山东省2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案.doc

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1、山东省山东省 20232023 年税务师之税法一通关提分题库及完整年税务师之税法一通关提分题库及完整答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019 年 5 月一般计税项目销项税额 200 万元，当期可抵扣进项 150 万元，上期留抵 10 万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。A.4B.14C.16D.15【答案】D2、某工业企业 2020 年 2 月昼夜施工，昼间施工噪声超标 8 分贝、夜间施工噪声超标 5 分贝。已知超标 46 分贝，税额每月 700 元；超标 79 分贝，税额每月 1400 元。该企业当月应纳环境保护税（）

2、元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D3、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 9 月提供平面设计服务取得收入 36万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元【答案】D4、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5

3、000 万元、缴纳契税 150 万元。甲公司对该土地的 60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的 90%对外销售、其余 10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B5、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】B6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D

4、.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D7、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B8、甲汽车制造厂 2019 年 6 月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为 26 座大客车，零售价为 46.8 万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为 158.2 万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率 5%，零售环节消费税税率 10%）A.21B.7C.14D

5、.27【答案】A9、下列关于税率的说法中，正确的是（）。A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C10、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B11、硝基咪唑类A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】A12、某酒类股份有限

6、公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B13、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 2 月销售三批相同的货物，每批为 500 件，不含税售价分别为 150 元、130 元和 80 元。其中 80 元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案

7、】C14、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30的，减按 50征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50的，减按 50征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15夜的，分别减半计算应纳税额【答案】B15、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。A.代征代缴B.代收代缴C.代扣代缴D.代售代缴【

8、答案】B16、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C17、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D18、某贸易公司 2018 年 3 月进口-批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为 500 万元，货物报关前发生的运费和保险费共 7 万元，货物进口后发生安装费 10 万元，技术培训费 2 万元，购货佣金 3 万元，以上金

9、额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。A.510.00B.519.00C.507.00D.522.00【答案】C19、（2019 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B20、NaA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A21、某生产企业（具有出口经营权）为增值税

10、一般纳税人，2021 年 5 月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元；当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知，适用的增值税税率为 13%，出口退税率为 9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 23.7 万元B.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 0C.应退增值税 62.1 万元，免抵增值税额为 0D.应退增值税 58.2 万元，免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D22、

11、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年 12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额 908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额 1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 148900 元；支付运费 5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C23、（2018 年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C24、下列各

12、项中，属于税收法律的是（）。A.中华人民共和国增值税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国消费税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】B25、（2016 年真题）某烟厂 2019 年 2 月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款 600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A26、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1130 元，品牌使用费 2260 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200B.6600C.67

13、00D.6400【答案】B27、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：A.4452.62B.1860C.1791.84D.0【答案】A28、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境

14、排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C29、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于 150 毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D30、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木

15、，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造

16、企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A31、（2016 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017 年 2 月发生以下业务：A.18720.00B.18900.00C.21600.00D.2

17、5380.00【答案】D32、甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月采取直接收款方式销售桌椅 1.3万套，每套含税价格 200 元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000 套、无偿送给本市孤儿院 1000 套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.41.60B.36.81C.32.21D.29.91【答案】C33、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过 20%【答案】D34、（2017 年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是

18、（）。A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税【答案】B35、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务【答案】A36、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A

19、.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B37、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B38、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于 150 毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D39、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的

20、是（）。A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B40、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。A.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B41、A 企业为增值税一

21、般纳税人，2020 年 3 月转让 4 年前购置的办公楼，取得含税销售收入 1600 万元，该办公楼购置原价为 1200 万元，购置时支付相关税费 150 万元，A 企业选择按简易计税方法计税，2020 年 3 月 A 企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D42、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 2 月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是 35 万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的 60%连续生产成套化妆品，领用其中的 10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上

22、述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为 15%)A.4.63B.13.13C.12.30D.11.25【答案】A43、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元，安装费 20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税()万元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C44、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售建材取得不含税销售款100 万元，

23、还提供运输服务取得不含税销售款 3 万元。当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，9 月份应缴纳增值税（）万元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】B45、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C46、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发生以下业务：（1

24、）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款

25、40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A47、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收

26、入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B48、2019 年 3 月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%货物运输率为 2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D49、某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元，增值税 39 000 元，含税价 339 000 元。合

27、同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元，增值税 900 元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。已知钨矿选矿资源税税率 6.5。甲企业当月应纳资源税（）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C50、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税），支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万

28、元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于资源税税收优惠，下列说法正确的有（）。A.从深水油气田开采的天然气减征 20%资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征 30%资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气减征 50%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征 30%资源税【答案】C2、车辆购置税申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格又无正当理由的,是指纳税人申报的车辆计税价格低于()。A.市场价格B.出厂价格C.平均价格D.成本价格E.进口自用车辆的计税价

29、格【答案】B3、下列关于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（）。A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.资源税可按年度申报缴纳E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】B4、自 2020 年 3 月 1 日起，根据规定，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。A.增值税专用发票B.增值税普通发

30、票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD5、根据现行税收征管法规定，下列权利属 于税务机关权利的有()。A.纳税申报方式选择权B.申请延期申报权C.税收检查权D.申请退还多缴税款权E.税收管理权【答案】C6、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。A.销售货物、提供服务分别取得销售额 5 万元、4 万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额 5 万元、6 万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额 5 万元、4 万元、3 万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得

31、销售额 5 万元、12 万元，支付建筑分包款8 万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额 5 万元、4 万元、3 万元，当月不免税【答案】ABCD7、（2015 年真题）下列属于视同提供应税服务的有（）。A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD8、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）。A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和

32、因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD9、下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）。A.零售商销售卷烟不征收消费税B.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C.卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税D.卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未

33、分开核算的，一并征收消费税E.卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除【答案】ABD10、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）。A.允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例B.进项构成比例，为 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于

34、退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【答案】BC11、下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有()。A.造成税负不公平B.扭曲资源配置C.跨国企业注册地转移D.影响纳税遵从E.形成资本弱化【答案】ABD12、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）。A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】ABD13、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（）。A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD14、

35、关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有（）。A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证D.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】ABCD15、根据资源税规定，下列说法正确的有（）。A.外购应税产品与自采应税产品混合加工为选矿产品销售的，计税销售额中直接扣减外购应税品的购进金额B.资源税的纳税地点为应税产

36、品的销售地C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.从衰竭期矿山开采的矿产品减征 40%资源税E.自用应税产品的纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】C16、下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业零售烟酒B.批发企业销售服装C.将货物销售给消费者个人D.销售免税货物E.超市零售化妆品【答案】ACD17、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下业务：A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价

37、格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD18、下列属于资源税征税范围的有()。A.稀土矿B.石灰石C.引火碳D.液体盐E.煤炭【答案】ABD19、关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有（）。A.税法与行政法均体现国家单方面的意志B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行【答案】ACD20、“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务，可以选择按照简易方法计税的有()。A.仓储服务B.电影播映服务C.收派服务D.为开发动漫产品提供的动画设计服务E.有形动产经营租赁业务【答案】ABCD