山东省2023年税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案.doc

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1、山东省山东省 20232023 年税务师之税法一能力提升试卷年税务师之税法一能力提升试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2012 年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A.销售旧货B.销售自己使用过的固定资产C.销售边角余料D.销售免税货物【答案】C2、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B3、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.15.

2、10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B4、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）。A.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】D5、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.414.33B.413.38C.390.48D.4

3、28.57【答案】D6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让 A 项目部分房产，取得转让收入 30000 万元，2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50000 万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。A.76190.48B.77619.05C.80000.00D.75045.05【答案】B7、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税

4、人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准 D 授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】B8、某生产企业 2019 年 12 月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为 200 万元，已提折旧 20 万元，报关出境前发生运费和保险费 1 万元，境外修理费 10 万元，修理料件费 2 万元；复运进境发生的运费和保险费 1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.1.2B.1.3C.1.35D.19.2【答案】A9、下列

5、关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳

6、税额【答案】C10、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过 20%【答案】D11、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完

7、税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元【答案】B12、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A13、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14B.180C.20

8、8.24D.161.17【答案】B14、某铁矿开采企业 2021 年 9 月开采铁矿石原矿 10000 吨，对外销售铁矿石原矿 2000 吨，取得不含税收入 140 万元；将 3000 吨用于选矿加工，当月销售选矿 500 吨，取得不含税收入 100 万元；将其中 1000 吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率 3.5，铁矿石选矿税率 3。该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】D15、某企业 2020 年 4 月从境外企业租赁一台大型设备，租期 1 年，支付租金10 万元，另支付境内运费、保险费 2 万元。202

9、1 年 4 月，企业决定将该设备买下，双方成交价格 60 万元，海关审定的留购价格 65 万元，以上金额均为人民币。该企业 2021 年 4 月应缴纳关税（）万元。（关税税率 10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B17、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家

10、或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】A18、硝基咪唑类A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】A19、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B20、增值税一般纳税人

11、购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D21、下列销售行为中，免征增值税的是（）。A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】C22、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C23、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，

12、该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0B.200C.50D.100【答案】A24、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，

13、以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B25、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）。A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】C26、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般

14、纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D27、（2013 年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A28、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资

15、产【答案】C29、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售 A 级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020 年 10 月发生如下经济业务：A.35.27B.33.86C.231.80D.134.25【答案】A30、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15%，2020 年 6 月发生如下业务：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B31、2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于

16、全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C32、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D33、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A.某公司应纳增值税 30 万元，实际缴纳增值税 20 万元，该公司应以 20 万元为计征依据缴纳教

17、育费附加B.某出口公司退税 12 万元，免抵税额 8 万元，免抵税额 8 万元应作为教育费附加的计税依据C.某公司进口煤炭缴纳增值税 100 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税 60 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C34、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为 10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围

18、的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D35、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本 50 万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售，取得不含税销售额 25 万元，将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%直接对外销售，合同约定不含税销售额 60 万元，另将剩余的 30%赠送给客户。A.6B.7C.8D.9【答案】D36、下列关于关税的表述中，正确的是（）。A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 30 日内，向指定银行

19、缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起 6 个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起 1 年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 14 日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C37、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C38、位于市

20、区的某增值税一般纳税人 2019 年 12 月因销售货物取得含税销售额80000 元，当月可以申报抵扣的进项税额为 3000 元。当月应缴纳城建税及教育费附加合计（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A39、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D40、某公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36万元，提供网站设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文

21、化创意服务”计算的销项税额为 4.00 万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元【答案】D41、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信

22、赖主义【答案】A42、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为 2200 万元，该写字楼的原值为 4000 万元，已提折旧 1000 万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C43、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式

23、取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A44、公司职员张某因 2019 年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于 2020 年 2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为 70 万元，已知关税税率为 30%，消费税税率为 12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

24、A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B45、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020 年 9 月公司发生如下业务：A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40【答案】A46、下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。A.一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减B.一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当

25、期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D47、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业务如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C48、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A49、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为 850 元/

26、吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：A.0B.288C.306D.300【答案】B50、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15 日B.30 日C.3 个月D.6 个月【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土

27、地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税【答案】ACD2、下列关于资源税的相关表述中，正确的有（）。A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税在多环节课征D.税目税率表中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由税务机关提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案E.应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿

28、产品【答案】AB3、根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税不退税政策的有（）。A.增值税小规模纳税人出口的货物B.国家计划外出口的卷烟C.非出口企业委托出口的货物D.非列名生产企业出口的非视同自产货物E.来料加工复出口的货物【答案】ACD4、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减 15%政策实施阶段是 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用

29、加计抵减政策D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项 应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售 额，如果比重超过 50%则应享受进项税额加计抵减政策【答案】BCD5、纳税人进出口下列货物，免征关税的有（）。A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物B.有商业价值的广告品和货样C.外国企业无偿赠送的物资D.在海关放行后损失的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品【答案】A6、（2019 年真题）根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正

30、确的有（）。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC7、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（）。A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代 理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额B.纳税人从批

31、发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发 票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】ABC8、根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（）。A.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.进口关税C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费用E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【答案

32、】BCD9、（2016 年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD10、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（）。A.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除B.营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算C.对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可按照有关规定，实行核定征收D

33、.由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价E.对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计 5%的基数【答案】ABCD11、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有()。A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起 5 年内不得申请免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣【答案】B12、下列关

34、于资源税征收管理的规定中，表述正确的有（）。A.纳税人应当向应税产品的销售地缴纳资源税B.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.资源税可按年度申报缴纳E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】B13、（2013 年）下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。A.继承房地产B.房地产的评估增值C.房地产公司的代建房行为D.房地产开发企业将自建的商品房用于无偿赠送给职工E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权【答

35、案】ABC14、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）。A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD15、某企业为增值税一般纳税人，2019 年第 3 季度买入有价证券 1 万份，买入价为 100 万元（含增值税，下同），当季度由于企业需要资金周转卖出 5000份，卖出价为 45 万元；第 4 季度将剩余的 5000 份卖出，卖出价为 70 万元。关于上述业务，下列表述

36、正确的有（）。A.该企业转让有价证券可以开具增值税专用发票B.第 3 季度转让有价证券的负差可以结转到第 4 季度C.第 4 季度转让有价证券应该缴纳增值税 1.13 万元D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为增值税计税销售额E.假设年末时仍出现负差的，可以继续转入下一个会计年度【答案】BD16、下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超额累进税率E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收【答案】ABC17、下列属于资源税应税产品的有（）。A.天然原油B.岩金矿石生产的金锭C.自

37、来水D.人造石油E.木制一次性筷子【答案】AB18、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格 400 万元，发生购货佣金 3 万元、运抵我国海关前发生运费 8 万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（）。（小汽车消费税税率为 12%、进口关税税率 30%）A.保险费无法确定则不计入关税完税价格B.关税完税价格为 408 万元C.应缴纳进口增值税 78.59 万元D.应缴纳进口消费税 72.54 万元E.应缴纳车辆购置税 60.45 万元【答案】CD19、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.购进乘用车和中轻型商

38、用客车整车改装生产的汽车B.卡丁车C.沙滩车D.高尔夫车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【答案】BCD20、某电脑城为增值税一般纳税人，2020 年 2 月销售电脑 280 台，每台零售价格为 7020 元，1 月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回 2 台，1 月该型号电脑每台零售价格为 6786 元，已经依法取得开具红字增值税专用发票通知单并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额 11000 元，增值税税额 1430 元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为 35000 元，本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。则以下A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额 190999.59B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额 234245.24C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除D.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处E.该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按欠税行为论处【答案】ACD