山东省2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.doc

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1、山东省山东省 20232023 年税务师之涉税服务实务高分通关题型年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案题库附解析答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2017 年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B2、2019 年 A 企业与 C 税务师事务所签订委托协议，委托 C 税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由 B 税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。A.A 企业可以通过民事诉讼程序向 B 税务师及 C 税务师

2、事务所提出赔偿要求B.A 企业只能通过民事诉讼程序向 B 税务师提出赔偿要求C.A 企业只能通过民事诉讼程序向 C 税务师事务所提出赔偿要求D.B 税务师及 C 税务师事务所均不承担任何责任【答案】A3、（2018 年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件【答案】D4、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒

3、店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用 13%税率的，又有适用 9%税率的【答案】B5、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过 180 个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过 48 个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满 3 周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B6、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可

4、以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D7、某企业（增值税一般纳税人）2019 年 12 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款 80000 元，增值税税款 10400 元；取得的增值税专用发票上注明运费 1000 元，增值税 90 元。该设备预计净残值率为 5%，预计使用 5 年。采用双倍余额递减法下，2020 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D8、（2019 年真题）2018 年

5、度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用 贷：银行存款B.借：固定资产 贷：银行存款C.借：固定资产 贷：应交税费应交印花税D.借：税金及附加 贷：应交税费应交印花税 借：应交税费应交印花税 贷：银行存款【答案】D9、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式

6、发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】C10、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。A.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计 20扣除的基数【答案】B11、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2016 年成立的某公司在 2020 年启用新资金账簿时因“

7、实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以 5 元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C12、（2020 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】D13、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率 11征收从价税并按 0.005 元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零

8、售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C14、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税【答案】C15、下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。A.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 10 年B.因税务机关的

9、责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在 1 年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在 3 年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款【答案】C16、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。A.无保留意见的鉴证业务报告B.保留意见的鉴证业务报告C.无法表明意见的鉴证业务报告D.否定意见的鉴证业务报告【答案】B17、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2

10、020 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费 30000 元，若该公司 2020 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000 贷：管理费用 30000B.借：长期待摊费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000C.借：长期待摊费用 30000 贷：利润分配未分配利润 30000D.借：长期待摊费用 30000 贷：本年利润 30000【答案】B18、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费未交增值税B.应交税费应交增值税（已交税金）C.应交税费应交增值税（

11、进项税额转出）D.应交税费应交增值税（转出多交增值税）【答案】C19、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。A.可以抵扣增值税进项税额 256.5 万元B.可以抵扣增值税进项税额 270 万元C.可以抵扣增值税进项

12、税额 153.9 万元D.不得抵扣进项税额【答案】A20、（2017 年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产自用转移为经营性租赁【答案】A21、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】C22、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。A.50，

13、80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】C23、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C24、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月 5 日前B.每月 10 日

14、前C.每月 15 日前D.每月 20 日前【答案】B25、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】B26、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】B27、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业

15、作者编写的作品出版取得的收入【答案】C28、某公司 2019 年开具增值税专用发票取得收入 1600 万元。收入对应的销售成本为 1140 万元，期间费用、税金及附加为 57 万元，营业外支出 90（其中 85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A29、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用 12000 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】D30、下列涉税会计分录，使用错误的是（）

16、。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B31、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用

17、于农业生产【答案】C32、某油田 2020 年 1 月销售开采的原油 86000 吨，收取不含增值税价款 34400万元；销售与原油同时开采的天然气 47500 千立方米，收取不含税价款 2375 万元；自用原油 25 吨，其中 18 吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为 6。该油田当月应纳的资源税为（）万元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C33、（2019 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】A34、某乳制品厂是增值税

18、一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020 年 6 月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶 20吨，收购金额 7 万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额 10 万元，销售成本 8 万元，农产品耗用率为 80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为 5 吨，不含税售价为 2 万元，损耗率为 2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B35、（2016 年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业

19、投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D36、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】C37、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应

20、一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B38、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。A.2 日B.2 个工作日C.5 日D.5 个工作日

21、【答案】B39、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。A.应交税费应交增值税（出口退税）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额）D.应交税费未交增值税【答案】A40、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】C41、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将

22、外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】B42、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款 300 万元、税额 39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入 1308 万元、装卸搬运收入 116.6 万元，此外该公司将 2014 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入 108 万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司 6 月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】D43、华北某油田 2019 年 8 月开采原油 8000 吨，

23、当月销售 5000 吨，取得不含税销售额 1700 万元，用于开采原油过程中加热的原油 400 吨，用于职工食堂和浴室的原油 20 吨，当月与原油同时开采的天然气 40000 立方米，均已全部销售，取得不含税销售额 8.5 万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6。该油田当月应纳的资源税为（）元。A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B44、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。A.2016 年成立的某公司在 2020 年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订

24、合同或未签订补充合同，未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以 5 元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税【答案】C45、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税

25、专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，填开信息表时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字增值税专用发票【答案】A46、某外贸企业（增值税一般纳税人）10 月进口

26、一批小汽车，关税完税价格折合人民币 500 万元，关税税率为 25%，消费税税率为 9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。A.借：库存商品61.81贷：银行存款61.81B.借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81C.借：库存商品65.23贷：银行存款65.23D.借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23【答案】A47、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。A.3 年B.5 年C.10 年D.20 年【答案】C48、（2020 年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。A.因税务机

27、关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在 5 年内要求纳税人补缴税款B.对骗税行为，税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 2 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为 3 年，同时加收滞纳金【答案】D49、某税务师 2020 年 3 月对企业 2019 年纳税审核时，发现企业在 2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本 20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在 2020 年 3 月出售了 50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本 20000 贷：库

28、存商品 20000B.借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 10000 库存商品 10000C.借：生产成本 20000 贷：以前年度损益调整 10000 库存商品 10000D.借：生产成本 20000 贷：利润分配未分配利润 20000【答案】B50、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将投资 8 个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有 8 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有 15 个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）

29、题）1、下列关于税务行政诉讼被告的表述错误的有（）。A.税务行政诉讼中，作出具体行政行为的税务机关是被告，包括各级税务局、税务分局、稽査局和税务所B.两个以上税务机关共同作出同一具体行政行为的，它们共同上级税务机关是被告C.税务机关被撤销的或者职权变更的，其上级税务机关是被告D.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告E.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告【答案】BCD2、税务师代理记账业务时，以下做法正确的有（）。A.甲个体工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证B.乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作，由于李某休产假，

30、所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的税务师商量，由税务师代理三个月现金日记账和银行存款日记账的记录，业主每月多支付代理费 500 元C.税务师代理丙个体工商户记账业务，取得办公用品的发票，没有填写客户名称和开票时间，税务师于是指导企业出纳将两项内容补齐D.税务师代理丁个体工商户记账业务，取得了 2017 年 6 月 5 日开具的水费的普通发票，由于工作繁忙，所以在 2017 年 6 月 30 日才进行了会计核算E.税务师代理戊个体工商户记账业务，发现支付的产品代销手续费取得的发票是产品销售统一发票，税务师认为企业取得的发票有误，要求退回重开【答案】D3、对未处于税务检查状态、无欠税（

31、滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（）情形的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理税务注销。A.纳税信用级别为 M 级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股母公司纳税信用级别为 A 级的 C 级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为 B 级的纳税人【答案】BD4、企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务

32、费用”D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”【答案】AD5、（2016 年真题）某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2016 年购入价值 150 万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（）。A.若该企业是小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除B.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧C.若该企业不属于小型微利企业，且该固定资产专用于研发，则允许一次性税前扣除D.该企业 2016 年度主营业务收入须占收入总额 50%（不含）以上E

33、.该企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策【答案】BD6、税务师事务所有下列（）行为，情节严重的，由省税务机关宣布税务师事务所行政登记证书无效，提请工商部门吊销其营业执照。A.违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照税收征管法及其实施细则相关规定被处罚的B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D.利用服务之便，牟取不正当利益的E.拒不配合税务机关检查、调查的【答案】ABCD7、以下有关税务注销说法正确的有（）。A.由法人转变为个人独资企业，不需要进行企业所得税清算B.被

34、市场监督管理机关吊销营业执照，应向主管税务机关办理注销税务登记C.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前需先解除非正常状态，补办纳税申报手续D.已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记后，再向税务机关申报清税E.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”【答案】BC8、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费 50%以上五倍以下罚款的有（）。A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】BC9、关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法

35、规定的有()。A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费 5 万元，可以在企业所得税前扣除D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除 E:企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠【答案】C10、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有()。A.一般纳税人认定的年销售额标准是指-个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入-般纳税人认定的年应税销售额中C.纳税人办理一般纳税人资格登记后,连续 12 个月经营期累

36、计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一-般纳税人E.个体户不能登记为一般纳税人【答案】BD11、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有()。A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按偶然所得项目征收个人所得税C.编尉从其任职单位取得的剧本使用费，应按照工资薪金所得征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款 2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税 E:员工为公司内部培训，取得讲课费，应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税【答案】BD1

37、2、下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目B.因管理不善被盗的外购原材料C.购进的居民日常服务D.非正常损失的不动产所耗用的设计服务E.租入的房屋既用于生产经营使用（一般计税方法计税），又用于职工宿舍楼使用【答案】ABCD13、下列关于涉税专业服务程序的说法，正确的有（）。A.任何一方因不可抗力无法履行业务委托协议的，根据不可抗力的影响部分或者全部免除责任。任何一方迟延履行后发生不可抗力的，违约责任可以部分免除B.对于执业过程中知悉的委托人及其指向第三人的商业秘密，无论业务委托协议是否成立，均不得泄露或者不正当使用C.项目负责人对项

38、目质量承担最终责任D.项目负责人应当对专家的工作成果负责E.涉税服务人员应当于业务完成后 90 日内，将工作底稿与业务成果等一并存档，由其所在的税务师事务所按照国家档案管理要求妥善保管【答案】BCD14、下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（）。A.集邮商品的销售收入B.有形动产融资租赁业务取得的租金收入C.企业销售自产电梯并负责安装取得收入D.执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入E.贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入【答案】ACD15、纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（）。A.改变经营范围B.破产C.在同一主管税务机关管辖范围内改变经营地点D.被吊销营业执照

39、E.改变产权关系而涉及改变主管税务机关【答案】BD16、下列关于纳税评估的说法，错误的有（）。A.重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象B.税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排C.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈D.纳税评估的对象为企业所得税、个人所得税及增值税三大税种E.对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，税收管理员可以自行实地调查核实【答案】D17、下列关于一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.自转登记日的当期起，

40、按照简易计税方法计算缴纳增值税B.自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税C.转登记为小规模纳税人后，无论销售额为多少，均不再登记为一般纳税人D.一般纳税人符合转登记条件的，必须转登记为小规模纳税人E.可转登记的一般纳税人需要满足转登记日前年应税销售额未超过 500 万元的条件【答案】B18、某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有（）。A.高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分，准予税前扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予税前扣除C.企业发生的

41、符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予税前扣除D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，凭工会组织开具的工会经费收入专用收据在税前扣除E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 0.5%【答案】AD19、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的

42、评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计 5的基数【答案】ABCD20、纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。A.将自产的应税消费品用于换取消费资料B.将自产的应税消费品用于赠送C.将自产的应

43、税消费品用于投资入股D.将自产的应税消费品用于抵偿债务E.将自产的应税消费品用于职工奖励【答案】ACD大题（共大题（共 1010 题）题）一、2016 年 7 月 18 日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。(1)甲企业对关联企业进非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收人的实现?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的 A 公司 20%的股权全部转让给王先生本人控股的 B 公司,转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税?请简述理由。(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个

44、人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税?请简述理由。【答案】本题考查非货币资产投资、个人股权转让、股权转让印花税的计算。(1)企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收人的实现;居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计人相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。超压卷，金考典软件考前更新，下载链接 www.(2)个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。符合下列条件之-的股权转让收人明显偏低，视为

45、有正当理由:能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。很明显这里王先生转让价格明显偏低且不属于有正当理由，所以由主管税务机关核定股权转让收入。(3)这样的股权转让合同需要缴纳印花税。在深市沪市及新三板交易的股权，

46、主要交易的是上市公司股票，由出让方缴纳 1%的印花税;其他的场外股权交易，不交易上市公司的股票，而是非上市公司的股权，对于股权转让，属于财产转让，应按产权转移书据贴花，双方都按 0.5%o 缴纳印花税。二、（2017 年）宋先生持有境内甲有限责任公司 30%股权，投资成本为 600 万元，经评估公允价值为 4000 万元。现境内乙股份有限公司有意按公允价值向宋先生收购这部分股权，有两种收购方案：方案一：宋先生向乙公司转让所持甲公司的股权，全部收取现金。方案二：宋先生以所持有甲公司全部股权向乙公司投资，取得乙公司股权。问题：该收购业务中宋先生是否应缴纳增值税？请简述理由。【答案】三、A 市甲企业

47、为合伙企业。2020 年 5 月，该市税务局发现甲企业有明显的转移、隐匿其应纳税商品的迹象，经责令甲企业提供纳税担保而被拒绝提供后，该税务局局长批准对甲企业采取税收保全措施。当月又因甲企业未按规定保管代扣代缴个人所得税账簿，被税务机关处以 1000 元罚款，甲企业逾期 10 天缴纳该罚款。甲企业对税务机关作出的税收保全措施以及罚款行为均不服。问题：（1）税务机关可以采取的税收保全措施有哪些？（2）甲企业是否可以就税收保全措施直接向人民法院提起行政诉讼?为什么?（3）甲企业应在什么时限内缴纳罚款？甲企业逾期 10 天缴纳罚款会被加处多少罚款？（4）若甲企业对加处的罚款不服，向谁申请行政复议？【答

48、案】（1）税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（2）可以。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。税收保全措施并非征税行为，可以申请行政复议，也可以直接申请行政诉讼。（3）税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。应加处罚款=1000103%=300（元）。（4）对税务机关作

49、出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。四、（1）基本情况：甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，其会计核算健全，生产经营良好。税务师于 2020 年 4 月 15 日受托审核该公司 2019 年全年的纳税情况，该企业 2019 年已结帐。（2）审核资料：7 月 8 日，第 10 号凭证：公司将自产货物用于赠送关联企业，同类产品不含税售价为 120000 元，成本为 70000 元，企业账务处理为：借：营业外支出70000贷：库存商品7000012 月 13 日，第 18 号凭证，本月对一

50、仓库进行改扩建，支出金额为 10万元，该仓库原值 18 万元，尚未提足折旧，该仓库在 2020 年 1 月 4 日完成验收，企业账务处理为：借：管理费用100000贷：银行存款100000该公司 2019 年 6 月与附近一商场签订了一份租赁合同，合同约定该公司将其购置多年，暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为半年（当年 7 月-12 月），合同注明含税租金 2 万元，合同约定商场应于当年 12 月 31 日支付租金，当年租金未收到，公司未做账务处理；审核“其他应付款”账户，有贷方余额 3.8 万元，经核实，其中含非应税消费品出租的包装物押金2.26 万元，该押金已逾期；审核“管理费用”账户