内部控制案例——审计与内部控制系列.pdf

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1、 作者简介作者简介 朱荣恩，教授，博士生导师。上海注册咨询专家、中国注册会计师、中国会计学会会员、中国会计教授会会员、上海仲裁委员会委员、中华资信评估联席会副会长、中国市场学会信用工作学术委员会副主任委员、上海咨询协会理事、财政部会计准则委员会咨询专家。曾任上海证券交易所首届指数专家委员会委员、上海市信用管理岗位资格考核办公室专家组组长。1 9 9 2 年起兼任上海新世纪投资服务有限公司总经理。从事资信评级、资产评估、证券投资咨询、管理咨询等业务，先后为近百家上市公司、数十家国有大型集团企业和民营企业提供咨询和培训。1 9 9 9 年获上海青年咨询精英提名奖。2 0 0 2 年发起组建上海财经

2、大学信用研究中心并担任研究中心主任。在高校主讲审计学、会计制度设计、资信评估等课程。主编含国家级规划教材在内的教材近十部，主持课题多项。本书简介本书简介 内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，应管理生产和经营的需要而产生，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻；维护资产和资源的安全：保证会计记录的准确和完整并提供及时的、可靠的财务和管理信息。近年来，强化内部控制、重视风险管理已经成为我国企业治理中的共识。2 0 世纪9 0 年代末财政部先后颁布了内部控制基本规范和一系列具体规范，但是在实务操作中，如何结合行业和企业自身的特点进行合理可行

3、的内部控制制度设计并予以持续有效的实施成为内部控制实践中的焦点和难点。本书案例从国内公开新闻媒体上的百余篇相关报道入手结合行业特点和当前流行的诈骗舞弊手法深入浅出地分析了内部控制制度和运作中存在的缺陷和疏漏，以生动的事实展示了内部控制在企业应对各类风险过程中的重要性和灵活性并在充分考虑企业价值最大化这一经营理念的基础上。有针对性地提出切实可行的改进内部控制管理的措施和建议。适合会计审计专业师生及相关行业企业管理者。目录目录 第一章 货币资金 第一节 货币资金内部控制的特点 第二节 货币资金内部控制案例与分析 内外勾结某农民骗取5 5 0 0 万元巨款 支票被涂改 8 0 5 元成了6 8 0

4、0 0 元 6 0 0 元支票让人提了3 8 6 0 0 元 为3 0 万元差点蚀5 0 0 万元违法收取高额息差 门诊“白蚁”蚕食医药费 假汇票哪里走 擅自挪用征地吸劳专用款 票据业务中的信用替代问题 警惕“星期五阿诈里”金融诈骗面面观 9 0 0 万元存款取不出 5 0 0 万元该由谁来偿还 她躲在“玻璃罩”里 牟其中信用证诈骗案透析 金融诈骗案花样翻新 票据诈骗的特点 证券部里藏“黑手”教委:小小出纳员也能贪污2 0 0 万元 员工仿冒领导签名骗取公款8.4 万元 假冒银行工作人员骗取4 8 0 0 万元 离任审计挖出巨额“小金库”巨额“小金库”浮出水面 工行两官员 半年挪用2 0 0

5、0 万元 一起由押金账面赤字查出的贪污案 “小金库”资金“来之不易”工行出内奸大庆上演特大金融凭证诈骗案 “老实人”邓百万 信用证黑洞 3 人挪用公款2 亿多元 国航挖出大蛀虫 原副科长涉嫌贪污人民币2 5 0 0 多万元 侵吞国有资产案件面面观 截留医药费她把自己送上被告席 作废支票骗了9 0 0 张胶合板 冒用公司印鉴盗走1 2 0 0 万元巨款 警惕利用“保险费”设立“小金库”订报单引出一起私分国有资产案 信贷员诈骗挪用了3.5 亿元 只想一夜暴富 挪用3 7 万元医药报销款 山东“票据诈骗案”始末 交行被骗9 0 0 0 万元 街道副主任挪用公款1 7 0 万元 企业应加强票据风险防范

6、 假签名“刷”掉万元真钞 票据背书中存在的问题 银票结算中亟待解决的问题 警惕伪造进账单诈骗 票据诈骗陷阱丛生 银行开始担惊受怕 银行内鬼滋润生活:西安5 亿元金融大案惊现贪污链 2 4 岁出纳侵吞2 4 3 万元公款 玩奥迪宝马逛地下赌场 饭桌上借出4 5 0 万元 如何管理企业外埠资金 维修单背后的秘密 关注假票诈骗新动向 办理银票须把六关 扎紧篱笆严格规范 成功堵截2 0 0 0 万元国债票据诈骗案 小小出纳员盗空信用社金库 收到货款不入账 挪用公款炒股票 青海“第一贪”陈志清是如何贪污1 5 0 0 万元的 挖出一条“无孔不入的蛀虫”巨贪吞公款 内控鸣警钟 他蒙上了银行的眼睛 建国以来

7、最大的单位信用证诈骗案第二章 筹资 第一节 筹资内部控制的特点 第二节 筹资内部控制案例与分析 他们被股票拉下马 贷款特殊“担保关系”的风险防范 东郭先生吞苦果 审计显威力 局长落法网 借款担保合同纠纷案 假印章担保惹官司 担保风险日益凸现 惩治金融犯罪难在哪里一起巨额贷款诈骗案的透视 “步步为营”防范担保风险 担保大户忙着“抢险救灾”三峡水利公司深陷债务泥潭 1 4 位农民全国投资1 0 0 亿元特大诈骗案团伙珠海落网 担保务必谨慎第三章 投资 第一节 投资内部控制的特点 第二节 投资内部控制案例与分析 公款买彩票中大奖 委托理财不当 账面亏损巨大 警惕伪造企业债券 审出假“合资”牵出贪污案

8、 总会计师被判刑1 2 0 0 万元公款打水漂 两老总如此“钱生钱”挪用3 0 亿元公款炒股牟利 授权太大有问题 防范证券业职务犯罪 莫让“领导要求”畅通无阻 委托理财 如何防范风险 尼日利亚骗局再现京城 一亿元委托管理 在委托贷款纠纷中受托人不承担民事责任 巨额委托投资引出的官司 委托投资丢了3 4 0 0 万元 亿元资金上“贼船”3 0 0 0 万元打了水漂 千万元集资诈骗犯被判死刑 巨额国有资产就这样流失中国航油集团（新加坡）股份有限公司事件揭底 “北京来的财神爷”用亿元国资打水漂第四章 固定资产 第一节 固定资产内部控制的特点 第二节 固定资产内部控制案例与分析 一群蛀虫“吃工程”看守

9、所里的“私分案”纠正一宗基建糊涂合同为建设方挽回经济损失百万元 6 2 6 万元何故仅卖2 万元 为省工程造价使用假冒电器 工程经理沦为铁窗囚 “暗箱”放倒一批领导干部 原广州危改所所长敛财7 0 0 万被处死缓 长江干堤国债项目黑洞第五章 工薪 第一节 工薪内部控制的特点 第二节 工薪内部控制案例与分析 伪造工资单侵吞公款 从药费单据惊看骗局开演 从一张工资表中发现侵占公款1 9 万元 “交协员”工资来自何处?记账小会计侵占工资5 1 万元 上海一出纳伪造工资单侵占公款5 万元 工会主席用死人名套取1 2 万元工资 冒领2 0 余万元 他“指示”电脑给自己发9 份工资 清除江城“蛀虫”“忠诚险”引发的思考第六章 销售和应收账款第七章 采购和应付账款第八章 内部控制综合案例与分析附录 内部会计控制规范 下载后 点击此处查看更多内容下载后 点击此处查看更多内容