2023年公司财务管理制度方案.docx

《2023年公司财务管理制度方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年公司财务管理制度方案.docx（50页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年公司财务管理制度方案 第一篇：公司财务管理制度方案 公司财务管理制度方案 总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体状况，制定本制度。 一、财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任关心总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职

2、，互相协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、

3、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。 八、记帐方法接受借贷记帐法。记帐原则接受权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、运用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备如微机、复印机、传真机等； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年； 2、机器设备10年； 3、电子设备、运输

4、工具5年； 4、其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运用的，不再计提折旧； 提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。 十三、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。 2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计

5、折旧后的差额作营业外支出处理。 3、报废的固定资产的变价收入减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝奢侈，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必需遵守银行的规定开设和运用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算运用，严禁借帐户供外单位或个人运用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的运用实行分管并用

6、制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管运用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。 十九、根据已获批准签订的合同付款，不得变更支付方式和用处； 非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准变更收款单位人。 二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十一、因公出差、经总经理批准借支公

7、款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转帐结算，不得干脆兑付现金。 二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用处及运用期限、并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在运用前先盖上印章。 二十四、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 二十五、未经董事会批准，严禁为外单位含合资、合作企业或个人担保贷款。 二十六、严格资金运用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金运用事项，都

8、有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理 二十七、全部办公用具、用品的购置统一由办公室造支配、报经领导批准后方可购置。 二十八、全部用具必需统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥当保管，不得随便丢弃和外借，工作调动时，必需办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 其它事项 三十、依据上级主管部门的要求，刚好报送财务会计报表和其它财务资料。 三十一、主动参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期到达最优化。 三十二、协作公司业务部门对项目工程的竣

9、工、财务决算进行监督管理。 三十三、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改良工作。 其次篇：建筑公司财务管理制度.方案 财务管理制度 为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，促使管理制度化、程序化、特制订本制度。 第一章 财务开支管理 一 项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、支配、物资、办公室等负责人制订财务开支大支配，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下依次进行开支。 1、支配工程进度用材料款。 2、支配工程进度用机械设备租赁费。 3、施工队的工资。 4、项目部管理人员的工资。 二、项

10、目部财务开支程序 项目部的财务开支在大支配内执行，由项目部经理、书记副经理、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。 1、材料款 依据项目部制订的大支配，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。 2、机械设备租赁费 依据项目部制订的大支配，由物资设备科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。 3、施工队工资 每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，支配科根据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必需附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公

11、室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。 4、备用金 备用金实行定额制度。业务员2000元，小车司机 3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。 食堂管理员依据项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。 5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。 三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理 财务印鉴必需要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。 网银u盾必需分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部支配科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。 空白支票的管理

12、，业务员出门办理业务需运用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权出纳办理。出纳必需要对空白支票实行限额限制措施。业务员归队后24小时内必需要到财务科补办财务手续。违者一次罚款200元。假如在外丢失支票，领用人必需马上报财务科实行补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人担当。 其次章 报销管理 1、报销的签字批复 全部项目部的报销单据由项目部经理、书记副经理、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科依据建筑公司经理的批复赐予报销。财务科长后期补充完善财务手续。 2、报销时间规定 全部发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再

13、受理。 3、贴发票 贴发票一律用A4白纸，从右往左，从下往上粘贴发票。 4、差旅费 职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导支配乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。 5、款待费 业务款待仅限于款待与本项目部有关的单位及个人。业务款待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。 6、办公费 办公用品由项目部经理支配，办公室统一购置，由 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。 7、小车费用 小车司机发生的全部费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室依据路程公里数推断是否超标。小

14、车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。 8、通讯费 手机话费依据项目部制订的标准统一发放。 9、取暖费 依据公司的标准，年终统一造表发放。 第三章 各科室的相关职责 1、工程部 每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向支配科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科的发料数量与支配用料数量进行对比，为施工队是否超额运用材料、奢侈材料作出推断，并开具扣款单据交支配科。并做好工程量的台账登记。与支配科进行工程量核对。 2、支配科 每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台

15、账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，支配科负责审核施工队工资表。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。 3、物资科 物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。假如当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际状况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。 4、劳资员 每月底，根据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账 5、财务科 财务科长，作为公司委派的财务

16、主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督支配科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理供应项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任本钱核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。 项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。刚好登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并刚好与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。 会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导供应各

17、种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。 第四章 奖惩措施 为保障项目管理的顺当进行，保障财务工作顺当、刚好地完成，特制订本措施。各科室的平常表现，作为年终评比重要的事实根据。 1、项目部全部人员报销不刚好的，超过一个月不报销的，财务科不再赐予报销，费用自己负担。 2、办公室对电脑、打印机、复印机、空调、冰箱柜、办公桌、床铺等大件没有登记，或者登记遗漏的，罚责任人200元。 3、支配科有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不能刚好把业主验工计价表送交财务科(2)不能刚好施工队的验工计价表送交财务科 (3)不登记台账，或者台账工程量与工程部核对不上，造成给施工队多计价、少计价，经项

18、目部经理、总工核实错误在支配科的。 4、物资科有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)选购材料，点验入库单报销不刚好的(2)月底不作材料消耗报表或者不刚好的(3)不登记台账，或者台账登记错误的 (4)遗漏发票，经财务科提示又不向客户索要发票的 、劳资员月底不刚好给财务科送交工资统计表，罚款200元/每月。 、项目部出纳，有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)不刚好登记出纳账本，没有做到日清月结的 (2)经盘点现金库存，银行账户，与账面不符，经核实挪用单位资金的，除了交回挪用资金外，同时上报公司财务部。 (3)单据保管不当，造成单据遗失的。 (4)空白票据、银行印鉴、网银u盾保

19、管不当，给单位造成损失的，除了刚好弥补单位损失外，同时上报公司财务部。 (5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。 7、会计，有以下事实之一的，罚责任人200元/每月。(1)收到出纳交来的单据，当月不登记会计账的(2)不与出纳核对资金账的 (3)不与支配科核对业主、施工队的往来账的 (4)不与物资科核对材料入库、出库、消耗报表的，不与物资科核对客户的债务 (5)合同保管不规范，收集合同不全，合同没有登记编号。 建筑企业会计科目 建筑施工企业有确定的特殊性，与宽阔生产型企业有很大的区分。特别是在本钱核算和收入确实认上，和产品销售企业有很大的不同。 (一)工程施工 相当于生产企业的“生

20、产本钱科目。主要核算各项目本钱及毛利。下面设置“合同本钱和“毛利两个二级明细科目。 1、工程施工-合同本钱，核算工程合同本钱 在合同本钱下，设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械运用费(项目/部门核算) (4)其他干脆费(项目/部门核算) (5)分包本钱(项目/部门核算) (6)间接费用 间接费用下设以下明细科目 管理人员工资(项目/部门核算) 职工福利费(项目/部门核算) 固定资产运用费(项目/部门核算) 低值易耗品摊销(项目/部门核算) 办公费(项目/部门核算) 差旅费(项目/部门核算) 财产保险费(项目/部门核算) 工程保修费(项目/

21、部门核算) 排污费(项目/部门核算) 劳动爱惜费(项目/部门核算) 检验试验费(项目/部门核算) 外单位管理费(项目/部门核算) 材料整理及零星运费(项目/部门核算) 材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算) 取暖费(项目/部门核算) 其他费用(项目/部门核算) 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设置根据企业需要选择，不愿定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。 (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目供应设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“帮助生产本钱科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，精确核算每

22、台大型或者主要设备每个台班的耗用本钱。 通常状况下，应当设置以下明细科目： 工资及附加(部门/设备核算) 燃料及动力(部门/设备核算) 折旧费(部门/设备核算) 配件及修理费(部门/设备核算) 间接费用(部门/设备核算) (三)应收账款 1、应收工程款(往来单位核算)核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款(往来单位核算)核算施工企业应收产品销售货款 3、应收质保金(往来单位核算)根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。 (四)应付账款 1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款 3、暂估应付款(往来单

23、位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。 4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。 (五)工程结算(往来单位/项目核算) 核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可) 1、目标本钱 目标本钱下设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械运用费(项目/部门核算) (4)其他干脆费(项目/部门核算) (5)间接费用(项目/部门核算) 2、税金(项目/部门核算) 3、劳动爱惜费(项目/部门核算) 4、公司管理费

24、(项目/部门核算) 5、公司利润(项目/部门核算) 第三篇：公司财务管理制度 企业财务管理制度 一、财务管理规则 总 则 二、第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律。 (三)主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省，合理运用资金。 (五)合理支配公司收入，刚好完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门

25、了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不以白条抵顶现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (五)主动与银行协作，做好对帐、报帐工作。 (六)接受会计指导，协作会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 八

26、严格规范报销体系，差旅报销严格审察，未经主管批准不得报销的士费，集体活动差旅费不得报销，客服人员经过主管批示可以报销的士费。 九选购流程：由行政人员申请选购物品，经主管及总经理同意签字后由出纳人员统一购置，一个月申请不得超过三次。 十集团活动经费申报：须提前一个星期申报，经董事长及财务通过方可申报，由出纳支付。 十一单个项目总费用超过1000元，由财务主管及总经理审核同意方可申报。 第九条 会计自一月一日起至十二月三十一日止，核算结账日为每月的二十五日。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或

27、取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员觉察帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或 主管副总经理书面报告，并请求查明缘由，作出处

28、理。财务工作人员对上述事项 无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼 管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报 告，报送总经理。 第十八条 财务工作人员调开工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。财 务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 第十九条 实行会计电算化及微机记账，应报经财政部门批准并报送主管税务部 门备案。 现金管理 其次十五条 公司可以在以下范围内运用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务酬劳； (三

29、)出差人员必需携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。 其次十六条 除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过运用现金限 额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后 支付现金。 其次十七条 公司固定资产、原材料、大宗办公用品、劳保用品、福利必需实行 转帐结算方式，不得运用现金。 其次十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超过须由总经理审批 方可选购。 其次十九条 出纳人员支付现金，从公司库存现金限额中支付或从银行存款提取。 第三十条 财务人员从银行提取现

30、金，应当填写现金领用单，并写明用处和 金额，由总经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转作私人借用途理，在工资中扣 还，并按逐月欠款金额，每月扣罚5%。 第三十二条 符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数 量无误，填制记帐凭证。 第三十四条 工资由财务人员根据各部门每月供应的工资计算资料编制工资发放 明细表，交劳资人员审核，总经理签字通过，财务人

31、员按时发放工资。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部们负责人审核内容的真实 性，会计复核无误后签字，交出纳员付款。 第三十六条 无论何种汇款，出纳人员都必需根据有效单据办理。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当 日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他 有保存价值的资料，均应归档。第三十九条 会计凭证应按月、按编号依次每月 装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名 盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加 以装

32、订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并 分类填制书目。 第四十一条 会计档案不得携带外出，非会计人员凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩处方法 第四十二条 出现以下状况之一的，视情节对财务人员予以警告、记过、记大过 处分： (一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)违背本规定条款认定应予惩处的。 第四十三条 出现以下状况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违背财务制度，造

33、成财务工作严峻混乱的； (二)保存帐外款项或挪用公司款项的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污公司款项的； (六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 八违背本条款公司保存追究其法律责任的权利。 附 则 第四十四条 本规定由总经理办公会负责说明。 第四十五条 本规定自发布之日起生效。 二、出纳工作处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 其次条 为便于零星支付起

34、见，可设备用金，接受定额制，其额度由总经理核定，备用金由出纳经管。 第三条 备用金根据合法有效的原始单据支付，出纳员对单据的有效性负责。 第四条 提取备用金，应当填写现金领用单，并写明用处和金额，由总经理 批准后提取。 第五条 公司一切支出，均须董事总经理核定后支付。 第六条 凡单笔现金超过5000元的收款业务，必需在两日内单笔存入银行。 第七条 凡支付往来款业务，须经会计记账人员签字核实。 第八条 结算货款超限额支付现金，须总经理在结算票据上注明。 第九条 非临时选购业务，本公司人员不得代领货款；如需代领，收款单位须盖 章授权，授权书随单笔结算票据保存。 第十条 支付款项中，现金及支票必需取

35、得收款人合法有效的单证；银行汇款可 以按自制有效的凭据办理。 第十一条 支付款项应在单证上留下领款人印记，付讫后加盖付讫戳记。 第十二条 本公司支付款项的付款程序，按照以下方法办理。 (一)原始凭证的审核： 1.干脆入库款项：应根据规定的合法发票增值税、一般，以及收到货物的入 库单、验收单等，经办部门同意，会计人员审核确认、总经理签批后办理。 2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由经办部门填写申请单，注明合同 文件字号，总经理签批后办理。 3.应付款项：应根据合法有效的单据发票、收款收据，及相关的入库单、验 收单等，经会计人员审核确认，总经理签批后办理。 4.一般费用：应根据发票、收据或

36、内部凭证，经有关主管签章证明及核准，总经 理签批后办理。5.审核者责任：经办部门对业务的真实性负责； 会计人员对发票的合法性及应付款项的真实性负责；总经理应付款确实定性负 责；出纳人员应付款凭据的有效性负责。 (二)会计凭证的核准： 1.会计部门应根据原始凭证填制。 2.会计部门填制会计凭证前，应先对原始凭证的合法性及有效性进行审核。 3.经审核无效的原始凭证会计人员应退给出纳人员，并书面报告总经理；出纳人 员收到退回的原始凭证，应在会计的书面报告上签字确认，并按书面报告列明的缘由刚好通知经办人补办相关手续。 第十三条 银行存款管理 1.开设银行账号必需符合中国人民银行的管理要求和公司的实际需

37、求。 2.开设银行账号必需经总经理的书面同意。 3.开设银行账号的相关资料作为会计档案处理 4.银行间划款，必需进行书面申请，列明金额及缘由，由总经理签批。 5.美元结汇视同银行间划款处理。 6.根据银行对账要求，定期刚好对账，保存银行对账单及银行余额调整表。 第十四条 本公司各项支出的付款日期如下： (一)国内选购货款的付款，每月25日付款一次(节假日顺延)，但以原始凭证经核 准后于付款日前5日送达会计部门者为限。 (二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部办公费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。 (三)工资的付款：每月15日以转账方式支付。 因特殊状况需提前支

38、付者，须由经办部门报呈总经理批准后，再予支付。 四固定期缴费项目：包括应交税金、电费、电话费、其他年金费用，此类费 用经办部门在得知具体金额后，在缴费期限前刚好通知会计部门，由会计部门作 出“必需资金支出支配，报送总经理知晓，可先付款，后补办付款手续。 第十五条 凡依法应扣缴的税款及费用，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、或短扣、短报、等状况发生致使遭受惩处的，其滞纳金由主办人员及其直属主管 负责赔偿。 第四篇：公司财务管理制度(草案) 有限公司 财务管理制度草案 第一章总则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企

39、业财务通则和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 其次条 公司财务核算的原则是权责发生制。 第三条 公司财务部门的职能是： 一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 二建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务支配，加强经营核算管理，反映、分析财务支配的执行状况，检查监督财务纪律。 三主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 四厉行节省，合理运用资金。 五合理支配公司收入，刚好按规定上交各项税费。 六完成公司交给的其他工作。 其次章财务机构和财务人员 第四条 公司在事务部下设财务部，由总账会计和现金会计组成。 第五条 总账会计的主要工作职责是： 一依据国家会计制度的规定记帐、

40、复帐、报帐，做到手续完备，数字精确，刚好完好。 二依据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、费用和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 三妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 四完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第六条 现金会计的主要工作职责是： 一严格依据财经制度办理资金收付业务，做到日清月结，帐帐相符，帐款相符。对不符合规定的业务和未经审核的原始票据，有权拒绝办理，并对觉察的问题刚好向领导汇报。 二刚好登记现金日记帐、银行存款日记帐财政专户日记帐，做到手续完备，内容真实，数字精确。 三负责现金及支票的保管、填

41、写。 四严格遵守现金管理条例，不得白条抵库，不得坐支现金，不得挪用现金。库存现金不超过规定的限额。 五依据会计制度要求的科目，正确编制记帐凭证，摘要简明，内容完好。 六负责每月与银行的对帐工作，刚好编制银行存款余额调整表，并报总帐会计确认。 七妥当保管库存现金、现金收讫、现金付讫章。 八协作总账会计做好各种帐务处理，负责完成领导交办的其他任务。 第三章财务工作管理 第七条 会计自一月一日起至十二月三十一日止。 第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会计制度的规定。 第九条 财务人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十条 财务人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十二条 财务人员对本公司实行会计监督。 第十三条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条 财务人员觉察帐簿记录与实物、款项不符时，应