2023年企业财务管理学习感悟.docx

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1、2023年企业财务管理学习感悟 第一篇：企业财务管理学习感悟 企业财务管理学习感悟 摘录：学习了理财学后，我对理财学有了一些自己的理解。在此文中我重点阐述了下对财务分析这小节内容的理解，并简洁分析了一个案例。 关键词：企业财务管理财务分析 正文： 还记得上学期选课的时候我是冲着理财学这个名字选的，本以为是讲个人理财的。但经过十四周的学习，在我对公司理财有了确定的了解后，明白其实理财学不是我想的那么简洁，在现代社会，想要成为优秀的管理人才，理财学是必需学会的。 理财的主体小到一个家庭，大到一个国家，而企业理财事务是介于上述两者之间的理财活动，针对企业理财事务的管理。 财务管理自从15、16世纪起

2、先进展以来也有五个世纪了，体系也日臻完好。随着我国改革开放脚步的加快，企业经营的不断转变和进展，资金运用日趋困难，加上如今通货膨胀和市场竞争如此激烈，使投资风险加大。因此财务管理受到空前重视。事实上，我想，也只有将财务管理的很好，这个企业才能稳步进展下去，财务一团混乱的企业是无法正常经营的。 短短的十四周不行能让我把老师讲的每一个学问都理解透，所以我就从图书馆借了本参考书企业财务管理学，先大致的阅读了一 遍，然后选择了我比较感爱好的“财务分析这一章内容认真的自学了。 书中指出了财务分析的概念，财务分析是指以财务报表和其他资料为根据和起点，接受特地方法，系统分析和评价企业过去和如今的经营成果、财

3、务状况及其变动，目的是了解过去、评价如今、意料将来，关心利益关系集团改善决策。所以个人愚以为，财务分析在企业理财事务中占据相当重要的地位，通过财务分析，企业可以在宏观上做出一些决策，可以规划资金的利用，可以意料企业将来走向，削减企业损失。 财务分析是个相识过程，通过分析整个财务报表的数据，找出有关指标的关系来相识企业偿债实力、赢利实力和抵抗风险实力。这个相识过程是分析和综合的统一。企业在进行财务分析时通常应用比较分析法和因素分析法这两种方法。在进行财务分析时，企业会自身各项实力进行分析，关于这几方面实力分析我做了个关系表简洁表示一下。见附表 除对企业财务实力分析外，还要进行企业财务状况的趋势分

4、析，这主要是通过对企业连续几期的财务指标、财务比率和财务报告的比较，来了解财务状况的变动趋势，包括变动的方向、数量和幅度，从而意料企业将来财务活动进展前景的一种分析方法。具体点说，就是比较财务指标和财务比率，比较会计报表的金额，比较百分比会计报表。 事实上，单独分析任何一项财务指标或一张会计报表都难以全面 评价企业的财务状况和经营成果。只有对各种财务指标进行系统的、综合的分析，才能对企业的财务状况作出合理全面的评分。因此必需对企业财务状况进行综合分析。综合分析的方法主要有杜邦分析法和比率综合评价法。 杜邦分析法是利用各个主要财务比率指标之间的内在联系来综合分析企业财务状况的方法。在运用财务比率

5、综合评价法时，各种财务比率分别反映了企业会计报表中各个项目之间的对比关系，最终为了获得一个总体的相识，可以运用指数法计算一个综合指数。 我找了书上一个案例，对它运用了杜邦分析法进行分析，例子较长，我压缩了下。不敢保证分析的正确，但的确实确是经过了认真思索的。 振声电子公司财务状况综合分析 振声电子公司创立于1990年5月，经营至今连续多年各项指标均居于同行业领先地位。1999年销售收入8560万元，利润总额到达1735万元，实现净利润1180万元，与1998年比较有较大幅度的增长，通过对公司当年偿债实力、营运实力及获利实力分析，公司1999年平均较上年的财务状况有所好转，但与同行业先进企业相比

6、较还存在确定差距，公司1999年销售收入中80%为赊销收入，同行业财务状况平均水平为：股东权益酬劳率64%，资产酬劳率32%，权益系数为2，销售净利率15.24%，总资产周转率为2.1%。公司1999年资产负债表如下。 资产负债表 1999年12月31日单位：万元 杜邦分析主要包含以下几种主要的指标关系： 1权益净利率=总资产酬劳率权益乘数 2总资产酬劳率=销售净利率总资产周转率 以上是我们常说的杜邦公式即 销售净利率/资产总额=销售净利率/销售收入销售收入/资产总额 在上面的案例中，权益乘数=39262912.5=1.95 销售净利率=11808560100%=13.78% 总资产周转率=8

7、5603632+42202=2.18 总资产酬劳率=11803926100%=30.05% 股东权益酬劳率=11801835+21902100%=58.63% 对比同行业平均水平，我一一分析下，觉察除总资产酬劳率高了平均水平一点点外其他都比平均水平低，股东权益酬劳率更是低了5.37%。 权益净利率是反映企业为其股东创建利润实力大小的重要指标，而振声电子公司的权益净利率低于平均水平，所以应当设法提高总资产酬劳率和权益乘数，提高权益净利率是股东财 富最大化的基本保障。提高总资产酬劳率可以从提高销售净利率和总资产周转率这两方面入手，振声电子公司可以考虑如何提高这两项。 好了，以上就是我学习理财学后对

8、理财学的一些感悟和简洁相识。课虽然结束了，但是它激发了我对经济管理学的爱好，今后的我还会接着去学习这方面的学问。感谢这门课带给我的学问和快乐！ 参考资料：企业财务管理学 主编：潘华 高檩 附表：企业实力分析表 财务分析 其次篇：2023北京企业财务管理学习总结 2023中国企业财务管理创新与进展论坛会议学习总结 1月16日周六，京城还是覆盖在一片薄薄的雾霾中。中国企业财务管理协会主办的中国企业财务管理创新与进展论坛在中国科技会堂召开。以十一届全国政协副主席、原审计署审计长李金华为代表的财经知名人士14人发表了精彩演讲，来自全国企业、高校、中介等800余人参加了会议。本人有幸当面倾听，对企业财务

9、管理的视角和深度有了更多体会。 1.李金华致辞中指出，2023年12月召开的中心经济工作会议明确2023年的五个主要任务：去产能、去库存、去杠杆、降本钱、补短板。企业管理的动身点和落脚点最终都归结为“企业财务管理。国家财政是国家的财务，是一个“大企业的财务。财务管理涉及到社会经济管理的方方面面。借鉴前苏联设置的“总会计师已不适应当前企业财务管理的要求，改为“总财务师更为合适。会上李金华为首批23名全国企业财务管理领军人才发放证书。 2.李永延会长首先阐述了当前企业发呈现状一是产能过剩，大批企业面临倒闭，二是新型服务企业进展快速。其次认为互联网时代企业竞争主要是价值链的竞争对客户进行有效管理，产

10、品、资金是企业竞争的两个核心内容，财务管理要成为企业的“连结工具。最终提出企业财务管理创新服务的四个层面：企业财务管理要为国家经济建设服务探讨企业经济运行指数、与国际财务管理理事会沟通与合作、为企业进展服务建立财务管理指数、管理指引等、为企业财务管理人员服务培育职业经理人，得到出资人认可市场认可、为宽阔消费者服务普及财管学问、提升财管实力。 3.原财政部会计司企业司司长刘玉廷就企业财务管理标准建设与实施进行主题演讲。他认为财务管理是以资金流淌为主线，通过资源配置，供应决策支持，实现价值创建的过程，相对会计准则、内控规范自成体系。加强财务管理是当前和将来各类企业的迫切需求，新常态下，财务管理的核

11、心资金是焦点。企业财务管理体系包括财务战略管理顶层设计、筹资权益筹资为主、股权结构优化、投资、资金运营、收益支配、人才队伍建设、财务管理组织、财务管理评价等。企业财务管理指引体系由基本框架、具体项目、应用指南构成。 4.国家税务总局原副局长许善达就缓解经济下行压力的两项税制改革进行了演讲无PPT。他认为这次经济下行不是周期性的，经济波动持续走低至3.5%左右。一带一路事实上是进行资源整合，创建境外需求，共享进展成果。当前投资的边际效益慢慢降低，需求侧的力度在衰减，应强调供应侧改革。加快“营改增改革、降低社保缴费率是缓解经济下行压力的两项重要税制改革。 5.中石化总会计师刘运介绍了中石化油品销售

12、公司混合全部制改革阅历。中石化混改不仅仅是为了吸纳资金，最主要是想借助这个机会转变内部的体制、机制，借助社会和民营资本在业务、专业方面的强项来共同进展业务。他认为混改胜利的标记是：经营机制是否变更，企业价值是否增加。他还透露加油站将在非油品业务加大进展力度：易捷超市、卓玛泉、广告、车辆修理保养等。 6.中国海洋高校会计教授王竹泉作了资本效率分析方法创新演讲。他认为企业经济活动的核心是资金运动，财管的两大主题是资金效率与财务风险。传统的经营活动包括经营活动与理财活动，两者是主从关系；重新分类的经营活动包括营业活动资金运用：经营活动投 / 3 资活动与筹资活动资金筹措，两者是供求关系。资金效率评价

13、指标包括：总资金周转率、经营活动资金周转率、投资活动资金周转率、经营活动流淌资金周转周期。营运资金=流淌资产-营业活动流淌负债。这需要我们对传统的营运资金概念进行升华、更新。 7.三峡集团总会计师杨亚就中外首席财务官比较与借鉴进行了发言。以海外投资葡电项目为例，说明国外CFO在公司地位较高，执行层核心3人(CEO/CFO/COO)之一，职责是参与战略规划与商业支配、主导风险管控、本钱限制、组织管理报告与绩效考核，角色是CEO的合作伙伴。国内CFO地位逐步提高，职责是财务资金管理、会计核算、内部限制，角色是主要领导的助手、班子成员的伙伴、公司经营的管家、财务团队的Leader。杨亚认为资产负债表

14、是企业的“脸谱，市场资信是确定融资价格的基础；以价值创建为导向，项目IRR必需满意1.2倍WACC，推动投资决策科学化。 8.原大唐电信总会计师高永岗就首席财务官与资本管理进行了发言。他认为有为才有位，排位依次无所谓，主要看作为：我能为公司做什么？我做了什么？要尽己所能，尽力而为，一心一意做事情。做好CFO不简洁，平常心行万里路，知缺乏然后持续学习改良。 9.南京高校会计教授杨雄胜作了企业财务管理价值创建与创新的学术演讲。他认为“资产组是公司价值最基本组成单元，是构成企业价值魔方的基本积木。企业吸纳人财物、人财物协同作用、组成价值创建的基本结构。资产组打破了部门价值观，真正树立了企业整体价值观

15、。演讲理论性强，混沌ing 10.大华会计师事务所首席合伙人梁春作了企业财务管理评级演讲。以大华参与的财政部门相关课题探讨成果为基础，构建了一套完好的企业财务管理评级标准，包括财务战略、财务风险管控、管理层财务权责、财务团队胜任实力和执业道德、全面预算等12个模块。对中介而言这是一种管理询问服务产品，一般是在财务报表审计工作基础上开展的，工作成果是：评级报告、附表全套财务管理评级指标体系评分表、财务管理建议书。 11.京东税务副总裁蔡磊对京东电子发票进行了介绍。电子发票与纸质发票具有相同法律效力，可作为售后、维权凭据。目前只有个人消费者可以选择开具电子发票，因此不涉及到发票报销的问题。电子发票

16、可关心国家获得经济大数据，便于工商监管和税源管理；可显著提升企业生产效率，降低经营本钱；还有助于环境爱惜。两办深化国税、地税征管体制改革方案要求2023实现全部发票的网络化运行。 12.开滦集团总会计师张志芳对开滦集团财务实力评价实践进行了介绍。财务实力评价指标包括：基本指标90分涵盖财务管理工作的全部环节，包括基础工作实力、资金运营实力、预算管理实力、风险限制实力、决策支持实力五部分14个流程；业绩考核指标10分考核绩效评价指标中相关财务指标的完成状况；二级单位的业绩考核指标基准值以集团公司下达的绩效指标为准，三级单位依次而推。 13.中国联通营销部总经理、全国首届会计领军人才韦秀长对河北联

17、通基于价值创建的管理睬计实践进行了介绍。为实施基于价值创建的管理睬计体系，河北联通制定了五步法分阶段实施路径：一是业务规范化、信息化阶段，以内控基本规范、ERP为标记，为企业搭建基础会计环境和财务管理平台。二是信息共享阶段，以财务共享和网上商城为标记，实现了信息流、资金流、实物流共享。三是运营模式变革阶段，以激发基层责任单位活力改革为代 / 3 表，拉开了以组织结构转型促进运营模式变革的大序幕。四是大数据阶段，以精准化营销项目为代表，构建领先的信息服务网络。五是营运实力与商业模式融合阶段，以“沃易购平台为代表，开启商业模式创新应用的新时代。 14.用友公司财务共享负责人徐国徽对大型企业财务管理

18、信息化创新探究进行了发言。中国企业财务管理水平的提升，普遍缺少的并非是单点的技术或实力，而是需要从管理模式上进行思索和变革，要通过财务与会计职能分别，借助共享报账平台，促进业务财务一体化。财务共享服务中心管理模式是压缩基础财务人员数量，增加业务财务人员数量，引导财务人员将主要精力投入到预算执行与限制、税务筹划、经营分析等财务管理工作中，使运行单位财务管理水平得到显著提高。他从中介询问管理的角度系统地对财务共享服务中心的总体规划、组织建设、人员配置、运营设计、业务接收、人才培育进行了具体介绍。 本次论坛理论与实践内容丰富，作为财务管理询问中介的从业人员，需要细致研读，多方求证，留意理论联系实际，

19、才有可能尽快提高企业财务管理的业务水平。 2023年1月18日高树江根据会议记录整理 / 3 第三篇：企业财务管理询问学习资料 一财务管理实务 企业财务管理活动内容主要包括以下几个方面： 1、财务治理活动，财务治理是企业财务制度设计的核心； 2、融资管理活动； 3、财务限制活动； 4、营运资本管理活动；营运资本管理包括：A、现金管理，即提高收现效率；B、有价证券管理；C、应收账款管理，包括应收账款的信誉性管理、平安性管理和利用效率管理等； D、存货管理，即要在存货持有的效率和相关本钱之间做出权衡。 5、投资管理活动，投资是企业生产经营活动的持续； 6、利润管理活动，利润管理是企业财务管理活动的

20、终点； 7、会计管理活动，会计管理是财务管理的基础。 1、财务平衡公式：资产=负债+全部者权益； 利润=收入费用。 2、本钱核算的五种方法：1品种法；2分批法；3分步法； 4、分类法； 5、ABC本钱法。 3、本钱分析的方法：1、对比分析法；2连锁替代法；3相关分析法。 4、本钱限制的方法： 1标准本钱限制法；2目标本钱限制法；3作业本钱限制法；4供应链本钱限制法；5质量本钱限制法； 财务分析方法 1.量本利分析 1保本点 Q0不变时，销售量越大，能实现的盈利总额越多，或亏损额越小；反之销售量小，能实现的盈利总额愈小，或亏损越大。 2销售量不变，保本点Q0愈低，能实现盈利愈多，或亏损愈少；反之

21、保本点愈高，能实现盈利越小，或亏损越多。 3当销售收入总额确定的条件下，保本点的凹凸取决于固定本钱总额与单位变动本钱的大小。固定本钱总额愈高，或单位变动本钱愈大则保本点愈高；反之保本点愈低。 式中：Q = 销售量；Q0=保本点的销售量； P = 单位产品价格； F = 固定本钱； V = 单位变动本钱； M = 利润。 总经营利润II=总收入TR总本钱(TC)。 式中：总收入= 销售量Q* 销售价格P。总收入总变动本钱=奉献毛益。总本钱= 固定本钱(F)+ 变动本钱V* 销售量Q 销售量= ； 利润=销售量销售单价变动本钱固定本钱； M = Q (PV) F。当已知企业盈利额为M，求产量Q的计

22、算公式为： 产量= ； Q=(M+F)(P-V) 奉献毛益= F + M； 单位奉献毛益= P V； 奉献毛益率=P-V/ P。总经营利润M=(PV)QF。 1.雷达图分析略 3、杜邦财务分析：自有资金利润率= ； =净利润销售收入净额销售收入净额总资产1负债总资产 二财务本钱管理 1、优化本钱核算需要划分的六个界限； 1划清应计入本钱与不应计入本钱的界限； 2划清本钱期间的界限； 3划清产品制造本钱与期间本钱费用的界限； 4划清各种产品之间的费用界限； 5划清同类产品中不同规格产品本钱之间的界限；6划清完工产品与在产品之间的界限。 2、加强本钱管理需做好的五项基础工作； 1定额工作；2计量工

23、作；3信息工作；4规章制度；5职工教化； 3、企业本钱限制的一般方法； 1一般性本钱限制，包括：标准本钱限制法；目标本钱限制法； 2战略性本钱限制；包括：作业本钱限制法；供应链本钱限制法；质量本钱限制法；环境本钱限制；生产周期本钱限制；责任本钱限制。 4、企业目标预算期望值的选择方法 基数加成法；效益系数发；因素分析法；目标导向法；联合确定基数法。 5、企业基础管理环境要素包括：1财务管理；2信息化管理；3组织制度；4企业文化。 6、改善基础管理的主要途径： 权责；限制程序；限制标准；定额；内部定价；计量； 三财务报表分析略 四常用预算分析方法 1、固定预算方法； 2、弹性预算方法； 预算总本

24、钱=预算期收入变动本钱水平+固定本钱 边际利润=销售收入1变动本钱率； 边际利润率=1-变动本钱率 3、零基预算方法； 4、滚动预算方法； 5、概率预算方法； 五业务预算编制方法 销售收入=各种产品销量产品单价； 生产量=本期销售量+期末库存期初库存；产品本钱=材料+人工+动能费+制造费用。 选购数量=预期生产需求量+期末库存期初库存； 选购金额=各种物资选购数量单价。 六内部限制手册 内部限制手册的内容如下： 1限制目的；2适用范围；3岗位分工、权责划分；4授权审批；5业务流程及负责部门； 6关键限制点；7制度索引擎； 七风险限制： 1、COSO全面风险管理-整合框架，包括内部环境、目标设定

25、、事项识别、风险评估、风险应对、限制活动、信息与沟通、监控8个因素。 2、GARP(全球风险管理框架)，成立于1996年，包括策略、程序、基础设施和环境四个模组。 3、风险限制评估技术方法： 1风险坐标图；2蒙特卡罗方法；3关键风险指标管理；4压力测试。 4、负债规避策略： 负债规避 F=(ABhLH)0HB1.假如 在风险，即COV(ABhLH)=0.八财务治理模式 U型组织高度集权的组织结构，H型组织典型的分权组织结构，M型组织分权与集权相结合、更强调整体效益的大型企业结构。 HB =1，则存在某个 h 使得投资组合不存 第四篇：企业财务管理 浅谈铁路运输企业的财务管理 :随着市场经济的进

26、展和铁路跨越式进展的全面实施，铁路运输企业进展的内外部环境正在发生深刻的转变，对加强财务管理提出了许多新的课题和要求。本文针对铁路运输企业财务管理存在的问题，主动探究，指出了当前铁路运输企业财务管理存在的问题，提出了当前铁路运输企业规范和完善企业财务管理的具体对策，从而更好更快的规范铁路运输企业的财务管理，完善铁路运输企业的管理机制，规范铁路运输企业的经营行为，促进企业的健康、可持续进展。 :铁路运输企业 财务管理 摘要1 一、铁路运输企业财务管理的内容和基本任务3 二、财务管理在铁路运输企业中的必要性及意义3 一财务管理是铁路运输企业经营目标的干脆组织者和反映者3 二财务管理是铁路运输企业经

27、营决策的重要根据4 三强化财务管理是适应市场经济和实现集约型经营的需要4 四铁路运输企业的宗旨和性质确定了财务管理的中心地位4 三、铁路运输企业财务管理存在的问题5 一企业负债经营，财务本钱过于浩大5 二应付检查多，牵扯精力大5 三企业数量多规模小，财务监控职能弱化5 四、完善铁路运输企业财务管理的对策5 一企业管理以财务管理为中心5 二加强本钱限制,提高资金运用率 6 三建立科学的会计人员管理政策8 参考文献10 致谢11 企业管理的中心是财务管理。随着市场经济的进展和铁路跨越式进展的全面实施, 铁路企业经营的外部条件有了进一步的改善，铁路建设的规模也日趋扩大，截至2023年底，我国铁路运营

28、里程到达8.6万公里，超过俄罗斯，跃居世界其次。在这种新形势下，如何加强企业的自我改造、自我限制、自我进展，理顺企业内部的财务机制，调动宽阔铁路职工的主动性和创建性，是目前铁路运输企业财务管理人员所面临的重大问题，这对加强财务管理提出了许多新的课题和要求。 一、铁路运输企业财务管理的内容和基本任务 铁路运输企业的性质确定其财务管理是利用价值形式，依据客观经济规律和有关法规组织企业资金活动，协调企业各方面经济关系，促进生产经营活动的一项经济管理工作。它涉及筹资、投资、本钱费用、日常资产、利润支配的分析、意料、决策、限制、考核、评价等一系列工作，是一项综合性的管理活动。 随着改革不断深化，铁路运输

29、业已从生产经营型行业转变为资产经营型行业。企业管理人员和财务管理人员必需树立与传统财务管理概念迥然不同的一系列新概念，学习、探讨、应用先进可行的财务管理方法。树立资金的运用观念、货币时间观念、风险价值观念、机会本钱观念、通货膨胀等观念，讲求节省资金本钱，强化投资回报意识，重视资金运营效率和资产增值，使企业处于最正确的运营状态。为此，铁路运输企业财务管理的基本任务是，严格执行国家、铁道部、铁路局有关基本建设和铁路运营的法律、法规、规章制度；依法、合理、刚好筹集基本建设和扩大运营的资金；做好资金的预算编制、执行、限制工作，严格限制本钱，杜绝资金损失和奢侈；加强对资金的监管，保证资金平安、完好；刚好

30、编制财务决算，做到数字精确，内容完好。 二、财务管理在铁路运输企业中的必要性及意义 一财务管理是铁路运输企业经营目标的干脆组织者和反映者 财务管理是在价值目标下对实物目标的管理，具有目的明确，量化精确，反馈刚好和限制有效等特点，它要对企业的经济活动进行连续、系统、全面、综合地核算和监督，还要对经济活动进行分析、意料和限制，力求以较少的投入，获 2 取较大的经济效益，所以是铁路运输企业经济目标的干脆组织者。 保值是国有企业生存的基本要求，增值是国有企业进展壮大的前提条件。这一根本性的转变确定了企业的根本宗旨必定要获得最大的经济效益。经济效益指标，归根结底是一个价值指标，是众多物量指标价值的集中表

31、达，而价值管理的主体部门是财务部门，铁路运输企业经济效益的好坏，最终要通过财务成果和财务状况来反映，因此财务部门是铁路运输企业经营活动的反映者。 二财务管理是铁路运输企业经营决策的重要根据 财务部门既是制定政策和实施决策的参与者，是企业领导的参谋部，又是为企业聚财、理财的职能部门。只有财务工作质量高，账算得准，方案摆得清，决策才有精确的量化基础。由此可以说，企业经营决策失误，首先是财务管理失误。 三强化财务管理是适应市场经济和实现集约型经营的需要 在社会主义市场经济条件下，市场成为配置资源的最有效的方式，铁路运输企业已经不再是运输业界的龙头老大，经营风险也越来越大。追求以最小的投入，到达经济效

32、益和社会效益的最大化，获得最大的利润是财务管理的目标。强化财务管理是适应市场经济的需要。 经济增长方式由粗放型经营向集约型经营转变，是经济进展的内在要求，集约型经营要求企业不断地、全面地加强各种专业管理，如生产管理、经营管理、质量管理、技术管理、设备管理和财务管理等。这些专业管理的有机结合，构成整个企业的管理活动，而财务管理是整个企业管理活动的基础，是企业管理的中心环节。这是财务管理的基本职能所确定的。抓好财务管理，可以带动铁路运输企业全面的科学管理，促进企业走向集约经营。 四铁路运输企业的宗旨和性质确定了财务管理的中心地位 首先，企业是作为一种以盈利为目标的经济组织而存在的，为追求资本保值增

33、值而组织生产经营活动。铁路运输企业只要是合法经营，依法纳税，盈利越多，则说明对社会奉献越大。其次，在市场经济条件下，铁路运输企业盈利目标的实现，是以良好的财务状况为基础的。市场经济条件下，盈利并不能代表企业理财活动的全部内容；对盈利的追求，不能忽视财务状况的平安性，相反，应以良好的财务状况为基础和前提条件。铁路运输企业不仅重视资本的盈利性，即尽可能多地获得长期、稳定、实在的利润，而且要重视资本的流淌性，即保持最正确的资 3 本结构，提高资产利用效率。现代企业制度与我国传统企业制度的主要区分之一就是全部者要求其投入的资本能够保值增值。全部者对经营者的评价取舍标准，不是看你生产了什么，生产了多少，

34、而是资本是否实现了最大限度的增值。因此，加强财务管理，是铁路运输企业生存、进展的重中之重。 三、铁路运输企业财务管理存在的问题 铁路运输企业具有线路长、站点多、承载货物量大的经营特点。在财务结构上,它又具有资产总额大、资金占用多、资本回报率低等特点。铁路企业在支配经济时期以铁老大自居,一统运输市场,而如今面对市场经济的大潮,也不行避开地出现了这样或那样的不适。 一企业负债经营，财务本钱过于浩大。由于企业规模小、资金分散，经营主要考贷款支持，导致企业资金运用本钱过高，致使很多企业难以盈利。此外由于企业财务本钱支出大，效益低，部分铁路运输企业处于维持阶段。 二应付检查多，牵扯精力大。铁路运输企业每

35、年都要接受工商、税务、财政、审计、铁道部以及其他一些部门的执法检查，有时一天几家同时检查，少则35天，多则半个月，上上下下都要应酬，接待费用支出必定随之增大，财务费用也随之增加。此外单位财务人员数量原来就很惊慌，这样常见的检查也必定加大财务人员的工作量，从而分散财务人员的精力。 三企业数量多规模小，财务监控职能弱化。目前，铁路运输企业的数量较多，规模小，单位专业财务人员数量缺乏，人员间分工不明确，致使财务监督职能弱化，对财务管理和支出无法实施有效限制。 四、完善铁路运输企业财务管理的对策 随着我国资本市场的不断进展和完善,铁路企业改革也在持续进行。铁路运输企业的财务管理工作也必需有改革,以适应

36、铁路企业改革,实现铁路企业的财务目标。 一企业管理以财务管理为中心 经济更加展，对企业的财务工作的要求越高。现代企业内部经营管理，以实现最正确经济效益为最终目的，以现代企业经济活动为对象，通过对经济过程的意料、决策、规划、限制，责任考核评价。在社会主义市场经济条件下，企业是市场竞争的主题，必需自主经营、自负盈亏，自我约束、自我进展。 随着社会主义市场经济的近一步进展，政府对铁路运输企业的干脆干预越来越少，而主要实行宏观调控的间接方法引导企业的经济行为。一个没有严格财务管理的企业必定是无效率的企业，必定是在市场竞争中失败的企业。铁路运输企业财务管理的中心要求是实现国有资产保值增值。国有资产的保值

37、增值要求资产以价值量的形式进行流淌，使企业资金的运用更趋于困难，在市场经济条件下，企业的经营活动是开放的，企业与企业之间，产业与产业之间，既互相竞争，又互相渗透甚至兼并。因此，以财务管理为中心是国有资产保值增值的要求。 铁路运输企业应认真健全财会各项制度，制定各项财务制度与方法。以提高经济效益为目标，对企业经济活动进行全过程全方位核算和监督的经营管理型财务会计制度。建立健全会计核算体系，建立健全财会规章制度，对企业经营状况和资金的运用状况进行综合分析，制定整改措施，促进经营活动的正常进展和经济效益的增长。 铁路运输企业应规范设置财务机构,并按运输行业特点分别设置收入会计、本钱费用会计、税收会计

38、、材料会计、往来会计岗位,配实、配强会计人员,严格依据企业会计制度和交通运输企业会计制度要求进行会计核算。企业经营者也要更新观念,彻底摆脱就算账而算账的狭隘思想,坚信数字里面出效益,充分调动财务人员的主动性,向管理要效益,提升企业的市场竞争力。 二加强本钱限制,提高资金运用率 近几年来，铁路运输行业面临空前严峻的经济形势，运输市场日趋激烈的竞争给我们带来的冲击，货资短缺，客流下降，是制约运输生产进展的外部因素；从内部看，要实现由粗放经营向集约化经营的转变，需要改革措施的配套和完善，任务尚很困难。铁路运输企业本钱增长过快，资金严峻不定，经营困难，缺乏自我进展实力。面对严峻的进展形势，铁路运输行业

39、必需进一步加强财务管理工作，建立企业扭亏增盈机制，实现经济效益的稳步增长。这就要求铁路企业必需牢牢抓住机遇，把握市场需要，正确相识和处理降低本钱同时增加产量之间的关系。要一手抓运输结构的调整，努力增加运输收入，另一手加强企业内部管理，严格限制本钱。贯彻“生产和节省并重的原则，不能只顾限制本钱，不重视市场份额的增加。也不能只考虑增运增收，忽视了本钱管理。必需开源与节流并重，到达增运增收，切实提高企业的经济效益。 本钱管理是财务管理的关键,实现低本钱、高效率是企业本钱管理的目标。而传统的本钱管理常侧重于追求规模效益,管理基础薄弱,主要表如今:一是各项定额管理、原始记录不健全;二是计量基础工作不到位

40、,水、电、汽等奢侈严峻;三是生产用料大手大脚;四是只重视生产过程本钱管理,忽视供应过程本钱管理,致使选购本钱居高不下;五是员工本钱意识淡薄,感受不到市场压力,导致企业管理的协调本钱过高,管理效率低下;六是部分企业管理者因谋取私利或小团体利益,随便调整或编造本钱资料,造成本钱信息失真等等。这些落后的管理方式和陈旧的观念已难以适应竞争日益激烈的经济环境,所以我们必需接受进展的目光,与时俱进地去探讨本钱管理方法,不断提高本钱管理水平。 1.抓本钱管理转轨变形，用目标管理加强本钱限制。 在以往的本钱管理中；我们往往只留意事后核算与分析，用公式表示就是“收入一本钱一税金=利润，用这种方法进行管理，只能是

41、被动的、滞后的事实管理。当前，随着社会主义市场经济的进展和企业对经济效益的需要，本钱已成为企业进行各项活动初始时必需考虑的问题，客观上要来企业本钱管理工作必需由过去的事后核算分析转到事前意料、事前限制的轨道上来，要进行本钱意料，决策和支配，实现现代化的超前性目标本钱管理，用公式表示就是：“收入一利润税金=本钱。这就是说在进行各项活动之前，要考虑利润，规划本钱，确定本钱目标，围绕目标进行本钱管理工作，也就是在年初，根据下达的全年生产任务，技术指标、费用支出，通过调查了解，结合历年实际及下达支配数额，科学合理的测算各个部门的支出，并以目标本钱的形式确定下来，不鞭打快牛，将有限的钱用到刀刃上。其他各

42、项工作都紧紧围绕总目标，按实施方针进行，为完成奋斗目标，对各项工作都依次经过支配、实施、检查、催促四个阶段，将指标分解到科室、划分责任区、落实责任人、科目负责人，以降低本钱费用，提高经济效益。这样工作起来按部就班，各负其责，秩序井然，互相之间协作默契，上下目标一样，能有效变更缺哪补哪的传统做法，变更紧的紧、松的松、鞭打快牛的被动局面。 2.实行全员全过程的本钱限制 因为本钱是综合性很强的经济指标，它牵扯到企业各个部门和宽阔职工的工作成果，要想降低本钱，提高效益，就必需充分调动每个部门和每位职工关切成 6 本，限制本钱的主动性和主动性。接受特地方法，实现本钱的全过程管理，对偏离目标部分进行适中调

43、整，实现目标的动态管理.在加强财会人员专业本钱管理的基础上，我们接受了指标到人，要求管理室、汽车班、收入室等有关科室和个人：人人、事事、时时都要按支配或标准进行本钱限制，充分调动每个人的主动性、创建性和主动性，形成一个人人关注本钱管理的良好气氛。我们通过接受“内部代金券、“差旅费登记卡等方法随时驾驭本钱支出状况。 3.加强资金管理,努力提高资金运用效率 资金是企业的血液,资金管理作为财务管理的中心环节,渗透到企业经营活动的各个层面,企业从资金的筹集,投资项目确实定,资金的日常管理,本钱的核算到经济利益的支配等都需要有效的管理。只有科学地运用财务管理的工具和手段,铁路运输企业才能合理地运用资金,

44、获得持续稳定的经济效益,防止财务危机的出现。而当前,部分铁路运输企业在资金管理和运用方面还存在不少问题。如,大量运用现金结算,现金管理不规范,财务手续不完备;资金管理混乱,没有资金本钱观念,缺乏系统科学的财务决策,经营形势好时,大量投入资金,盲目扩张,一旦经营状况不佳,就出现财务危机,企业无法正常运行;资金组织和运用无支配,筹资渠道狭窄,无法通过负债获得财务杠杆利益,存在进展上的供血缺乏等。以上状况势必会影响铁路运输企业资金的运用效率,所以如何使资金运用产生最正确效果是财务管理的重点,也是资金管理追求的基本目标。为此,财会人员一是要认真学习金融部门关于现金收付的管理方法,规范支付现金行为,堵死现金管理的漏洞;二是进行现金流量预算限制,依据“以收定支,与本钱费用匹配的原则,接受零基预算的编制方法编制现金流量预算,按收付实现制来反映现金流入流出,并制定出分时段动态现金流量预算