2023年国有企业内控管理及财务风险防范.docx

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1、2023年国有企业内控管理及财务风险防范 第一篇：国有企业内控管理及财务风险防范 国有企业内控管理及财务风险防范 摘要：企业经营管理中财务风险是不行能避开的，又因为财务风险具有危险性及潜在性，因此做好国有企业财务风险管理工作就显得极为重要。财务风险预防管理中的一项重要手段就是内部限制，因此企业管理者对内部限制愈发看重。在我国国有企业的管理基础较为薄弱，内控建设中存在一系列问题。本文中主要阐述国有企业内控管理及财务风险防范的措施。 关键词：内控管理；财务风险；防范措施 引言 社会经济进展促进市场经济体制的完善，国有企业也得到确定程度的进展，但照旧存在一个急需解决的现实问题-国有资产流失，该问题照

2、旧存在且较为严峻，造成国企经营本钱过高，企业内控水平相比于民营企业都稍有不如。这种形势下，国有企业需要相识到内控管理的必要性，不然在激烈的市场竞争中很简洁被市场所淘汰。本文中重点对此进行探讨，推动国有企业内控管理建设的进展。 1、国有企业内部管理限制的重要性 企业内部限制有助于提高企业管理效率，国有企业建立内部限制制度是保证企业严格执行相关法律法规的基础，保证企业资产平安完好性及提高企业经营管理水平的实际需要。可以说内部限制制度关系到国有企业生产经营决策的科学合理性。因此实际中国有企业必需建立有效的内部限制制度，提高预防风险的实力，最终提高国有企业的经济效益。财务工作人员的素养包含两方面内容：

3、专业素养及职业道德素养。现实中国有企业财务工作人员高效的执行力有助于实现内部限制；企业为确保物资财产的平安需要定期检查核对各项物资，有效限制物资财产可以促进后续经济业务的顺当开展；企业项目投资前要具备确定的风险意识，将项目运行中的可能遇到的各种问题考虑清楚并做好相应的应对措施；国有企业实际运营中，需要将各项预算工作提前做好，当运行中出现问题时，可以根据预算状况刚好找出出问题的地方并实行相应的处理措施；完善的内部审查制度可以彻底贯彻国有企业的经营理念，可以和管理层合力完成内部的管理工作，对国有企业内部生产经营活动有一个正确地评估。 2、国有企业内控管理现状分析 国有企业内部管控不到位，造成长时间

4、内内控效率得不到提升，造成实际中内控管理水平低下的缘由。企业为确保自身在运营和建设过程中进展良好，需要刚好评价及检查自身实际状况，这也是提高内控效率及保证内控水平的关键。但是实际中部分企业并没有划分相关部门具体的工作职能与范围，造成现实中自我检查及自我评价落实不下去，造成目前这种内控工作浮于外表，走形式的现状，最终也没有发挥出检查与评价的真实作用。部分企业长时间受到传统管理模式的影响，企业内部根本没有内控管理方面的意识，现实中再受到多方面因素的影响，造成企业内控目标及相关制度等存在确定的偏差，导致会计信息出现失真及缺失状况。其中大部分问题产生的根本缘由在于传统思想、固有思想的存在，造成内控模式

5、不能与时俱进实现创新，造成内控效率长时间处于低下状态；因为监督机制及约束机制的不健全，造成财务报告出现确定程度的失真，影响国有企业的进展。 3、强化国有企业内控管理及财务风险防范措施 新形势下国有企业面临着严峻的市场环境，在这种状况下实现国有企业财务风险的有效预防的措施，就是做好企业内控管理。基于此，笔者结合实际工作阅历从多个方面论证内控管理的完善措施。 3.1建立完善的激励体制 国资委作为国有企业的出资人，为确保其正常进展需要实行足够的监督监管措施，比方全方位监测国有企业运营相关状况，监督薪酬制度、离任审计及职务消费等状况，对内控全部指标进行严格核查，有效制止国企违规行为，有效评价、考核及检

6、查国企内控执行状况。除此之外，国有企业还需要探究有效的激励体制，通过建立完善激励体制的方式，激励高层管理人员完成内控全部职能，确保企业员工在激励体制下提高工作主动性以及工作效率。 3.2实现国企会计委派制 会计委派制是近些年来国家起先试行的强刚性会计限制模式，这种模式是通过政府管治国企会计规划，在国企中财政单位的外派工作者不会受到本单位高层的管理，可以将国企经营状况正确、真实以及全面的表现出来，对国企高层管治中的不正常支出实现最大程度的避开。但实际中委派会计与管理者经常会出现关系不睦的状况，对管理者的工作效率及主动性造成极大的影响。针对这种状况，除了要求委派会计正确定位自身工作外，还需要让国企

7、管理者正确对待这种状况，适应这种限制，逐步将自己纳入到新模式管理体制中。 3.3财务活动的合理限制 国有企业内控管理工作要贯穿在整个经营过程中，内控管理工作的重点就是货币资金的限制。从会计角度动身，会计单位是全部经济业务的基础，因此需要明确会计部门及各部门之间的业务，尽量避开管治过程中出现各种漏洞，同时可以便利会计部门的相关工作。国有企业内部会计限制强化可以从两个方面入手，限制信息及人员。限制人员包含考评绩效、资产记录和接触运用、票据限制、记录限制、工作流程、职责分别几个方面。限制信息系统可以通过手工凭证、数据输出/录入限制、实行权限限制等等。 3.4建立财务风险预警机制 国有企业建立财务风险

8、预警机制可以起到有效限制内控、抵抗风险的目的。完善的风险防范体系可以有效化解与防范财务风险，确保企业内部财务风险预警制度的有效实施。具体来说，国有企业应当将风险预警机制中的分级负责制落实下去，明确各部门个人的监管职责，确保有效预防财务风险。除此之外，国有企业应当结合实际状况，建立健全财务预警系统管理体制，对企业经营管理活动进行全方位的监控，有效预防潜在风险的存在。国有企业财务预警系统建立的主要根据就是企业内部的财务报表等财务相关资料。主要对比分析国有企业经营过程中存在的各类风险，通常状况下接受市场营销、企业管理等相关理论指导对比分析工作。财务风险系统包括的内容较多，除了诸如流淌/速度比率、资产

9、负债等财务指标外，还包括经营过程中产品的合格率等明确指标，这样才能实现监控财务管理的目的。 3.5建立健全财务牵制机制 牵制机制在国有企业进展中可以有效限制财务风险的发生几率。牵制机制可以避开单一部门单独从事某项具体业务，这样除了可以规避部门内部出现暗箱操作风险外，还可以强化部门间监督职能的发挥。除此之外，企业大型业务多部门承办，不但可以有效发挥部门之间的监督职能，还能实现资源的优化配置，实现岗位分工，最终提高工作效率。财务管理工作贯穿企业经营管理活动中，存在于企业各个环节中，因此国有企业大型业务实施过程中运用牵制机制可以实现有效预防财务风险及财务限制的目的，将监督约束量发挥到最大，提升国有企

10、业财务风险预防水平，确保企业经营过程中的财务管理平安。 3.6建立预警预控内控系统 国有企业建立预警预控内控系统后，可以通过财务信息系统实现财务管理及风险预防，这也是目前财务内控管理的新途径，在实际应用中取得不错的效果。该内控系统的工作原理为：在预警模块中可以将本钱费用的预算值设定预警限制值，这样一旦月度超标系统便会进入预警机制，超过季度预算后干脆进入红灯预控范围，系统自动封锁，无法进行报销行为；基于投资系统的内控模块而言，根据投资支配值、资金量进行预警限制，倘如缺少投资支配，系统就会锁住；假如支配中投资补助，则进入黄色预警；只有当资金与标准进行吻合后，才可进行放行。应收状况的系统内控模块中，

11、根据的是客户应收账款的账龄、额度，并结合不同的业务量、资信状况设了信誉级别，分为红灯、黄灯、绿灯三级预警，假如出现恶化状况，系统自动进行报警。总的来说，该系统的应用能够预防客户拖欠款行为，到达预防内控财务债权风险目的。确定程度上提高国有企业内控管理及财务风险的防范，提高企业经营效益，彻底发挥国有企业带动行业进步，促进国民经济进展的作用。 结束语 随着市场经济体制改革的深化以及经济水平的提升，国有企业具有新的进展特点。但在任何状况下做好企业内部限制都是很有必要的。结合新形势不断提高国有企业内部限制的有效性，关心国有企业在激烈市场竞争中赢得胜利。也只有如此，国有企业才能不断进展壮大，彻底发挥国有企

12、业在国民经济中领头羊的作用，为实现社会主义现代化建设奉献一份力气。 参考文献 韩贵涛.试析企业内部限制与财务风险防范.财经界学术版.202319：112. 柴嘉斌.试论企业内控管理与财务风险防范.商.202317：45-47. 唐伏桃.企业内控管理与财务风险防范探讨.企业改革与管理.202322：102. 牟儒鹏.企业内控管理与财务风险防范探讨.会计师.202316：38-40. 王炜.企业内控管理与财务风险防范.经营管理者.202308：101-102. 其次篇：突出风险防范严格内控管理 突出风险防范 严格内控管理 会计主管在全 我于1990年参加农行工作，1992年起先后担当分理处、营业部

13、的主办会计、会计主管。自工作以来特别是担当基层网点会计主管以来，我靠着剧烈的事业心、责任感和良好的敬业精神、严谨的工作作风，努力履行岗位职责，干好本职工作，在完成领导交办工作任务的同时，所在单位的会计基础管理水平稳步提高，实现无案件、无事故。2023年,我所在单位XX县支行XX分理处被省分行授予会计基础管理工作“三铁单位，我本人也多次受到省市县行的表彰。 一、加强学习，重抓技能提高。近年来，通过上级行一系列的合规文化教化活动，我能不断提高自身的思想道德水准，牢固确立 “立足本职，献身农行的思想信念，加深对敬业爱岗意识的理解，并自觉将规范操作融入工作之中。做好会计主管工作，没有过硬的业务本领是不

14、行的。特别是在新形势下的会计监管，会计主管没有过硬的业务学问是很难胜任的。新形势下业务品种增多，网络不断扩大，智能犯罪增加，金融新产品进展快速，给内控工作带来了许多新的问题。要想做好内部管理工作，不仅要爱岗敬业，更重要的要有真才实学，驾驭扎实的业务学问和理论功底，做到懂业务、精业务、能监管。工作学习中我留意实战效果，对每一项新业务在柜面推广前，对新业务进行充分的探讨和实践，在学深学透的基础上对柜面人员进行辅导，使其尽快驾驭操作要领和管理要求，并合理规避风险。目前我行营业部柜面开展的业务品种，我都较为熟识，对柜员不懂不理解不会操作的问题，我都能实施有效指导和刚好关心，既保证了柜面服务不间断不脱节

15、，又能刚好觉察柜员在业务处理方面存在的问题并快速订正，从而不断提高工作质量，确保一方平安。中间业务凭证管理不同ABIS凭证管理，相对而言困难些，平常部分柜员接触较少，实际工作遇到时，常常会手足无措，无法正常对外办理业务。而营业部是全行对外服务的窗口，如因不懂不会而拒办业务，势必影响农行的社会形象。为此，我特地利用一个晚上进行业务学习辅导，从库房中间业务票据调入-库房中间业务票据调入在途转正常-柜员领入中间业务票据-柜员领入在途中间业务票据，强调柜员严格规范处理中间业务票据的重要性，重申违规操作的危害性，使每位柜员都能熟识此项工作，一旦岗位轮换，完全能娴熟办理该类业务。对待特殊性的业务，平常我能

16、精业求精。近两年，银行承兑汇票贴现业务日益壮大，出票、贴现、承兑已成为农业银行正常业务。然而，解除质押的银行承兑汇票办理托付收款的手续却不是人人熟知的。许多同志都知道票据背书必需连续，但是中国人民银行关于完善票据制度有关问题的通知中规定：票据质押应作成背书，主债务履行完毕，票据解除质押时，被背书人应以单纯交付的方式将质押票据退还背书人。票据到期后，持票人按支付结算制度的有关规定行使票据权利。这说明此时的背书人：质押贷款行，无需背书盖章。7月份，我们就遇到这样的事。江苏汇源集团在我行用银票质押贷款300万元，但很快就归还了此笔贷款，票据到期时单位申请办理了托付收款。但对方中兴实业银行南京分行玄武

17、支行拒付，理由为背书不连续，票据质押行未作背书。我们据理力争，并将有关文件传真到对方行，最终对方行向我行赔理致歉并划来此款。我们维护了本行客户的权益，并得到了客户对我们的信任和敬重，通过这件事以后，银企的关系更亲热了。 二、加强教化，重抓思想规范。内控管理的重点是业务操作、核算质量、风险点、风险源等内容，但关键是管人，而管人就是管思想。业务处理是否按章办事，是否操作规范，完全由人的思想确定，因此，做好内控监管，思想教化必需先行。在每次的业务学习会上，我都要进行合规经营宣扬教化，通过案例分析学习教化，宣扬“思想道德的防线越不得，规章制度的警戒线松不得，法律法规的高压线触不得的思想，提倡“指示听从

18、合规，信任不忘合规，习惯让位合规，提高员工规范操作意识，使员工自觉树立合规经营理念，真正变“要我规范为“我要规范。 三、加强监管，重抓风险防范。实施会计主管委派制后，会计主管的职责发生了重要转变，其主要职责就是监管。客观的讲一线监管工作不行能四平八稳，实际工作中要严格区分风险隐患突出问题和规范化方面的一般性缺乏，我将主要精力集中在检查事关风险隐患的环节上，实行静态查账和动态视察、现场检查与非现场核对相结合的监管方法，保证所在单位风险防范实力和会计核算质量稳步提高。日常工作中，我始终坚持把计算机系统进入、密码管理、重要空白凭证管理、岗位制约、账务核对等内容作为每次检查监管的必查项目，把储蓄挂失业

19、务、联行业务、大额资金进出等特殊业务作为内控的业务重点，要求后台人员严把授权关、复核关，并对此实行连续性的有效监管。通过检查，对柜员日常行为进行有效约束，使其强行入轨，规范业务行为。2023年沟通到阜城分理处后，我能履行好财会监管的岗位职责，加大检查监管力度，快速摸清家底，理出风险点。针对按季计息利率执行、大额现金报备、网上银行操作、款箱双锁、假日交接存在的问题逐一整改，在实施实时监管时，刚好觉察解决问题。通过全体同志的共同努力，2023年，该处被农总行授予三铁单位。在日常检查监管时，本着一岗多职的要求，留意增加监管工作内容。经常了解柜面人员的思想动态和家庭状况等状况，不断扩大监管覆盖面。对极

20、少数外交频繁、参与经商、家庭不和等人员，做到心中有数，特别加以关注。对其经办的业务，实时监督，严格限制，严加管理，在人员答应的状况下，还取消其系统操作权限，实施短期强制休假，防患于未然。与此同时，坚持每日监控录像回放制度，歼灭不合规操作。监控录像既是实时录入柜员办理业务状况的工具，更是事后监管柜员操作的有效武器。俗话说空口无凭，录像使空口无凭变得有案可稽。柜员操作是否合规，回放录像就一目了然。我经常性地组织柜员通过回放录像进行操作点评，从中觉察问题找出症结并加以解决。通过调阅柜员上下班录像，就可以清楚地知道：平常事后复核人员在现金轧把核对、重要凭证核对上是否正常，主管授权有无遮掩，现金箱双锁管

21、理是否正常。通过录像回放，可以觉察中午营业期间平安保卫是否符合要求，中午柜员互相授权时有无自授权现象，现金存取款时授权人有无清点大数，柜员有无违背优质文明服务要求和客户发生纠纷等，刚好觉察问题，适时解决问题，切实防患于未然。在日常监管时，我始终坚持每日审查核对余额日计表，从不间断。会计主管事多，营业部会计主管事更多。客观上，我不行能将每天的传票都看一遍，但每天通过审查上日余额日计表，从中看出业务正常与否，有无异样科目，是完全有可能的，也是完全有必要的。刚到阜城分理处时，我第一次审查日计表就觉察，小额支付应付结算款项66612科目挂账2000元。我便查看上日未处理来账，显示没有符合的记录。于是我

22、将当月的日计表拿出来查找，结果觉察，早在10天前就已经挂账，于是当即就进行了有关的账务处理。我特别重视每日审查余额日计表工作，是因为我深深地感受到开展此项工作给我日常监管带来的好处。2023年3月，营业部正常提留应付息。其次天，我象往日一样审查日计表，这一看没关系，可吓了我一大跳，应付息收入和利息支出收付发生额高达千万，我马上意识到不好了，错账了。我抓紧找出传票，原来是金额大小数，柜员多输了两个0，主管也多看了两个0，彼此彼此！下班后我找当事人谈话，进行了严峻地指责，并每人罚款200元。 四、加强督查，重抓整改提高。防范化解金融风险，确保金融平安一方，就必需用科学的监管方法，做到既要敢抓，又要

23、会管。敢抓就是要严格执法，无私敢管，在作风上一身正气，在方法上客观公正；会管就是在查处中既坚持制度，也实行经济惩处。每一次检查，我都要开出整改通知书，对存在问题较多的员工，在员工会议上适时通报，讲清问题的来龙去脉，分析存在问题缘由及可能引发的后果，提出整改建议和要求，同时还按年初制定的考核方法考核兑现，比照计分方法进行计分。对执行制度起色不大的人员，经常性地跟踪，重点帮扶，确保所在单位不再出现同类问题。 在会计主管工作岗位上，我虽履行了应尽的责任，发挥了应有的作用，取得了一点点成果，但与领导的要求比，与员工的期盼，与先进的同志比，还存有确定差距。今后工作中，我将接着努力学习，不断提高自己的政治

24、业务素养和管理水平，以做好风险防范和内部监管为己任，以踏实的工作作风和严谨的工作看法，强化内控管理，严格风险防范，为全行的加快有效进展争作新的奉献。 第三篇：国有企业法律风险防范 国有企业法律风险防范 一、单项选择题每题的备选项中，只有1个最符合题意 1、恒生公司进口的一批货物被某海关作出扣押确实定，该公司不服，应向申请复议。A该海关 B该海关所在市的人民政府 C该海关所属省的人民政府 D该海关的上级主管部门 2、李某在行政复议确定作出前，要求撤回行政复议申请，则A可以短暂终止诉讼 B由行政复议机关确定是否准许 C可以撤回行政复议申请，行政复议终止 D经说明理由可以撤回 3、依据行政复议法的规

25、定，管理相对人认为行政机关的具体行政行为所根据的规定不合法，可以向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A一并 B单独 C事后 D事先 4、同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民法人或者其他组织，可以作为参加行政复议。A第三人 B共同申请人 C知情人 D原告 5、依据行政复议法的规定，管理相对人认为行政机关的具体行政行为所根据的规定不合法，可以向行政复议机关提出对该规定的审查申请。A一并 B单独 C事后 D事先 6、对某市某县公安局派出所以该县公安局的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，应由以下哪项所述机关管辖？A该县公安局 B该派出所 C该县人民政府或某市公安局 D某市人民政府 7

26、、如法律法规规定对于某些具体行政行为应领先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议确定不服再向人民法院提起行政诉讼，假如行政复议机关确定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复，行政相对人可()。A向上一级行政主管机关提出控告 B向同级人民政府提出控告 C自收到不予受理确定书之日起或者行政复议期满之日起十日内，依法向人民法院提起行政 诉讼 D自收到不予受理确定书之日起或者行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼 8、对复议前置的案件，行政复议机关确定不予受理或者超期不作答复的，申请人可以依法。 A向上级机关申诉 B向上级行政机关申请复议 C向人民法院提起行政诉讼 D无法提起行政诉

27、讼 9、对海关金融国税外汇管理等实行垂直领导的政府机关具体行政行为不服的，向其申请复议。 A上一级主管部门 B本部门 C本级人民政府 D上一级人民政府 10、行政复议机构应当自行政复议申请受理之日起日内，将行政复议申请书发送被申请人。A5 B7 C10 D15 11、如法律法规规定对于某些具体行政行为应领先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议确定不服再向人民法院提起行政诉讼，假如行政复议机关确定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复，行政相对人可()。A向上一级行政主管机关提出控告 B向同级人民政府提出控告 C自收到不予受理确定书之日起或者行政复议期满之日起十日内，依法向人民法院提起行政

28、诉讼 D自收到不予受理确定书之日起或者行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼 12、王某贩卖盗版光碟被文化局查处，罚款1000元。王某不服申请行政复议，但是复议机关也维持了惩处确定。王某逾期不履行维持原具体行政行为的行政复议确定，应当如何处理？ A由作出原具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行 B由行政复议机关依法强制执行 C由行政复议机关申请人民法院强制执行 D由作出原具体行政行为的行政机关或行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行 13、当事人对县土地管理局的具体行政行为不服，可对以下具体行政行为的根据提出申请？ A土地管理法 B国土资源部的

29、有关文件 C国务院有关土地管理的行政法规 D省人民政府制定的规章 14、某公司效益很好，许多外单位职工都想调入，纷纷找市劳动局说情。市劳动局未征得该公司的同意，强行将20名外单位职工调入该公司。该公司不服，向市政府申请行政复议，此案应如何处理？ A不予受理，因不属于行政复议范围 B应当受理，因属于行政复议范围 C告之属于劳动争议，应向劳动仲裁机构申请仲裁 D不予受理，因为是劳动争议 15、行政复议机构应当自行政复议申请受理之日起日内，将行政复议申请书发送被申请人。A5 B7 C10 D15 16、对县级以上地方人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以

30、向上一级主管部门申请复议，。A由该部门的本级政府确定 B由该部门的上一级主管部门确定 C由申请人自由选择 D由本级政府与上一级主管部门协商确定 17、如法律法规规定对于某些具体行政行为应领先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议确定不服再向人民法院提起行政诉讼，假如行政复议机关确定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复，行政相对人可()。A向上一级行政主管机关提出控告 B向同级人民政府提出控告 C自收到不予受理确定书之日起或者行政复议期满之日起十日内，依法向人民法院提起行政诉讼 D自收到不予受理确定书之日起或者行政复议期满之日起十五日内，依法向人民法院提起行政诉讼 18、某县县委组织部县纪

31、委县土地管理局某镇人民政府组成联合调查小组，调查处理县机关干部和城关镇干部违法占地建房问题。联合调查小组对县机关某干部李某作出了处理确定，没收其在非法占用的土地上所建的楼房。处理确定是以四个单位联合发文的形式作出的，盖了四个单位的公章。李某不服，申请复议。本案的复议机关是()A县委 B县土地管理局 C县人民政府 D市土地管理局 19、对复议前置的案件，行政复议机关确定不予受理或者超期不作答复的，申请人可以依法。 A向上级机关申诉 B向上级行政机关申请复议 C向人民法院提起行政诉讼 D无法提起行政诉讼 20、不属于行政复议法第九条其次款所称的不行抗力的是A地震 B水灾 C重病 D斗争 第四篇：内

32、控风险管理 风险的含义和特征 一、对企业风险的相识 企业要建立内部限制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。企业的进展过程就是一个风险释放的过程。因此，我们首先要对风险有一个明确的相识。 风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在将来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。面对风险，企业恒久处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用才智对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的进展。 (一)识别企业风险 企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。要想做好基于风险管理

33、的企业内部限制，首先要相识企业风险的特征和企业在不同的进展阶段的风险特点。在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。企业需要对市场做出一种推断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。在企业进展到确定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。当企业进展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，确定企业进展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。 如今很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。这些问题都会给企业带来不确定性的风险，造成确定的损失。事实上，这些问

34、题归结起来就是企业管理的问题。如何对人、财、物进行合理配置和利用才有利于企业的健康进展，这需要一个系统的管理过程。假如企业在进展到更高阶段的时候，一切都处于稳定的运行状态，管理理顺了，岗位理顺了，职责理顺了，并不能说企业就可以放松管理了。这个时候，企业需要居安思危。市场竞争无处不在，企业必需要不断地改良和进展，才能许久生存下去。 二文化差异 企业风险管理和内部限制理论都是最先从西方发达国家进展起来的，我国的企业在把这一套东西拿过来运用的时候，我们需要留意东、西方企业在文化背景之间的差异。 1.中西方企业存在状况的差异 我们有很多企业。每年都有数万的新企业诞生，同时也有很多老企业倒下去。为什么我

35、们中国的企业，总是各领风骚三五年，企业寿命比西方国家的要短很多？在思索这些问题的时候我们要想想实力不是依靠时间的长短来衡量的，西方国家的经济发达有它的道理，而中国企业的短命也有它的痼疾。 企业寿命短的一个缘由是，我们的观念存在问题。如今要做的就是变更观念，在运营企业方面进行观念变革。当企业有了突破性进展的时候，往往会有更大的风险潜在于企业的四周。所以，企业需要有一个长远的、总体的目标，也就是企业战略。 企业在创立初期的好处就是，船小好调头。但是，船大才好出海，市场就像一片汪洋大海，企业必需进展到确定的规模，才能航行得更远。怎样把企业这艘船做大，怎样抵抗更大、更强的海上风险，拓展海外的进展，就成

36、为了企业家们要思索和解决的问题。无论企业是走向国外，还是在国内进展，都需要一段很长的时间做全面的准备，制定长期的进展战略，才能够在“狼来了的时候有资本与之共舞。 很多国际化的企业，例如海尔、联想、格兰仕、中石油、中石化、中海油，这些大型企业集团如今的进展规模不是靠一个制度、一项政策、一个预算就能解决问题的。同样，跨国企业落户中国也不是说依靠一个美国的制度就能解决在中国遇到的问题。这中间的文化差异导致的问题还需要本土化来解决。中国人崇尚和为贵，这种和为贵走出国门之后是什么样的概念呢？海尔的免费售后服务，顾客就是上帝，是特殊好的理念，但是免费售后服务的理念到了美国行不通，导致海尔不得不变更最初的战

37、略。因此，在拥有不同文化背景的区域里进展的时候，我们要思索另外一个问题，就是在不同的文化之下，同一种进展战略，同一种进展方式，同一种业务管理的模式，会受到一种挑战。这是文化给企业带来的影响，间接确定了企业如何支配利用资源和开展经营活动的策略。 2.中国人虚心的观念 我国很多企业在管理资源的配置过程中受到一种潜意识的影响就是，越虚心的人越有本事。虚心是中国人的传统美德。很多人在去企业求职的时候，被问到曾经做过什么，回答就是念过书，没干过什么有成就的事。这样的人怎么会被企业看中呢？ 例如，一个总会计师第一天上岗的时候，在就职演说中提到多多包涵，这几年我没干什么事，盼望大家互相关心等。这是我们中国人

38、的含蓄和虚心。但是一些外籍的评估专家听了之后就觉得不行思议，他竟然什么都不懂，为什么能来上岗呢？依据中国人的想法是，在中国越是说什么都没干，越是什么都不懂的人，其实是最有水平、实力最强的人。而说什么都干过，这也行那也行的人，确定是个光说不练的人，没什么真本事。这是我们中国人的文化观念特征。 外国的专家在中国工作一段时间之后才会明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一样的。这个时候对企业影响最深、最大、最长远的就是文化。例如，中国的联想收购IBM全球个人电脑业务之后获得了极大的扩张，它在全球运营中遇到的文化差异问题是需要谨慎对待的。联想在海外的拓展之路到底能走多远？人们都特别期

39、盼，也深深祝愿。终归中华民族的一大产业能够得到更高层次的跨越式的进展，在世界上产生重要影响，这是中华民族的高傲。 内部限制的意义 在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业的内部限制不是为了限制而限制，也不是为了美国证监会或者中国证监会而限制，而是为了关心企业防范不同阶段的风险才进行限制。 也就是说，企业的内部限制，第一是为风险而限制；其次则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那么限制的方法，限制的目标，限制的目的，限制的手段也就不一样。这是限制的多样性、困难性和困难性。 一、影响美国的两大事务 为了对企业的风险有个更为精确的相识，我们可以把发生在美国的两

40、个重大事务进行对比。一个是美国911恐怖攻击事务，另一个就是美国平稳公司的假账事务。 一事务回顾 美国911事务 “911事务指的是2023年9月11日恐怖分子劫持的飞机撞击美国纽约世贸中心和华盛顿五角大楼的历史事务。2023年9月11日，四架民航客机在美国的上空翱翔，然而这四架飞机却被劫机犯无声无息地劫持。当美国人刚刚准备起先新一天的工作之时，纽约世贸中心连续发生撞机事务。世贸中心的摩天大楼，轰然倒塌，化为一片废墟，该事务造成3000多人丧生。 当白宫办公厅的主任告知布什，飞机连续两次撞了世贸中心之后，布什先生当时的表情显得特殊惊异。 “美国911事务的发生，对一些产业造成了干脆经济损失和影

41、响，使得美国经济一度处于瘫痪状态。地处纽约曼哈顿岛的世界贸易中心是20世纪70年头初建起来的摩天大楼，造价高达11亿美元，是世界商业力气的汇聚之地，来自世界各地的企业共计1200家之多，平常有5万人上班，每天来往办事的业务人员和游客约有15万人。两座直冲云霄的大楼一下子化为乌有，五角大楼的修复工作至少在几亿美元之上，人才损失更是难以用数字估量。无论是对美国总统布什，还是对美国民众或者对美国政坛人士来说，9月11日所遭受的恐怖分子攻击事务都是一次历史性的震撼。在两小时之内，造成美国本土遭受数以千计的伤亡。甚至连白宫、总统的空军一号座机、国防部大楼、金融财务中心的世界贸易大楼，都成了恐怖分子攻击的

42、目标。 这一事务也给交通运输和旅游业造成严峻损失。美国国内航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人员伤亡和财产损失，确实是历史罕见。事务发生后，布什马上实行适当行动，复原政府、社会正常活动。为了显示他不受恐怖威胁，9月11日晚上，虽然白宫仍有受到攻击的威胁，他仍确定返回白宫，并在白宫向全国民众发表讲话，借此显示：恐怖分子并不能阻断美国行政中心的运作。 “美国911事务的经济影响不仅局限于事务本身的干脆损失，更重要的是影响了人们的投资信念和消费信念，使美元等主要货币贬值、股市下跌，石油等战略物资价格一度上涨，并实时从地域上波及欧洲及亚洲等主流金融市场，引起市场的过激反应，从而导致美国和世界其他国家经

43、济增长减慢。 点评：911事务后美国低下昂扬的头颅，和各国进行协商，和全世界人民一起反恐，得到各国人民的理解、怜悯和支持。所以，美国在911之后，得到的几乎是一正一负的效果，一方面受到了打击，经济损失特别严峻；另一方面又绽开反恐行动，极大地改善了它的国际形象和国际地位。进入21世纪以来，美国在变更自己的世界形象当中做了一个很好的扭转，可以说在得失方面打了个平手。 平稳的末日 始终以来，平稳身上都覆盖着一层层的金色光环：作为世界最大的能源交易商，平稳在2000年的总收入高达1010亿美元，名列财宝杂志“美国500强的第七名；掌控着美国20的电能和自然气交易，是华尔街竞相追捧的宠儿；平稳股票是全部

44、的证券评级机构都强力举荐的绩优股，股价高达70多美元并且照旧呈上升之势。直到破产前，公司营运业务覆盖全球40个国家和地区，共有雇员21万人，资产额高达620亿美元；平稳始终鼓吹自己是“全球领先企业，业务包括能源批发与零售、宽带、能源运输以及金融交易，连续4年获得“美国最具创新精神的公司称号，并与小布什政府关系亲热 1.平稳的噩梦 2023年年初，一家有着良好声誉的短期投资机构老板吉姆切欧斯公开对平稳的盈利模式表示了怀疑。他指出，虽然平稳的业务看起来很辉煌，但事实上赚不到什么钱，也没有人能够说清平稳是怎么赚钱的。据他分析，平稳的盈利率在2000年为5，到了2023年初就降到2以下，对于投资者来说

45、，投资回报率仅有7左右。切欧斯还留意到有些文件涉及了平稳背后的合伙公司，这些公司和平稳有着说不清的幕后交易。作为平稳的首席执行官，斯基林始终在抛出手中的平稳股票而他不断声称平稳的股票会从当时的70美元左右升至126美元。依据美国法律规定，公司董事会成员假如没有离开董事会，就不能抛出手中持有的公司股票。或许正是这一点引发了人们对平稳的怀疑，并起先真正追究平稳的盈利状况和现金流向。到了8月中旬，人们对于平稳的疑问越来越多，并最终导致了股价下跌。8月9日，平稳股价已经从年初的80美元左右跌到了42美元。 10月16日，平稳发表2023年其次季度财报，宣布公司亏损总计到达618亿美元，即每股亏损111

46、美元。同时首次透露因首席财务官安德鲁法斯托与合伙公司经营不当，公司股东资产缩水12亿美元。 10月22日，美国证券交易委员会瞄上平稳，要求公司主动提交某些交易的微小环节内容。并最最终10月31日起先对平稳及其合伙公司进行正式调查。 11月1日，平稳抵押了公司部分资产，获得JP摩根和所罗门史密斯巴尼的10亿美元信贷额度担保，但美林和标普公司照旧再次调低了对平稳的评级。 11月8日，平稳被迫承认做了假账，虚报数字让人瞠目结舌：自1997年以来，平稳虚报盈利共计近6亿美元。 11月9日，迪诺基公司宣布准备用80亿美元收购平稳，并担当130亿美元的债务。当天午盘平稳股价下挫016美元。 11月28日，标准普尔将平稳债务评级调低至“垃圾债券级。 11月30日，平稳股价跌至026美元，市值由峰值时的800亿美元跌至2亿美元。 12月2日，平稳正式向破产法院申请破产爱惜，破产清单中所列资产高达498亿美元，成为美国历史上最大的破产企业。当天，平稳还向法院提出诉讼，声称迪诺基中止对其合并不合规定，要求赔偿。 2.平稳模式的破产 首先遭到质疑的是平稳公司的管理层，包括董事会、监事会和公司高级管理人员。他们面临的指控包括疏于职守、虚报账目、误导投资人以及牟取私利等。在10月16日平稳公布其次季度财报以前，平稳公司的财务报告是全部投资者都