山东省2023年税务师之税法一通关题库(附答案).doc

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1、山东省山东省 20232023 年税务师之税法一通关题库年税务师之税法一通关题库(附答案附答案)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动车 50辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A2、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.

2、31【答案】B3、某增值税小规模纳税人 2019 年 12 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率 15%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B4、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】C5、甲企业为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月进口一批汽车轮胎，买价为70000 元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费 5000元。海关开具了进口增值税专用缴款

3、书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为 15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D6、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】B7、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B8、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列

4、公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D9、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B10、（2018 年真题）关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人

5、销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】D11、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C12、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】D13、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽

6、车D.广告公司接受旅客运输服务【答案】A14、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月进口小汽车 20 辆，海关审定的关税完税价格为 30 万元/辆，关税税率 20%。已知小汽车的消费税税率为 9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。A.3.56B.71.21C.64.8D.59.34【答案】B15、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】D16、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。A.跨境电子商务零

7、售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】C17、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B18、

8、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D19、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不

9、得计提加计抵减额【答案】A20、2020 年 1 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人，2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53 500 元/辆，利润率为 10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为 68 000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10 700B.26 750C.34 000D.13 600【答案】D21、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021 年 6 月 9 日支付烟叶收购价款 80 万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在 7 月 10 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司 6 月收购烟叶应缴纳烟叶税

10、17.6 万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 6 月 10 日【答案】B22、某外商投资企业位于市区，2021 年 5 月被税务机关查补增值税 60000 元、消费税 45000 元、资源税 48000 元；被加收滞纳金 5000 元、被处罚款 60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。A.13600B.7350C.17000D.0【答案】B23、下列关于 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 15 万，但

11、是扣除销售不动产的销售额后未超过 15 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 15 万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过 15 万元的，免增值税【答案】B24、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019 年第二季度经营业务如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B25、

12、某生产企业 2018 年 5 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 100 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 5 万元，修理料件费 1.2 万元，复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D26、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装

13、物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A27、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2019 年 6 月发生如下业务：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A28、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 10 月具体经营业务如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D29、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。A.当日B.次日C.15 日D.30 日【答案】A30、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018 年 12 月发生如下业务

14、:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C31、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A32、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B33、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A34、下列不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C

15、.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D35、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 10 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D36、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 5 月销售 A 型实木地板200 箱，取得不含税销售额 50 万元，另将 100 箱 A 型实木地板用于赠

16、送客户、50 箱 A 型实木地板用于换取生产资料，该企业 A 型实木地板平均不含税售价为 0.25 万元/箱，最高不含税售价为 0.3 万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为 5%）A.4.5B.4.38C.4.75D.4.63【答案】A37、某酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 2 月销售粮食白酒 3 吨，取得不含税收入 300000 元，包装物押金 23400 元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C38、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务

17、如下：A.84.60B.138.60C.102.50D.148.50【答案】D39、下列属于城建税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D40、某商业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.7 日B.10 日C.30 日D.90 日【答案】A41、某石化生产企业为增值税

18、一般纳税人，该企业原油生产成本为 1400 元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨，2020 年 5 月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.98【答案】D42、某金店（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A43、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【

19、答案】C44、（2016 年）某企业 2015 年 4 月向境外企业租赁一台大型设备，租期 1年，支付租金 10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。2016 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2016 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A45、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020 年 3 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格

20、为 10 万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 15 万元，出口货物的离岸价格为 4.2 万美元，计划分配率为 30%，已知期初待抵扣进项税额为 0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 13%，出口退税率 10%，汇率为 16.5，按实耗法计算）A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B46、下列各项，适用 9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C47、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品

21、房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C48、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】B49、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无

22、权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】C50、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2020 年真题）下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】ABD2、为进一步支持疫情防控工作，自 2020 年 1 月 1 日至 3 月 31 日，对捐

23、赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）。A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品三、计算题（共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。）【答案】BCD3、下列业务应征收增值税的有()。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BCD4、（2009 年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

24、C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC5、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动监测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB6、下列属于国际税收合作形式的有()。A.情报交换B.征管互助C.税务:工作人员国际交流与培训D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网站信息【答案】AB7、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征 20%资源税B.

25、从低丰度油气田开采的原油减征 30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征 50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】C8、转让新建房计算土地增值税时，可以扣除的税金有（）。A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税E.耕地占用税【答案】AD9、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起 90 日内到主管税务机关办理清算手续C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但

26、成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答案】ABD10、下列各项中，免征增值税的有（）。A.为社区提供养老服务的机构提供社区养老服务取得的收入B.婚庆服务C.从事非学历教育的培训机构提供的教育服务D.残疾人员本人为社会提供的服务E.医疗机构提供的医疗服务【答案】AD11、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物

27、的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD12、自 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退

28、税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自 2019 年 4 月 1 日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB13、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）。A.销售热力B.购进的货物用于集体福利C.邮政部门销售集邮商品D.销售不动产E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】ACD14、（2019 年真题）下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有

29、限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC15、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）。A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起 30 日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD16、根

30、据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.高速通行费电子普通发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品销售发票【答案】BCD17、（2016 年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD18、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（）。A.个人不得登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税D.销售不动产有扣除项目的纳税人，

31、其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额【答案】BCD19、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）。A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过 3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退 70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过 5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退 70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过 3%的部分即征即退【答案】AB20、某市房地产开发公司 2020 年 3 月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：A.房地产开发项目全部竣工.完成销售的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过 85%，但剩余的可售建筑面积已经自用的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的E.直接转让土地使用权的【答案】AC