2023年企业内部控制知识竞赛参考答案（5篇）.docx

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1、2023年企业内部控制知识竞赛参考答案（5篇） 第一篇：2023年企业内部限制学问竞赛参考答案 2023年全国企业内控学问竞赛试题答案 B.重要缺陷，是指一个或多个控 制缺陷的组合，其严峻程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离限制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 B.监事会 C.经理层 D.董事会 8、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括 1、关于信息系统内部限制，以下做法错误的有 A.负责SAP系统上线的顾问和人员保存了后台操作的权限，便于刚好解决问题 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求 D.企业内部限

2、制缺陷的认定标 准由外部审计师确定 5、以下各项中，说明内部限制环境存在缺陷的有 员 A.培训业务操作和系统管理人 系统转换方案 B.制定科学的上线支配和新旧 C.企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管 A.甲企业为上市公司，其关键管 理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司担当了母公司发生的捐款 C.考虑新旧系统顺当切换和平 稳连接的应急预案 D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作 2、内部限制审计的对象是 D.系统上线涉及数据迁移的，应 制定具体的数据迁移支配 9、关于内部限制评价范围，以下说法错误的有 B.乙

3、企业为降低生产本钱，削减 环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 A.特定基准日财务报告内部限制设计与运行的有效性 C.丙企业设立审计委员会，负责 A.运用重要性原则推断应当纳 入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准 B.整个期间财务报告内部限制设计与运行的有效性 监督公司内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况 D.丁企业的企业文化是“不惜一 B.对于纳入内部限制评估范围的下属分子公司，其全部的业务流程都应当进行内部限制评估 评价报告 C.被审计单位编制的内部限制 切代价做大市场 D.被审计单位的财务报告 6、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括

4、 C.纳入内部限制评估范围的业 务流程应与内部限制应用指引所规定的业务流程 3、以下选项中，属于内部限制范畴内的风险应对策略有 A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 A.未经授权或者实行其他不法 方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益 保持一样 D.各年度内部限制评估的范围 应保持一样，假如评估范围出现转变，应经过公司董事会或授权机构的审批 10、内部限制缺陷整改后，应当进行再测试后方 B.在财务会计报告和信息披露 等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 4、关于企业内部限制评价中的内部限制缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是 C.董事、监事、经理及其他高级 管理人员滥

5、用职权 能得出内部限制有效性的结论。以下关于再测试工作错误的有 A.重大缺陷，是指一个或多个限制缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离限制目标 D.相关机构或人员串通舞弊 7、企业内部限制的实施主体包括 A.再测试应当由评价工作组以 外的人员实施，以确保独立性和客观性 A.全体员工 B.再测试应当在整改完成后马上实施，以保证内部限制评价工作的效率 D.两者对限制缺陷的评价要求 不同，后者要求比前者更严 13、关于注册会计师测试限制运行有效性的审计程序，以下说法正确的有 16、以下各项中符合有效限制原则的有 A.为了加强投资限制，公司聘请 有实力的询问公司做投资项目的可行性探讨报告，明确投资方案、回报

6、率等内容 C.再测试所运用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部限制有效性的结论 A.测试程序的性质在很大程度 上取决于拟测试限制的性质 B.与员工签订协议，规定不得以 私人名义经营与公司有关的业务、保守商业隐私等，并规定相应的惩处条款 D.如再测试证明整改后的内部限制是有效的，则一般状况下不影响企业得出内部限制有效的结论 11、关于存货保管内部限制，以下说法错误的有 B.注册会计师应当综合运用询 问适当人员、视察限制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序 C.企业探讨成果的开发应当分 步推动，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 A.存货在不同仓库

7、干脆流淌时 C.针对同一被审计单位同一控 制，每年的测试程序应当相同 D.资金管理信息系统允许多人 用同一用户名在同一个IP地址操作 17、以下各项中，属于导致内部限制固有局限缘由的有可以不必办理出入库手续 D.与检查相比，重新执行供应的审计证据的效力更高 14、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告 件贮存 B.按仓储物资所要求的储存条 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 重大缺陷的有 A.把握市场机会的实力不强 B.企业未制定“三重一大决策 制度、方法、程序 C.违背国家环境爱惜法，受 到环保部门的严峻惩处 A.限制的有效性会受到决策过 程中人为推断的

8、影响 货平安 D.对存货进行保险投保，保证存 B.内部限制只能为限制目标的实现供应合理保证 12、在财务报表审计与财务报告内部限制审计中， 注册会计师均需评价内部限制。以下说法正确的有 限制之上 C.管理人员可能会凌驾于内部 A.财务报表审计中对内部限制 D.管理人员或技术人员大量流 失，流失率到达50% 15、关于内部限制缺陷，以下说法错误的有 考虑本钱与效益 D.内部限制的设计与实施需要 的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部限制审计发表审计看法，不需执行额外的工作 18、关于企业选购业务内部限制，以下说法正确的有() A.内部限制缺陷按其成因或来 源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部

9、限制评价工作组应 根据现场测试获得的证据，对内部限制缺陷进行 B.两者评价内部限制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、视察、检查、 重新执行等程序 A.应实行多头选购或分散选购的方式，避开选购业务集中 B.应当对办理选购业务的人员 定期进行岗位轮换 C.两者评价内部限制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对限制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间支配和范围；后者是为了支持对内部限制有效性发表的看法 最终认定 C.内部限制缺陷按其严峻程度 分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 C.任何选购都不得支配同一机 构办理选购业务全过程 业偏离限制目标 D.内部限制的缺陷可能导致企 D.重要和技

10、术性较强的选购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 19、根据功能分类，可以将限制分为预防性限制和 C.不能有效利用财务报告，难以 刚好觉察企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控 D.假如企业出现多项内部限制 重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部限制有效 24、企业在内部限制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表如今 D.因财经媒体或外部财务分析 师发布负面评价而导致股价下跌 A.觉察性限制 B.反馈性限制 C.矫正性限制 D.系统性限制 20、以下关于中心企业实施企业内部限制规范体系的要求正确的有 22、关于企业担保业务内部限制，以

11、下说法正确的有 A.企业应当建立担保授权和审 回避存在的问题 A.高管层对工作重视不够，有意 批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.评价人员业务实力不强，缺乏 科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏 C.内部限制、审计、专业部门沟 通不够，信息无法共享 A.中心企业应当依据企业内部限制基本规范和配套指引的要求，建立规范、完善的内部限制体系 B.企业应当实行合法有效的措 施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务 D.内部限制评价独立性不强，评 价过程中受下属单位管理层干预 25、在测试限制的有效

12、性时，注册会计师应当根据与限制相关的风险，确定所需获得的审计证据。以下各项因素中，影响与某项限制相关的风险的包括 B.中心企业在开展内部限制自我评价的同时，必需聘请会计师事务所对财务报告内部限制的有效性进行审计并出具审计报告 C.企业为关联方供应担保的，与 关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避 C.中心企业应当建立内部限制重大缺陷追究制度，内部限制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核互相结合 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序 23、在内部限制评价过程中，以下做法错误的有 现错报 A.相关账户或列报是否曾经出 D.中心企业应当自202

13、3年起，于每年4月30日前向国资委报送内部限制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 21、企业编制、对外供应和分析利用财务报告，应当关注的风险有 A.在年度中间完成内部限制设的程度 B.该项限制在运行中依靠推断 计与执行有效性评估且未觉察重大缺陷，则企业可以据此干脆认定内部限制有效 动化限制 C.该项限制是人工限制还是自 B.在执行有效性测试中，某项内 部限制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部限制缺陷 D.企业层面限制的有效性 26、以下关于上市公司分类分批实施企业内部限制规范体系的要求，正确的有 A.编制财务报告违背会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业担当法律责任和声誉受损 C.

14、在执行有效性测试中，某项内 部限制出现抽样偏差的，则可以干脆追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以推断该内部限制有效 A.中心和地方国有控股上市公 司，应于2023年全面实施企业内部限制规范体系，并在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 B.供应虚假财务报告，误导财务报告运用者，造成决策失误，干扰市场秩序 B.非国有控股主板上市公司，且于2023年12月31日公司总市值证监会算法 在50亿元以上，同时2023年至2023年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评

15、价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 29、企业内部限制评价报告的内容应当包括 A.高级管理层对内部限制报告 真实性的声明 32、根据企业内部限制评价指引，内部限制的有效性包括 B.内部限制评价的根据、范围、A.设计的有效性 B.体制的有效性 C.运行的有效性 C.机制的有效性 33、企业年度内部限制评价报告的基准日是 程序和方法 和整改状况 C.内部限制缺陷及其认定状况 C.选项A、B范围之外的其他主 D.内部限制有效性的结论 30、关于企业筹资内部限制，以下说法正确的有 A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日 34、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当

16、表达不相容职务互相分别的要求。以下各项中属于不相容职务的有板上市公司，应在披露2023年公司年报的同时，披露董事会对公司内部限制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部限制审计报告 A.企业应当对筹资方案进行严 格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 D.新上市的主板上市公司应于上市当年起先建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部限制自我评价报告和审计报告 27、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部限制审计收费的有 B.企业财务部门可以根据市场 转变等状况，自行确定是否变更资金用处 C.企业应当依据筹资方案或合同商定的本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，

17、与债权人核对无误后按期支付 A.可行性探讨与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行 D.决策审批与监督检查 35、针对资金营运内部限制的关键限制，以下说法正确的有 A.内部限制审计范围 B.制定的内部限制审计支配 C.拟接受的内部限制审计程序 D.内部限制审计风险 28、在评价一项限制缺陷或多项限制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括 D.企业的股利支配方案应当经 过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 31、企业开展内部限制评价工作，可以实行的组织形式有 A.授权内部审计机构具体实施 A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.

18、严禁收款不入账、设立“小金 库 内部限制有效性的定期评价工作 B.成立特地的内部限制机构组 织实施内部限制评价工作，其工作干脆向董事会或类似权力机构负责 认定的性质 A.所涉及的账户、列报及其相关 登记日记账 D.出纳人员根据资金收付凭证 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.根据自身特点，成立内部限制 评价工作的特殊设机构，抽调内部审计、内部限制等相关机构的人员组成内部限制评价小组，具体组织实施内部限制评价工作 36、关于合同管理内部限制，以下说法正确的有 作用或关系 C.该项限制与其他限制的互相 A.企业对外发生经济行为，除即 时结清方式外，应当订立书面合同 主观程度 D.确定

19、相关金额时所需推断的 评价 D.托付中介机构实施内部限制 B.重大合同或法律关系困难的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 A.全面性原则 B.重要性原则 C.本钱效益原则 D.制衡性原则 41、内部限制的基本概念是从早期思想的基础上逐步进展起来的。 44、以下关于内部限制缺陷报告的时间要求，正确的有 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有商定或者商定不明确的，可以协议补充 37、关于注册会计师对非财务报告内部限制重大缺陷的责任，以下说法错误的有 A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺 陷一旦觉察，应马上报告 B.一般缺陷、重要缺陷

20、应定期 至少每年报告，重大缺陷应马上报告 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理限制 42、以下有关企业内部限制的表述中，正确的有 C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺 陷应定期至少每年报告 A.注册会计师没有任何责任觉察和报告非财务报告内部限制存在的重大缺陷 D.一般缺陷应定期至少每年 报告，重要缺陷和重大缺陷应马上报告 45、主板上市公司开展内部限制评价的频率为 B.对财务报告内部限制审计过程中留意到的非财务报告内部限制重大缺陷，注册会计师应当在内部限制审计报告中增加“非财务报告内部限制重大缺陷段予以披露 A.内部限制是一个过程 B.内部限制是由企业的董事会 A.至少每两年一次 B.

21、至少每年一次 C.至少每季度一次 D.至少每月一次 46、与内部限制整合框架1992相比，2023年5月，美国科索委员会COSO发布的修订后的内部限制整合框架主要转变表现有 和管理层实施的 C.注册会计师应当对非财务报告内部限制是否存在重大缺陷供应合理保证 D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部限制存在的重大缺陷 38、针对工程项目内部限制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分别。以下各项中属于不相容职务的有 C.有效的内部限制可以确定保 证限制目标的实现 D.内部限制不仅仅是制度和手 册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 43、关于企业预算管理内部限

22、制，以下做法正确的有 A.修改了内部限制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺等17条原则 A.可行性探讨与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计 39、以下属于内部环境评价范畴的有 部门 A.预算管理工作机构设在财会 B.在预算年度起从前完成全面 C.将报告的范围从对外财务报 告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等 组成部分 D.将目标设定作为内部限制的 A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构 40、企业建立与实施内部限制应当遵循的原则有 重大预算项目，亲热跟踪其实施进度和完成

23、状况，实行严格监控 47、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规 D.为了紧密跟随市场经济环境 则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。以下选项中，属于股东大会主要职责的有 的转变，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序 A.依法行使企业的经营决策权 B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 B.董事会对评价基准日财务报 告内部限制的自我评价报告 B.假如注册会计师对企业的内 部限制审计出具了否认看法的内部限制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否认看法的财务报表审计报告 C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润支配等重大事项的

24、表决权 C.注册会计师对公司财务报告 内部限制的审计报告 告 D.审议批准监事会或监事的报 审计费用状况 D.报告年度财务报告内部限制 C.假如注册会计师对企业的财 务报表审计出具了否认看法的财务报表审计报告，对于该企业的内部限制审计，应当出具无法表示看法的内部限制审计报告 48、针对内部限制审计业务，以下有关企业层面限制的说法中，正确的有 51、在注册会计师选择拟测试的限制时，以下说法正确的有 A.假如一项企业层面限制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他限制 A.注册会计师应当针对每一相 关认定获得限制有效性的审计证据 D.假如注册会计师对企业的内 部限制审计出具

25、了否认看法的内部限制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保存看法的财务报表审计报告 54、企业进展战略方案应最终报经批准后付诸实施 B.针对每一相关认定，注册会计 师应当测试与其相关的全部限制 B.对某项业务层面的限制而言，与该项限制相关的风险受企业层面的限制影响 C.对被审计单位在财务报告内 部限制评价中测试的限制，注册会计师均应当予以测试 C.注册会计师在评价内部限制时，通常应当首先评价业务层面限制，然后评价企业层面限制 D.在确定是否测试某项限制时， A.战略委员会 B.总经理 C.董事会 D.股东大会 55、内部限制评价报告应当报经批准后对外披露或报送相关部门 D.注册会计师

26、应当识别、了解和 注册会计师应当考虑该项限制单独或连同其他限制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险 52、以下有关企业内部限制目标的表述中，正确的有 测试对内部限制有重要影响的企业层面限制 49、集团性企业在确定内部限制评价范围时，应当关留意要业务单位。以下选项中属于重要业务单位的有 A.企业经营管理合法合规 B.追求利润最大化 C.财务报告真实完好 D.促进企业实现进展战略 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层 56、以下情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部限制存在重大缺陷的迹象的有 A.注册会计师觉察涉及被审计 单位总

27、经理的小额舞弊行为 A.集团总部 B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 53、关于同一企业的内部限制审计和财务报表审计的审计看法之间的关系，以下说法正确的有 分公司和子公司 D.利润占合并利润比例较高的 A.假如注册会计师对企业的财 务报表审计出具了否认看法的财务报表审计报告，对于该企业的内部限制审计，通常应当出具否认看法的内部限制审计报告 50、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部限制信息包括 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 A.公司财务报告内部限制的建立健全及其运行状况的说明 C

28、.注册会计师在审计过程中觉察当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部限制在运行过程中未能觉察该错报 D.企业应当依据规定的权限和 程序对工程项目进行决策，决策过程应有完好的书面记录 60、以下有关企业内部限制信息与沟通要素的表述中，正确的有 管理层和其他在内部限制中具有重要作用的员工的全部舞弊 63、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有 D.被审计单位的审计委员会对内部限制的监督无效 57、关于业务外包内部限制，以下说法正确的有 保密和评估制度 A.企业应当建立内部报告审核、 A.内部限制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.企业内部各管理层级均应当 指

29、定专人负责内部报告工作，在任何状况下不得越权上报信息 A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与全部业务外包的决策 B.信息系统生成与限制目标及 其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和限制成为可能 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.有效的信息沟通需要自上而 易懂、传递刚好 C.内部报告应当简洁明白、通俗 C.企业应当依据规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议 64、内部限制评价工作应当形成工作底稿，具体记录企业执行评价工作的内容，其中包括 D.管理层与下属

30、相处时的行为 也会成为有效的信息沟通方式 D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任 58、企业财务报告内部限制审计报告的审计看法类型包括 61、内部限制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括 A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.实行的限制措施 65、关于美国科索委员会COSO发布的内部限制整合框架1992和企业风险管理整合框架2023之间的关系，以下说法正确的有 A.个别访谈 B.实地查验 C.函证确认 D.调查问卷 62、在财务报告内部限制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获得书面声明。书面声

31、明的内容应当包括 A.无保存看法 B.保存看法 C.否认看法 D.无法表示看法 59、关于工程立项内部限制，以下说法正确的有 费用 A.被审计单位将足额支付审计 A.后者并没有取代前者，对于那 些着眼于内部限制的主体，前者照旧有用 理工程项目 A.企业应指定特地机构归口管 B.被审计单位已向注册会计师 披露识别出的全部内部限制缺陷 B.后者增加了战略目标，并将报 告目标扩大到非财务报告 B.工程项目可行性探讨必需由企业自行开展，不得托付外部专业机构开展 C.被审计单位董事会认可其对 建立健全和有效实施内部限制负责 C.后者持续了前者中有关主体 风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险

32、评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 C.企业可以托付具有相应资质的专业机构对可行性探讨报告进行评审，出具评审看法 D.被审计单位已向注册会计师 披露导致财务报表发生重大错报的全部舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 66、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有 运行缺陷 A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.既不属于设计缺陷也不属于73、2023年5月，美国科索委员会COSO更新了内部限制整合框架1992，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。 A.公司信息系统建设由信息

33、部 D.制度缺陷和运行缺陷 正确 错误 74、某国有大型企业内部限制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部限制评价工作组，对全部下属单位进行内部限制评价。 领导负全责 69、建立健全和有效实施内部限制是的责任 B.信息化要大力推动，各个部门 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 70、关于企业人力资源管理内部限制，以下说法错误的有 要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追究等制度，确保系统平安运转 正确 错误 75

34、、穿行测试法是指在内部限制流程中随便选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来 A.企业在选拔员工时，应当切实 做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门刚好变更 67、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有 B.企业对考核不能胜任岗位要 求的员工，应干脆解除劳动合同 的过程，以此测试限制措施运行的有效性。 正确 错误 76、被审计单位进行内部限制评价时，可以利用注册会计师在内部限制审计中执行的审计程序及 C.企业人力资源管理风险包括 人力资源退出机制不当，

35、可能导致法律诉讼或企业声誉受损 A.承包方在合同期内因市场转变等缘由不能保持履约实力，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业遭受损失 D.企业应当定期对年度人力资 源支配执行状况进行评估 71、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。 获得的审计证据。 正确 错误 77、企业比照内部限制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的限制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部限制相关制度与流程，能确保内部限制有效性。 C.业务外包本钱过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷 68、2023年,甲公司针对各类资金支出的审批权

36、限和程序建立了特地的制度。2023年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有刚好对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部限制存在缺陷 正确 错误 72、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键限制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的限制目标。 正确 错误 78、企业托付会计师事务所等中介机构实施内部限制评价，可以充分利用中介机构的专业学问和人才优势，并由其担当内部限制评价责任。 正确 错误 正确 错误 79、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标 84

37、、就内部限制审计而言，在推断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关限制的影响。 90、企业应当根据市场状况和选购支配合理选择选购方式。大宗选购应当接受招标方式；一般物资或劳务等的选购可以接受询价或定向选购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的选购可以接受干脆购置等方式。 正确 错误 85、在内部限制审计中，假如针对某一重要账户的某一相关认定的内部限制在以前年度审计后未发生转变，注册会计师可以每三年对这些限制测试一次。人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。 正确 错误 80、2023年美国公布的萨班斯奥克斯利法案中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部限制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部限制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部限制的评价发表鉴证看法。 正确 错误 91、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部限制审计业务， 正确 错误 86、企业监事会负责对董事会建立与实施内部限制进行监督。 会计师事务所应当与被审计单位签订单独的内部限制审计业务商定书。 正确 错误 92、假如会计师事务所在内部成立询问部门和审计部门，两个部门之间互相独立，人员不交叉运用，则