山东省2023年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列).doc

《山东省2023年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《山东省2023年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列).doc（25页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、山东省山东省 20232023 年税务师之税法一模考预测题库年税务师之税法一模考预测题库(夺冠夺冠系列系列)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A.5B.3C.2D.1【答案】B2、甲家电厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售给乙商场 300 台电视，不含税价格为 2000 元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场 8 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张

2、发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A3、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的，扣减 10%计算退税额【答案】D4、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A5、某市

3、房地产开发企业 2020 年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了 90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费 900 万元，前期工程费 100万元，建筑工程费 1100 万元，基础设施费 200 万元，公共配套设施费 300 万元，开发间接费用 250 万元，银行借款利息 200 万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C6、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】C7、某文化馆为增值税一般纳税人，2021 年 6 月发生如下业务：A.6.32

4、B.6.95C.7.97D.8.60【答案】C8、下列纳税人中，不适用以 1 个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。A.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D9、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B10、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消

5、费税（）万元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D11、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】C12、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】C13、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020 年 4 月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款 30000 元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付

6、运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费 18000 元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为 5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。A.118.42B.123.68C.126.32D.131.58【答案】B14、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月购入未完工的房地产老项目继续开发，5 月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额 450 万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.64B.21.43C.12.

7、39D.13.11【答案】B15、自 2020 年 1 月 1 日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B16、下列纳税人，

8、必须办理一般纳税人登记的是（）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过 500 万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】D17、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B18、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额 3960 万元。2021 年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米，取得不含税销售收入 500 万元，应纳土地增值税（）万元。A.14

9、0B.107C.114D.127【答案】B19、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住

10、宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B20、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月开采原油 10 万吨，当月销售 6 万吨，取得不含税收入 24000 万元，3 万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为 6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C21、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，

11、下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让 2015 年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让 2018 年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A22、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B23、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.91.73B.94.11C.58.40

12、D.60.78【答案】B24、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000 万元、契税 80 万元，前期工程费 1000 万元、建筑安装工程费 3000 万元（含质量保证金 500 万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费 800 万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A25、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年 3 月发生下列业务。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D26、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适

13、用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】D27、下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。A.县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税务规范性文件可设定行政许可、行政审批C.省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起 60 日内向上一级税务机关报送备案D.税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”【答案】A28、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300

14、 套服装，不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B29、某酒厂为增值税一般纳税人。2020 年 5 月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10 吨粮食白酒、5 吨黄酒含税销售额分别为 280.8 万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为 24.57 万元、11.7 万元，当期到期未收回包装物押金分别为 4.68 万元、5.85 万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。

15、（黄酒消费税定额税率为 240 元/吨）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C30、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020 年发生相关业务如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C31、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供动物疾病诊断、治疗取得收入 50 万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入 40 万元，销售宠物饲料取得含税收入 20 万元。该机构当月销项税额为（）万元。A.6.75B.5.60C.4.57D.3.92【答案】D32、2012 年 12 月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得

16、旅游景点门票收入450 万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入 68 万元，支付维修费 6 万元。该公司上述业务应纳营业税（）万元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C33、下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递方式出境物品的收件人【答案】D34、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5 倍B.10 倍C.20 倍D.1 倍【答案】B35、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.

17、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C36、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B37、（2016 年）某石化企业为增值税一般纳税人

18、，2017 年 3 月销售柴油 90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油 10000 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油 30000 升，且已分别核算，该企业 2017 年 3 月应缴纳消费税（）元。（消费税税率 1.2 元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C38、下列单位不属于消费税纳税人的是（）。A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C39、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000万元，房地产开发成本 4000 万元，利息支出 500 万元（能提供金融机构贷款证明）

19、，所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为 4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。A.780.00B.700.00C.850.00D.500.00【答案】A40、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】C41、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

20、。A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税【答案】B42、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C43、甲高档化妆品生产企业为增值税一般

21、纳税人，2020 年 5 月发生如下业务：A.1.93B.15.9C.2.74D.2.14【答案】C44、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D45、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。A.购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日B.进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日C.受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日D.获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日【答案】A46、某单位进口小轿车 100 辆，每辆小轿车 18 万元，运抵我国海关前发

22、生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。关税税率为 30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C47、根据规定，2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2 个月B.3 个月C.5 个月D.6 个月【答案】B48、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元

23、，普通洗发水收入 40 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为 2 万元，成本利润率为 5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D49、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B50、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车B.中

24、轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、自 2019 年 6 月 1 日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自 2019 年 7 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为 A 级或者 B 级C.申请退税前 24 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自 2019 年 4 月 1 日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB2、某煤矿企业（增值税一般纳税人），2020 年 6 月采用分期收款方式

25、向某供热公司销售优质原煤 2000 吨，每吨不含税单价 300 元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入 100000 元。已知原煤适用的资源税税率 5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）。A.增值税额为 19500 元B.增值税额为 13500 元C.资源税为 7500 元D.资源税为 1333.33 元E.资源税为零【答案】AC3、关于消费税有关规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计

26、税价格的，按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在 70 元以上的（含 70 元），卷烟从价消费税税率为 56%D.卷烟在批发环节按照 11%加 0.005 元/支计算缴纳消费税E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税【答案】ACD4、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增值税【答案】ABCD5、消费税税率设计的主要原则包括（）。A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外

27、征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC6、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）。A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD7、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土

28、地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC8、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD9、下列各项中，适用 5%征收率的有（）。A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为B.一般纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

29、C.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的D.纳税人销售旧货E.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的【答案】BC10、2020 年 6 月甲企业（一般纳税人）销售的下列货物中，适用 13%税率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD11、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD12、自 2020 年 2 月 1

30、日起，下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有（）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具的增值税专用发票B.纳税人被盗税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票C.经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税的D.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票E.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票【答案】ACD13、下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）。A.白酒B.啤酒C.黄酒D.高档化妆品E.甲类卷烟【答案】D14、下列一般纳税人的增值税处理，表述正

31、确的有（）。A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额B.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应冲减当期进项税额D.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额E.甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项税额【答案】AC15、下列关于消费税的若干规定，说法不正确的有（）。A.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.委托加工啤酒的，消费

32、税计税依据为加工完成的啤酒数量C.卷烟批发企业的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30 日内缴纳税款E.进口应税消费品的消费税由海关代征【答案】ABCD16、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD17、气相色谱法中测定有机物的常用检测器是A.氢焰离子化检测器B.电子捕获检测器C.紫外检测器D.电化学检测器E.光电倍增管检测器【答案】A18、与马来酸依那普利不符的是A.血管紧张素转化酶

33、抑制剂B.是依那普利的前药C.分子中有三个手性中心D.化学名为 N-(S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸顺丁烯二酸盐E.只能静脉给药【答案】19、以下关于税法的表述正确的有（）。A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法属于授权法D.税收法律体系具有单一性E.税法属于制定法【答案】B20、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，予以免税B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和 20%的，应就其超过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的免税D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD