2023年会计继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案.docx

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1、2023年会计继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案 第一篇：2023会计接着教化课程企业所得税年度纳税申报表考试答案 2023企业所得税年度纳税申报表接着教化考试答案 单项选择 2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际状况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选。A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法 1.企业购置并实际运用环境爱惜专用设备企业所得税实惠书目、节能节水专用设备企业所得税实惠书目和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱惜、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A.15% B.30% C.

2、20% D.10% D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表 5.企业所得税实施条例第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣扬费支出，除另有规定外，不超过当年销售营业收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。 A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列资料仅是披露调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当年度应纳税税额的计算。 A.以前年度 B.当年度 C.跨年度 D.特殊年度 7.会计准则规定，接受核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A.权益法 B.权益或本钱法 C.本钱法 D.任何方法 8.

3、居民企业境外分支机构亏损实际亏损额和非实际亏损额是指企业依据企业业所得税法及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得的数额。 A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1万 9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A.6 B.5 C.10 D.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购置的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。 A.金融资产 B.非交易性资产 C.非交易性金融资产 D.交易性金融资产 11.企业发生的与生产

4、经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企业固定资产会计折旧年限假如短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应当期应纳税所得额。 A.调减 B.调增或调减 C.不调整 D.调增 企业所得税实施条例第56条规定，企业的各项资产，以为计税基础 A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史本钱 14.财税70号文件规定：企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时依据支付给残疾职工工资的加计扣除。 A

5、.110% B.120% C.100% D.90% 15.汇总纳税企业应当自年度终了之日起个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。 A.6 B.8 C.10 D.5 4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.专项用处的财政性资金纳税调整明细表 B.资产折旧、摊销状况及纳税调整明细表 C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表 多项选择 2.所得税法其次十六条规定：企业的

6、以下哪些收入为免税收入 A.居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益 B.符合条件的居民企业之间的股息 C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。 3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的以下哪些准备金，准予在税前扣除。 A.未到期责任准备金 B.寿险责任准备金 C.长期健康险责任准备金 D.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括： A.债务重组 B.股权收购 C.资产收购 D.企业合并 5.投资损失包括 A.债权性投资损失 B.固定资产损失 C.股权性投资损失 D.无形资产损失 1.汇总纳税企业实行以下哪些企业

7、所得税征收管理方法 A.统一计算 B.分级管理 C.就地预缴 D.汇总清算 6.货币资产损失包括。 A.现金损失 B.银行存款损失 C.存货损失 D.应收及预付款损失 7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报特殊行业准备金纳税调整明细表 A.金融 B.保险 C.工业企业 D.证券 8.企业以下哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备等科目。 A.应收款项 B.存货 C.长期股权投资 D.固定资产 9.企业发生的，需在资产折旧摊销状况及纳税调整明细表中进行列示填报。 A.资产折旧 B.工资薪金 C.资产摊销 D.资产损失 企业会计准则指南规定：营业外支出

8、包括 A.非流淌资产处置损失 B.非货币性资产交换损失 C.债务重组损失 D.公益性捐赠支出 11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 A.企业能够供应规定资金专项用处的资金拨付文件 B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的具体管理要求 12 罚没支出包括 A.行政性罚款 B.非行政性罚款 C.税收滞纳金 D.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些

9、 A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 B.为税务机关后续管理供应企业重要基本状况 C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点A.体系合理 B.填报便捷 C.突出重点 D.便于管理 推断 总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。正确 错误 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购置的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。正确 错误.执行国发39号规定的过渡实惠政策及西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以依据企业适用税率计算的应纳税额减半征税正确 错误 会计处理实

10、行正常折旧方法，税法规定实行缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写固定资产加速折旧扣除明细表. 正确 错误 5境内所得出现亏损，在结转到以后年度弥补之前，先需要用本年度境外所得的盈利进行弥补正确 错误 6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金运用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。正确 错误 7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并干脆计入境外所得的本钱费用支出。正确 错误 8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的，应当依据会计规定计算正确 错误 9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用

11、加计扣除税收实惠正确 错误 10专项用处财政性资金纳税调整明细表在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。正确 错误 发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报正确 错误 12收入本钱费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。正确 错误 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。正确 错误 14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税正确 错误 15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。正确 错

12、误 16创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以依据其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。正确 错误 17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在捐赠支出纳税调整明细表填报。正确 错误 18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利正确 错误 19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。正确 错误 20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按照本法规定计算的应纳税额。正确 错误 境外所得纳税说调整后所得明细表：此表是计算境外税前所得，及按中国税法

13、纳税调整的调整后所得。正确 税人假如发生政策性搬迁事项，停止经营年度不行以从法定亏损结转弥补年限中减除错误 上市公司执行企业会计准则监管问题解答会计部函 212 号规定，依据企业会计准则及相关规定，已计提但尚未运用的平安生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的短暂性差异，不应确认递延所得税。 企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算干脆拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在依据规定据实扣除的基础上，依据探讨开发费用的加计扣除 A.60% B.40% C.30

14、% D.50% 企业会计准则租赁规定，对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间依据直线法确认为当期损益。 自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 20 万元含 20 万元的小型微利企业，其所得减按 50 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于C的一部分。 如有侵权,请联系作者删除 其次篇：2023(企业所得税纳税申报表考试答案)接着教化课程 2023企业所得税纳税申报表接着教化考试答案 单项选择 2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际状况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能

15、选。A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法 1.企业购置并实际运用环境爱惜专用设备企业所得税实惠书目、节能节水专用设备企业所得税实惠书目和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱惜、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A.15% B.30% C.20% D.10% D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表 5.企业所得税实施条例第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣扬费支出，除另有规定外，不超过当年销售营业收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。 A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列资

16、料仅是披露调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当应纳税税额的计算。 A.以前 B.当 C.跨 D.特殊 7.会计准则规定，接受核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。 A.权益法 B.权益或本钱法 C.本钱法 D.任何方法 8.居民企业境外分支机构亏损实际亏损额和非实际亏损额是指企业依据企业业所得税法及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得的数额。 A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1万 9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定

17、计算缴纳企业所得税。 A.6 B.5 C.10 D.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购置的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。 A.金融资产 B.非交易性资产 C.非交易性金融资产 D.交易性金融资产 11.企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企业固定资产会计折旧年限假如短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应当期应纳税所得额。 A.调减 B.调增或调

18、减 C.不调整 D.调增 企业所得税实施条例第56条规定，企业的各项资产，以为计税基础 A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史本钱 14.财税70号文件规定：企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时依据支付给残疾职工工资的加计扣除。 A.110% B.120% C.100% D.90% 15.汇总纳税企业应当自终了之日起个月内，由总机构汇总计算企业应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 3.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。 A

19、.6 B.8 C.10 D.5 4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.专项用处的财政性资金纳税调整明细表 B.资产折旧、摊销状况及纳税调整明细表 C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表 多项选择 2.所得税法其次十六条规定：企业的以下哪些收入为免税收入 A.居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益 B.符合条件的居民企业之间的股息 C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。 3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的以下哪些准备金，准予在税前扣除。 A.未到期责任准备金 B.寿险责

20、任准备金 C.长期健康险责任准备金 D.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括： A.债务重组 B.股权收购 C.资产收购 D.企业合并 5.投资损失包括 A.债权性投资损失 B.固定资产损失 C.股权性投资损失 D.无形资产损失 1.汇总纳税企业实行以下哪些企业所得税征收管理方法 A.统一计算 B.分级管理 C.就地预缴 D.汇总清算 6.货币资产损失包括。 A.现金损失 B.银行存款损失 C.存货损失 D.应收及预付款损失 7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报特殊行业准备金纳税调整明细表 A.金融 B.保险 C.工业企业 D.证券 8.企业以下哪些资产发生减值的，按

21、应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备等科目。 A.应收款项 B.存货 C.长期股权投资 D.固定资产 9.企业发生的，需在资产折旧摊销状况及纳税调整明细表中进行列示填报。 A.资产折旧 B.工资薪金 C.资产摊销 D.资产损失 企业会计准则指南规定：营业外支出包括 A.非流淌资产处置损失 B.非货币性资产交换损失 C.债务重组损失 D.公益性捐赠支出 11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 A.企业能够供应规定资金专项用处的资金拨付文件 B.财政部门或其他拨

22、付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的具体管理要求 12 罚没支出包括 A.行政性罚款 B.非行政性罚款 C.税收滞纳金 D.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些 A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 B.为税务机关后续管理供应企业重要基本状况 C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点A.体系合理 B.填报便捷 C.突出重点 D.便于管理 推断 总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得

23、额。正确 错误 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购置的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。正确 错误.执行国发39号规定的过渡实惠政策及西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以依据企业适用税率计算的应纳税额减半征税正确 错误 会计处理实行正常折旧方法，税法规定实行缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写固定资产加速折旧扣除明细表. 正确 错误 5境内所得出现亏损，在结转到以后弥补之前，先需要用本境外所得的盈利进行弥补正确 错误 6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金运用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。正确 错误 7境

24、内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并干脆计入境外所得的本钱费用支出。正确 错误 8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的，应当依据会计规定计算正确 错误 9为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收实惠正确 错误 10专项用处财政性资金纳税调整明细表在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。正确 错误 发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税分析填报正确 错误 12收入本钱费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。

25、正确 错误 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。正确 错误 14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税正确 错误 15.纳税调整后所得减去所得减免，但最多减到零为止。正确 错误 16创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以依据其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。正确 错误 17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在捐赠支出纳税调整明细表填报。正确 错误 18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利正确 错误 19凡是有税会差异的项目，

26、都要在纳税调整明细表中反映。正确 错误 20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按照本法规定计算的应纳税额。正确 错误 如有侵权,请联系作者删除 第三篇：接着教化课程企业所得税纳税申报表 单项选择 2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际状况选择。执行小企业会计准则的纳税人只能选。A.纳税调整法 B.备抵法 C.应付税款法 D.纳税影响法 1.企业购置并实际运用环境爱惜专用设备企业所得税实惠书目、节能节水专用设备企业所得税实惠书目和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱惜、节能节水、平安生产等专用设备

27、的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A.15% B.30% C.20% D.10% D.资产损失税前扣除及纳税调整明细表 5.企业所得税实施条例第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣扬费支出，除另有规定外，不超过当年销售营业收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后结转扣除。A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列资料仅是披露调整税额，以便于确定当期实际缴纳税额，且不影响当应纳税税额的计算。 A.以前 B.当 C.跨 D.特殊 7.会计准则规定，接受核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

28、A.权益法 B.权益或本钱法 C.本钱法 D.任何方法 8.居民企业境外分支机构亏损实际亏损额和非实际亏损额是指企业依据企业业所得税法及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得的数额。 A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1万 9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A.6 B.5 C.10 D.8 10.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购置的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。 A.金融资产 B.非交易性资产 C.非交

29、易性金融资产 D.交易性金融资产 11.企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，依据发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的 A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企业固定资产会计折旧年限假如短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应当期应纳税所得额。 A.调减 B.调增或调减 C.不调整 D.调增 企业所得税实施条例第56条规定，企业的各项资产，以为计税基础 A.公允价值 B.市场价值 C.账面价值 D.历史本钱 14.财税70号文件规定：企业安置残疾人员的，在依据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以

30、在计算应纳税所得额时依据支付给残疾职工工资的加计扣除。 A.110% B.120% C.100% D.90% 15.汇总纳税企业应当自终了之日起个月内，由总机构汇总计算企业应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款。 A.3 B.4 C.5 D.6 3.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过年。 A.6 B.8 C.10 D.5 4.对会计做递延收益且不符合不征税收入条件的，通过填报()进行纳税调整.A.专项用处的财政性资金纳税调整明细表 B.资产折旧、摊销状况及纳税调整明细表 C.未按权责发生制原则确认收入纳税调整明细表 多项选

31、择 2.所得税法其次十六条规定：企业的以下哪些收入为免税收入 A.居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益 B.符合条件的居民企业之间的股息 C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益。D.符合条件的居民企业之间的红利。 3.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的以下哪些准备金，准予在税前扣除。 A.未到期责任准备金 B.寿险责任准备金 C.长期健康险责任准备金 D.已发生已报案未决赔款准备金 4.企业重组类型包括： A.债务重组 B.股权收购 C.资产收购 D.企业合并 5.投资损失包括 A.债权性投资损失 B.固定资产损失 C.股权性投资损失 D.无形资产

32、损失 1.汇总纳税企业实行以下哪些企业所得税征收管理方法 A.统一计算 B.分级管理 C.就地预缴 D.汇总清算 6.货币资产损失包括。 A.现金损失 B.银行存款损失 C.存货损失 D.应收及预付款损失 7.哪些特殊行业可以限额税前扣除的资产准备金，填报特殊行业准备金纳税调整明细表 A.金融 B.保险 C.工业企业 D.证券 8.企业以下哪些资产发生减值的，按应减记的金额，借记资产减值损失科目，贷记“坏账准备等科目。 A.应收款项 B.存货 C.长期股权投资 D.固定资产 9.企业发生的，需在资产折旧摊销状况及纳税调整明细表中进行列示填报。 A.资产折旧 B.工资薪金 C.资产摊销 D.资产

33、损失 企业会计准则指南规定：营业外支出包括 A.非流淌资产处置损失 B.非货币性资产交换损失 C.债务重组损失 D.公益性捐赠支出 11.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除 A.企业能够供应规定资金专项用处的资金拨付文件 B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的资金管理方法 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有特地的具体管理要求 12 罚没支出包括 A.行政性罚款 B.非行政性罚款 C.税收滞纳金

34、D.其他滞纳金 基础信息表的作用有哪些 A.纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 B.为税务机关后续管理供应企业重要基本状况 C.可与征管信息系统已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 D.为纳税人减负 企业所得税纳税申报表的主要特点 A.体系合理 B.填报便捷 C.突出重点 D.便于管理 推断 总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。正确 错误 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购置的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。正确 错误.执行国发39号规定的过渡实惠政策及西部大开发实惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以依据企业适用税率计算

35、的应纳税额减半征税正确 错误 会计处理实行正常折旧方法，税法规定实行缩短年限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产填写固定资产加速折旧扣除明细表. 正确 错误 5境内所得出现亏损，在结转到以后弥补之前，先需要用本境外所得的盈利进行弥补正确 错误 6企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金运用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。正确 错误 7境内、境外发生的共同支出是指与取得境外所得有关并干脆计入境外所得的本钱费用支出。正确 错误 8企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一样的，应当依据会计规定计算正确 错误 9为不征税收入处理的财政性资金

36、用于研发的部分，不能享受研发费用加计扣除税收实惠正确 错误 10专项用处财政性资金纳税调整明细表在填报时，不分项目，按取得收入、发生支出时间进行汇总填报。正确 错误 发生企业重组纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税分析填报正确 错误 12收入本钱费用明细表是进一步对主表中利润总额计算部分的项目进行分解细化，全部取自企业会计核算信息，与企业所得税税收口径无关。正确 错误 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧摊销扣除。正确 错误 14汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税正确 错误 15.纳税调整后所得减去所得减免

37、，但最多减到零为止。正确 错误 16创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业3年以上的，可以依据其投资额的70%在股权持有满3年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。正确 错误 17税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠在捐赠支出纳税调整明细表填报。正确 错误 18境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利正确 错误 19凡是有税会差异的项目，都要在纳税调整明细表中反映。正确 错误 20居民企业来源于中国境外的应税所得，该所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按照本法规定计算的应纳税额。正确 错误 如有侵权,请联系作者删除 第四篇：如何查

38、询企业所得税纳税申报表 如何查询企业所得税纳税申报表 进入金三系统，在左上角的放大镜处输入“申报表查看五个字，敲回车，在搜寻结果下边就会出现“综合查询岗申报表查看，双击“申报表查看，进入“申报表查询条件界面，在此处，输入“纳税人或扣缴义务人识别名然后确定要敲回车，否则就会提示你输入正确的识别名，敲回车后自动带出“纳税人或扣缴义务人名称，在“所属时期起选择“2023-01-01，在“所属时期止选择“2023-12-31，在“征收项目选10104企业所得税，然后点中下边的“查询，进入“申报数据信息，在次，选好“居民企业查账征收企业所得税年并双击，进入“查看申报表界面，首先看到的是主表，点击“主附表

39、树上边的右箭头，就看到全部的报表。 第五篇：企业所得税纳税申报表 企业所得税纳税申报表 企业所得税纳税申报表 培训资料 第一部分 企业所得税纳税申报表概述 一、企业所得税纳税申报表 企业所得税纳税申报表，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳状况的重要根据。企业所得税纳税申报表以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。 二、企业所得税纳税申报表填报根据 企业所得税纳税申报表接受以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来

40、确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要依据全国统一的财务、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额；二要在此基础上，严格依据企业所得税税法规定中有关应纳税所得额确实定方法和申报表中的具体要求进行调整、计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。 三、企业所得税纳税申报表的种类 企业所得税纳税申报表分为两种，一种是企业所得税季度纳税申报表，另一种是企业所得税纳税申报表。 四、企业所得税纳税申报表的组成 企业所得税纳税申报表分为企业所得税纳税申报表主表及附表。附表包括：附表一：企业所得税纳税调整项目表、附表二：企业所得税减免项目表、企业弥补亏损报备表。 附表三：联

41、营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表。 五、企业所得税纳税申报表主表与附表之间的关系 企业所得税纳税申报表主表与附表之间有亲热关系。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写主表前应首先填写附表。 六、企业所得税纳税申报表的填报范围 凡按照中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，以及何种行业、何种经济性质、接受何种申报方式，均应依据税法规定和填报要求，按期填报企业所得税纳税申报表进行申报纳税。 七、企业所得税纳税申报时间 企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送企业所得

42、税季度纳税申报表，终了后2月底前，向其所在地主管税务机关报送企业所得税纳税申报表主表及附表一至三。 八、企业所得税纳税申报表填报书写要求 一一般申报表的填报要求 1、纳税人必需依据要求填写企业所得税纳税申报表及附表，保证填报数据的真实、精确、规律关系正确，并保证表与表之间制约关系正确； 2、保证企业所得税纳税申报表及附表填报数据的完好，多数据的项目填“0，不得漏项； 3、企业所得税纳税申报表及附表数据的填写须工整、清晰，不得涂改、勾划。 二、接受OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求 接受OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求更加严格。 1、纳税人必需依据要求填写企业所得税纳税申报表及附表，保证填报数据的真实、精确、规律关系正确，并保证表与表之间制约关系正确； 2、用黑色签字笔按“填写标准的字体在方格内填写； 3、表内各项指标必需填写齐全，不得缺省； 4、填完的字符不得涂抹勾划，填错的字符可在方格内用涂改液覆盖，待涂改液完全干后再重新填写； 5、单位盖章需用红色印油，不得将“单位章盖在表中所填的数据区域和黑色标识块上。 其次部分 企业所得税季度纳税申报表的填写 一、企业所得税季度纳税申报表的格式是：企业所得税季度纳税申报表 申报所属日期 *年*月*日至 *年*月*日 金额单位：元 计算机代