山西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案.doc

《山西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案.doc（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、山西省山西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力精选附答案人胜任能力精选附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列金融资产中，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（）。A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为 18，准备继续增持B.控股股东持股比例超过 50，再增持 5的股份C.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过 30D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导

2、致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过 30【答案】B3、下列关于证券公司次级债券的说法正确的是（）。A.证券公司次级债券可以采用广告方式发行B.注册资本为人民币 500 万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者C.每期债券的机构投资者合计不得超过 300 人D.商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者【答案】D4、关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的会计处理，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起()个工作日内向中国证监会书面报告。A.5B.7C.9

3、D.10【答案】A6、以下关于政府补助说法正确的是（）A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万计入当期损益。C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万进入调整当期期初留存收益。D.企

4、业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。【答案】A7、下列关于公司债券承销机构的说法，正确的是（）。A.公开发行超过 5000 万元的，必须组建承销团B.承销机构应当具备保荐资格C.证券公司非公开发行公司债券，可以自行销售D.公司债券的承销机构不可以担任受托管理人【答案】A8、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。A.、B.、C.、D.、IV、【答案】C9、丙企业以生产 B 产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件 180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业 2008 年 1 月 25 日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在 2008

5、年 2 月 5 日，以每件 150 元的价格向外贸公司提供 10 000 件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的 10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了 10 万元的减值损失。则以下说法正确的是()。A.应确认预计负债 5 万元B.应确认预计负债 30 万元C.应确认预计负债 15 万元D.不需确认预计负债【答案】A10、根据个人所得税法（2018 年修正）的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D11、甲公司 2013 年净资产为 40 亿元，近 3 年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集

6、资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B12、甲公司 2012 年 1 月 1 日专门借款 2000 万，年利率为 5，当日支付 1600万元工程款，假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013 年 1 月 1日，又借入一笔一借款 1000 万，年利率 8。同日，支付工程款 800 万元。项目在 2013 年 3 月 31 日完工。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B13、以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B1

7、4、根据关于规范上市公司国有股东行为的若干意见，下列说法不正确的是（）。A.不得减持对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的上市公司的股份B.国有股东用于质押的股份数量不得超过其所持上市公司股份总额的 50C.国有股东转让全部或部分股份致使国家对该上市公司不再具有控股地位的，国有资产监督管理机构应当报经本级人民政府批准D.国有股东仅限于为国有资产监督管理机构全资或控股子公司提供质押【答案】D15、以下属于发行保荐书的必备内容的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

8、、【答案】B17、甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司，酒店管理构成甲企业集团的一项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益，甲企业集团决定允许将酒店集团和连锁健身中心出售给不同买家，但酒店和健身中心的转让是相互关联的，即两者或者均出售，或者均不出售。甲企业集团于 2017 年 12 月 6 日与丙公司就转让连锁健身中心正式签订了协议，假设此时连锁健身中心符合了持有待售类别的划分条件，但酒店集团尚不符合持有待售类别的划分条件。下列项目中正确的有（）。A.B.、C.、D.【答案】B18、建设项目投资 800 万元，2007 年 1 月开始建设。2007

9、 年 1 月借款 600 万元，为期两年，利率 6。政府贴息 36 万元，分两笔到账，2007 年 5 月第一批18 万元到账，下列处理正确的是（）A.增加递延收益 18 万元B.冲减财务费用 18 万元C.冲减在建工程 18 万元D.增加营业外收入 18 万元【答案】A19、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。A.确认预计负债B.对外公布财务报表时提供可比信息C.对存货计提跌价准备D.把企业集团作为会计主体编制合并财务报表【答案】D20、216 年年末，甲公司库存 A 原材料账面余额为 200 万元，数量为 10 吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的 10

10、 件 B 产品。合同约定：甲公司应于 207 年 5 月 1 日前向乙公司发出 10 件 B 产品，每件售价为 30 万元（不含增值税）。将 A 原材料加工成 B 产品尚需发生加工成本 110 万元，预计销售每件 B 产品尚需发生相关税费 0.5 万元。216 年年末，市场上 A 原材料每吨售价为 18 万元，预计销售每吨 A 原材料尚需发生相关税费 0.2 万元。216 年年初，A 原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，甲公司 216年 12 月 31 日对 A 原材料应计提的存货跌价准备是（）。A.5 万元B.10 万元C.15 万元D.20 万元【答案】C21、主板公司应当在每个会计

11、年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。A.1B.2C.3D.4E.6【答案】B22、关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有（）。2015 年9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B23、下列企业适用的企业所得税税率均为 25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。A.甲公司 2017 年经营亏损 1 亿元，公司预计在未来 5 年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产 2500 万元B.乙公司 2017 年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧。该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年

12、比直线计提法多计 1000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元C.丙公司 2017 年初以 2000 万元购入一项可供出售金融资产，2017 年末该项金融资产的公允价值为 3000 万元，为此公司确认递延所得税负债 250 万元D.丁公司 2017 年初以 4000 万元购入一项投资性房地产，2017 年末该项投资性房地产的公允价值为 3000 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元【答案】B24、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）。A.B.C.D.【答案】D25、关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B2

13、6、下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法中，正确的是（）。A.具备证券经纪业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展做市业务B.证券公司开展做市业务，应通过专用证券账户进行，专用账户应向中国证券登记结算有限公司和全国中小企业股份转让系统公司报备C.证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务前，应向中国证券业协会申请备案D.具备证券投资顾问业务资格的证券公司可以申请在全国中小企业股份转让系统开展推荐业务【答案】B27、关于发出存货的计量方法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B28、根据上市公司证券发行管理办法第三十九条“违规对外提供担保且尚未解除”的

14、理解和适用证券期货法律适用意见第 5 号，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A29、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2017 年 7 月，证券交易所发现该公司最近 2 年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A30、根据上市公司股权激励管理办法，下列说法正确的有（）A.最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励B.上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的 1

15、0%C.上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见D.上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于 2 家E.上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划【答案】A31、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，下列关于资产支持专项计划终止的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D32、甲公司 2015 年应收乙公司票据的账面余额为 55000 元，其中 5000 元为利息，票面年利率为 4。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016 年 1 月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至 3 万元，免去债

16、务人所欠的全部利息，将利率从 4降到 2，并将债务到期日延期至 2017 年 12 月31 日。甲公司已为该项应收账款计提了 5000 元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A33、主板首次公开发行股票的发行人，在财务与会计方面应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B35、2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自

17、 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，已计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年；同等办公楼的市场售价为 2600 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为（）万元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C36、甲公司只生产一种产品，2016 年产品销售单价为 40 万元，边际贡献率为50%，固定成本为 20000 万元，以下说法正确的

18、有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C37、2016 年 3 月，甲上市公司经董事会决议将闲置资金 2000 万元用于购买银行理财产品，理财产品协议规定：该产品规模 15 亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为 4.5%，资金主要投向为银行间市场及交易所债券，产品期限为 364 天，银行将按月向投资者公布理财资产的单位净值，产品不允许提前赎回且不能转让，不考虑其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】C38、根据首发业务若干问题解答（一），下列关于发行人申报前后新增股东的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案

19、】C39、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。A.乙证券公司，以做市为目的持有甲公司 8%B.丙证券公司，甲公司持有其 10%C.丁证券公司，甲持有 3%且为其第四大股东D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司 6%且为第三大股东【答案】A40、以下属于重大事件的有（）。A.B.C.D.【答案】D41、在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不得转让。A.3B.6C.18D.24【答案】C42、证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享有的权利包括（）。A.、B.、C.、D.、E

20、.、B【答案】B43、根据中国证监会、住房城乡建设部关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A44、以下为上市公司不得发行公司债券的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A45、根据关于做好 2018 年地方政府债券发行工作的意见，公开发行的 7 年期以上（含 7 年期）债券发行总规模不得超过全年公开发行一般债券总规模的（）。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】D46、下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A47、某深交所主板上市公司

21、公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】B49、2018 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票1000 万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购入股票划分为其他债权投资。2018 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10 元。2019 年 8 月，甲公司以每股 12 元的价格出售全部股票。2019 年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。A.2000

22、 万元B.3000 万元C.4000 万元D.5000 万元【答案】D50、某公司 2013 年度的资产净利率为 20，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（）A.董事会对该审计意见涉及事项的说明B.监事会对董事会有关说明的意见C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明【答案】ABCD2、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）A.创业板董事

23、长可担任薪酬与考核委员会召集人：B.董事会成员 6 名，其中 4 名高管：C.董秘由财务负责人兼任：D.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会：E.财务总监担任审计委员会召集人。【答案】CD3、既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行公司债券的公司应符合的条件包括（）A.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实B.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的 1.5倍C.债券信用评级达到从 A 级D.发行人最近一起经审计的净资产不得低于 6000 万元【答案】ABC4、2012 年 9 月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（）A

24、.拟在下半年公开发行股票B.拟在下半年现金分红C.拟在下半年资本公积转增股本D.拟在下半年现金分红并送红股E.拟在下半年配股【答案】CD5、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露【答案】ABCD6、以下关于审计证据的说法正确的有（）A.注册会计师需要获取的审计证据的

25、数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越髙，需要的审计证据可能越多B.注册会计师需要获取的审计证据的数量受受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷D.从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠E.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠【答案】AB7、根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行

26、事后审查B.出席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料【答案】CD8、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用【答案】AC9、甲公司 2013 年 1 月购入乙公司 30的股份并可对乙公司施加重大影响，2013

27、 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）A.甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元C.乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司D.乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元【答案】AC10、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为

28、发明天才，己经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5 人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】BCD11、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）A.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者、前 20 名股东询价B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推

29、介了，但不得采取公开方式E.发审会后不能调价【答案】ABD12、以下税种中应当由税务机关负责征收管理的有（）A.增值税B.车船税C.船舶吨税D.关税【答案】AB13、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的经理会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料E.出席发行人董事会【答案】BCD14、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）A.发行价格可以为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价B.可以全部或部分向原股东优先配售C.可

30、以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例D.利润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】AB15、以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（）A.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的B.如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的C.如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合D.如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜E.在预期利率水平上升和下降的时期大体相当的条件下，期限结构下降的情况要多于期限结构上升的情况【答案】ABC

31、D16、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。A.计提应收账款坏账准备B.出售无形资产取得净收益C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益E.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动【答案】BCD17、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）A.保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表B.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在问核表上签字确认C.问核表作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交。D.保荐机构应在发行

32、保荐工作报告中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式【答案】ABCD18、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）A.主承销商的证券分析师B.分销商的证券分析师C.保荐代表人D.独立第三方研究机构的研究人员【答案】AB19、以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）A.保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录B.保代为保荐项目建立的尽调日志C.发行过程中的询价记录D.工作底稿应至少保存 10 年【答案】ABCD20、以下属于内幕消息的有（）A.营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的 20B.经理发生变动C.公司发生重大亏损D.公司增资【答案】BCD