2023年企业现金管理规定.docx

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1、2023年企业现金管理规定 企业现金管理规定 第1章 总则 第_条 目的 为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金平安，特制定本方法。 第_条 适用范围 本方法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。 第_条 现金管理原则 1.企业的现金管理依据账款分开的原则，由专职出纳负责。 2.出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第2章 现金限额管理 第_条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应刚好存入银行。 第_条 企业应当根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际状况，确定本企业的现金开支范围和现金

2、支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。 第_条 财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第_条 现金的库存限额以不超过2_个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。 第_条 核定后的现金库存限额，出纳必需严格遵守。假如发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳担当赔偿责任。 第_条 需要增加或削减现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。 第_条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊缘由确需滞留超额

3、现金过夜的(如待发放的奖金等)，必需经有关领导批准方可，并做好保管工作。 第3章 现金保管 第_条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由恳切牢靠、工作责任心强、业务娴熟的会计人员担当。连续担当出纳岗位一般不得超过_年。 第_条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦觉察公款私存，可以对相关企业处以罚款;情节严峻的，可以冻结单位现金支付。 第_条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随便存放。保险柜应存放于坚实好用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。 第_条 限额内

4、的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并运用新的密码。 第_条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应马上报请领导处理，不得随便找人修理或修配钥匙。 第_条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别依据纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。 第_条 现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等缘由而发生损失的，由出纳负责。 第_条 出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单，并写明用处和金额，由财务部经理批准后提取。 第4章 现金盘

5、点与监督管理 第_条 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。 1.按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。 2.按日清理的主要工作内容如下。 (1)清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫、“付讫的戳记。 (2)登记和清理现金日记账。 (3)现金盘点。 (4)检查现金是否超过规定的库存限额。 第_条 每月会计结账日后，出纳应刚好与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账和“现金明细账进行核对，并编制“现金核对记录表，

6、由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。 第_条 出纳有义务协作财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。 第_条 财务部经理、资金主管应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符。觉察长款或短款的，应刚好查明缘由，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任;造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。 第_条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理工作，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点。对现金管理中出现的问题提出改良看法，报主管领导批准后实施。 第5章 附则 第_条 本方法由财务部会同企业其他有关部门说明。 第_条 本方法自年月日起起先实施。