现金流量表的精确编制案例.xls

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1、某公司2007年末资产负债表（表17-1）如下：资产负债表项目年初数年末数项目流动资产：流动负债：货币资金4,091,998.002,014,564.25 短期借款 短期投资200,000.00403,187.00 应付票据 应收票据 应付帐款 应收股利6,000.00 预收帐款 应收利息 应付工资 应收帐款4,056,139.003,158,785.00 应付福利费减：坏帐准备 应付股利 应收帐款净值4,056,139.003,158,785.00 应交税金 预付帐款 其他应交款 其他应收款40,405.0040,405.00 其他应付款 应收补贴款 预提费用 存货46,038.001,52

2、0,699.00 预计负债 待摊费用5,968.003,568.00一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期负债其他流动资产其他流动负债 流动资产合计8,440,548.007,147,208.25 流动负债合计长期投资：长期负债：长期股权投资650,326.001,779,386.00 长期借款长期债权投资 应付债券长期投资投资合计650,326.001,779,386.00 长期应付款固定资产：专项应付款 固定资产原值604,933.00594,933.00 其他长期负债减：累计折旧25,994.0084,536.00 长期负债合计 固定资产净值578,939.00510,397.00递延

3、税款：减：固定资产减值准备递延税款贷项 固定资产净额578,939.00510,397.00负债合计 工程物资 在建工程69,936.0069,936.00所有者权益：固定资产清理 实收资本 固定资产合计648,875.00580,333.00 减：已归还投资无形资产及其他资产：实收资本净额 无形资产8,647.007,647.00 资本公积 长期待摊费用10,000.008,000.00 盈余公积 其他长期资产其中：法定公益金无形资产及其他资产合计18,647.0015,647.00递延税款：未分配利润 递延税款借项所有者权益合计 资产总计9,758,396.009,522,574.25负债

4、与所有者权益总计年初数年末数503,603.00484,003.00607.001,676.0060,058.0060,058.006,079.00-269,094.9550,674.0044,674.00796.00796.00621,817.00322,112.05600,000.00600,000.00360,788.00360,788.00960,788.00960,788.001,582,605.001,282,900.058,000,000.008,020,000.008,000,000.008,020,000.0069,008.0089,008.0096,783.0096,783

5、.0010,000.0033,883.208,175,791.008,239,674.209,758,396.009,522,574.25利润表及利润分配表项目金额一、主营业务收入132,800.00 减：主营业务成本74,653.00 主营业务税金及附加二、主营业务利润58,147.00 加：其他业务利润 减：营业费用8,353.00 管理费用24,953.00 财务费用5,065.00三、营业利润19,776.00 加：投资收益7,000.00 补贴收入 营业外收入200.00 减：营业外支出四、利润总额26,976.00 减：所得税8,092.80五、净利润18,883.20 加：年初未

6、分配利润 盈余公积转入六、可供分配的利润 减：提取盈余公积七、可供股东分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利八、未分配利润要求：一、根据上述资料编制现金流量表主表二、根据上述资料编制现金流量表补充资料，将净利润调节为经营活动现金流量，并编制其他项目的构成明细表2007年度内编制了下列相关记账凭证序号 借/贷 会计科目金额借方金额贷方金额1借原材料5,000.00贷以前年度损益调整5,000.002借银行存款1,000.00借应收股利6,000.00贷投资收益7,000.003借原材料140,000.00贷物资采购140,000.004借生产成本7

7、3,526.00贷原材料73,526.005借物资采购83,475.00借应交税金-应交增值税-进项税额14,190.75贷银行存款97,665.756借制造费用52,431.00借管理费用14,111.00贷累计折旧66,542.007借生产成本46,841.00借制造费用13,878.00借管理费用5,442.00借营业费用8,353.00贷应付工资74,514.008借财务费用-利息支出10,000.00贷银行存款10,000.009借应付工资73,445.00贷银行存款73,445.0010借管理费用2,400.00贷待摊费用2,400.0011借应收账款52,871.00借银行存款4

8、7,129.00贷主营业务收入83000贷应交税金-应交增值税-销项税额1700012借银行存款40,000.00贷实收资本20000贷资本公积2000013借固定资产清理2,000.00借累计折旧8,000.00贷固定资产清理1000014借银行存款2,200.00贷营业外收入-处置固定资产净收益200贷固定资产清理200015借应付账款19,600.00贷银行存款1960016借以前年度损益调整5,000.00贷利润分配-未分配利润500017借物资采购1,446,524.00借应交税金-应交增值税-进项税额296,276.00贷银行存款174280018借其他应付款-经营性6,000.0

9、0贷银行存款600019借管理费用1,000.00贷无形资产100020借短期投资-股票投资203,187.00贷银行存款20318721借原材料6,483.00贷物资采购648322借长期股权投资1,030,225.00贷应收账款1010225贷银行存款2000023借银行存款4,935.00贷财务费用-利息支出493524借长期股权投资98,835.00贷生产成本9883525借应收账款60,000.00贷主营业务收入49800贷应交税金-应交增值税-销项税额1020026借生产成本66,309.00贷制造费用6630927借管理费用2,000.00贷长期待摊费用200028借产成品86,

10、542.00贷生产成本8654229借主营业务成本74,653.00贷产成品7465330借所得税8,092.80贷应交税金-应交所得税8092.8取得投资收益所收到的现金1000 取得投资收益所收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金83475 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金14190.75 购买商品、接受劳务支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金10000分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金73445支付给职工以及为职工支付的现金销售商品、提供劳务收到的现金-52871销售商品、提供劳务收到的现金83000 销售商品、提供劳务收

11、到的现金销售商品、提供劳务收到的现金17000 销售商品、提供劳务收到的现金吸收投资所收到的现金20000 吸收投资所收到的现金吸收投资所收到的现金20000 吸收投资所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金200处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金2000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金19600 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金1446524 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金296276 购买商品、接受劳务支付的现金支付

12、的其他与经营活动有关的现金6000支付的其他与经营活动有关的现金投资所支付的现金203187 投资所支付的现金投资所支付的现金20000 投资所支付的现金经营性应收项目的减少(减：增加)分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-4935分配股利、利润或偿付利息所支付的现金存货的减少(减：增加)(5,000.00)其他(以前年度损益调整)5,000.001,000.00投资损失(减：收益)(7,000.00)存货的减少(减：增加)(140,000.00)存货的减少(减：增加)140,000.00存货的减少(减：增加)(73,526.00)存货的减少(减：增加)73,526.0083,475.00存货

13、的减少(减：增加)(83,475.00)14,190.75 经营性应付项目的增加(减：减少)(14,190.75)存货的减少(减：增加)(52,431.00)固定资产折旧66,542.00存货的减少(减：增加)(46,841.00)存货的减少(减：增加)(13,878.00)经营性应付项目的增加(减：减少)74,514.0010,000.00财务费用10,000.0073,445.00 经营性应付项目的增加(减：减少)(73,445.00)待摊费用减少(减：增加)2,400.00经营性应收项目的减少(减：增加)(52,871.00)47,129.00经营性应付项目的增加(减：减少)170002

14、000020000其他(非经营性活动引起累计折旧减少)8,000.00固定资产折旧(8,000.00)200 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)-200200019,600.00 经营性应付项目的增加(减：减少)(19,600.00)1,446,524.00存货的减少(减：增加)(1,446,524.00)296,276.00 经营性应付项目的增加(减：减少)(296,276.00)6,000.00 经营性应付项目的增加(减：减少)(6,000.00)无形资产摊销1000203,187.00存货的减少(减：增加)(6,483.00)存货的减少(减：增加)6483200001

15、010225 其他(应收款转为投资)(1,010,225.00)-4935 财务费用-4935其他(存货充抵投资)(98,835.00)存货的减少(减：增加)98835经营性应收项目的减少(减：增加)(60,000.00)经营性应付项目的增加(减：减少)10200存货的减少(减：增加)(66,309.00)存货的减少(减：增加)66309长期待摊费用摊销2000存货的减少(减：增加)(86,542.00)存货的减少(减：增加)86542存货的减少(减：增加)74653经营性应付项目的增加(减：减少)8092.8现现金金流流量量表表会企03表编制单位：年度 单位：元项目行次金额一、经营活动产生的

16、现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金147129收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8现金流入小计947129购买商品、接受劳务支付的现金101860065.75支付给职工以及为职工支付的现金1273445支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金186000现金流出小计201939510.75经营活动产生的现金流量净额21-1892381.75二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金231000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金252200收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计293200购建固定资产、无形资产和其他

17、长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31223187支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计36223187投资活动产生的现金流量净额37-219987三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金3840000借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计4440000偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金465065支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计535065筹资活动产生的现金流量净额5434935四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额56-2077433.75企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月

18、 日47129471291860065.757344560001939510.75-1892381.75100022000320002231870223187-2199870400000040000050650506534935-2077433.75现现金金流流量量表表会企03表（续）编制单位：年度 单位：元补充资料行次金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润5718883.2 加：计提的资产减值准备58 固定资产折旧5958542 无形资产摊销601000 长期待摊费用摊销612000 待摊费用减少(减：增加)642400 预提费用增加(减：减少)65 处置固定资产、无形资产和其他长期

19、资产的损失(减：收益)66-200 固定资产报废损失67 财务费用685065 投资损失(减：收益)69-7000 递延税款贷项(减：借项)70 存货的减少(减：增加)71-1474661 经营性应收项目的减少(减：增加)72897354 经营性应付项目的增加(减：减少)73-299704.95 其他74-1096060 经营活动产生的现金流量净额75-1892381.752、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本76 一年内到期的可转换公司债券77 融资租入固定资产783、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额79 减：现金的期初余额80 加：现金等价物的期末余额81 减：现金等价

20、物的期初余额82 现金及现金等价物净增加额83企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年 月 日5854210002000240005065-70000-1474661897354-299704.95-1096060-1892381.8账户名称复合金额0复合金额0运算现金流量对应分类运算短期投资+投资所支付的现金+短期投资跌价准备无效账户应收票据-销售商品、提供劳务收到的现金+应收股利-取得投资收益所收到的现金+应收利息-取得投资收益所收到的现金+应收账款-销售商品、提供劳务收到的现金+坏账准备-无效账户+预付账款-购买商品、接受劳务支付的现金+其他应收款-经营性-收到的其他与经营活动有关的现金

21、+其他应收款-投资性-收到的其他与投资活动有关的现金+其他应收款-筹资性-收到的其他与筹资活动有关的现金+物资采购+购买商品、接受劳务支付的现金-原材料+购买商品、接受劳务支付的现金-包装物+购买商品、接受劳务支付的现金-低值易耗品+购买商品、接受劳务支付的现金-自制半成品+购买商品、接受劳务支付的现金-存货跌价准备+无效账户-待摊费用+支付的其他与经营活动有关的现金-长期股权投资+投资所支付的现金-长期投资减值准备+无效账户-固定资产+购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金-累计折旧+无效账户-固定资产减值准备+无效账户-固定资产清理-处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现

22、金+在建工程+购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金-在建工程减值准备+无效账户-无形资产+购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金+无形资产减值准备+无效账户-长期待摊费用+购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金+待处理财产损益+无效账户-短期借款+偿还债务所支付的现金+应付票据+购买商品、接受劳务支付的现金-应付账款+购买商品、接受劳务支付的现金-预收账款-销售商品、提供劳务收到的现金+其他应付款-经营性+支付的其他与经营活动有关的现金-其他应付款-投资性+支付的其他与投资活动有关的现金-其他应付款-筹资性+支付的其他与筹资活动有关的现金-应付工资+支付给职工以

23、及为职工支付的现金-应付福利费+支付给职工以及为职工支付的现金-应付股利+分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-应交税金-应交增值税-进项税额+购买商品、接受劳务支付的现金-应交税金-应交增值税-销项税额-销售商品、提供劳务收到的现金+应交税金-其他明细+支付的各项税费+应付利润+分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-其他应交款+支付的各项税费+预提费用+购买商品、接受劳务支付的现金-长期借款+偿还债务所支付的现金+应付债券+偿还债务所支付的现金+长期应付款+支付的其他与筹资活动有关的现金-递延税款+无效账户-实收资本-吸收投资所收到的现金+资本公积-吸收投资所收到的现金+盈余公积无效账户本年

24、利润无效账户生产成本+购买商品、接受劳务支付的现金-制造费用+购买商品、接受劳务支付的现金-主营业务收入-销售商品、提供劳务收到的现金+主营业务成本无效账户主营业务税金及附加+无效账户-其他业务收入-收到的其他与经营活动有关的现金+其他业务支出+支付的其他与经营活动有关的现金-管理费用+支付的其他与经营活动有关的现金-财务费用-利息支出+分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-财务费用-其他明细+支付的其他与筹资活动有关的现金-投资收益-取得投资收益所收到的现金+营业外收入-处置固定资产净收益-处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金+营业外收入-出售无形资产净收益-处置固定资产、无形资

25、产和其他长期资产所收到的现金+营业外收入-固定资产盘盈收益-处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金+营业外收入-其他明细-收到的其他与经营活动有关的现金+营业外支出-处置固定资产净损失-处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金+营业外支出-出售无形资产净损失+支付的其他与投资活动有关的现金-营业外支出-固定资产盘亏损失+支付的其他与投资活动有关的现金-营业外支出-其他明细-支付的其他与经营活动有关的现金+所得税-无效账户+以前年度损益调整-无效账户+现金流量对应分类收回投资所支付的现金无效账户销售商品、提供劳务收到的现金取得投资收益所收到的现金取得投资收益所收到的现金销售商品

26、、提供劳务收到的现金无效账户购买商品、接受劳务支付的现金收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金无效账户支付的其他与经营活动有关的现金投资所支付的现金无效账户购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金无效账户无效账户处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金无效账户处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金无效账户处置固定资产、无形资产和其他

27、长期资产所收到的现金无效账户借款所收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金销售商品、提供劳务收到的现金支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金复合金额0分配股利、利润或偿付利息所支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金销售商品、提供劳务收到的现金收到的各项税费分配股利、利润或偿付利息所支付的现金收到的税费返还购买商品、接受劳务支付的现金借款所收到的现金借款所收到的现金支付的其他与筹资活动有关的现金无效账户吸收投资所收到的现金吸收投资所收到的现金无效账户无效账户购

28、买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金销售商品、提供劳务收到的现金无效账户无效账户收到的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金收到的其他与经营活动有关的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金无效账户无效账户其他项目的构成明细表日期记账凭证号经营性受非经营性影响的金额1500013800022-101022524-98835合计-1096060备注说明以前年度损益调整存货增加非经营性活动引起累计折旧减少应收款转为投资存货充抵投资