山东省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力基础试题库和答案要点.doc

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1、山东省山东省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力基础试题库和答案要点人胜任能力基础试题库和答案要点单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C2、甲公司拟于 2014 年 4 月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有（）。A.B.C.、D.、【答案】B3、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月

2、，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月 31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1000 元：2008 年，甲企业将剩余的 20对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B4、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前 20 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值B.上市公司以集中

3、竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前 6 个月内收购人取得该种股票所支付的平均价格【答案】C5、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C6、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A7、甲上市公司股本 4000 万，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告前一日均价 8 元。以下说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C8、甲

4、企业于 2012 年 1 月 1 日发行 2000 万美元债券，票面利率 5，为期 3年，年初付息。2012 年 1 月 1 日开始构建固定资产，2013 年 6 月 30 日构建完毕。2012 年 1 月 1 日汇率 630，2012 年 12 月 31 日汇率 629，2013 年 1 月1 日汇率 628，2013 年 6 月 30 日汇率 618，则以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】B9、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为 2015 年 7 月 1 日，租赁期 4 年，年租金为 120 万元，租金每年7 月 1 日支付。租赁期开

5、始日起的前 3 个月免收租金。2015 年 7 月 1 日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金 90 万元。不考虑其他因素，甲公司2015 年应确认的租金收入是（）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A10、某股份有限公司的董事会由 11 人组成，其中董事长 1 人，副董事长 2 人。该董事会某次会议发生的下列行为中，不符合公司法规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C11、关于外国投资者并购境内企业反垄断审查和安全审查的说法，正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】D12、甲公司有 A 原材料账面价 12 万元套，专门用于生产产品

6、X，该原材料市场销售价格为 9 万元套。每套原材料加工成 x 产品将要发生成本 15 万元，每件 X 产品估计的销售税费为 1 万元，产品售价 26 元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备（）万元。A.0B.1C.2D.4【答案】C13、关于最佳估计数，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C14、某企业 2010 年 7 月 1 日收到银行承兑汇票一张，2010 年 9 月 1 日因急需资金，企业采用不附追索权转移金融资产的方式，将持有的尚未到期的应收票据向银行贴现，在满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情况下，应贷记的会计科目是()。A.应收票据B.短期借款C.财务费

7、用D.银行存款【答案】A15、甲上市公司监事李某，2017 年 5 月买了甲公司 300 万股票，2017 年 9 月将300 万股全部卖出，获得收益 20 万元，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A16、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营C.企业同时提供合并财务报

8、表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露在其他主体中权益的披露准则要求的信息D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用企业会计准则第 9号职工薪酬，不适用在其他主体中权益的披露准则【答案】D17、根据证券公司短期融资券管理办法银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引，下列关于证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B18、甲公司和乙公司分别是 A 公司控制下的两家全资子公司。2008 年 7 月 1日，甲公司定向增发 4000 万股自母公司 A 公司处取得乙公司 100的股权。甲公

9、司 2007 年度净利润为 3000 万元，乙公司 2007 年度净利润为 500 万元；甲公司 2008 年度合并净利润为 5000 万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润 450 万元。合并前甲公司发行在外的普通股为 20000 万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D19、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事 1/2 以上同意的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B20、下列上

10、市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】A21、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、关于上交所科创板上市委应当履行的职责，下列符合相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A23、下列哪些情况属于公开发行证券（）。A.B.C.D.【答案】A24、下列关于上市公司发行可转换债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C25、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D26、因突发性事件而影响证券交

11、易的正常进行时，证券交易所可以采取（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A27、关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求，下列说法不正确的是（）。A.T1 日，中国结算上海分公司将纳入投资者市值计算的证券账户 T2 日前20 个交易日（含 T2 日）的日均持有市值及 T2 日账户组对应关系数据发给上交所B.上交所将于 T 日盘后向证券公司发送配号结果数据，各证券公司营业部应于T1 日向投资者发布配号结果C.T3 日日终，中签的投资者应确保其资金账户有足额的新股认购资金，不足部分视为放弃认购D.T1 日，主承销商公布中签率【答案】C28、公司债券上市交易后，发行人发生（）等

12、重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C29、根据关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税200959 号），下列说法正确的是（）。A.居民企业以其拥有的资产或股权向其 100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理，可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额B.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较大改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠C.企业在重组发生前后连续 12 个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重

13、于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变的，也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠【答案】C30、中国证监会结合年度报告披露对上市公司募集资金的使用情况进行监管，对于()，将采取相应监管措施，情节严重的，将追究上市公司和相关人员责任。A.,B.,C.,D.,【答案】C31、B 上市公司因为发展需要，拟公开发行新股，则根据上市公司证券发行管理办法，该公司必须在最近()个月内不存在违规对外提供担保的行为，才能申请发行。A.6B.10C.12D.36【答案】C32、以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券的有（

14、）。2015 年9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A33、下列关于可转换公司债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D34、上市公司公开发行可转债出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）。A.B.C.D.【答案】C35、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行），发行人申请公开发行股票，应当符合下列规定（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B36、根据上市公司非公开发行股票实施细则，下列投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象应包括（）。A.4 家保险机构投资者B.15 家证券投资基金管理公司C.12 家证券公司D

15、.2 名个人投资者E.7 家信托公司【答案】C37、2018 年 3 月 15 日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 300000 元，增值税销项税额为 51000 元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于 2018 年 10 月 31 日付款。2018 年 6 月 4 日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263250 元；在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为 23400 元，其中，增值税销项税额为 3400 元，成本为 13000 元，实际发生的销

16、售退回由甲公司承担。2018 年 8 月 3 日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为 23400 元。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司与应收债权出售有关的财务账务处理正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A38、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A39、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C40、下列各项中，应计入管理费用的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B41、下列各项中，属

17、于筹资活动产生的现金流量的有（）。A.B.C.D.【答案】C42、甲公司以 100 万元价格销售 A 产品，并且在合同中约定，如果客户在未来30 天内额外购买任何产品，在限额 100 万元的范围内，可以享受 6 折优惠，此外，作为其季度促销的一部分，甲公司打算在未来 30 天内对所有销售实行 9 折优惠。取得 6 折优惠的客户不能同时享受 9 折优惠，即未来 30 天，所有客户均可享受 9 折优惠，假定 A 产品对外销售，且甲公司估计客户兑现折扣券的可能性为 80%，且每位客户将平均购买 60 万元的额外产品，甲公司销售 A 产品时应确认的收入为（）万元。A.87.41B.85.6C.84.7

18、5D.82【答案】A43、：甲股份有限公司 2010 年实现净利润 500 万元，该公司 2010 年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是()。A.发现 2009 年少计财务费用 300 万元B.发现 2009 年少提折旧费用 0.10 万元C.为 2009 年售出的设备提供售后服务发生支出 50 万元D.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由 20%改为 5%【答案】A44、公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（）以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的 2/3B.全体股东所持

19、表决权的 2/3C.出席会议的股东所持表决权的 1/2D.全体股东所持表决权的 1/2【答案】A45、在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A46、以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C47、甲企业是一家大型机床制造企业，2016 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 2017 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10支付违约金。至2016 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始

20、生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2016年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负债 20 万元B.确认预计负债 30 万元C.确认存货跌价准备 20 万元D.确认存货跌价准备 30 万元【答案】A48、从事下列业务需要保荐业务资格的是（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】D49、某北交所上市公司拟购买甲公司的股权，该项交易达到（）标准时，上市公司应当提交股东大会审议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A50、根据上海证券交易所股票上市规则，当上市公司涉及的诉讼金额占最近一期经审计净资

21、产绝对值_，涉案金额超过_万元的重大诉讼、仲裁事项，应当及时披露。（）A.10%；1000 万元B.15%；1000 万元C.10%；1500 万元D.15%；1500 万元【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（）A.拟在下半年分配股票股利B.拟在下半年实行公积金转增股本C.拟在下半年以盈余公积弥补亏损D.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告【答案】ABCD2、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会

22、会议记录E.会计账簿【答案】AB3、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司 40的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的 50 亩土地，采用市场法(现行市价法)评估D.在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD4、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）A.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30B.因履行约定购回式证券交易协议购回上市公

23、司股份导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30，且标的股份的表决权在协议期间未发生转移C.转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30E.因上市公司向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30【答案】ABD5、以下关于清算的说法正确的有（）A.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动B.清算组为清偿债务承揽新业务C.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成D.应当在觯散事由出现之日起 15

24、日内成立清算组，开始清算。E.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD6、某人被证监会采取证券市场禁入措施，那在禁入期间不能担任（）A.非上市公司的董事长B.上市公司的控股股东C.上市公司的财务总监D.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师E.投行人员【答案】CD7、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注

25、的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD8、关于公司分红，下列说法正确的是（）A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近 5 年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式【答案】AD9、下列需征求发改委意见的是（）A.某从事石油服务的企业上中小板B.公司债用于改善财务结构C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款D.软件企业上创业板

26、E.水泥企业非公开发行扩大产能【答案】A10、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）A.公司最近一期末的净资产额不少于人民币 2 亿元B.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前 20 个交易日均价计算的市值的 60C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好D.公司最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息E.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40【答案】CD11、以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（）A.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正B.最近 12 个月内受到过证券交易所的公开谴责C.上市公司及其

27、控股股东最近 12 个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为D.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查【答案】ABC12、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）A.员工B.股东C.公司D.董事及监事E.高级管理人员【答案】BCD13、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益欺诈行为（）A.违背客户的委托为其买卖证券B.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券E.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【答案】ABCD14

28、、下列哪些隋况属于公开发行证券（）A.向特定对象发行超过 200 人B.向非特定对象发行少于 200 人C.通过报刊等广告发行D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为 200 人【答案】ABC15、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。A.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人己对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益B.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应

29、当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值C.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益D.或有应付金额一定计入将来应付金额中E.债务人只要确认或有应付金额，债权人就应确认或有应收金额【答案】BD16、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介C.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股

30、份【答案】AB17、根据公司法的规定，以下说法正确的有（）A.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事B.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生C.国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派D.监事的任期为每届不得超过 3 年，任期届满，连选可以连任【答案】AB18、以下应纳入合并报表范围的公司有（）A.己宣告破产清理整顿的子公司B.境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公司决定C.A 公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但 A 公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由 A 公

31、司决定；D.A 公司和 B 公司是 C 公司股东，A 公司占 60股份，B 公司占 40股份，但是根据股东之间的协议，A 公司不参与 C 公司经营管理，每年拿固定收益 200万元。【答案】BC19、关于发出存货的计量方法正确的有（）A.先进先出法B.后进先出法C.移动加权平均法D.月末一次加权平均法E.个别计价法【答案】ACD20、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（）A.控股股东持有的首次公开发行股票前已发行股份，应锁定 36 个月B.国外战略投资者取得的上市公司 A 股股份，应锁定 36 个月C.境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定 36 个月D.战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定 36 个月E.上市公司董事认购本公司公开发行的股票，无锁定限制【答案】ABC