2023年出纳工作.docx

《2023年出纳工作.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年出纳工作.docx（52页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年出纳工作 第一篇：出纳工作 出纳工作 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 1货币资金核算。 办理现金收付，严格按规定收付款项。严格依据国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、“付讫戳记。 办理银行结算，规范运用支票，严格限制签发空白支票。如因特殊状况确需签发不填写金额的转账支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用处、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签

2、章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必需加盖“作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调整表，使账面余额与对账单上的余额调整后相符。对于未达账款，要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票。 保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完好无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入

3、银行。不得以“白条充抵现金，更不得随便挪用现金。假如觉察库存现金有短缺或盈余，应查明缘由，根据状况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得随便转交他人。 保管有关印章，登记注销支票。出纳必需妥当保管所管的印章，严格依据规定用处运用但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格依据销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门刚好处理。 2往来结算。 办理往来结算

4、，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要刚好催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明缘由，依据规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，刚好办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要催促刚好办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销 业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款

5、项，要建立清算手续制度，加强管理，刚好清算。 核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要依据单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 3工资结算。有些企业财务分工较细，也会特地设置薪酬核算岗位 执行工资支配，监督工资运用。根据批准的工资支配，会同劳动人事部门，严格依据规定驾驭工资和奖金的支付，分析工资支配的执行状况。对于违背工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项包括计算五险一金，计

6、算实发工资。依据车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必需由领款人签名或盖章。发放完毕后，要刚好将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥当保管。 负责工资核算，供应工资数据。依据工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。 其次篇：出纳工作 1，每日的现金收付 银行结算业务,做到清清楚楚。 2，每日用友软件操作以及检查库房出入库做到刚好提示，订正,3，每日登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，4，每日客户到款状况刚好记账和销售沟通。收到支票要认

7、真检查刚好入账。5，每日运费，员工的全部费用报销要把好关。 6，每日向主管负责人汇报本单位的货币资金结存状况。 7，现金、票据做到妥当保管。 8，每周四的供货商货款支付做到发票金额一样，如没发票或缓交发票刚好和会 计沟通。不签发空头支票和空白支票 9，公司电话费和一些附加费用要刚好缴纳，OA跟单，以免影响公司业务。10，每月员工各项收入表要认真登记以免和软件有差异，11，OA 软件补单要跟上进度。 12，神州，中翰的一些往来资金能解决的尽快解决，短暂不能解决的要做到心中有数。做到每笔往来款项数据精确，13每月工资卡的工资发放要刚好细致，刚好和邱老师沟通提前约钱。关心修老 师发放工资 14，刚好

8、与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调整表，做到帐帐相符15，关心芹芹做一些外账单据 16，做好临时出现的工作。 主动协作邱老师和芹芹的工作，合理支配、调度资金，刚好精确的供应单位货币资金活动信息，保证货币资金的平安与完好。这些对单位的核算和管理产生重大影响，高度责任感才能避开给单位带来不必要的经济损失。 安娜 第三篇：出纳工作 财务报销制度 为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体状况，制定本制度。 第一条 根据公司实际工作状况，暂定报销时间为每周二、周五，请提前将报销单据准备好并交到财务部统一进行审批。其次条 发生借款或申请款项时，填制“申请报告单及“

9、借款单，其中“借款理由一栏要有具体的用款说明，经相关领导确认后可借支款项。 第三条 各种借款要在7日内刚好报销，否则财务部门不予报销，财务部严格执行“前帐不清，后帐不立的原则。第四条 对于交通费的报销有以下几点规定： 1、为了节省大家的宝贵时间，暂定为每月月初5日前统一报销上月票据。 2、对于以前月份的出租车票将不予报销。 3、每张交通费报销原始单据反面要注明支出时间及事由，并填制“交通费用报销明细表，特别是事由确定要写清楚。 4、每天晚上加班至20：30后可报销加班出租车费用，以打卡时间为准，节假日加班可报销来回交通费用此条规定根据当日加班申请，每月底办公室将整月公司员工加班清单汇总成电子表

10、格的形式发送至财务部出纳，出纳在核查交通费报销单据时将根据此清单。 5、公务外出乘坐出租车要在公务车不能供应运用的状况下方可赐予报销。 6、日常办公需要外出时，在没有公务车可以供应的状况下，须经办公室相关人员签字证明，并于事前申请主管上级批准后，可以乘坐市内交通工具。 第五条 通讯费用于次月5日前报销上月费用，发票内容必需为通讯费用，发票金额不作限制，依据标准限额内报销。第六条 正常工作日加班至晚7点半之后可享受免费晚餐，每人13元标准。加班时间以打卡时间为准。用餐在院内餐厅，餐费报销细则如下： 1、用餐人员需在餐厅供应的两联餐单上签字确认，两联都要签署其姓名注：不能只签署部门名称； 2、餐厅

11、将两联餐单中粉色联交于用餐签字人，用餐签字人于次日将此单交于财务部此单上必需注明用餐人员具体名单，财务部以此核算用餐标准； 3、总裁办公室为总裁等领导订餐时，需在餐单上注明经手人； 4、凡超出用餐标准或不符合以上规定者，用餐费用自理。 第七条 内部一般员工费用支出，每个部门都有相关费用预算，在支出前需要经过本部门领导批准后方可支出，但员工费用支出中不包含设备、低值易耗品工具、办公用品等由专设部门负责购置的支出。 第八条 发生业务款待费时，支出凭证后要附有款待费用报销明细单，并要求严格依据以下细则执行： 1、根据事由确定是否款待。款待事由可以分为两个部分：一是办公款待，二是业务款待。 办公款待主

12、要是针对常规客户和技术合作方技术人员，在本公司办公时因时间问题而产生的正常餐费，这种款待以工作餐的方式发生，每个人以15元标准计算，此项款待费用不包括本公司人员。l 业务款待针对的是确立公司项目和业务的款待，这项费用比较灵敏支出，支出标准参看以下条款。l 2、根据款待对象确定款待标准。主要针对的是业务款待，根据对方的身份和对本公司项目的影响力确定款待标准，款待标准根据参加人数确定。一般业务款待以每人30元计算，高级业务款待每人60元标准。 3、业务款待费用的发生需由领导批准后方可进行。假如根据实际状况需要调整款待标准，则必需提前申请获得相关领导批准后方可支出。 第九条 差旅费支出严格执行以下细

13、则，对于无特殊缘由的超标准支出，由出差人员自理。 1、出差地区划分为一般地区和特殊地区特殊地区指深圳、珠海、厦门、广州、汕头、上海、海南等，出差天数按自然天数计算(动身、返回当日均算)。 2、出差人员事先填写“借款单，注明出差地点、事由、天数、所需资金宴请资金需另注明并需要总裁确认，经所属部门负责人签署看法，主管领导审批后办理借款手续。 3、公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，实行实报实销与定额补助相结合的方法。 4、出差人员返京后，应在七日内到财务部办理报销手续。 5、职工出差期间发生的宴请费应于出差前申请，特殊状况应按审批权限口头请示。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补贴

14、。 6、员工紧急状况出差需乘坐飞机时，应经上级领导审批同意方可。 7、出差人员夜间晚7：00至次日凌晨7：00乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购置硬卧票；未乘硬卧者，可按购票价的差额的60%赐予补贴。 8、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、巡游，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。 9、员工包括一般员工和领导出差生活补助：50元/天一般城市80元/天特殊城市，此费用包括餐费、出差期间交通费及通讯费用。 10、住宿费用根据出差目的地不同制定不同标准。 一般城市一般员工：单人150元/天，多人25

15、0元/2人/天；公司领导：单人250元/天，多人350元/2人/天；l 特殊城市一般员工：单人 200元/天，多人 300元/2人/天；公司领导：单人 250元/天，多人 400元/2人/天。l 假如按此标准超出经领导确认批准后赐予报销。l 11、根据事由预先确定是否出差和出差所需天数。假照实际出差时间超出规定时间以及出差期间因办理私事而推延返回日期，须经领导批准。非工作的天数没有生活费用，并且不报销相关费用。 12、如长期在外地连续出差到达10天以上者，生活补助不参照以上标准，一般城市依据30元/天，特殊城市依据40元/天执行，其他标准按以上执行。 第十条 外出人员的临时性支出，要刚好与总裁

16、取得联系，并得到同意后，方可支出。第十一条 对于支出金额在2000元以上的，要提前一天通知财务部，以便备款。第十二条 支出金额在1000元以上的费用，无特殊状况下，必需以支票的形式支付。 第十三条 报销金额在1000元以上的，如本人没有要求支付现金的状况下，财务部将把此报销款项干脆汇入该报销人帐户。第十四条 各种票据是财务报销的凭据，以下票据财务不予报销： 1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据； 2、无财务专用章的白条票据； 3、数量、单价、金额不明确的票据； 4、名称必需写全称，即：华源润通北京科技有限公司。第十五条 全部财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。第十六条 费

17、用审批签字流程如下： 1、部门员工发生费用，由本部门负责人、主管副总及常务副总裁分别签字认可后，经财务审核票据无误，送至总裁处签字确认后赐予报销。 2、部门负责人发生费用，由主管副总及常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁确认赐予报销。 3、主管副总级领导发生费用，由常务副总裁签字认可后，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。 4、常务副总裁发生费用，经财务审核票据无误，交总裁签字确认予以报销。 5、总裁发生费用，经财务审核票据无误后，交常务副总裁签字认可予以报销。第十七条 此制度发布之日起马上生效，支配财务部负责说明。 9、记账凭证的内容及填制要求： 9.1 凭证日期：一般应

18、按实际受理经济业务的日期填列。9.2 凭证编号：应按月编制自然数列依次。 9.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。 9.4 会计科目：应按有关规定设置。 9.5 凭证金额：必需与原始凭证相符。 9.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。 9.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必需在相关会计凭证上签名或盖章。 9.8 会计人员填制记账凭证时，必需附有内容完备的原始凭证 1、借款报销的审批权限 1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备

19、案。 1.2 员工出差预借差旅费应填写“借款单，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。 1.3 员工出差返回后，填写“费用报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。 2、员工差旅费报销标准。 2、费用报销的具体要求 1时间规定 为了避开频繁报销，提高财务人员的工作效率，每个星期的星期三为费用报销时间。 2填写单据要求 正常的费用开支，必需有印章齐全的发票作为费用报销单的附件。具体经手人在费用单据背后签字并且填写业务发生日期。 填写费用报销单，经办人签字后依次报部门经理及财务经理审核，再由总经理审批，最最终星期三到出纳处报销。 3、会计人员的费用审核要求 财务有权拒绝

20、报销任何不真实、不行靠的原始单据； 财务人员应根据国家的制度和公司的规定，对手续不完好的要求赐予补充完好，对不合规的报销凭证予以拒绝并退还报销人； 财务每月应汇总各机构费用明细、费用开支实际状况明细表报总经理批阅； 出纳应对已按规定程序审批的报销凭证，进行最终一次全面的把关和审核，对不符合有关规定的凭证应予以拒绝； 对各机构的正常性开支，财务人员必需做到一周内处理，不得无故拖延各机构的票据报销，否则赐予公开指责和罚款； 付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批;(3)财务部根据审

21、批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 一.经总经理授权，部分部门负责人有签字报销的权力，根据组织结构具体状况，报销种类分为业务类与行政类两种。批准报销内容也仅限于本职工作范围，不得跨越签字报销。 报销数额超过本部门的负责人最高授权范围，应先由本部门的负责人签字批准，再经总经理签字方可报销。 二.选购材料、设备、办公用品及支付利息、租金、水电费等行政费用凭原始单据报销，由经手人写明用处、验收人或证明人签字，经总经理或授权的部门负责人签字。如属材料、设备、固定资产还需附仓库入库单。缺一者出纳不得报销。 三.需预付的购货款、工程费或支付应

22、付帐款、领取备用金、差旅费等须附有相关单据或附件说明，经财务主管审核以后，由总经理或授权人员签字。 四.销售款、收回的应收帐款应在一个工作日内上交财务部门，现金短缺或收入假钞由收款人自负。出纳工作 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报

23、销。 五、员工工资的发放。 A现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊状况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 B 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴

24、。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随便乱放。 4、公司账务章平常由出纳保管。 C报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明缘由或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销

25、。若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 第四篇：出纳工作 出纳工作 出纳工作 出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出即支出，付出；而“纳即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 出纳人员的职责 出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又干脆关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了过失，就会造成不行挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的至少条件。根据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责： 1依据国家有关现金管理和银行结算

26、制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定刚好送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，觉察问题，刚好查对；银行存款账与银行对账单也要刚好核对，如有不符，应马上通知银行调整。 2根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔依次登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 3依据国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深化进展

27、，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟识国家外汇管理制度，刚好办理结汇、购汇、付汇；避开国家外汇损失。 4驾驭银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必需遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的运用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。 5保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的平安与完好。要建立适合本单位状况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。 6保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的平安保管特别重要，在实际工作中，因丢失印章

28、和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必需高度重视，建立严格的管理方法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用处运用，各种票据要办理领用和注销手续。 出纳工作的基本要求 做好出纳工作并不是一件很简洁的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，娴熟超群的业务技能，严谨细致的工作作风。 1政策水平。不以规则，不成方圆。出纳工作涉及的“规则很多，如会计法及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，本钱管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理方法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度假如不熟识、不驾驭，是确定做不

29、好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、驾驭财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦驾驭政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵抗，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。 2业务技能。“台上一分钟，台下十年功。这对出纳工作来说是特别适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。预备盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本学问，还 要具备较高的处理出纳事务的出纳专业学问水平和较强的数字运算实力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和

30、事后的账目计算有着很大的区分。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不愿定说得清楚，不愿定能“改得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算实力，不管你用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必需具备较快的速度和特殊高的精确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把精确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，预备盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就确定能到达出纳技术操作上的志向境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括实力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作实力。

31、3工作作风。要做好出纳工作首先要酷爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培育在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必需养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，冷静冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真细致，做到收支计算精确无误，手续完备，不发生工作过失；冷静冷静就是在困难的环境中见机行事，化险为夷。 4平安意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井互相牵制；也要有对外

32、的保安措施，从办公用房的建立，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要亲热协作保安部门的工作，更要增加自身的保安意识，学习保安学问，把爱惜自身分管的公共财产物资的平安完好作为自己的首要任务来完成。 5道德修养。出纳人员必需具备良好的职业道德修养，要酷爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的运用效益；要遵纪遵守法律，严格监督，并且以身作则；要明哲保身，不贪、不占公家廉价；要实事求是，真实客观地反映经济活动的原来面目；要留意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则

33、或者说钱账分管原则。会计法其次十一条其次、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必需由两人或两人以上分工办理，以起到互相制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员互相制约、互相监督、互相核对，提高会计核算质量，防止工作误差和假公济私等行为。会计法特地规定出纳员不得兼管

34、稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，是由于出纳员是各单位特地从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，必定引起收入、费用或债权、债务等账簿记录的转变，或者说每发生一笔货币资金收付业务都要登记收入、费用或债权、债务等有关账簿，假如把这些账簿登记工作都由出纳员办理，会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样道理，假如稽核、内部档案保管工作也由出纳员经管，也难以防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊的行为。当然，出纳员不是完全不能记账，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以担当一部分记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一项重原则

35、，各单位都应建立健全这一制度，防止假公济私行为的发生，维护国家和单位财产的平安。出纳人员应当遵守哪些职业道德 出纳是一项特殊的职业，它成天接触的是大把大把的金钱，成千上 万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺当通过“金钱关。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。 出纳与其他会计的关系 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区分又有联系，是分工与协作的关系。 第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策供应总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策供应明细分

36、类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策供应各种金融信息。总体上讲，必需实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 其次，既互相依靠又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依靠性。它们核算的根据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必需在出纳、明细账会计、总账会计之间依据确定的依次传递；它们互相利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不行。同时，它们之间又互相牵制与限制。出纳的现金和银行存款日

37、记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了互相牵制与限制的关系，三者之间必需互相核对保持一样。 第三，出纳与明细账会计的区分是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别依据现金和银行存款设置日记账，银行存款还要依据存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必需按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现

38、金和银行存款总分类账进行核对。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区分。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管的原则，这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金、“银行存款、“长期投资、“短期投资等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、

39、银行存款、有价证券等进行总金额的限制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。 第五，出纳工作干脆参与经济活动过程。货物的购销，必需经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必需通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不干脆参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。 公司出纳的工作 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1员工出差分借支

40、和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。 五、员工工资的发放。 A现金收付 1现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。 3把每日收到的现金送到银行，不得“坐支.4每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5一般

41、不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊状况需审批。 6员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 B 银行账处理 1登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 2每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3保管好各种空白支票，不得随便乱放。 4公司账务章平常由出纳保管。 C报销审核 1在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明缘由或不予报销。 3正规发票是否与收据混贴，若有，应分开

42、贴原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充。 4支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊缘由，应经审批。 7支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 出纳账务处理的基本程序是什么？ 账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。或者说是从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。科学地组织账务处理程序，对提高会计核算质量和会计工作效率

43、，充分发挥会计的职能，具有特别重要的意义。 目前，中国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务处理程序的主要区分在于对汇总凭证、登记总分类账的根据和方法的要求不同。在各种程序下，对于出纳人员来说，出纳业务处理的步骤和方法基本相同。 出纳工作的具体流程 出纳的工作流程如下： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1员工出差分借支和不行借支，若需要借支就必需填写借支单，

44、然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳赐予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及订正程序 现金收付 1现金收付的，要当面点清金额，并留意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章。 多付或少付金额，由责任人负责。 3把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支。 4每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊状况需审批。 6员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1登记银行日记账时先分清账户，避开张冠李戴。开汇兑手续。 2每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作状况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3保管好各种空白支票，不得随便乱放。 4公司账务章平常由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补