2023年中小企业信用担保机构审计.docx

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1、2023年中小企业信用担保机构审计 第一篇：中小企业信誉担保机构审计 担保公司风险及主要限制措施 一、担保机构的风险特点 、担保机构存在的基础是对信誉风险的经营和管理 担保机构必需通过自己审慎的风险评判而相识风险，并以其专长来经营、限制风险，这是担保机构立身于市场的基础。担保机构在经营过程中，盼望与商业银行实行比例担保，以共担风险；同样，一般而言，担保机构在要求被担保企业供应有效的反担保措施，以保障自身利益时也不应当要求企业出具严格的100%的反担保，否则。担保机构的存在就失去了合理性，因为假如没有担保机构，被担保方可干脆向债权方提交作为反担保标的物的保证金或抵质押物，还可节省一笔担保费用。上

2、述现象被称为“反担保措施悖理。因此，担保机构应充分相识到发生担保风险的可能性。 、担保业务具有很大的风险和较高的不确定性 由于信誉担保业务的特殊性，其面临风险的作用机制及表现形式相当困难。一是信誉风险，或称代偿风险，这是信誉担保机构所面临的最主要的也是最干脆的风险；二是抵押物和质押物风险以及第三方信誉风险，即由于企业反担保抵押物、质押物设置不合理，或者第三方反担保人选择不当，在债务方不能履行债务，担保方发生代偿后，通过法律程序执行抵押物、质押物或要求反担保人履行反担保义务时，不能足额补偿代偿额造成损失的风险；三是流淌性风险，是指信誉担保机构发生代偿时，因没有足够的流淌资金来满意代偿造成的信誉支

3、付风险。担保业务的风险发朝气制与一般保险业所经营的客观的、可预期的风险又有很大区分，其发生具有很强的主观性与不确定性。保险业务可以通过统计学的方法，比较 精确地计算出风险损失的概率，从而确定保费率以弥补风险损失及经营本钱，并进而获得利润。信誉担保业务则不同，由于担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度千差万别，担保项目的离散性很大，无法精确计算担保费率，大数原则无法或短期内难以适用。正因为如此，对担保项目应更多地运用个案分析方法，结合担保项目和企业的实际设计担保方案，将每笔担保业务的风险限制在担保机构可接受的范围内。 、担保机构面临着较大的可持续进展风险 在我国，信誉担保业才刚刚起步，大

4、多数担保机构还处于早期的展业阶段，许多风险短暂还未显现。目前信誉担保的主要业务品种还是贷款担保，这是一种风险程度最大的信誉担保形式，担保机构只靠微薄的保费收入很难弥补可能发生的代偿或赔付，这在很大程度上威胁着担保机构的生存。 二、担保机构风险限制的原则 、造就一支高素养的职业队伍 担保风险的高发性、离散性与不确定性，势必要求担保机构管理层和员工应具有很高的业务素养。管理层人员应具有确定的风险管理阅历，对担保风险和经营环境应有充分的认知和推断实力。同时，要建立一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业学问与从业阅历的员工队伍。 、建立规范的法人治理结构与决策程序 担保机构应建立规范的

5、法人治理结构和规范的领导体制与决策程序，留意限制担保决策中可能出现的潜在风险。要合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务操作程序。内部组织机构之间要建立互相制衡机制，同时具有良好的外部约束和互相牵制机制。目前应强调按经济规律自主决策，项目选择上应杜绝行政叮嘱担保和人情担保，担保对象要表达扶优扶强，不搞扶贫济困。要重点防范道德风险，要建立监事会和内部审计机构并保持其权限的独立性。要保证决策的透亮度和信息传递的刚好性，加强信息反馈系统的建设。 、每笔担保业务的风险限制措施 担保前期可行性论证应当严密，担保风险调查、分析、评估、风险规避、转移与担当措施等要到位。目前，担保机构可借助有

6、关专业机构的人才、技术与阅历，提高自身的信誉调查与分析实力和对担保风险的有效识别与限制实力。如探究与专业 信誉服务机构共同组建具有高级专业水平的企业信誉评级机构，通过信誉评级建立企业信誉档案，使项目审批公正、透亮，努力把由于信息不对称造成的损失减至最低程度。由于申请担保的企业主要是中小企业，其财务管理规范性较低，因此应重点关注其财务信息的真实性、存在的法律风险并对其将来的现金流量进行科学的意料。担保过程限制应留意担保事后的刚好性和连续性监督，对已经出现的担保事故要尽早处理。对高风险担保项目要重点关注，专人监控，提前制订追索方案，尽力降低代偿率和损失率。 、合理设计担保组合在严格限制每笔担保风险

7、的基础上，通过风险管理技术进一步分散风险。对担保资产组合的信誉质量、流淌性、多样化、单一风险、地理分布、期限管理应当有明确的要求。根据每笔担保状况，计算担保的平均持续期限，保持担保资金投资组合的平均持续期限与担保的平均期限相匹配；根据每笔净担保业务量对应的信誉风险转换系数计算加权净担保风险；根据加权净担保风险增加净资本的数量，使担保风险与净资本保持在合适的水平。合理的担保组合方案为： 单一行业担保余额资本净额的25%； 单一客户担保余额资本净额的5%-10%； 最大十家客户担保余额资本净额的50%； 最大担保余额资本净额的10倍； 担保客户信誉等级分布A级以上65%，BBB级35%； 存续期在

8、1年以上的担保余额全部担保余额的40%。 三、风险限制的主要限制措施 1、依法经营，合法担保 1.1、本公司必需严格按公司营业执照批准的经营范围开展业务，超出经营范围的须通过合法批准。 1.2、被担保人及反担保人必经合法注册登记，具有独立担当民事经济责任的主体资格；担保贷款项目必需符合国家产业政策，各项开发经营法律手续完备。要建立以信誉记录、信誉调查、信誉评估、信誉发布为主要内容的社会信誉管理系统，将有不良信誉记录的申请人拒之于公司担保大门之外。 1.3、必需根据担保法、合同法的有关规定，本着“认真、谨慎、合法和“互惠、互利、同等的原则，与被担保人、反担保人和贷款人签订有关合同。全部合同文书必

9、需经公司法律顾问审核。 1.4、加强内部管理，建立和健全各项规章制度，教化全部员工必需从公司的整体利益动身，不得玩忽职守、徇私舞弊。在落实反担保措施上决不允许“感情用事或“心慈手软等现象出现。 2、民主审议，谨慎决策 2.1、担保项目的洽谈、受理、考察、签约、保后管理和债权清偿及有关重大问题确实定与处理，必需坚持公开化、民主化和程序化，绝不允许“暗箱操作或“地下运作。 2.2、严格项目审核和评审制度，充分发挥公司担保风险限制委员会、担保业务评审委员会和评审专家的作用；选聘有贷款担保工作阅历的管理人员，充溢各部门力气，以提高担保专业操作水平。 2.3、坚持民主审议、集体决策的原则，杜绝“家长制、

10、“一言堂审批和决策担保项目的现象；决策机构和决策人要慎用决策权，对于短暂“拿不准的项目，应实行“缓议或“复议，防止决策失误。 2.4、决策机构审批项目实行“一票推翻制。 3、分级管理，经理负责 3.1、依据公司章程第三十三条要求，日常行政和经营管理实行在董事会领导下的总经理负责制。 3.2、由公司部门主要负责人以上职员组成总经理办公会议，负责议决公司日常行政和经营管理工作。 3.3、总经理的审批权限按授权程序确定，总经理必需在董事会授权的审批权限内进行操作，对公司担保业务负总责；业务部门必需按总经理授权范围内进行担保业务受理和调查，对总经理负责。 3.4、业务部门应定期将担保业务运作状况实行书

11、面与当面陈述相结合的形式向总经理报告，总经理在授权范围内担当对担保项目审批、担保金额代偿和追偿全部领导责任。 4、限额审批，三权分别 4.1、要严格依据本公司担保业务基本操作规程有关规定，实行分级管理、限额授权的审批制度。对符合条件的单个担保 项目在总量限制的前提下，根据申请人资信状况及担保贷款风险大小、数额和性质，确定单笔担保金额的申批权限。 4.2、融资类担保审批权限(包括担保额度、担保展期、担保逾期、撤保的审批)。担保额在50万元以内的由总经理审批；担保额在50-100万元的由总经理办公会议审批；担保额在100-500万元的由董事长审批；担保额在500-1000万元的由董事会审批；担保额

12、在1000万元以上的由股东会审批。 4.3、对同一担保项目累计担保金额超过限额，单笔担保金额超过审批限额，暂不符合担保条件或特殊的担保项目原则上不予批准。 4.4、为防止在担保业务中发生过程失误，公司实行审、保、偿分别制度。即业务部负责对申请人的资信调查与评估，并对其精确性担当责任；担保部负责保后的管理与监控包括跟踪调查，担当保后管理失误的责任；风控部负责代偿债务的追偿，担当追偿不力的责任。 5、内部稽核，离职审计 5.1、成立由公司监事为首的稽核部门，定期对担保部、业务部、财务部和风控部进行稽核。 5.2、稽核人员不参与对借款人的检查与评估，也不参加业务部的日常工作，以保持稽核工作的公正性。

13、 5.3、担保项目的审批人员和业务负责人员包括担保贷款回收责任人在调离工作岗位时，由稽核部门对其履行现职状况进行审计，离任者必需对审计结果负责。 5.4、对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行担保业务的部门及人员，要根据本公司担保业务管理规定的有关条款追究其相应的责任；情节严峻的，要根据国家有关法律，追究其民事赔偿或刑事责任。 6、筹措基金，应对风险 6.1、为提高抗风险实力，公司必需根据第十二章财务管理规定第三十四条规定，从经营总收入中提取5%作为风险准备金，主要用于特殊状况下弥补亏损或意外损失的开支。 6.2、公司从年经营利润中提取代位代偿准备金，其计提公式为：代位代偿准备金

14、 = 年末在保债务总额提取比例的5 + 逾期担保债务总额提取比例的5%。 6.3、每年从经营利润中提取10%左右的担保呆账准备金，用于弥补由于追偿失败而发生的损失。 6.4、向借款人按实际贷款金额的20%收取风险保证金。保证金的管理由本公司负责，主要用于借款人不能依据合同商定履行义务时的支付。在借款人履行借款合同完毕后，退还本金给借款人。 7、坚持原则，落实反保 7.1、被担保人应根据担保法的规定供应反担保措施，反担保抵押、质押物的条件必需符合担保法的有关规定。在实施反担保时，本公司应根据担保金额大小及风险程度，确定并取得被担保人或反担保人的一种或几种反担保措施。 7.2、落实反担保物应把握的

15、“五项原则，一是易于变现的原则；二是易于评估的原则；三是易于执行操作的原则；四是易于抵押物登记的原则；五是易于触动受保人利益的原则。 7.3、申请人供应抵押物或质押物，应办理抵(质)押登记手续。抵(质)押登记资料包括：主合同、保证合同、抵(质)押合同、抵(质)押登记部门要求供应的其他资料等。办理完抵(质)押登记手续后，应取得抵(质)押登记部门发放的他项权力证书或经抵(质)押登记部门签章的抵(质)押登记表等证明文件。 7.4、不动产抵押率按净值计算不高于70%；动产抵押率按净值计算不高于50%；动产质押率按净值计算不高于50%；股权、债券等权利质押率分别按投资额、债券面值计算不高于70%。 8、

16、项目监控，全程跟踪 8.1、一旦贷款担保成立，本公司从今起先担当担保责任，公司担保部和风控部包括担保贷款回收责任人必需对被担保人及其项目进行监控。要求被担保人如发生分立、合并，其财产权属或法定代表人变更时，应刚好通知本公司和贷款人，并办理相关手续。 8.2、要核实贷款人贷款资金是否刚好足额到位，要求被担保人专款专用贷款资金，并要求其严格依据保证合同和借款合同的商定履行义务，按季(月)向本公司照实报送财务报表及项目执行状况等资料。对担保期限超过一年的项目，由本公司、贷款人和举荐人如有，下同联合实行年检制度。本公司对连续三年以上信誉优良的借款人，应对其实行银行授信制度。 8.3、要定期对被担保人的

17、经营状况及贷款运用状况进行全过程跟踪调查。如觉察被担保人未按合同商定运用贷款，致使资金流失或财务状况严峻恶化，本公司应刚好与举荐人、贷款人和反担保人协商提出预防风险的措施，把贷款担保风险降到最低限度。 8.4、担保部在监控和跟踪调查过程中，如觉察被担保人的抵质押物的价值明显削减或有明显削减趋势；其财务状况极速恶化，现金流量匮乏；已陷于重大的经济、民事纠纷案件；或明显无还款意向等问题时，要刚好向公司领导反映，并马上启动风险防范预案，实行补救措施，防止风险扩大。、优化品种，分散责任 9.1、增加被担保人数量，扩大受保面；增加担保品种，优化担保品种组合，是内部实施分散担保风险的主要途径。同时要限制对

18、单个被担保人担保债务比例，用于被担保人担保保证金的基数一般不能超过本公司注册资本金的10%，如有超过原则上由被担保人担当。 9.2、建立贷款人、借款人与本公司共担风险机制。要明确贷款人与本公司对担当风险的比例(原则上为1：9)，谨防贷款人因为有了本公司的信誉担保而放松对借款人贷款审查和第一债权追讨的现象发生。 9.3、贷款人应履行主债权人的管理责任，应定期了解借款人的生产经营活动和财务活动，对未能履行借款合同规定义务的，贷款人有权要求其提前归还贷款或停止支付尚未运用的贷款。 9.4、要充分发挥单个项目举荐人的作用，明确其权利和义务，要求其监督被担保人及反担保人履行合同规定的义务，刚好驾驭被担保

19、人支配执行状况和借款资金运用状况，监督被担保人按期还本付息。 10、强化措施，追偿债权 10.1、假如一旦发主代位偿债，公司风控部要认真审查被担保人是否供应了虚假申报资料；是否存在欺诈行为，贷借双方是否串通骗取本公司的信誉担保和是否存在严峻的信誉问题和违法行为。对于贷借双方违法行为，应查明缘由，追究其有关法律责任和经济责任。 10.2、代偿后，本公司应马上向债务人发送代偿款支付通知和代偿相关凭证，同时向反担保人发送履行担保责任通知书，并与债务人就代偿发生的各项费用的担当、还款支配等达成协议，并签订相关法律文件，以落实本公司的追偿权利。对于已产生债权、债务纠纷，如有第三方申请的债务人破产案件经人

20、民法院受理后，本公司应作为保证人参加财产支配，预先行使追偿权。 10.3、本公司在落实好对债务人的追偿权利后，为保证代偿资金的回收，尽量削减因代偿产生的损失，应加强对代偿项目的管理和限制，并实行各种有效措施来行使追偿权。 10.4、定时分析和报告代偿项目的风险，驾驭代偿项目的转变状况；对于不同债务人、不同的代偿项目要具体分析，接受合适的追偿措施；风控部要指派专人负责代偿资金的回收，对回收代偿资金有奉献者要赐予适当嘉奖，对因不按担保程序或违背有关规定而给公司造成损失者，要对其进行经济和行政惩处。 四、提高抵抗风险的实力 、自有资金是担保机构信誉的基础和抵抗风险的主要支柱 担保机构应严格依据财政部

21、下发的有关自有资金运作的管理规定，对自有资金投资组合的投资策略、投资政策、信誉质量、流淌性、多样化、单一风险等应当有明确和严谨的规定。合理的投资组合为： 至少20%的自有资本作为银行存款，不少于40%的自有资本作为国债投资； 固定资本固定资产净值在建工程资本额的20%； 现金类资产占资产总额的比例50%； 流淌资产占资产总额的比例65%； 流淌比率100%。 长期股本投资非上市资本额的30%。 、建立资本补充和保障机制 一是建立自身积累机制。二是完善增资扩股的机制。三是争取与银行等金融机构签署备用信贷协议等。四是责任准备金、风险准备金的提取要实行审慎看法，尽可能反映担保机构可能发生的风险损失和

22、未覆盖风险的大小。五是尽可能争取政府的支持，对发生的代偿损失赐予适当的补偿。 、担保责任分担 对银行贷款供应部分担保时，要防止银行作出有利于自己的选择，商定银行通过银行帐户扣划的款项要按担保责任共享。要求被担保人只能在担保人的协作银行开户，担保机构要刚好了解被担保人的资金信息。 其次篇：中小企业信誉担保机构种类 中小企业信誉担保机构是指经政府主管部门批准，依法设立，以中小企业为服务对象，主要从事担保、再担保业务及相关融资服务，并独立担当担保责任的专业化融资服务机构。 政策性担保机构:是由财政部门和银行、金融机构的捐助资金组成，财政出资约占基金的80%.这种模式的优点是：政府能将自己的扶持意愿干

23、脆作用于服务对象，以到达调整产业结构、优化产业分布和资源配置的目的。其缺点是，一方面简洁诱发道德风险和逆选择，降低担保资金的运用效率；另一方面一旦担保风险发生并无法化解时，最终风险将转嫁到政府身上，增加财政负担，形成财政风险，影响政府宏观调控实力。 商业性担保机构:民间出资设立 商业性担保机构指的是由企业和个人出资组建、完全市场化运作、多元化经营、以盈利为目的的担保企业。商业性担保机构与政策性担保机构相比，前者最大的特点是出资社会化、经营市场化，因此具有内控机制完善、利益支配机制合理、市场竞争充分、专业化水平高等优势。 商业性担保机构的经营机制优势具体表如今五个方面：一是内部管理比较完善，特别

24、是责权利考核机制严格。商业性担保机构一般都严格依据股东会、董事会、总经理三层管理架构进行管理，建立了担保评审会、总经理、部门经理、业务人员等几个层次的责任体系，并参照商业银行的信贷管理模式建立了项目风险评审机制，实行审保分别；根据担保业务存在的政策和法律风险、客户资信和经营风险、员工实力和道德风险等类型，实行岗位分别的运作机制和责任追究制度，坚持事前评估、事中监控与事后责任落实。此外，商业性担保机构还实行了如员工收入按担保业务相应比例提成赔付，员工与公司就担保业务担当个人无限连带责任签订担保协议，员工持股支配等做法，充分表达了责权利相结合的管理要求。 二是业务流程设置比较科学。一般从企业提出担

25、保申请后，商业性担保机构都要阅历初步调查、立案、审批、承保、建立业务档案、保后监管、反担保物处置等固定的程序，并相应成立业务部、评审部、财务部、行政法律部、评审委员会等部门来特地从事各个业务环节的运作，各个部门之间既互相合作、又互相制约，从而起到既进展业务、又限制风险的目的。 三是业务经营完全市场化。商业性担保机构以盈利和生存为首要目标，经营灵敏，主要看重申请担保企业的现实和潜在的盈利实力，而不是企业的资产规模。此外，商业性担保机构还广泛开展了诸如工程车回购担保、诉讼保全担保、个人消费贷款担保、商业票据中长期担保、单位购房分期付款担保、信誉证开证担保、贸易贷款担保等多元化担保业务。 四是防范担

26、保风险的手段多。作为一个高风险行业，商业性担保机构始终将风险的防范和限制放在首位，并探究出多种担保风险的防范手段。如针对被担保企业的具体状况，实行一般财务监管、外派会计、外派财务经理或财务总监进驻企业和干脆财务托管等五个不同监管层次的财务监管；要求被担保企业供应股权反担保；特别留意对被担保企业法人代表个人资产和健康状况调查，并要求供应个人无限连带责任反担保等。 五是员工素养和工作主动性比较高。商业性担保机构的员工全部通过社会聘请，相当部分员工来自金融机构的信贷管理部门。他们既有银行信贷管理阅历，又懂财务、企业管理和行业分析。商业性担保机构建立的员工持股支配、担保收 入比例提成等多种形式的员工激

27、励机制，大大提高了员工主动开拓业务的主动性，也使公司股东利益与公司管理层、员工利益得以有机结合。 企业互助担保:互助型中小企业担保业务。这种模式的优点是：避开因企业互相担保，导致受保企业出现经营逆境时连带担保企业经营逆境的发生；为沟通银企联系架起桥梁；促进参与企业之间的分工合作，实现互惠互利共同进展的目的。这种模式的缺乏之处是：担保基金规模小，担保贷偿实力比较差，抵抗风险的实力普遍较弱；担保对象的封闭性，增大其运行风险的可能性。 第三篇：关于中小企业信誉担保机构有关准备金 关于中小企业信誉担保机构有关准备金 企业所得税税前扣除政策的通知 财税25号 根据中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和

28、国企业所得税法实施条例的有关规定，现就中小企业信誉担保机构有关税前扣除政策问题通知如下： 一、符合条件的中小企业信誉担保机构依据不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。 二、符合条件的中小企业信誉担保机构依据不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 三、中小企业信誉担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，缺乏冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 四、本通知所

29、称符合条件的中小企业信誉担保机构，必需同时满意以下条件： 一符合融资性担保公司管理暂行方法银监会等七部委令2023年第3号相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营答应证； 二以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信誉担保和再担保业务收入占新增担保业务收入总额的70%以上上述收入不包括信誉评级、询问、培训等收入； 三中小企业信誉担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%； 四财政、税务部门规定的其他条件。 五、申请享受本通知规定的准备金税前扣除政策的中小企业信誉担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营答应证复印件、具有资质的中

30、介机构鉴证的会计报表和担保业务状况包括担保业务明细和风险准备金提取等，以及财政、税务部门要求供应的其他材料 六、本通知自2023年1月1日起至2023年12月31日止执行。 第四篇：关于中小企业信誉担保机构有关准备金企业范文模版 关于中小企业信誉担保机构有关准备金企业 所得税税前扣除政策的通知 财税25号 根据中华人民共和国企业所得税法和中华人民共和国企业所得税法实施条例的有关规定，现就中小企业信誉担保机构有关税前扣除政策问题通知如下： 一、符合条件的中小企业信誉担保机构依据不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的担保赔偿准备余额转为当期

31、收入。 二、符合条件的中小企业信誉担保机构依据不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 三、中小企业信誉担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，缺乏冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 四、本通知所称符合条件的中小企业信誉担保机构，必需同时满意以下条件： 一符合融资性担保公司管理暂行方法银监会等七部委令2023年第3号相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营答应证； 二以中小企业为主要服务对象，当年新增中小企业信誉担保和再担保业务收入

32、占新增担保业务收入总额的70%以上上述收入不包括信誉评级、询问、培训等收入； 三中小企业信誉担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%； 四财政、税务部门规定的其他条件。 五、申请享受本通知规定的准备金税前扣除政策的中小企业信誉担保机构，在汇算清缴时，需报送法人执照副本复印件、融资性担保机构监管部门颁发的经营答应证复印件、具有资质的中介机构鉴证的会计报表和担保业务状况包括担保业务明细和风险准备金提取等，以及财政、税务部门要求供应的其他材料。 六、本通知自2023年1月1日起至2023年12月31日止执行。 财政部 国家税务总局 二一二年四月十一日 第五篇：浅谈中小企业信誉担保

33、浅谈中小企业信誉担保 ：中小企业是我国国民经济中一个重要组成部分。但资金缺乏是目前我国中小企业面临的主要问题，融资困难成为中小企业进展的“瓶颈。而建立信誉担保体系可关心企业解决贷款难、担保难的冲突，有利于降低和分散金融机构贷款风险，提高资金运用率，确立市场经济条件下良好的银企信誉关系，有助于增加中小企业的竞争力。自上世纪九十年头起先，我国的担保行业就在学习摸索中不断前进和壮大，由原来的非专业性“呆人作保，慢慢进展成如今政府扶持的专业性信誉担保体系，而且信誉担保在化解融资风险、确保融资胜利等方面发挥的重要作用。 信誉担保中小企业信誉担保信誉资源担保体系问题对策影响 保，顾名思义，一人一呆称其为保

34、，而这是以前非专业化的说明。当今社会，“保代表一种信誉，代表一种责任，更代表一种进展。在现政策性担保机构，商业性担保机构，专业性担保机构，限制性担保机构并存进展的状况下，政府赐予了财政支持，税务支持，风险准备金支持等，这就使中小企业信誉担保更快、更好、更稳的进展下去。那么什么是信誉担保？如今的中小企业信誉担保行业存在什么问题？而我们将如何做好我们中小企业信誉担保的工作呢？ 一、信誉担保的概述 一所谓信誉，就是一种他人认可的将来的履约意愿和履约实力，是一种无形资产商品，具有价值或运用价值。其形成是一个正反馈过程，是时间财宝的积累，是履约意愿的历史记录。而其形成取决与生产力的进展水平，取决与法律的

35、健全和稳定。 二所谓担保，是指为了降低信誉违约风险，促成市场交易，由担保人主动承诺供应履约的保证，保障债权人经济利益的行为。 三信誉担保：是指由中小企业信誉担保机构与债权人商定以保证的方式为债权人供应担保，当被担保人不能按合同商定履行债务时，由担保人进行代偿，担当债务人的责任或履行债务的金融中介行为，可以解决中小企业向金融机构融资时担保难的问题，补充中小企业信誉的缺乏，分散金融机构对中小企业融资的风险，促进资源的合理配置，提高资金运用效率。 1、担保方式：保证担保、抵押担保、质押担保、留置担保、定金担保。 2、担保责任形式：一般保证、连带保证、按份联合担保、最高限额担保、再担保。 四、中小企业

36、信誉担保机构可加工的信誉资源 1、房屋、土地、在建工程等不动产； 2、设备、车辆、存货等动产； 3、存单、股票、债券、票据、保险单等有价证券； 4、商标、专利、著作权、等学问产权； 5、应收账款、租金收益权、承包权股权等法定权益； 6、企业其它一切财产等。 二、中小企业信誉担保体系的基本特征 一担保机构的基本特点 1、与政府机关相比：遵守市场化原则，是一种有偿服务； 2、与商业银行相比：以管理资金风险价值为主，风险较大； 3、与保险公司相比：以管理社会性风险为主，不确定性大； 4、与投资公司比：风险较小，监控本钱较低； 5、与服务机构比：担当确定的风险； 6：与工商企业比：以无形资产为主。 二

37、信誉担保体系的基本特征 中小企业信誉担保体系是由各级中小企业信誉担保机构组成的利益共同体，一般具有以下特征： 1.担保对象的特殊性。中小企业信誉担保体系是为中小企业的经营风险供应担保。 2.担保业务的政策性。由于中小企业信誉担保机构担保对象的特殊性，确定了它很难以商业化形式运作，政府必需介入，以强有力的政策支持。实质是以政府的信誉作为它本身信誉的担保。 3.担保信誉的放大性。中小企业信誉担保机构以自身的确定资产为基础为中小企业的债务履行供应保证，但是这种保证不是一对一的，即不是以一元的资产为一元的债务供应保证，而是通过杠杆放大作用，以确定量的资产启动多倍的银行信誉，满意中小企业的资金需要。 4

38、.风险补偿的稳定性。中小企业信誉担保体系的风险补偿基金是纳入国家财政预算的，所以风险补偿基金具有稳定和牢靠的来源，从根本上保障了担保业务的顺当进行和稳定进展。 三、我国中小企业信誉担保体系进展的现状与存在的问题 一发呈现状 为了构建中小企业信誉担保体系，国家相关部门先后出台了中小企业促进法、全国中小企业信誉担保体系管理暂行规定、中小企业信誉担保贷款管理方法等政策性文件，为我国中小企业信誉担保体系的建立和规范供应了根据。据不完全统计，截至2023年6月底，中国设立各类中小企业信誉担保机构近1千家，共筹集资金287亿元人民币；累计受保企业约5万户，累计担保总额约1200亿元；受保企业担保后从业人员

39、增加58万人，新增销售收入1100亿元，新增利税100多亿元。 二存在的问题 我国中小企业信誉担保体系的快速进展，对解决我国中小企业融资难问题发挥了重要作用。但是，由于盲目跟风和缺乏约束机制，我国中小企业信誉担保体系进展过程中也暴露出一些问题，需要尽快加以解决。 1.制度分散，管理多头。，由于信誉担保行业的国家主管部门尚未明确，因此，存在多头管理的现象。但有些政策、制度的出台，无疑推动了国内担保业的兴起和快速进展，确立信誉担保在扶持中小企业方面的地位和作用，同时对规范行业管理、限制行业风险发挥了主动作用。但是，从宏观管理角度看，已出台的有关政策、制度还比较分散，尚未形成国家统一的、全面的针对信

40、誉担保行业的宏观管理政策体系。 2.规模偏小。由于受地方政府财力所限，担保机构普遍规模不大。 3.缺乏资金补偿机制。政策性担保机构是中小信誉担保体系的主要支柱。政策性担保机构不以盈利为主要目标，收取的担保费用很低，资金来源以各级地方政府财政资金和资产划入为主，但地方财政资金和资产划入大多是一次性的，且规模不大，缺乏后续资金注入及补偿机制。由于担保机构缺乏资金补偿机制，使其承保实力弱，进展困难，从而一旦发生问题就有财务亏损或破产的危险。 4.缺乏风险分散机制。我国由于缺少明确的制度规范，再加上担保机构的实力过于弱小，很难得到银行的信任，许多银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，不少担保机构

41、甚至被迫担当了100%的信贷风险。这样不仅造成担保机构责任与实力的不对等，也弱化了银行对企业的考察和评估，加大了整体风险，严峻制约着担保机构的进展和担保业务的开展。 5.担保机构缺乏专业人才，内部管理混乱。由于我国过去专业担保机构少，近三年担保机构的快速扩张使得原来就稀缺的担保人才更加短缺。而且，由于我国目前尚没有建立担保从业资格准入制度和失信惩办制度，造成了现有从业人员实力和素养偏低，使得担保机构信誉度降低，风险加大。 6、担保收费困难。人们往往有确定习惯性思维，将担保机构定位在非盈利机构一方，且风 险本钱难以定价，从而确定了担保收费难以定价、收取。 四、如何做好我们中小企业信誉担保的工作

42、一搞清担保业务流程 1、询问登记、收集信息、财务人登记好担保申请登记表 2、进行担保审查运用社会公用信息系统进行社会公用信息采集、运用计算机评审核实信息的正确性 3、在债权人与债务人签订主合同的同时，由担保机构与债务人签订保证合同；需要时，担保机构与债务人签订反担保合同； 4、按商定支付担保费； 5、主合同履约不能，由担保机构按商定代偿； 6、担保机构实施追偿。 二正确运用担保机构的存入保证金 1、履约保证作用，加大违约本钱，保证自身利益 2、做好风险测试，降低对冲风险、流淌性风险 3、要符合有关的法律法规的规定，如：担保法、合同法、担保会计方法等 4、规范操作，影响担保定价 5、防止变相融资

43、、加大融资风险 三加强担保资金的管理 1担保机构货币形态的担保资金，要存入省市经贸委和同级人民银行指定的银行，也可以按协作合同商定存入协作银行。 2担保机构要按再担保协议要求，将担保资金和会员交纳的风险保证金按商定比例上存再担保机构指定的银行特地帐户。 3担保机构货币形态的担保资金可按国家规定购置国库券、国债。 4担保机构非货币形态的担保资金可按国家规定进行管理。 (四)明确担保业务收费与经费来源 1明确担保业务收费 为减轻中小企业财务费用负担，中小企业信誉担保机构的担保收费标准一般限制在同期银行贷款利率的50%以内，具体收费标准由同级政府有关部门审批。商业性担保机构和企业互助担保机构从事中小

44、企业担保业务的收费标准经同级政府物价部门审批，可以在上述标准基础上适当浮动。 1要进行收费精算设计，留意时点和频度、权益换算及保证金的收取 2收费要取之有度，实施履约嘉奖、优质客户授粉实惠的政策 2业务经费来源 (1)财政拨款；(2)担保收费；(3)担保资金存款利息所得；(4)其他来源。 五提高管理团队素养 1、合理化团队结构； 2、提高团队的平均素养； 3、完善团队的沟通机制； 4、进行确定程度的激励政策； 5、完善权力约束政策。 六提高企业管理水平，加强竞争力 1、管理要制度化，加强内部监限制度； 2、明确权责，形成环环相扣的管理体制； 3、完善经企业管理战略和支配； 4、加强自身的风险意识。 五、规范我国中小企业信誉担保体系进展的对策 一健全中小企业信誉法律体系 二建立资金补偿机制 1、财政投入； 2、税收实惠。 三建立风险分担机制 1、要健全在担保制度； 2、协作银行分担风险； 3、推行反担保制度。 四推动中小企业信誉制度建设 1、实行政府推动措施，加强企业信誉建设； 2、不断完善人民银行信贷登记询问系统，便利信誉担保机构询问。 六、信誉担保对我国中小企业的影响 建立信誉担保体系关心企业解决了贷款难、担保难的冲突，降低和分散了金融机构贷款风险，提高了资金运用率，确立市场经