2023年增值税一般纳税人认定所需资料.docx

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1、2023年增值税一般纳税人认定所需资料 第一篇：增值税一般纳税人认定所需资料 增值税一般纳税人认定所需资料： (纳税人在供应复印件资料上注明“此复印件与原件一样，并盖单位公章、经办人签字、写上日期) 1.纳税评估约谈记录一式二份需专管员签字 2.增值税一般纳税人察看场地状况表一式三份需专管员签字3.一般纳税人申请认定审批表一式二份4.营业执照 5.税务登记证 6.组织机构代码证 7.开户银行答应证 8.法人、投资人、财务、办税员身份证复印件、会计从业资格证书复印件 9.员工花名册、劳动合同 10.增值税专用发票担保书一式三份11.电子申报表一式三份12.网上认证表一式三份13.银行对帐单 14

2、.购置固定资产有关发票 15.公司章程、验资报告 16.房屋租赁合同或者房地产权证、若注册地与实际经营地不一样的需供应注册地和实际经营地的房屋租赁合同或者房地产权证贴花 17.若是代理记账的需供应与代理记账单位签订的代理记账合同或协议 18.账簿启用及交接表贴花19.道路运输经营答应证 20.机动车行驶证 21.道路运输证 22.机动车产权证 23.机动车销售统一发票 其次篇：申请增值税一般纳税人所需资料 一、申请增值税一般纳税人所需资料： 须填报增值税一般纳税人申请认定表，连同以下资料一起报送主管国税机关： 一企业的书面申请。(需打印，主要内容：企业名称、注册地址、经营地址、法人代表姓名、注

3、册资金、主要经营项目、年意料销售额，有无库房、店面、车间、设备，有无专职财务会计人员、是否能精确核算增值税销项和进项税金等)。 二工商营业执照副本复印件； 三国税税务登记证副本复印件； 四组织机构代码证副本复印件 五企业在银行或其他非银行金融机构开立基本帐户答应证复印件； 六法人代表、办税人员身份证明包括居民身份证原件及复印件或护照原件及复印件； 七会计人员会计证复印件； 八上财务决算报表新办企业除外； 九有关企业成立的合同、章 程、协议书复印件； 十注册资金的验资证明，有实物投资的，还需资产评估报告； 十一经营场地资料，如房产证、房屋租赁合同及支付房租的单据等； 1、固定经营场所的房屋租赁合

4、同及房屋租赁结算凭证。租 赁个人房屋的需产权证明。 2、无偿运用房屋的且房屋产权属投资人的，需供应当房屋的产权证明，并由产权人写出无偿运用说明。 3、无偿运用其他人员房屋的，需供应当房屋的产权证明，并需公证无偿运用房屋的协议。 十二商贸企业需真实有效的货物销售合同、明确的货物进货渠道； 十三非商贸企业生产厂房、设备、原材料的来源证明。 二、申请增值税专用发票最高开票限额有关规定 三、代开增值税专用发票有关要求 一单张最高开票限额不得超过十万元。含税总额103000元； 二只为已办理税务登记的小规模纳税人包括增值税起征点以上个体经营者以及国家税务总局确定的其他可予代开专用发票的纳税人代开。 三增

5、值税纳税人申请代开专用发票时，应填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单式样见附件，并同时供应以下证明材料报主管国税机关税源管理部门审核： 1、申请代开专用发票纳税人的税务登记证副本；经办人合法身份证件及复印件。 2、付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所购物品品名、单价、金额等书面确认证明；代开金额5万元以上含需供应业务交易合同等证明资料。 (四)税源管理部门收到纳税人代开专用发票申请后，要刚好对纳税人业务的真实性进行审核，并审核其连续12个月的经营期内累计应征增值税销售额是否超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准。根据审核状况，税源管理部门在申报单上签署是否同意代开专用发票

6、的看法。符合代开条件的，纳税人凭申报单和税务登记证副本到主管国税机关办税服务厅税款征收岗位缴纳税款。 增值税一般纳税人申请认定表 注：本表1式3份，县国税局、主管税务机关和纳税人各留存1份。 代开增值税专用发票缴纳税款申报单 第三篇：增值税一般纳税人认定 增值税一般纳税人认定非商贸企业23 ： 2023年11月16日 字体： 一、业务概述 增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、到达一般纳税人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。 二、法律根据 中华人民共和国增值税暂行条例国务院令134号 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则财法字第38号

7、国家税务总局关于印发的通知国税发59号 三、纳税人应供应主表、份数 增值税一般纳税人申请认定表，2份 四、纳税人应供应资料 1.纳税人书面申请报告 2.分支机构需供应总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明总机构申请认定表的复印件 五、纳税人办理业务的时限要求 1.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。 2.已开业的小规模企业，其年应税销售额到达一般纳税人标准的，应在次年1月底以前申请办理一般纳税人认定手续。 六、税务机关承诺时限 供应资料完好、填写内容精确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本

8、涉税事项自受理之日起30个工作日内办结。 七、工作标准和要求 一受理环节 1.查验资料 查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。 2.审核、录入资料 1通过系统调阅纳税人税种登记信息，核实纳税人是否登记增值税税种信息； 2审核增值税一般纳税人申请认定表填写是否完好精确，印章是否齐全； 3审核纳税人增值税一般纳税人申请认定表填写内容与附报资料是否一样； 4审核纳税人供应的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人； 5纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； 6符合受理条件的，在系统中录入增值税一般纳税人申请认定表，打

9、印税务文书受理通知单CTAIS1.1或文书受理回执单CTAIS2.0，交给纳税人。 2.转下一环节 审核无误后，将纳税人报送的全部资料转下一环节。 二后续环节 接收上环节转来的信息资料，进行案头审核和实地调查，主要审核以下内容： 1.案头审核 调阅以下资料： 1工商营业执照或其他核准执业证件信息 2税务登记证副本及复印件 3银行开户答应证及复印件 4组织机构统一代码证书 5合同章程协议书 6验资证明及资金入户原始凭证 7生产、经营场所证明 8法定代表人负责人身份证明、财务负责人身份证明和会计证、办税人员身份证明 9增值税申报表信息 审核与纳税人供应的增值税一般纳税人申请认定表填写信息是否一样，

10、与纳税人的登记注册信息是否相符等。 2.实地调查 通过实地调查，主要核实纳税人的实际生产经营状况与申请认定信息是否相符，会计核算是否健全，能否精确核算并供应销项税额、进项税额。 根据调查状况，确定审批看法，在纳税人税务登记证副本首页上方加盖“增值税一般纳税人确认专章，连同一份增值税一般纳税人申请认定表返还纳税人。将相关资料归档。 商贸企业申请认定增值税一般纳税人新办 ： 2023年11月16日 字体： 一、业务概述 新办商贸企业申请认定增值税一般纳税人是指新设立税务登记的商贸企业，主管税务机关对其认定增值税一般纳税人申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。 二、法律根据 国家税务总局关于加强新

11、办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知国税独创电37号 国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知国税独创电62号 三、纳税人应供应主表、份数 增值税一般纳税人申请认定表，2份 四、纳税人应供应资料 1.增值税一般纳税人认定申请报告 2.货物购销合同或书面意向，供货企业供应的货物购销渠道证明 3.分支机构在办理认定手续时，须供应总机构国税税务登记证副本原件及复印件、总机构所在地主管税务机关批准总机构为一般纳税人的证明总机构申请认定表的影印件、总机构董事会决议复印件 4.出口企业供应由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表

12、五、纳税人办理业务的时限要求 新开业的符合一般纳税人条件的商贸企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。 六、税务机关承诺时限 供应资料完好、填写内容精确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起30个工作日内办结。 七、工作标准和要求 一受理环节 1.查验资料 查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。 2.审核、录入资料 1审核增值税一般纳税人申请认定表填写是否完好精确，印章是否齐全； 2审核纳税人供应的原件与复印件是否相符，复印件是否注明“与原件相符字样并由纳税人签章，核对后原件返还纳税人； 3纸质资料不全或填写不符合

13、规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； 4符合受理条件的，在系统中录入增值税一般纳税人申请认定表，打印税务文书受理通知单CTAIS1.1或文书受理回执单CTAIS2.0，交给纳税人。 2.转下一环节 审核无误后，将纳税人报送的全部资料转下一环节。 二后续环节 接收上一环节转来的资料后，进行案头审核、约谈和实地查验，主要有以下内容： 1.案头审核 调阅以下内容，对其进行审核： 1工商营业执照或其他核准执业证件信息 2税务登记信息 3企业法定代表人、办税人员的身份证明包括居民身份证原件及复印件、护照原件及复印件 4企业用自有房屋作为经营场地的，调阅房屋房产证复印件；租赁经营场地的，调阅租赁

14、协议复印件 5出口企业在申请认定一般纳税人资格时，应供应由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表 上述资料与纳税人供应的增值税一般纳税人申请认定表填写信息是否一样，与纳税人的登记注册信息是否相符等。 2.约谈 约谈的根本目的是通过与约谈对象的干脆沟通，了解印证纳税人的相关状况，以确认其是否为正常经营户。与企业法定代表人约谈，应着重了解企业登记注册状况、企业章程、组织结构、决策的程序、管理层的状况、经营范围及经营状况等企业的整体状况。与企业出资人约谈，应着重了解出资人与企业经营管理方面的关系。与主管财务人员约谈，应着重了解企业的银行账户状况、企业注册

15、资金及经营资金状况、销售收入状况，财务会计核算状况、纳税申报和实际缴税状况。与销售，选购、仓储运输等相关业务主管人员约谈，了解企业购销业务的真实度。对于约谈的内容，要做好记录，井有参与约谈的人员签字。 3.实地查验 实地查验是印证评估疑点和约谈内容的重要过程。查验内容包括：营业执照和税务登记证、企业经营场所的全部权或租赁证明，原材料和商品的出入库单据，运费凭据、水电等费用凭据、法定代表人和主要管理人员身价证明，财务人员的资格证明、银行存款证明，有关机构的验资报告、购销合同原件及公证资料、资金往来账等。在实地查验中，要认真核实区分商业零售企业、大中型商贸企业、小型商贸企业和生产企业。除依据上述查

16、验内容全面核查外，对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和拥有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行账户及企业人数。 根据案头审核、约谈和实地调查状况，确定审批看法，返还纳税人一份增值税一般纳税人申请认定表，将相关资料归档。 增值税一般纳税人转正认定 ： 2023年11月16日 字体： 一、业务概述 增值税一般纳税人转正认定是指一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。 二、法律根据 国家税务总局关于印发的通知国税发59号 国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收

17、管理有关问题的紧急通知国税独创电37号 三、纳税人应供应主表、份数 增值税一般纳税人申请认定表，2份 四、纳税人应供应资料 无 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。 六、税务机关承诺时限 供应资料完好、填写内容精确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。 七、工作标准和要求 一受理环节 1.查验资料 查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。 2.审核、录入资料 1通过系统调阅一般纳税人认定信息，审核暂认定期限或辅导期是否到期； 2审核增值税一般纳税人申请认定表填写是否

18、完好精确，印章是否齐全，觉察问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； 3符合受理条件的，将增值税一般纳税人申请认定表录入系统，打印税务文书受理通知单CTAIS1.1或文书受理回执单CTAIS2.0，交给纳税人。 2.转下一环节 审核无误后，将纳税人报送的全部资料转下一环节。 二后续环节 接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查，主要有以下内容： 1.案头审核 调阅以下内容，对其进行审核： 1法定代表人身份证明 2会计身份证明 3会计从业资格证书 4税务登记证明 5工商营业执照或其他核准执业证件信息 6房屋租赁合同 7增值税申报表信息 核对纳税人供应的增值税一般纳税人申请认定表填写信

19、息与上述资料是否一样，与纳税人的登记注册信息是否相符等。 2.实地调查 主要核实：纳税评估的结论是否正常；约谈、实地查验的结果是否正常；企业申报、缴纳税款是否正常；企业是否能够精确核算进项、销项税额，并正确取得和开具专用发票和其它合法的进项税额抵扣凭证。 根据审核和实地调查状况，确定审批看法，返还纳税人一份增值税一般纳税人申请认定表，将相关资料归档。 税种登记 ： 2023年11月16日 字体： 一、业务概述 在对纳税人进行设立登记后，税务机关根据纳税人的生产经营范围及税法的有关规定，对纳税人的纳税事项和应税项目进行核定，即税种核定。 二、法律根据 中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第134

20、号 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则财法字第38号 中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号 中华人民共和国消费税暂行条例国务院令135号 关于规范和加强涉外企业汇总合并申报缴纳所得税管理有关问题的通知国税发23号 三、纳税人应供应主表、份数 无 四、纳税人应供应资料 分支机构需报送汇总申报缴纳所得税确认单适用于外商投资企业 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人应在办理税务登记的同时办理税种登记。 六、税务机关承诺时限 供应资料完好、填写内容精确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。 七、工作标准和要求 1.受理审核 纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新

21、填报。 2.核准 根据纳税人的生产经营范围，根据相关法律法规核准纳税人税种，经系统录入税种信息。 3.资料归档 第四篇：增值税一般纳税人资格认定供应资料 增值税一般纳税人资格认定供应资料适用销售额达标的小规模纳税人 1、企业申请模板； 2、增值税临时一般纳税人申请认定表一式三份； 3、章程(注明法人及股东名称和具体住址)复印件； 4、合同中外合资、中外合作企业需供应复印件； 5、验资报告含注册资金进账单及营业执照副本复印件； 6、企业法人、业务人员身份证复印件，会计人员两人身份证、会计证复印件； 7、统一核算但不在同一地区的分支机构，申请一般纳税人资格认定时，应供应总机构一般纳税人资格证明和验

22、资报告复印件； 8、注册地房屋证明产权证、租房协议、租房发票复印件； 9、公历起至申请一般纳税人认定的前一个月全部增值税纳税申报表复印件； 10、出口企业应供应由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效对外贸易经营者备案登记表复印件； 11、电话装机单复印件； 备注：上述需要供应复印件的资料在约谈时必需将原件一并带来进行核实。 第五篇：申请办理一般纳税人认定，所需资料 申请办理一般纳税人认定，应向税务机关供应如下证件、资料，申请办理一般纳税人认定，所需资料。 1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必需向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务实力。 2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。 3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料，工作报告申请办理一般纳税人认定，所需资料。 4、银行账号证明。 5、注册资金证明。商贸企业 6、法人代表、办税人员的身份证明居民身份证、护照或其他合法证件。商贸企业 7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。商贸企业 8、税务机关要求供应的其他有关资料、证件。