山东省2023年税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案.doc
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1、山东省山东省 20232023 年税务师之税法一能力检测试卷年税务师之税法一能力检测试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述,错误的是()。A.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税专款专用,用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设C.城市维护建设税属于附加税D.限制对企业的乱摊派,是城市维护建设税的特点之一【答案】D2、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售
2、额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】B3、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020 年 2 月发生以下业务:A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D4、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%C.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其
3、成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20%【答案】C5、某市区的 A 建筑工程公司(以下简称 A 公司)为增值税一般纳税人,2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务:A.268B.312C.286D.299【答案】C6、2020 年 5 月,甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用,已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格,生产该车成本为 50000 元,成本利润率为 8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为()元。(消费税税率为 12%)A.0B.5000C.5
4、400D.6136.36【答案】D7、(2019 年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人【答案】C8、下列不属于资源税征收范围的是()。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】C9、某企业为增值税小规模纳税人,2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币 125000 元,假定小汽车的关税税率 10%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值
5、税()元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D10、2018 年 6 月某啤酒厂销售甲类啤酒 20 吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款 58000 元,收取包装物押金 3050 元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金 50 元;销售乙类啤酒 10 吨给宾馆,开具普通发票取得收取 32760 元,收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率,甲类啤酒,250 元/吨,乙类啤酒,220 元/吨)A.5000 元B.6600 元C.7200 元D.7500 元【答案】C11、2018 年 2 月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许
6、可证)向商场批发甲类卷烟 24 万支,取得不含税销售额 18.6 万元,向其他批发单位批发甲类卷烟 50 万支,取得不含税销售额 30 万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率 11%,0.005 元/支)A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B12、某房地产企业 2019 年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019 年 12 月销售了可售建筑面积的 50%,剩余 50%待售。至 2020 年 10 月,销售了可售建筑面积的 88%,下列说法中正确的是()。A.该企业应该在 2019 年 12 月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在 2019
7、 年 12 月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在 2020 年 10 月进行土地增值税的清算D.该企业应该在 2020 年 10 月进行土地增值税的清算【答案】C13、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。A.煤成(层)气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】C14、甲生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2021 年 3 月发生如下经营业务:A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D15、甲公司 2020 年 9 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入 24000 万元。2011 年建造该办公楼时,为取得土地使用权支
8、付金额6000 万元,发生建造成本 8000 万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为 16000 万元,成新度折旧率为 60%,允许扣除的有关税金及附加 1356 万元。A.4800B.8000C.9600D.16000【答案】C16、下列关于税收立法的表述中,不正确的是()。A.税务规章以国务院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】A17、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于 A 市市区,2019 年 6 月发生如下业务:A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A18、2021
9、 年 1 月,某汽车 4S 店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价 130 万元的小汽车 2 辆,含税价 160 万元的小汽车 5 辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税()万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)A.80B.93.80C.60.80D.70.80【答案】D19、2016 年 3 月,财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是)。A.税收规范性文件B.税务规章C.税收法规D.税收法律【答案】B20、某公司进口一批实木地板,关税完税价格折合人民币 500 万元,关税税率25%,消费税税率 5%,则该公司进口环节应缴纳消费税()万元。A.39.
10、76B.36.32C.32.89D.31.25【答案】C21、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020 年 4月发生以下业务:A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A22、某企业 2021 年 8 月生产过程中产生炉渣 3000 吨,其中综合利用的炉渣800 吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨,炉渣适用单位税额为 25 元/吨。该企业 2021 年 8 月应缴纳环境保护税()。A.50000 元B.55000 元C.70000 元D.75000 元【答案】A23、某汽车生产企业为增值税一般纳税人
11、,2021 年 8 月生产经营情况如下:A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C24、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A25、关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是()。A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
12、D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C26、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2020 年发生相关业务如下:A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B27、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月份发生下列业务:A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C28、增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用 9%增值税税率的是()。A.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】B29、下列业务不属于增值税视同销售的是()。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无
13、偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】B30、(2014 年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020 年 6 月将自产的 100 只高档手表移送到展销部展销,作价 1.5 万元/只,展销部当月销售了 60 只,取得含税销售额 135.6 万元,该手表厂 2020 年 6 月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为 20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B31、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()。A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税
14、政策,由境内船舶建造企业申请退税B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物,实行启运港退税政策D.承运适用启运港退税政策货物的船舶,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物【答案】B32、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020 年 8 月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额 800 万元,已收取包装物押金 22.6 万元;本月逾期未退还包装物押金 58 万元。2020 年 8 月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B33、某配件厂为增值税一般
15、纳税人,2012 年 9 月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额 150 万元,当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款 50 万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款 10 万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】D34、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2021年 3 月发生下列业务:A.2.97B.1.20C.1.17D.3.00【答案】B35、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费103
16、00 元。境内单位应扣缴增值税()元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C36、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020 年 4 月份发生以下业务:A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D37、系统误差A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析B.通过计算 G 值与查表临界 G 值比较对可疑数据进行取舍C.由某种确定原因引起,一般有固定的方向和大小,重复测定时重复出现的误差D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】C38、某金店(增值税一般纳税人)2020 年 5 月发生如下业务:(1)外购一批
17、珠宝玉石,用于加工制造金基合金的镶嵌首饰,珠宝玉石的不含税买价为 5 万元,取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕,取得零售收入 20 万元。(2)零售一批镀金首饰,取得零售价款 10 万元。(3)为顾客修理、清洗金银首饰,取得不含税价款 2 万元。(4)采取以旧换新方式零售 A 款金项链,A 款金项链零售价为 4 万元,顾客旧项链作价 2.5 万元。已知:金银首饰消费税税率 5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。根据上述资料,回答下列问题:A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A39、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。A.车辆购置
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