2023年个人所得税调整对消费的影响.docx

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1、2023年个人所得税调整对消费的影响 第一篇：个人所得税调整对消费的影响 财政学调查报告 班级： 学号： 姓名： 个人所得税调整对消费的影响 摘要：个人所得税是调整社会支配的主要税种，是贯彻社会政策的重要工具。在我国，个人所得税虽几经合并与改革，但从经济和社会进展及国际税收现状等角度来看，我国个人所得税照旧存在诸多问题。为了适应市场经济进展的要求必需对其进行改革，以使我国个人所得税制成为让国际趋势与我国社会经济现实结合，符合我国国情的、科学可行、更加完善的税制。我们留意探讨税收和消费关系，目的是找寻改善总需求比例失衡的方法和途径，进而在科学进展观的指引下，努力完善现行税收体系，提高居民消费水平

2、，促进经济均衡进展，切实提高人民生活水平。 关键字： 个人所得税 公允与效率 税制改革 消费 正文： 个人所得税是调整征税机关与自然人居民、非居民人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。目前，世界各国对个人所得税的课税模式有三种：分类所得税制、综合所得税制和混和所得税制。普遍实行的是综合所得税制或混合所得税制，几乎没有一个国家实行纯粹的分类所得税制。我国个人所得税实行的是分类所得税制。这种课税模式在我国的实践说明，它既缺乏弹性，又加大了征税本钱。随着经济的进展和个人收入的增多，这种课税模式必定使税收征管更加困难和效率低下。但是，由于目前我国实行综合所得税制的条件尚

3、不具备，完全放弃分类所得税模式可能会加剧税源失控、税收流失。所以，在现阶段接受综合所得课税为主、分类所得课税为辅的混合所得税模式比较切合实际。鉴于新一轮个人所得税改革要强化个人所得税的调整收入功能，应尽可能多地将应税所得列入综合征收项目。除税法明确规定的所得如利息所得、偶然所得和其他所得外，其他所得全部列入综合征收项目，实行按年综合申报纳税，以年度为课征期，符合量能纳税的原则。同时，要对不同所得进行合理的分类。从应税所得上看，属于投资性的、没有费用扣除的应税项目，如利息、股息、红利所得、股票转让所得、偶然所得等宜实行分类所得征税；属于劳动酬劳所得和费用扣除的应税项目，如工资薪金、劳务酬劳、生产

4、经营、承包承租、稿酬、特许权运用费、财产租赁、财产转让等项目，宜实行综合征收。实行混合所得税制，既有利于解决征管中的税源流失问题，又有利于税收政策的公允。从目前状况看，我国个人所得税的调整作用低效，偷、逃、避税现象特别普遍，税收流失严峻，其前提就是个人所得税税制本身缺乏科学性和合理性，以及存在税基隐性、征管不到位、打击力度不够等问题。对此应从源头上抓起，实行措施尽可能使个人收入显性化。但是这个问题并非税务部门一家所能解决的，需要相关部门出台各种配套措施来进行，具体有：1.税款的缴纳，2.征管措施的完善，3.其他配套措施的完善，4.要接着修订、充溢税收征收管理法，尽快下达实施细则，使之更适应个人

5、所得税的征收管理需要，为个人所得税的征收管理工作供应有力的法律保障，以确保个人所得税制度的顺当实施。 2023年11月, 国务院常务会议批准了财政部、国家税务总局提交的增值税转型改革方案, 确定自2023年1月1日起, 在全国范围内实施增值税转型改革。意味着我国实行了15年的生产型增值税制度将实现向消费型增值税的转变。官方可以查询到的数据: 美国消费占GDP的比例是86%;日本消费占GDP 的比例是75%;德国消费占GDP 的比例是78%;中国消费占GDP 的比例约是50%。发达国家盼望抑制消费增加投资, 我国的状况恰恰相反, 虽然国家制定的政策始终向刺激消费倾斜, 但中国的劳动密集型企业和服

6、务型企业的劳动要素投入高达65%。从已有的实际状况看, 消费型增值税下投资越多, 实际税收负担率越低, 投资越少实际税收负担率越高, 投资增加对增值税税收负担影响的程度最高。随投资的转变, 当投资增加或削减时, 税收负担率不同, 从而对经济增长的影响也是不一样的。消费型增值税对投资的刺激作用基本不受投资结构的影响。同时增值税转型形成对通货膨胀的刺激效应和经济结构的调整效应, 从经济周期的角度看, 在经济出现逐步下降的时候, 消费型增值税可以起到爱惜投资、刺激经济增长的作用。在经济增长旺盛的时候, 消费型增值税的实施, 对投资的促进作用有可能加剧通货膨胀的程度。事实上, 在我国进入资本有机构成越

7、来越高的经济条件下, 经济增长愈快, 固定资产投资愈多,消费型增值税也就越刺激投资的膨胀。另一方面, 增值税转型是为了将国内的投资和消费进行平衡, 最终扩大内需。内需分为投资和消费,消费分为居民消费和政府消费。中国是比较少见的投资、贸易远远超过消费的国家, 消费率从1990年的62.5%下降到目前的50%, 投资率从1990 年的34.9%上升到2023年的42.1%。消费是投资和生产的最终目标, 也是GDP 的组成部分。居民消费增加1%使GDP增加0.42%, 政府消费增加1%使GDP增加0.21%, 投资增加1%使GDP 增加0.37%。投资形成的生产实力被消费汲取才产生新的投资需求, 这

8、就要求我们的政策向“真正刺激消费倾斜。 单就税收与消费之间的关系而言，税收作为一项行之有效的政策工具，核心目标不外乎三点：其一，调整国民收入支配格局，增加居民的收入水平，尤其是低收入群体的收入水平；其二，调整居民消费倾向，增加居民的消费意愿和购置实力；其三，提倡环保、绿色、节省等消费理念，变更和优化居民的消费结构，从而减轻环境与资源等方面压力。 为了让高收入者比低收入者多纳税并以此来调整收入支配，实行综合税制应当成为我国个人所得税的改革方向，在过去的一段时间，工资薪金所得的费用扣除标准，始终是社会关注的焦点，要求提高费用扣除标准的呼声不断。但这并非个人所得税改革或减税的要点，缘由有二：其一，就

9、我国居民现有的收入水平而言，在2000元的基础上接着上调的话，减税的主要受益群体不再是中低收入者，而是高收入者，或者说，高收入者要比中低收入者享受到更多的税收减免，而这与收入支配的调整目标是南辕北辙的；其二，若是一味地提高费用扣除标准，工资薪金所得很可能面临税源枯竭的境况。 依据性质分类，居民收入要么用于当期消费，要么用于储蓄，以备将来消费之用，在收入给定的前提下，消费与储蓄存在着此消彼长的关系，所以，对储蓄征税也必定间接影响到居民的消费行为。在现行税制中，只有利息所得税名义上是以居民储蓄收益为课征对象，现已暂免征收，也就是说，当前没有一个税种是对居民的储蓄收益进行征税，这对拉动居民消费和调整

10、收入支配都是极为不利的。主见取消利息所得税的理由是，利息所得税的纳税主体是中低收入者，而他们的储蓄是应对将来在医疗、教化以及养老等基本民生项目的支出，因此，对存款利息征税将会减弱中低收入者将来的消费实力。这是一个似是而非的说明。社会普遍认同的一个说法，20%的高收入者拥有银行80%的存款，而80%的中低收入者拥有银行20%的存款，若按此推理，对存款利息所得免税所带来的好处，80%是被高收入者攫取，而中低收入者只享有20%的好处。与中低收入者的储蓄目的不同的是，高收入者的储蓄主要是投资，对利息所得免税，也就相当于对投资免税，这无疑是在拉大收入差距。 相反，若是国家不取消利息所得税，而是把征收上来

11、的利息所得税，通过转移支付的形式“补贴给中低收入者，或者改善民生领域基本公共服务的供应水平，效果是迥然不同的，因为中低收入者之所以不敢花钱的根源之一在于民生领域基本公共服务供应缺乏。 社会言论围围着买房子属于消费还是储蓄或投资的问题，争论不休。事实上，居民购置住房的支付首付和还贷应当算作储蓄，而且这部分的储蓄在过去几年里有着较高的增长。对于刚性需求和改善型需求的购房者而言，过高的房价事实上是在强制他们高储蓄，而且是不易变现，甚至是不能变现的高储蓄，这无疑会限制这部分居民的实际购置力。假如能够有效地减轻这部分居民的购房负担，比方，对个人销售和购置一般住房暂免征收印花税和土地增值税，并放宽个人转让

12、住房的营业税实惠政策，会在确定程度上释放他们的实际购置力，进而刺激消费。 由于市场机制中价格的调整，政府对企业、产品、服务课征的流转税，一部分税负会以价格的形式转嫁给消费者，进而对消费者的需求结构产生影响。在现行流转税体系中，除了增值税转型对提高居民收入有显著效果而其他效果较小外，其余税种都会在确定程度上影响居民的消费行为和消费结构。因此，有必要调整和优化流转税体系来拉动消费以及改善消费结构。 与世界主要国家相比，我国的消费税税制，一是课征对象过于狭窄，照旧有许多有害品、奢侈品以及高能耗产品没有纳入征税范围；二是部分应税消费品的税率较低，其抑制消费的作用有限，比方高档烟和酒的消费税率。实行结构

13、性减税，并不等同于全面减税，有必要适时进行选择性增税，但无论出于扩大居民消费还是社会公允的考虑，将来一段时间里，税收的新增长点不应当选择与居民日常生活休戚相关的商品和服务，而是要逐步扩大消费税的征税范围以及提高部分应税商品的消费税税率。 国家的结构性减税政策不仅贯穿于企业的生产领域，而且延长到居民的消费领域，通过税收实惠或税式支出等形式增加居民消费的主动性。比方，针对农村居民的“家电下乡、“农用机具下乡的财政补贴政策；针对城市居民的家电“以旧换新的财政补贴政策等等。再如，自2023年1月20日至12月31日对购置1.6升及以下排量乘用车的消费者减按5%征收车辆购置税。上述政策的出台，对刺激消费

14、与改善民生，对振兴家电和汽车等重要产业，有显著作用。简而言之，我们强调扩大内需，留意探讨税收和消费关系，目的并非一味追求减税来增加居民消费，而是在现阶段我国居民消费水平相对投资和出口较低的状况下，找寻改善总需求比例失衡的方法和途径，进而在科学进展观的指引下，努力完善现行税收体系，提高居民消费水平，促进经济均衡进展，切实提高人民生活水平。 其次篇：个人所得税调整 “个人所得税调整问题 正在制定中的收入支配改革方案，令个人所得税调整再次成为关注的热点。北京市政协建议，应提高个人所得税免征额。广东将向中心申请建立与地区物价水平、通胀系数相挂钩的个人所得税扣除标准浮动机制，提高广东个人所得税起征点。而

15、在15日的搜狐经济学人月度论坛上，多位财税专家建议，个人所得税免征额未必需要提高，但应与家庭整体负担和物价指数转变挂钩，决策层应考虑适当降低税率，扩大纳税群体。专家同时也指出，目前个人所得税对收入支配的调整作用极为有限，需从税制上加以完善。 改革开放30多年来，随着我国国民经济的持续快速进展，城乡居民收入水平不断提高，个人收入差距扩大的冲突也日益突出，个人所得税调整收入支配的作用日趋明显。税收有两个基本功能，一是筹集收入，二是调整收入支配。但尴尬的是，对于个税征收来说，两个功能基本上都没有表现出来。 第一，个人所得税收入不高，2023年个税收入占总税收的比重为7.13，此后始终徘徊不前，而20

16、23年则下降至6.26。 其次，个人所得税纳税人数很少，在全国7.8亿从业人口中，只有6000万人缴纳个人所得税，约占从业人口的7.7，在我国全部人口中有12.7亿左右的中低收入群体不纳个税。从这个角度说，提高个人所得税免征额不合时宜。从世界各国个税征收状况看，还应降低个税免征额。因此，假如说降低个税免征额不现实的话，同样提高个税免征额也不现实。 第三，个人所得税征收不合情不合理，应改为向家庭征收。目前设定的个税起征点为2000元，在物价较高的北京、上海、广东等地有损害中低收入人群利益的现象。比方，在这些地方的一个三口之家，假如只有2000元收入，而要依法缴纳个人所得税，确实对一家的生活影响很

17、大，即使是家庭收入到达4000元，在物价和房供的压力下，生活也很困难。因此，应及早实行以家庭为单位征收个税，避开个税征收伤及低收入家庭。这是税务部门的当务之急。 第四，与个人所得税收入相比，高收入群体大量避税逃税，更让税务部门和税法税制“无地自容。如，一些有钱的老板和高收入的演艺人员，都有避税逃税的行为。这种现象，不仅影响国家税收，还影响支配的公允公正，甚至影响社会和谐。 1.我们应改革现行税制，充分表达公允原则。 对于勤劳所得应当实行低税率，对于资本所得和一次性偶然所得应实行高税率。即：一是个税免征额应与家庭整体负担和物价指数挂钩，实行浮动制度；二是对勤劳所得之外的收入实行高税率；三是对逃税

18、行为实行高额罚款，强制提高税法遵从度。 2.切实实行各项措施，不断加强高收入者个人所得税征收管理，努力发挥税收的调整作用。 由于高收入者所得来源不一，所得形式多样，高收入者个人所得税征收管理工作难度日益加大。为进一步加强税源监控和税收征管，强化对高收入的调整力度。可以从以下几方面着手，强化对高收入者个人所得税征管： 一是各级地税机关将结合本地区经济总体水平、产业进展趋势和居民收入来源特点，进一步调查摸清本地区高收入者相对集中的行业和高收入者相对集中的人群，确定管理的重点。 二是地税机关要将调查摸底状况与日常管理状况对比，找到薄弱环节，实行措施不断强化高收入者的日常税源管理和监控。 三是对高收入

19、者的主要所得项目，地税机关将根据不同所得的性质和特点，有针对性地实行措施加强个人所得税征管。 四是地税机关将坚持开展纳税评估和税收检查，并收集典型案例，必要时通过媒体予以曝光，促进高收入者依法诚信纳税，提高税法遵从度。 五是切实优化纳税服务，便利高收入者依法纳税，维护好纳税人的合法权益。 3.做好纳税服务工作。 各级税务机关应不断改良和优化对纳税人和扣缴义务人的服务。如利用各种形式和载体大力开展个人所得税法宣扬，加强对扣缴义务人和办税人员的纳税辅导，评比表彰全省个人所得税先进扣缴义务人和纳税先进个人等等。通过不断的创新服务手段，以优质服务换取纳税人对个人所得税工作的信任和支持。 第三篇：消费税

20、率调整对生活有什么影响 消费税率调整对生活有什么影响 消费税率调整对生活有什么影响2023-02-02 21:54:46 4月1日起，我国现行消费税政策将有重大调整。届时，装修用的实木地板要征税、去小饭馆吃饭时用的一次性木筷子也要征税、吃饭时助兴的白酒税率也有所调整 对老百姓来说，这些与日常消费行为亲热相关的政策调整，将会给自己的生活带来怎样的影响？为此，杭州日报对此次消费税率调整进行解读，帮您算一算账。 新增税目： 高尔夫球及球具，税率10 高档手表，税率20 游艇，税率10 木制一次性筷子，税率5 实木地板，税率5 石脑油、溶剂油、润滑油，每升元 燃料油、航空煤油，每升元 取消税目： 护肤

21、护发品，取消原8%的消费税率。 调整税目： 白酒，取消了粮食白酒和薯类白酒的差异税率，改为20%的统一税率。 小汽车，加大了大排量和能耗高小轿车、越野车的税收负担，同时也相对减轻了小排量车的负担，表达出对生产和运用小排量车的激励政策。 摩托车，将现行10%的税率，改为按排量划分两档税率。 汽车轮胎，将汽车轮胎10%的税率下调到3%.子午线轮胎接着实行免税政策。 聚焦 实木地板市场份额将越来越小 政策导向： 实木地板、木制一次性筷子由于都 大量消耗木材资源，不利于环境爱惜及可持续进展。据统计，2023年全国实木地板产量8500万平方米左右，生产企业约有6000多家，其中以小型生产加工者居多，木材

22、资源奢侈大。而我国每年仅生产一次性筷子就要消耗木材130万立方米，削减森林蓄积200万立方米。 将实木地板、木制一次性筷子列入消费税征税范围，这其实是一种产业政策导向，引导节省木材资源。杭州大庄地板负责人表示，在征税政策出台之前，有关部门就对厂家有过调查，他本人还是很拥护这项税收政策。因为全实木地板对森林资源、原材料的奢侈太大，运用稳定性上也不如一些合成地板。税收的增加，确定将对实木地板行业产生压力。调控政策也将引导地板生产企业更多地转向强化地板、竹地板、复合地板生产。 消费影响： 就消费市场而言，近两年来受南美洲、东南亚原材料涨价影响，实木地板 价格飞涨，一般实木地板都已涨至200元/平方米

23、以上，许多消费者起先转向强化地板、竹地板、复合地板等替代品。税收政策的出台必将给实木地板的涨价风推波助澜，实木地板更加“曲高和寡，其市场份额将进一步缩小。 聚焦 高档酒影响不大中低档可能降价 政策导向： 白酒统一税率为20%.白酒属于消费税的传统征税产品，原先粮食白酒、薯类白酒分别按25%和15%的税率从价计征消费税，4月1日起将取消差异税率，改为20%的统一税率，便于税收管理，堵塞漏洞。 消费影响： 华润万家超市酒类选购负责人表示，相差5%的税率对高档白酒的定价系统影响甚小，春节前后，茅台、五粮液、剑南春等名酒已纷纷提高售价，这跟原料价格、供求关系都干脆相关，也不解除有的品牌存在跟风涨价现象

24、。事实上，这些高档白酒本身利润较高，其售价跟市场需求、生产供应最为亲热，而税率的小幅转变不会干脆反映在终端价格上。而对于中低档白酒而言，则可能出现价风格整现象。因为如今白酒市场品牌众多，竞争激烈，低档酒对价格因素的敏感性也大些，出于市场份额的考虑，部分白酒厂商可能会将这部分税率的降低干脆反映到售价上。 聚焦 征税对名表消费群体影响不明显 政策导向： 高档手表征税20%.劳力士、奥米茄、卡地亚一只只宝贵的进口手表，早已成为拥有者身份的象征。价格同样令人咋舌。在杭州大厦名表馆，售价几万元的进口表比比皆是，高的达数十万、上百万元。有些手表接受贵金属，并镶嵌宝石、钻石，已经超越了其原有的计时功能，属于

25、一种高档奢侈品。为了表达对高档消费品的税收调整，此次将高档手表纳入征收范围，依据20%的税率 征收消费税。 消费影响： 去年杭州大厦光名表的销售额就超过1亿元。“几十万元一只的手表去年就卖掉了好几只。杭州大厦购物中心总经理童民强认为，消费税的开征对这种高档手表的销售不会产生干脆影响。因为这些高档奢侈品非群众消费者所能承受，针对的只是一小部分消费群体。目前也还看不出征收20%消费税对名表售价的影响。奢侈品消费群体是对价风格整因素最不敏感的一部分，奢侈品不是日常生活必需品，征税是一种对高档用品消费的调整手段，但不会对名表的销售产生明显影响。 聚焦 成品油税率调整影响不大 政策导向： 原先已有汽油和

26、柴油两个税目，这次调整税目后，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油征收消费税，具体税率是：石脑油、溶剂油、润滑油 比照汽油，税率税额为每升元；航空煤油、燃料油比照柴油，税率税额为每升元。 消费影响： 有车一族不必担忧这次调整会让汽油、柴油调价，因为这两种燃油原已纳入消费税的税目。这次调整税目后，对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油起先征收消费税。而与有车一族比较有干脆关系的是其中的润滑油。依据税率税额为每升元，有车一族也就是在每5000公里的汽车保养维护时要运用润滑油等制品，而且每次用量也不大，这一点涨幅对有车一族几乎没有多少影响。 石脑油、溶剂油等多数属于工业原料，航空煤油也主要

27、用于航空，征收消费税将会增加确定的生产本钱，也可能对下游企业有所影响。而经国务院批准，对航空煤油暂缓征收消费税，消费者也不必担忧飞机票因此而涨价。 聚焦 大排量汽车将多征税 政策导向： 这次调整，把现有汽车的三个计征档次，划分为七档，将排气量的分类进行了细化，最低税率为3%，最高税率为20%。 消费影响： 杭州汽车城一位经销商说，这次税率调整，对经济型以及一般小汽车没有影响，以8万元的本田飞度为例，消费税从调整前的5%降到3%，车价还将有2%即1600元左右的下调空间。 目前市场上畅销的中级车伊兰特，其主力车型为，在消费税调整前后，其税率都为5%，这对车价不构成任何转变。 但要买大排量汽车的高

28、端消费者就要多掏钱了，调整前排量含至不含，消费税率都为5%，新税目已作了细分，在至之间，税率为9%，比原来增加了4%，假如汽车价格是20万元，那么，车价就将增加8000元。 一位最近想购置高档豪华车的萧山某民营企业主说，依据新税率，购置排气量大于升的豪华车，税率从原来的8%猛增至20%，假如车价是50万元，意味着就要多缴6万元的消费税。所以他要赶在4月1日之前，把车抓紧买回来。 附：调整前的小汽车消费税率 排量税率 小于升3%升含至升不含5%升含以上8%小于升的轻型越野车5%调整后的小汽车消费税率 排量税率 小于升含3 升以上至升含5 升以上至升含9 升以上至升含12 升以上至升含15 升以上

29、20 中轻型商用客车5 农夫买摩托车可少掏几百元 政策导向： 将现行10的消费税率，改为按排量划分两档税率。对排量250毫升含250毫升以下的摩托车，按3的税率征收消费税；对排量超过250毫升的摩托车，仍维持10的税率不变。 消费影响： 杭州主城区几年前就起先限制摩托车上牌，所以，这一税目的调整，对主城区内的居民没有任何影响。对于杭城的郊县市的消费者，大部分人新购摩托车时，还是会选择排气量低于250毫升的一般摩托车，消费税率从10%降至3%，按车价5000元计算，就有350元的降价空间。宠爱购置摩托车的城镇居民及农夫兄弟，4月1日以后购置摩托车，可以少掏几百元了。 聚焦 税率下调汽车轮胎不会马

30、上降价 政策导向： 为适当减轻斜交轮胎生产企业的税收负担，这次调整将汽车轮胎10%的税率下调到3%。子午线轮胎接着实行免 税政策。 消费影响： 这几天由于橡胶等原材料的上涨，汽车轮胎已在悄然涨价，这次消费税率调整，斜交轮胎的消费税率从10%降到3%，假如一只轮胎300元，就意味着有20元左右的下降空间。但考虑到橡胶等原材料价格还在上涨，子午线轮胎调整前后都是免消费税的，所以消费者将不大会感觉到调税带来的降价。 第四篇：历年个人所得税调整状况范文 历年个人所得税调整状况 1980年9月2023年12月 2023年1月2023年2月 2023年3月2023年8月2023年9月至今 800元起征 1

31、600元起征 2000元起征 3500元起征 个人所得税新旧税率比照表勤劳的蜜蜂有糖吃 中华人民共和国个人所得税完税证明 第五篇：对新一轮个人所得税调整的思索 对新一轮个人所得税法调整的思索 摘要：个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税具有支配调整功能的作用，能够调整收入差距，也是政府进行宏观调控的工具。在收入差距不断扩大的背景下，个人所得税法也应时做出了调整。本文主要以新个人所得税法为动身点，对新一轮的个人所得税的调整进行思索。 关键词：个人所得税 正文： 在收入差距不断扩大的背景下，具有支配调整功能的个人所得税法却有负

32、众望，不但没有发挥应有的调整作用，收入差距不断扩大的趋势反而越演越烈。为此，社会上要求改革与完善个人所得税法的呼声也越来越高。根据2023年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会其次十一次会议关于修改中华人民共和国个人所得税法确实定第六次修正。由此也引发了对新一轮个人所得税法调整的思索。下面我将从新个人所得税法的主要内容、个人所得税法调整的意义、个人所得税的改革前景这三个方面进行探究。 一、新个人所得税法的主要内容 一提高工资薪金所得减除费用标准。 工薪所得减除费用标准由现行每月2000元提高到3500元，承包承租经营者、个体工商户、独资和合伙企业的投资者的必要减除费用标准也由2000元

33、/月提高到3500元/月。涉外人员附加减除费用标准由现行的2800元/月调减为1300元/月，使涉外人员工薪所得接着保持4800元/月的总减除费用标准不变。 二调整工薪所得税率结构。 将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，将最低一档税率由5%降为3%，适当扩大了3%和10%两个低档税率的适用范围。 三相应调整个体工商户及承包承租经营所得税率级距。 为平衡个体工商户、承包承租经营者等生产经营所得纳税人与工薪所得纳税人的税负水平，相应调整了生产经营所得税率表。 四延长申报缴纳税款期限。 此次税法修改还适当延长了申报缴纳税款期限，由原来的次月7日内调整为次月15日内，

34、与申报缴纳其他税种的期限相一样，便于纳税人、扣缴义务人到税务机关集中办税，优化了纳税服务，以减轻扣缴义务人和纳税人的办税负担。 二、新个人所得税法调整的意义 新个人所得税法的调整具有重大意义，主要表达在以下三个方面： 一正确调整我国个人所得税法的价值目标。 在个人所得税的收入、调整、效率三大价值功能的考量中，选取“调整功能作为完善个人所得税法的的主要价值目标，兼顾效率与财政收入目标的实现，这是对我国目前贫富差距快速扩大、国家财政亦有待加强的国情分析基础上所作的明智选择。 二改革分类所得税制模式，实现向分类综合所得税制的转化。 接受分类与综合相结合的模式，也就是说对主要收入来源如工薪所得、经营所

35、得等接受综合征税，对利息、股息、特殊权运用费等所得项目接着实行分类征税。在远期，随着人均收入和税收征管水平的提高，以及外部环境的改善，可以慢慢扩大综合征收的所得范围，转向完全的综合制，更好的促进横向公允和纵向公允。 三规范税前扣除，实现量能课税原则。 费用扣除项目的设计必需坚持公允为主、兼顾效率的原则，要依据纳税人的负担实力合理设计税负水平。个人所得税法对生活费赐予的扣除，不应是固定的，而应是浮动的，即应随国家汇率、物价水平和家庭生活费支出增加诸因素的转变而转变。 三、个人所得税的改革前景 一选择和确立合理的个人所得税模式。 要想制订出一套合理、高效、公允的个人所得税法规，首先要选择和确立合理

36、的个人所得税制模式。一般认为，推行综合个人所得税模式至少必需具备三个条件：一是个人收入完全货币化，二是有效的个人收入汇总工具，三是便利的个人收入核查手段。很多学者提出，目前比较现实的选择应当是接受综合所得税为主，分类所得税为辅的混合所得税模式。比较具体的建议是是：对劳动所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权运用费所得、财产租赁所得、财产转让所得实行综合所得税制；对属于投资性质的没有费用项目的应税所得如利息、股息、红利所得, 偶然所得实行分类所得税制。对各类劳动所得加以合并计征, 执行超额累进税率, 对非劳动所得分类计征

37、, 分别按适当的比例税率计税。实行这种混合所得税制的模式,既有利于解决征管中的税源流失问题，又有利于税收公允原则的落实，同时也有利于人们综合纳税的观念的逐步树立，为个人所得税最终向综合所得税演化创建条件,。 二规范、统一个人所得税减免、扣除政策。 在个人所得税减免、扣除政策的规范与统一上，也应当有更合理的设计。特别是当税率分级简化、最高边际税率降低后，合理设计扣除、减免政策可以保征足够的税基。在扣除额度与标准上，随着综合所得税式的引入，应慢慢与费用联系起来，否则会大幅降低税收的收入调整作用。我国经济的市场化程度逐年提高，虽然人们的收入曾加了，但人们的基本生活费支出也随之增加，应适当提高个人所得

38、税的扣除标准。同时，扣除额的大小应当随工作水平、物价水平以及各种社会保障因素的转变对扣除标准额进行适当的调整，并允许物价指数和生活水平偏高的地区生计费用适当上浮，以避开通货膨胀对个人生计构成明显的影响，保障纳税人的基本生活需要，真实地反映纳税人实力，增加个人所得税制的弹性。另外，对于国民的一些必要的大型支出，如医疗费用、教化费用、应考虑在个人所得税中允许适当扣除，大部分发达国家在此两项上也有相应的规定。在扣除项目中，除了基本扣除外还有其他一些扣除也应考虑，如养老、医疗保险、失业保障金、住房公积金等。 三制定一套操作性强且行之有效的税收征管方法。 税法应当规定一套可操作性强，且行之有效的税收征管

39、方法。具体讲，有以下一些措施。一是，强化纳税人和第三方的申报义务。对高收入群体实行双向申报制度是堵塞税收漏洞的有效措施, 双向申报制度是指纳税人和扣缴义务人, 分别向税务机关申报个人所得税及个人所得税的纳税状况, 这样税务机关可以对纳税人的自行申报和扣缴义务人的申报扣缴状况进行交叉稽核。推行双向申报制度是一种加强税源限制, 个人所得的支付方和收入方互相牵制的制度, 是防止税款流失的重要措施。二是，加强对于高收入人群的监控。而由于我国高收入群体收入来源的困难性, 在相关制度不完善的状况下, 偷逃税款现象相当普遍, 工薪阶层成为个人所得税的真正纳税主体, 而真正的高收入者却很少纳税, 个人所得税调

40、整收入的功能变成了逆向调整。针对这种现状, 税法改革应加强对高收入群体的税收监管, 加快建立个人所得高收入群体的监控体系。在全国范围内建立针对高收入纳税人的档案管理系统, 对其收入状况实施重点跟踪管理。加强对重点行业如电力、电信、金融、保险、高等院校等高收入行业的监管力度。 以上就是我对于新一轮个人所得税的调整的思索，我认为我国的个人所得税法律既要适应中国的国情,又应与国际个人所得税法大趋势保持一样。改革个人所得税应结合国际上的国民待遇原则、市场准入原则,公允竞争原则,加快与国际主流税制接轨。只有汲取国际上个人所得税的优点，结合我国实情加以利用，我国才能制定出更加有利于个人、社会、国家进展的个人所得税法。 参考文献： 改革与完善我国个人所得税法的思索 来源：法律教化网 2023-9-14 降蕴彰、李晓丹、苏海南 收入差距已达23倍 2023-9-3经济视察报 侯金艳 对个人所得税起征点调整的思索 2023-11 辽宁经济