2023年固定资产管理办法 -.docx

《2023年固定资产管理办法 -.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年固定资产管理办法 -.docx（75页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年固定资产管理办法 - 第一篇：固定资产管理方法 - 固定资产制度 固定资产管理制度是对公司项下的全部固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，驾驭固定资产的构成与运用状况，确保公司财产不受损失，每个企业公司可根据自身的不怜悯况，对固定资产管理制度的具体内容进行增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般都由财务部门制定并公布执行。 管理分工 1为了更好的利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的修理与保养，建立岗位责任制和操作规范，依据集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下： 1.1资产管理部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡

2、。 1.2.各机房网管负责本机房桌椅主机显示器键盘鼠标耳机机柜路由器交换机等设备的维护与运用管理。微机中 心有统一管理与购置权。 1.3办公室负责办公室电脑桌椅相关设备的维护和运用管理。 管理事项 4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必需提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。 4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备运用单报主管部门。主管部门根据“设备运用单建立固定资产卡片，并通知运用单位。 4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单，报主管部门。 职责 主管部门的职责 2.1随时驾驭固定资产的运用状况。 2.2负责

3、监督协作运用单位做好设备的运用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证账、卡、物三相符。 2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。 2.4根据运用部门的运用状况，组织编制设备大中修修理支配，按期编报设备更新支配。2.5肃穆财经纪律，对违背固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、撤除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节赐予惩处。 运用部门的职责 3.1各固定资产运用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确

4、运用、保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和平安运用。3.3 建立固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必需经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。 调拨转移 5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。 5.1.1 公司内部设备的调拨与转移，必需通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接

5、。 5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的运用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必需由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。 5.3 未经主管部门同意，各运用部门无权办理设备转移及处理，一经觉察，将追究部门及经办人的责任。 报废封存 6.1 公司的固定资产报废处理时，须运用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。 6.2 凡符合以下条件可申请报废： 6.2.1 超过运用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改

6、造利用的。6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置变更必需撤除的。6.2.3 腐蚀严峻无法修复或接着运用要发生危险的。6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5 因事故或其他自然灾难，使设备遭受损坏无修复价值的。 6.3 凡经批准报废的固定资产不能接着在生产线上运用，主管部门与运用部门要刚好作价处理。处理后的固定资产由主管部门和运用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理看法，总经理批准，变价收入上交财务部。 6.4 凡停用三个月以上的固定资产由运用部门封存、保管。 6.5闲置设备和封存设备启封后，由运用部门填写启封单，主管部门同意

7、后，方可运用。 清查 7.1 为了爱惜固定资产的平安与完好，各部门必需对固定资产进行定期清查、盘点，以驾驭固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。 7.2固定资产每年至少清查一次。遇有以下状况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查： 一干脆经管固定资产的人员调开工作； 二因机构、业务变动，办理财产交接； 三固定资产发生特殊损失事故； 四单位负责人根据工作需要确定进行的临时抽查。 7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、运用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担当。 7.4对固定资产进行清查以前

8、，财务部门必需检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当刚好入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。 7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避开发生重点、漏点等过失。 7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、运用、修理、报废和转让等状况是否正常等等。觉察没有入账的固定资产，应当查明缘由，刚好入账。在清查中觉察毁损状况，应当查明毁损的程度、缘由和责任以后，在清查表

9、内加以注明，并提出处理看法。 对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。 7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。 清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。 7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如觉察盘存数与账存数不一样的时候，应当刚好查明缘由，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。 7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批看法，依据会计制度的规定，做账务的调整，使账

10、簿记录与实际盘存的资料一样。 奖惩 8.1在固定资产管理工作中成果突出者，可赐予确定的物质嘉奖。 8.2固定资产保管人、运用人玩忽职守，违背有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额根据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。 8.3造成重大固定资产平安事故，根据国家平安法规和局队有关平安管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济惩处，并追究相应的法律责任。 附则 9.1本方法由资产部门会同财务部负责说明。9.2本方法自下发之日起执行。 其次篇：固定资产管理方法 青岛海洋地质工程勘察院固定资产管理方法 试行 第一章总 则 第一条 为规范和加强我院对固定资产的

11、管理工作，保证国有资产的平安和完好，提高固定资产的运用效益，根据青岛海洋地质探讨所国有资产管理方法的相关规定和我院实际状况，特制定本方法。 其次条 本方法所称固定资产，是指单价在1500元以上含1500元，运用年限一年以上，与生产、经营有关的设备、器具、工具等。主要包括房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具等。 第三条 生产保障部是我院固定资产实物主管部门，代表我院行使管理权力。 第四条 固定资产管理实行谁运用谁负责、运用与维护相结合、专职管理与运用者管理相结合的原则，使全部固定资产的实物管理得到落实，固定资产运用状况被有效关注，固定资产经济效益被考核，形成较合理的固定资产信息流。 其次章固

12、定资产管理的职责 第五条 生产保障部职责： 一负责汇总、编制我院固定资产选购及更新支配，并负责组织实施； 二负责组织购置大型设备的技术、经济论证和验收工作以及合同评审工作； 三负责固定资产的出库和入库验收以及相关手续办理；负责固定资产的维护、修理工作，保证处于良好适用状态； 四负责设备仪器库房的管理，组织、实施设备仪器的维护、修理工作，保证设备处于良好适用状态； 五负责对报废固定资产组织技术鉴定，按规定办理固定资产报废审批手续； 六负责组织固定资产事故的鉴定，提出处理方案和建议； 七负责全院固定资产的调配，避开固定资产闲置。 第六条 固定资产运用部门(或个人)的相关职责： 一各部门领用的固定资

13、产应由部门负责人指定专人负责固定资产的运用、校验、维护和管理； 二个人领用的便携式电脑、数码相机等固定资产，流淌性相对较大，由领用人负责对其进行维护和管理； 三对运用率不高、闲置或报废的设备，刚好报生产保障部并按规定程序处置。 第三章 固定资产配置 第七条 固定资产配置是指单位根据生产、经营的需要，通过购置、自建、租赁、接受捐赠等方式配置固定资产的行为。 固定资产配置应遵循科学合理、保障需要、节俭适用、节能环保、从严限制的原则。 第八条 固定资产购置程序： 一每年3月之前各部门根据实际业务工作需要填报本“固定资产选购申请表。确有缘由需要临时选购的，须事先向生产保障部申请。 二生产保障部负责审核

14、汇总各部门选购支配，院进步行审核并签署看法，由生产保障部汇总后按规定程序进行选购。 三固定资产购置后经生产保障部检验、登记、入库并签定后方可入帐。 第四章 固定资产的运用和日常管理 第九条 生产保障部对通过购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的固定资产应当刚好办理验收入库手续，验收合格后移交具体运用部门或个人；因购入而取得的土地、房产、小轿车、货车等涉及产权转移资产，生产保障部负责办理产权证明的转移手续，并提交有关资料到财务部门进行账务处理。 第十条 生产保障部应建立健全固定资产基础档案,其主要内容包括: 一固定资产管理台帐； 二资产购置的技术、经济论证资料及选购合同； 三资产运用说明书或手册，

15、技术图表、验收报告等资料应刚好归档； 四资产更新、改造技术资料； 五资产事故报告及有关文件； 六资产处置申请表； 七其它有关资产选购的原始凭证及资料； 第十一条 生产保障部对新增置的资产应悬挂或粘贴固定资产管理卡片。在正式卡片尚未制作完成前，必需粘贴纸质“临时卡片，待正式卡片制作完成后更换。 第十二条 固定资产运用、维护与修理： 一资产运用者应办理相关领用手续。对于勘察、测绘等仪器设备，在操作前必需熟识运用说明书、操作规程及有关规定，严格按操作规程执行。要随时检查资产设备运行状况，确保其精度与要求的测量实力一样并做好标识。认真填写资产运行原始记录和交接班记录。 二对于周转性运用的仪器设备，按“

16、谁运用，谁负责的原则进行管理，运用者要保证归还入库的资产处于良好适用状态，生产保障部负责对归还资产进行检查，确保性能完好。对于损坏的资产，运用部门应向生产保障部报告，并关心生产保障部做好修理工作。 三个人领用的小型及一般办公资产由本人负责日常的维护保养，保证性能处于良好状态。 第十三条 每季度财务部门向生产保障部供应固定资产清单，以便生产保障部确认各项固定资产状态，并刚好更新固定资产台帐。 第十四条 发生以下状况时，生产保障部必需会同财务部门进行固定资产盘点： 一年终盘点：每年年底由财务部发起，生产保障部组织对固定资产进行全面盘点； 二临时盘点：根据实际状况临时支配的固定资产盘点或抽查； 三假

17、如盘点出现盘亏，应提交盘亏申请，经审批后方可进行处理。 第五章 固定资产处置 第十五条 固定资产的处置应遵循公开、公正、公允的原则，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处理。 第十六条 固定资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废等。 固定资产的出售、出让、转让与置换应当实行拍卖、招投标、协议转让及国家法律、法规规定的其他方式进行。 第十七条 属于以下状况之一的固定资产可以报废： 一超过规定运用年限，仪器设备老化、技术性能落后，耗能高、效率低、经济效益差的； 二经过意料，接着修理后，技术性能不能满意工艺要求和测试分析质量的； 三大修虽能复原精度，但不如更新经济的； 四修理费用过高，

18、接着运用在经济上不合算的； 五严峻污染环境，危害人身平安与健康，进行改造又不经济的； 六机型已淘汰，性能低劣，又不能降级运用的； 七由于重大或特大事故造成严峻损坏的。 固定资产报废由各部门填写固定资产报废申请单，生产保障部审核后汇总，经院长批准后报海地所审批。 第六章 嘉奖与惩办 第十八条 坚持开展固定资产管理的评优活动，对管理工作成果显著的部门与个人赐予表彰和嘉奖。 第十九条 对属于运用、保管不当而造成损坏和丢失的，视情节追究有关人员的责任和经济赔偿： 一通用类办公设备：责任人应按设备残值进行赔偿； 二勘察测量设备及试验设备：1、一般及重大设备事故：取消相关责任人评先选优的资格，按经济损失的

19、3%5%赐予责任人经济惩处；2、特大设备事故：取消责任部门评先选优资格，项目不得参加项目评奖，取消相关责任人评先选优资格，按经济损失的1%3%赐予责任人经济惩处。 第九章 附则 其次十条 本方法由生产保障部负责说明。 其次十一条 本方法自发布之日起实施。 第三篇：固定资产管理方法 中国工商银行固定资产贷款方法 第一章 总则 第一条 为规范固定资产贷款行为，加强固定资产贷款管理，明确借贷双方的权利和义务，根据商业银行法、合同法、担保法、贷款通则等有关法律、法规和国家投融资体制改革的要求，制定本方法。 其次条 本方法所称固定资产贷款，系指中国工商银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等

20、固定资产投资项目的本外币贷款。 第三条 发放固定资产贷款应执行国家产业政策和信贷政策，遵循效益性、平安性和流淌性原则，依据申请与受理，评估、审查与审批，发放与收回的程序，自主选项、独立评审、自担风险，实现信贷资产的良性循环, 保证贷款的质量与效益。 其次章 贷款对象与条件 第四条 经工商行政管理机关或主管机关核准登记，实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织以下统称借款人，均可依据本方法规定申请固定资产贷款。 第五条 借款人申请固定资产贷款应具备以下基本条件： 1、在工商银行开立基本存款帐户或一般存款帐户。实行贷款证管理的地区，须持有人民银行颁发的贷款证；申请外汇固定资产贷款，须持有进口

21、证明或登记文件。 2、项目符合国家产业政策、信贷政策和工商银行贷款投向。 3、项目具有国家规定比例的资本金。 4、需要政府有关部门审批的项目，须持有批准文件。 5、借款人信誉状况好，偿债实力强，管理制度完善，对外权益性投资比例符合国家有关规定。 6、能够供应合法有效的担保。 第三章 贷款申请与受理 第六条 具备贷款基本条件的借款人，可以向所在地工商银行县、区支行及其以上机构申请固定资产贷款。申请固定资产贷款应提交书面借款申请、项目建议书、经有权部门审计或认可的财务报表及生产经营状况等资料 第七条 工商银行办理贷款业务的县、区支行及其以上机构均可受理借款人固定资产贷款申请。受理行应向借款人供应相

22、应询问服务并对其资格和贷款项目进行初审。 第八条 受理行对借款人基本条件和贷款项目审查后，提出初步看法。对有贷款意向的项目，向上级行报告，并纳入贷款项目储备库管理。需出具贷款意向书的项目，按有关规定办理。 第四章 贷款评估、审查与审批 第九条 对初审同意的固定资产贷款项目，依据中国工商银行 固定资产贷款评估方法进行调查、评估。 第十条 信贷部门对固定资产贷款进行审查，并提出审查看法。审查的主要内容是： 1、借款人是否符合本方法第五条规定的基本条件。 2、贷款项目的可行性和必要性。工艺技术、装备的先进性和适用性，项目产品的国内外市场供求现状、竞争实力及其进展趋势等。 3、项目资金筹措。项目总投资

23、及构成的合理性，各项投资来源的落实状况及牢靠性。 4、贷款效益与风险。贷款项目运营后的经济效益、偿债实力、贷款项目综合效益，贷款风险规避措施。 5、担保实力。保证人主体资格及偿债实力，抵押物的合法有效性。 6、相关资料及状况。评估报告、调查报告中所接受数据、资料的真实性，提出问题的落实状况，验证贷款风险度。 第十一条 信贷审查委员会负责贷款的审议。具体程序按有关规定执行。 第十二条 固定资产贷款审批权限和程序按总行有关规定执行。 第十三条 未经总行、一级分行行长授权，任何部门和个人不得自行或超越权限审批贷款。 第十四条 经审批同意的贷款，可以应借款人的要求，出具贷款承诺函，具体方法按总行有关规

24、定执行。在有效期内，贷款承诺一般不予撤销。如觉察借款人或贷款项目状况发生重大转变并影响贷款 平安时，工商银行有权依约撤销贷款承诺。 第十五条 项目贷款一经批准，原则上不再追加。因项目概算调整确需追加的，应由借款人重新提出借款申请，并按规定程序报批。 第五章 贷款期限与利率 第十六条 固定资产贷款期限是指从项目第一笔贷款发放之日起至借款人按合同商定还清全部贷款本息之日止的时间。具体期限由借贷双方根据项目状况和银行资金供应实力协商确定,最长一般不超过10年。在借款合同确定的期限内，贷款可以分次发放，分次收回。 第十七条 固定资产贷款执行国家利率政策。利率档次、利率浮动、计息方法、结息时间及加、罚息

25、等均按有关规定执行。 第十八条 借款人不能按期归还借款，应提前向工商银行申请展期，能否展期由工商银行确定。展期期限按贷款通则的规定执行。展期批准权限比照贷款审批权限办理。申请保证贷款、抵押贷款、质押贷款展期的，还必需由保证人、抵押人、出质人续签或重新签订担保合同。 第十九条 未经批准，任何部门和个人不得自行确定固定资产贷款的停息、减息、缓息和免息。 第六章 贷款发放与收回 其次十条 固定资产贷款经审批同意后，借款人应向办理贷款发放手续的经办行提交项目用款支配。经办行在发放贷款前，应对以下 内容进行复查： 1、借款人条件是否发生转变。 2、评估测算指标是否变动。 3、保证、抵押、质押是否合法有效

26、并已落实。对贷款条件发生较大转变、可能危及贷款平安的，应停止办理贷款发放手续，并刚好向上级行报告。 其次十一条 贷款发放前，经办行应与借款人订立书面借款合同。借款合同由经办行与借款人协商订立。借款人应当依据经办行的要求供应与借款有关的业务活动和财务状况的真实资料。在签定合同之前，借款人应承诺遵守以下要求： 1、运用工商银行统一的借款合同文本。 2、供应合法有效的担保，并根据需要办理或催促担保人办理登记或公证手续。 3、准予工商银行参与项目设备和工程招标等工作。 4、在还清工商银行的全部借款之前，向第三人供应担保的，应事先征得工商银行同意。 5、借款合同履行期间，发生合并、分立、合资、股份制改造

27、等产权变更或承包、租赁等经营方式变更的，应事先征得工商银行同意，并在落实贷款债务和供应相应担保后方可实施。 其次十二条 固定资产贷款一般实行保证、抵押、质押贷款方式，对信誉好的企业，也可发放信誉贷款。外汇贷款必需实行保证、抵押或质押贷款方式。对外汇贷款供应担保的企业，需具有外汇经营资格，且有正值的外汇来源，或在担保书中注明所保证标的为等值人民币。 其次十三条 固定资产贷款还款来源为借款人的综合效益和其它资金。偿还外汇贷款的币种应与借款币种一样。 其次十四条 借款人应依据借款合同商定期限偿还借款本息。提前偿还借款，须先征得工商银行同意。双方另有商定的除外。 其次十五条 在贷款到期前，经办行应向借

28、款人发送还本付息通知单，要求其按期偿还借款本息。 其次十六条 借款人未按商定期限偿还借款本息的，工商银行可以依据借款合同或担保合同商定干脆从借款人或保证人帐户中扣收，或依法处理抵押物或质物。 其次十七条 贷款呆帐按工商银行有关呆帐核销的规定办理。 第七章 贷款管理 其次十八条 工商银行依据国家有关规定与借款合同商定，对贷款实行全过程管理。 其次十九条 借款人应按以下原则运用借款： 1、按项目工程进度和借款合同商定用处运用借款。 2、项目资本金和其它资金应依据商定一次到位或与贷款同比例到位。 3、不得将项目借款作为项目资本金、股本金等运用。 4、外汇借款合同签订后，借款人应在10日内到当地外汇管

29、理机构登记备案。不得将外汇借款结汇运用，相应的国际结算业务应通过工商银行办理。 第三十条 借款合同履行期间，借款人应按季向经办行供应借款运用、工程建设、生产经营和财务活动等状况与资料。 第三十一条 经办行应参与贷款项目概、预、决算审查及项目建设工程招标和竣工验收等工作。 第三十二条 经办行要对贷款资金运用状况和项目建设内容、实施进度、运营效益，以及借款人生产经营总体状况进行定期和不定期检查，并将检查记录或报告报审批行。 第三十三条 实行项目经理制。对大中型贷款项目，聘任项目经理，实行贷款项目全过程管理与监督，并为借款人供应全方位金融服务。 第三十四条 总行干脆发放的贷款，可托付项目所在地分支机

30、构负责贷后管理，并签定贷款托付管理协议。一级分行及以下分支机构原则上不允许向异地发放贷款。银团贷款依据有关方法执行。 第三十五条 建立贷款质量定期监测分析制度。刚好、精确反映贷款质量状况。 第三十六条 加强对不良贷款的管理、清收和转化。定期分析不良贷款的形成缘由及转变状况，制定并实施防范和化解不良贷款的措施。 第三十七条 借款人破产时，工商银行应依法参与借款人破产财产的认定与债权债务的处置；对于以抵押、质押方式担保的债权，依法享有优先受偿权；对于保证人担保的债权，应依法向保证人追索。 第三十八条 建立固定资产贷款台帐管理制度。将固定资产贷款纳入信贷管理台帐系统进行管理。 第三十九条 建立固定资

31、产贷款档案管理制度。经办行应负责建立和保存完好的贷款档案资料；审批行负责保存与贷款审批及备案有关的资料。 第四十条 未经批准，任何单位或个人不得向外供应涉及工商银行和借款人商业隐私的资料。 第八章 贷款责任 第四十一条 实行固定资产贷款管理责任制，完善审贷分别制度。加强贷前调查、贷时审查、贷后检查，建立、健全部门分工负责制和信贷工作岗位责任制。 第四十二条 固定资产贷款的受理、调查、审查、发放、管理和收回，由信贷部门负责。 第四十三条 固定资产贷款的评估，由评估询问部门负责。 第四十四条 固定资产贷款的呆坏帐核销，由资产风险管理部门负责。 第四十五条 固定资产贷款的相关法律事务，由法律事务部门

32、负责。 第四十六条 固定资产贷款相关人员根据其所履行职责担当相应责任。贷款调查人担当贷前调查失误责任；贷款评估人担当评估失误责任；贷款审查人担当审查失误责任；贷款审批人担当审批失误责任； 贷后管理人担当管理责任。 第九章 违约责任与处理 第四十七条 工商银行有以下情形之一，属于违约： 1、除国家政策调整、发生不行抗力、借款合同另有商定以及法律法规规定的其他情形外，因工商银行自身缘由未按合同商定日期、数额供应借款，并给借款人造成损失。 2、在计收贷款利息及国家规定收费范围之外收取其它费用。 3、无正值理由或未经借款人同意，从借款人帐户扣收未到期贷款。 4、未经借款人同意，对外供应涉及借款人商业隐

33、私的资料。 5、借款合同商定的其他违约行为。 第四十八条 借款人有以下情形之一，属于违约： 1、未按商定数额、日期收取借款或未按借款合同规定用处运用借款。 2、供应虚假或隐瞒重要事实的报表和资料，不照实向工商银行供应全部开户行、帐号及存贷款余额等资料，拒绝工商银行对借款运用状况和有关财务活动进行监督与检查。 3、以承包、租赁、合资、兼并和股份制改造等形式，逃废工商银行债务。 4、运用外汇贷款企业未按要求到外汇管理机构登记备案。 5、未按借款合同规定偿还借款本息，或有其它危及贷款平安的行为。 6、借款合同商定的其他违约行为。 第四十九条 工商银行违约，按相关规定负违约责任；借款人违约，工商银行有

34、权停止支付尚未运用的借款、提前收回部分或全部借款及相应利息、解除借款合同，同时按合同商定计收违约金，并实行其它必要的债权爱惜措施。 第十章 附则 第五十条 本方法由工商银行总行负责说明和修改，并制定与之相配套的操作规程。 第五十一条 本方法自公布之日起实行。原中国工商银行技术改造贷款方法、中国工商银行基建贷款方法、中国工商银行科技开发贷款管理方法以及中国工商银行有关自营外汇固定资产贷款方法同时废止。其他相关规定与本方法不一样的，以本方法为准。中国工商银行固定资产贷款风险管理实施细则 试行 各省、自治区、直辖市分行，支配单列市分行技术改造信贷处： 为适应我行逐步向国有商业银行转化的需要，更好地贯

35、彻总行下发的中国工商银行资产风险管理方法试行，总行技术改造信贷部在对试点行进行调查探讨，在全国选择不同类型的企业进行抽样测算，并征求各分行看法的基础上，结合固定资产贷款特点，制定了中国工商银行固定资产贷款风险管理实施细则试行。现将此文下发给你们，请认真组织试行。试行中如有问题，请刚好向总行技术改造信贷部反映。 1995年3月1日 中国工商银行 附： 中国工商银行固定资产贷款风险管理实施细则试行 第一章 总 则 第一条 为适应社会主义市场经济进展和向国有商业银行转化的需要，根据中国人民银行关于实行资产风险管理的有关规定和中国工商银行资产风险管理方法试行，结合我行多年来固定资产贷款管理的阅历，并参

36、照国外商业银行经营管理惯例，制定本实施细则。其次条 制定本实施细则的基本宗旨是：具体落实中国工商银行资 产风险管理方法试行中关于对资产实行风险量化管理，分专业考核的要求，建立固定资产贷款风险管理系统，逐步实现固定资产贷款管理的科学化、规范化、程序化。 第三条 固定资产贷款风险管理系统由贷款风险评价、贷款的风险限制、贷款质量监测与考核、风险贷款处置及贷款平安保障机制组成。第四条 固定资产贷款风险管理遵循量化管理、防范为主、努力转化、刚好补偿的原则，对增量重在风险的事前防范，对存量重在风险的转移消化，对已有的损失重在刚好补偿。 第五条 本方法适用于我行发放的固定资产贷款业务，外币业务可参照我行外汇

37、贷款风险管理的方法执行。 其次章 贷款风险评价 第六条 贷款风险是指借款方不能按期偿还贷款本息的可能；风险贷款资产是指那些银行难以清收本息的贷款资产。 第七条 申请我行固定资产贷款的企业，必需由我行或我行认可的信誉等级评定机构对其进行企业信誉等级评价。企业信誉等级依次分为、六级，相应的等级系数分别为0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。 第八条 银行受理企业贷款申请后，应刚好依据我行有关规定的要求，对贷款项目进行评估或审查，测算主要财务效益指标，并用固定资产项目贷款风险等级评价指标：企业信誉等级、资产负债率、流淌比率、速动比率、偿债保证率、贷款期限、内部收益率等见附表一测算项目的风险

38、等级。 第九条 根据测算得分多少，确定固定资产贷款项目风险等级，依次为、六级，相应的风险等级系数分别为0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。 第十条 根据不同贷款方式对贷款风险程度的影响大小确定不同的贷款方式风险系数见附表 二、附表三。 第十一条 根据贷款项目风险等级系数和贷款方式风险系统意料固定资产贷款风险度风险含量： 固定资产贷款风险度风险含量贷款方式风险系数贷款项目风险等级系数 第三章 贷款的风险限制 第十二条 贷款决策是在对贷款项目及其借款企业全面综合评价的基础上进行的，贷款风险度大小是贷款决策的主要根据。第十三条 贷款风险度是确定贷款审批权限的一个重要指标 贷款风险权重额贷

39、款风险度贷款金额 为到达提高信贷资产质量的目的，应根据各地实际状况设定各级行风险权重授信额，适当上收风险度大的贷款和适当下放风险度小的贷款的审批权限，逐步形成按贷款风险度大小确定贷款限额的分级审批管理制度。 第十四条 对以下几种状况，一般不予贷款：1信誉等级为级、级企业的贷款申请；2级企业主要相关财务指标资产负 债率和偿债保证率较差的；3企业贷款资产风险度大于06的；4固定资产项目贷款风险等级评价的七项指标中，任何一项指标得分为零的；5固定资产贷款风险度大于06的。第十五条 固定资产贷款必需全部实行有效担保或有效抵押。第十六条 逾期、呆滞、呆帐固定资产贷款要分别限制在占固定资产贷款余额的10、

40、5、2以内，要求逐步下降到8、5、1以内，并对这三类贷款实行特地管理。 第四章 贷款质量监测与考核 第十七条 贷款发放后，贷款行应定期对贷款的质量及风险程度进行检查、监测、考核。 第十八条 依据贷款逾期程度和债务清偿的可能性，将银行已经发放的贷款贷款资产划分为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款等四种类型。 正常贷款指在借款合同规定期限内，意料借款人能按时归还本息的贷款。 逾期贷款是指根据借款合同规定期限含展期，逾期两年以内，且意料借款人能够清偿全部本息的贷款。 呆滞贷款指根据借款合同规定期限，逾期二年以上或银行贷款后，因借款人偿债实力缺乏难以偿还本息的银行贷款。 呆帐贷款是指：1借款人和担

41、保人被依法宣告破产，清算后不能还清的贷款；2借款人死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款；3借款人遭受重大自然灾难或意外事故损失巨大而且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款，或获保险补偿仍不能还清的贷款；4经国务院专案批准核销的逾期贷款。 第十九条 依据四种贷款资产存在形态对贷款平安的影响，分别确定其相应的贷款形态风险系数为1.0、1.5、2.0、2.5。 其次十条 贷款行根据下述公式确定单笔存量固定资产贷款资产风险度。 固定资产贷款资产风险度企业信誉等级系数贷款方式风险系数贷款形态系数 贷款资产风险度大于0.6的视为风险贷款资产。 贷款行根据下述公式确定一个企业、部门和辖区的全部固定资产贷

42、款资产风险度 全部固定资产 固定资产贷款资产风险权重额 贷款资产风险度 固定资产贷款金额 其中：固定资产贷款资产风险权重额固定资产贷款金额固定资产贷款资产风险度 对全部固定资产贷款资产风险度大于0.6的企业列为高风险企业进行监测，并实行严格管理。 其次十一条 切实加强固定资产贷款的贷后跟踪管理工作。根据不同的贷款资产风险度规定相应的检查间隔期。每个检查期都应供应跟踪 监测考核的报告，对风险度大于0.6的贷款应有专人管理。其次十二条 建立贷款质量监测制度，各级行定期上报贷款资产质量监测表见附表四。各省级行于每半年后二十五日内将贷款资产质量监测表报总行。 其次十三条 上级行负责对辖区和部门的全部固

43、定资产贷款资产的检查与考核，并设定以下五个监测指标。1全部固定资产贷款资产风险度 逾期贷款余额 2逾期贷款率100 全部固定资产贷款余额 呆滞贷款余额 3呆滞贷款率100 全部固定资产贷款余额 呆帐贷款余额 4呆帐贷款率100 全部固定资产贷款余额 应收未收利息 5应收利息比例100 利息收入总额 式中分子应收未收到利息包括表内固定资产贷款应收未收利息与表外固定资产贷款应收未收利息，分母包括已收固定资产贷款利息加 分子项。 上级行定期测算和通报全部固定资产贷款资产风险状况，并作为考核行长政绩的主要指标之一。对全部固定资产贷款资产风险度较大的辖区和部门要进行检查和整顿。同时，上级行对这些辖区的信贷投放要实行区域限制。 第五章 风险贷款的处置 其次十四条 企业发生合资、合作、合并、兼并、股份制改造等行为而导致企业法人变更时，所欠银行贷款本息应由新的法人担当。银行应催促企业更换借据，重新签订借款合同、办理抵押、担保手续，并订立贷款分期偿还协议。 其次十五条 银行对分立和改组企业应落实债权