2023年大学建设工程项目全过程审计实施办法（范文）.docx

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1、2023年大学建设工程项目全过程审计实施办法（范文） 第一篇：高校建设工程项目全过程审计实施方法范文 *高校建设工程项目全过程审计实施细则 第一条 为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理限制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据中华人民共和国审计法主席令第48号、教化部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的看法教财202329号等国家有关法律法规，制定本细则。 其次条 本方法所称建设工程项目全过程审计以下简称“全过程审计是指审计处对建设工程项目从投资立项到竣工交付运用各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行监督、限制和评价。内容包括：项目

2、建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。 第三条 本方法所称建设工程项目是指学校基建新建、改建、扩建工程项目及修缮工程项目。凡建设工程项目单项预算投资估算超过200万元含200万元的基建工程和50万元含50万元以上的修缮工程应实行全过程审计。 第四条 学校审计处是负责建设工程项目全过程审计的职能部门，具体担当组织实施工程建设项目全过程审计工作。根据工程项目的规模与困难状况，可经学校同意后，托付具有相应资质的社会第三方机构实施全过程审计。 第五条 全过程审计的原则与方法。建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以

3、限制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计限制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在实施审计过程中，通过现场查询、测量、取样、拍照、记录及审核计算等工作方式方法，对建设工程项目管理与技术经济活动的状况及其结果进行分析确认和询问评价，并提出审计看法或建议。 第六条 建设前期审计的主要内容： 一项目立项的审批程序是否合规、完备。 二项目投资估算是否合理，建设资金来源是否落实。 三监督项目建设前期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。 四审查勘察、设计、监理、招标代理等招标文件内容的完好性，招标程序的合规合法性。 五审核设计概算是否超过项目支配投资限制金额。第七条

4、 施工招投标过程审计的主要内容： 一审核招标文件。审查施工招标文件内容的完好性、严密性、合规性，招标范围与方式、招标公告时间、澄清时间、投标保证金、履约担保等是否符合有关规定；审核计价根据、价款结算与调整方法等是否精确、合理。 二审核工程量清单。审核工程量清单内容是否全面完好，工程量计算、清单项目、特征描述、计量单位及综合单价是否精确合理，措施项目内容与计价是否完好精确，规费、税金及其他项目费的计算是否符合规定。 三审核招标答疑文件及招标限制价。审核招标答疑文件内容表述的精确性及完好性；审核招标限制价的编制是否规范，材料设备暂估价、专业工程暂估价及暂列金额确实定是否合理、合规。 四监督招标程序

5、是否合规合法，是否公允公正。 五审核投标报价。审核投标文件是否响应招标文件要求；审核投标报价的合理性，是否存在不平衡报价，是否完成清标程序；审核材料设备暂估价、专业工程暂估价及暂列金额是否与招标文件一样。 六工程施工合同审计。审核建设项目的总承包合同和专业工程分包合同。审核是否按招投标结果签订合同，是否有违规分包、转包；审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规，表述是否精确、完好。 第八条 施工过程审计的主要内容： 一工程变更审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证。审核工程变更是否严格执行了授权限制程序，变更的缘由、内容等是否明确，变更调整预算是否合理。 二材料签证审计。审核暂估价材料

6、定价程序是否合规，是否落实会签制度。 三材料设备选购审计。审核材料与设备选购支配清单中的材料设备的种类、品牌、规格、型号及数量等是否与施工图及合同商定相符；审核材料设备选购程序、选购方式的合理、合规性；核查重要材料设备的出厂合格证及进场抽检与验收等资料的真实性、完好性。 四隐藏工程签证审计。主要隐藏工程包括：预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、安装管线工程、撤除工程等。基建管理部门应刚好通知审计进行现场验收，现场核查隐藏工程做法、材料、数量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符，签证资料资料是否真实、精确。未经审计及相关部门现场验收确认，施工方

7、自行封闭处理的隐藏工程及零星项目，不得进入工程竣工结算。 五工程进度款审计。审核工程进度款的支付是否符合申报程序；审核所报进度是否与工程形象进度相符；审核进度款的计量计价与支付方式、支付时间是否与合同商定相符；审核实物工程量及进度款申报金额的计算是否合理、精确，是否扣除工程减项内容，有无超额支付，有无变更价款未经签证干脆支付状况；审核是否存在重复申报或将甲方干脆选购的材料、设备虚假申报的现象。 六工程验收审计。工程验收审计主要内容：基础验收、主体验收、竣工验收。现场审核基础做法、开挖尺寸、土质类别、边坡系数、正负零标高、土方回填及运距；核查构件及商砼的制作方式、运输方式及运距，钢材的类型及进场

8、数量，防水、隔热及保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完好性、真实性；核查施工设计图纸及合同商定的各项内容完成状况，实际工期及涉及工程造价转变的验收资料的完好性、真实性；监督工程验收程序的合规性、严密性。 七工程索赔审计。对可能引起索赔的事项进行跟踪审核与提前评估，刚好供应审计询问建议与应对措施；对已经发生的索赔事务，关心基本建设管理处做好事务发生、进展、终结等相关资料记录与核定，根据投标文件及合同商定，刚好分析、处理索赔事务。对于因设计、施工、监理单位缘由给甲方核造成损失的，主动关心基本建设管理处做好反索赔工作。 第九条 工程竣工结算审计。工程竣工结算审核实行“三审制：施工单位自审、基本

9、建高管理处初审、审计处终审。工程竣工验收后，由基本建设管理处对施工单位报送的工程项目竣工结算书等技术经济资料进行初审，并将完好、合规的竣工结算资料及初审看法书报送审计处，审计处按规定确定干脆审计或托付具有相应资质的第三方社会机构审计。审计结束后，刚好办理资料归还交接手续，并将工程项目竣工结算审计报告一式五份送交基本建设管理处。 第十条 工程竣工财务决算审计。工程竣工结算审计完毕后，基本建设管理处应协同财务处刚好开展工程项目竣工财务决算工作，编写基建项目竣工决算说明书、竣工财务决算报表。审计处托付具有相应资质的第三方社会机构进行竣工财务决算审计。 第十一条 审计处应严格遵照国家有关法律法规，切实

10、履行内部审计的“确认、评价、询问、服务职能，组织实施全过程审计工作，制定相应的工程项目建设全过程审计方案，建立健全工程项目全过程审计档案管理制度；关心处理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题，对重大事项及综合审计报告刚好向学校主管领导请示汇报。 第十二条 基要建设管理处应协作审计处及第三方社会机构开展全过程审计工作，刚好报送建设项目审计资料；刚好通知审计处参与审计监督与询问工作；主动做好与设计、施工和监理等单位的联系与协调工作，对工程审计询问看法或建议的有关事项刚好进行回复反馈、督办整改落实。 第十三条 审计询问工作正式起先时间从接到全部规范、有效的技术经济资料起先计算。按合同商定或国家相关规

11、定的时限要求完成审计询问工作，刚好发表审计询问看法或建议，出具审计报告。因不按时报送与审计事项有关的资料或供应的资料不完善而导致审计时限延长所造成的后果由相关部门单位负责。 第十四条 本方法由学校审计处负责说明。第十五条 新开工项目自本细则发布之日起施行。 其次篇：建设工程项目审计实施方法 湖北工程学院建设工程项目全过程审计实施方法 第一章 总 则 第一条 为进一步加强学校建设工程项目全过程审计工作，规范建设工程管理，合理限制工程造价，维护学校合法权益，提高投资效益，防范经济风险，根据中华人民共和国审计法、教化部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的看法等国家有关法律法规及内部审计工作规定和相

12、关文件精神，结合学校实际，制定本方法。 其次条 本方法所称建设工程项目全过程审计以下简称“全过程审计是指审计部门对建设工程项目从投资立项到竣工结算各阶段经济活动的真实性、合法性、效益性进行的监督、限制和评价活动。包括五个阶段的过程跟踪审计：项目建设前期审计、招投标过程审计、施工合同审计、施工过程审计、竣工结算审计及财务决算审计。 第三条 本方法所指建设工程项目是指学校基建含新建、改建、扩建工程项目及修缮工程项目。学校凡符合建设工程项目单项预算造价超过200万元含200万元的基建工程和30万元以上的修缮工程实行全过程跟踪审计。 第四条 学校审计处是负责工程建设项目全过程跟踪审计工作的职能部门，具

13、体担当组织实施工程建设项目全过程审计工作。在报请学校领导同意后，可以托付社会中介机构实施建设工程项目审计工作，具体依据湖北工程学院建设项目托付社会审计管理方法有关规定执行。通过招标确定社会中介机构实施的全过程审计，所产生的询问费用依据财政部基本建设财务管理规定财建2023394号列入工程建设本钱。 第五条 全过程审计的原则与方法：建设工程项目全过程审计应遵循依法依规、客观公正、独立高效、严谨规范的工作原则，以限制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计限制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合。在审计监督过程中，实行口头或书面的形式提出审计看法或建议，对建设工程项目管

14、理与技术经济活动进行确认、评价与询问服务，并出具综合审计报告。 全过程审计的内容与要求 第六条 工程项目建设前期阶段审计的主要内容包括： 1、项目立项的决策程序和手续是否合规，投资与建设规模是否适度。 2、项目投资慨算是否合理，是否经过评审，建设资金来源是否落实。 3、监督项目建设全期有关技术经济活动的过程及服务性费用的洽谈。 4、审查勘察、设计招投标文件内容的完好性，招标程序的合规合法性。 5、审查初步设计方案的有效性、合理性，审核设计概算费用构成的精确性、完好性与合理性。 第七条 工程项目招标投标阶段审计：是对建设工程项目施工招标活动的真实性、合规性、有效性进行审查、监督、评价。 审计的主

15、要内容与要求包括： 1、资格预审及招标文件审计。审查资格预审程序及评审标准的合理、合法性；审核招标代理机构招标文件、施工招标文件、工程监理招标文件等文件内容的完好性、严密性、合规性；审核招标时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求；审核投标保证金、履约担保是否符合有关规定；审核计价根据、价款结算与调整方法、合同主要条款等是否明确、合理；监督招标程序的合规、合法性，评标、定标工作的公正、公允性。 2、工程量清单审计。审核工程量清单内容是否完好、精确，工程量的计算是否精确，清单项目的编制、特征描述是否全面精确，措施项目内容是否完好，规费和税金计算是否精确合规。 3、审核招标限制价。审核招标限制价

16、的编制与确定是否精确合理，材料设备暂估价、专业工程暂估价及暂列金额确实定是否合理。 4、审核招标答疑文件及投标报价。审核招标答疑文件内容表述的精确性及完好性；审核招标文件邀约与投标文件响应是否一样，审核投标报价的合理性，是否有不平衡报价；审核材料设备暂估价、专业工程暂估价及暂列金额确实定是否与招标文件一样；审核总包服务费、措施费的计算是否与招标文件及施工组织设计方案一样。 5、审计过程中应根据招标阶段觉察的工程投资限制中存在的主要问题，审计处刚好与建设工程管理部门、询问单位等进行沟通，提出合理的看法与建议。 第八条 工程项目施工阶段审计。对工程施工合同、监理合同、设计与施工变更、隐藏工程签证、

17、施工过程验收、材料设备选购、进度款支付、工程索赔等进行审计监督。 1、工程施工合同的审计。对建设项目的总承包合同和建设单位的分包合同审计。审计处参与合同的商务谈判活动，审核合同主体的合法性及拟定条款内容是否合理、合规、合法，表述是否精确、完好、清晰。经充分协商，达成一样看法后由基建管理部门签订正式合同。 2、设计与施工变更的审计。参与图纸会审、设计与施工变更论证会。审核设计与施工变更是否按审批程序报批，变更费用预算是否合理、精确、规范，计量计价方式与合同条款商定是否相符，是否能作为结算根据；审核变更内容与实际发生状况是否相符，工程量增减是否真实、正确；审核工程签证中不适于套用定额的项目或零星工

18、程的计量计价的合理性、精确性；重大设计变更，特别是可能引起工程造价超出支配投资金额较大的变 更，必需事先论证，分析变更的缘由、必要性、责任主体及对工程造价的影响，并按审批程序报批。全部变更签证资料必需真实、精确、规范，手续必需齐全、有效，以工程项目建设管理负责人、监理工程师、跟踪审计人员、承包方负责人共同签证确认的变更事项，其工程量才能进入工程竣工结算。 3、大宗物资选购的审计。大宗物资是指总价大于5万元的同类材料或单价大于1万元的设备。审核材料、设备选购支配清单中的材料、设备的种类、品牌、规格、型号和数量等是否与施工图及合同商定相符，审核材料、设备选购程序的合规性，选购方式的合理性。对于招标

19、选购的甲方干脆供应及甲控乙供的材料、设备，按招标选购程序要求，审计全程参与招标选购活动的审核监督；对于非招标选购的甲控乙供材料、设备，按规定要求会同有关部门确定品牌、规格、型号，进行厂家商家考察、市场询价、认质定价及物资验收等。 4、隐藏工程签证的审计。主要隐藏工程包括：预埋工程、钢筋工程、土方工程、打桩工程、地基及基础工程、屋面工程、装饰基层、安装管线工程、撤除工程等。审计参与隐藏工程的检查验收，现场核查隐藏工程做法、材料、工程量等是否与图纸及施工说明、设计变更、施工规范等相符。通过现场测量、取样、拍照、记录等方式，收集留存证据资料；对工程造价有影响的隐藏工程项目在施工过程中应刚好通知审计到

20、达现场，若施工方自行封闭处理的工程不予审签；未经审计及相关单位负责人共同签证确认的隐藏项目及零星工程不得进入工程竣工结算。 5、工程进度款的审计。根据工程形象进度，审核实物工程量及工程进度款，分析实际进度与支配进度的偏差以及对工期和造价的影响。审核工程进度款的支付是否符合申报程序，所报进度是否与实际工程进度及实物工程量相符；审核进度款的计量计价与支付方式、支付时间是否与合同商定相符；审核进度款申报支付金额计算是否合理、精确，是否扣除工程减项内容，有无超额支付状况，有无变更价款未经签证就干脆进行支付；审 核是否存在重复申报或将甲方干脆选购的材料、设备虚报的现象；审核工程预付款是否按合同商定比例支

21、付和扣回等。 6、工程验收审计。参与工程验收主要包括：基础验收、主体验收、竣工验收。现场核查基础做法、开挖尺寸、土质类别、边坡系数、排水方式、正负零标高、土方回填及运距；核查构配件及商混的制作方式、运输方式及运距，钢材的类型及进场数量，防水、隔热及保温材料的材质及实际做法等技术经济资料的完好性、真实性、合规性； 核查工程设计图纸、设计变更和合同商定的各项内容完成状况，核查实际工期及涉及工程造价转变的验收资料及索赔资料的完好性、真实性及合规性。 7、工程索赔审计。在工程实施过程中，对可能引起索赔的事项重点跟踪与提前评估，刚好供应询问建议与应对措施，力求避开索赔事务的发生。对已经发生的索赔事务，收

22、集相关证据资料，刚好做好事务发生、进展、终结等相关记录，根据合同商定，刚好处理索赔事务，审核索赔资料，确认索赔费用。对于因设计、施工、监理单位缘由给甲方造成损失的，主动关心工程建设管理部门做好反索赔工作。 第九条 工程竣工结算审计。工程竣工验收合格后，审计对工程项目建设管理部门报送的最终工程价款进行结算审核。工程竣工结算审核实行“三审制：施工单位自审、建设管理部门初审、审计部门终审。工程竣工验收后，由项目建设管理部门对施工单位报送的工程项目竣工结算书等技术经济资料进行初审，并将初审后的竣工结算资料及初审看法书刚好送交审计处，审计处确定干脆进行审计或托付社会审计，审计结束后，刚好办理资料归还交接

23、手续，并将工程项目竣工结算审计报告一式五份交给工程建设管理部门。 第十条 工程竣工决算审计。审计对建设工程从项目立项至竣工及交付运用全过程进行的财务决算审计。工程竣工结算审计完成后，工程建设管理部门应会同财务部门刚好开展工程项目竣工决算工作，编写工程项目 竣工决算说明书、竣工财务决算报表。财务部门将完好的竣工决算文件及相关资料一并报送审计部门进行竣工决算审计，形成工程竣工决算审计报告。工程建设管理部门凭工程竣工决算审计报告到国资部门办理固定资产的登记建账手续。 第三章 审计的时限与职责要求 第十一条 审计询问的工作时限要求。审计部门根据审计询问工作量的大小，按合同商定或国家有关文件规定的时限要

24、求完成审计询问工作，刚好出具审计询问看法或报告。 审计询问起先时间从接到全部规范、有效的技术经济资料起先计算。结算审计过程中，如出现重大分歧，审计部门应刚好组织工程建设管理部门、社会询问机构和施工承包单位协商解决。因重大分歧或资料不完善导致的反复协商、验证、申请仲裁等耽误的日历天数，不计入审计工作时间。因相关部门不按时供应与审计事项有关的资料或资料不完善导致审计时限延长造成的后果由相关部门人员负责。 工程建设管理部门应提前通报工程建设过程中需要审核询问的事项，刚好报送工程项目有关的技术经济资料，为审计询问工作预留合理时间，以不影响工程建设进度及审计询问质量。 第十二条 审计询问工作的职责要求。

25、 1、审计询问部门的职责。遵照国家有关法律法规，认真履行工作职责，组织实施全过程审计工作；制定相应的工程项目建设全过程跟踪审计方案；切实履行审计的“确认、评价、询问、服务职能，协调处理工程建设过程中遇到的有关技术经济问题，提出审计询问看法和建议，并催促整改；对受托社会审计机构的工作进行管理和监督，对出具的审核报告担当法律 6 和经济责任；建立健全全过程审计档案管理制度；对重大事项和综合审计报告刚好向学校领导请示汇报。 2、工程建设管理部门的职责。遵照国家有关法律法规，组织实施工程建设项目管理工作；支持和协作审计处及社会审计机构开展全过程跟踪审计工作，刚好供应审计所需的相关资料；做好与设计、施工

26、和监理等单位的协调工作，反馈、落实审计看法和建议；建立健全基本建设管理制度。 3、工程施工承包单位的职责。施工单位应依法合规、主动主动地协作、接受工程建设全过程审计工作，刚好、完好提交工程技术经济资料，并保证送审资料的真实性、精确性、完好性；必需遵守国家及行业的有关法律法规及合同商定，实事求是编制工程竣工结算书，结算内容、结算方式、结算根据等应与施工合同商定相符合。 为提倡恳切守信，严禁高估虚报行为，对施工承包单位报送的竣工结算资料，根据工程项目结算审计的综合审减率大小划分建设单位与施工单位应担当的询问费用，在拟订招标文件时一并纳入其中的响应条款，并在施工合同中商定。即：当工程结算综合审减率8

27、%时，审计询问费用由建设方全额担当；工程结算综合审减率8%时，审计询问费用由施工承包方全额担当。 结算审计询问费=施工单位送审金额-审定金额审减金额酬劳率 其中，综合审减率=审减金额/送审金额；审减金额酬劳率以托付社会中介机构询问合同为准。 第四章 附 则 第十三条 本方法与国家和行业有关法律规章与现行政策制度不一样的，以国家和行业现行规章制度为准。 第十四条 本方法自发布之日起执行，由学校审计处负责说明。修订说明： 1、国家对内部审计职能重新调整为：“确认、评价、询问、服务。 2、工程建设全过程审计的内容及要求更加全面、深化。 3、建设工程价款结算暂行方法财建2023369号正在修订。 4、

28、在实际开展全过程审计工作中，需要更加全面、具体、明确的规定条款与指导原则。 第三篇：医院基建工程项目全过程跟踪审计实施方法 医院基建工程项目全过程跟踪审计实施方法 第一章 总 则 为加强我院建设工程管理，有效限制工程本钱，提高资金运用效益，保证建设项目的顺当进行，根据卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知卫规财发39号等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际状况，制定本方法。 第一条 建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动起先至竣工验收交付运用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行确实认和评价活动，目的是有效限制和真实反映

29、工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。 其次条 医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。 第三条 对大中型建设工程项目可以托付具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对托付业务实施全过程的管理和监督。 第四条 原则上建设工程竣工项目结算送审金额10万元以上含10万元的，应实行招议投标的方式进行对外托付社会审计机构进行审计；10万元以下的，可由审计科自行审计。 第五条 建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计勘察管理、招标投标、合同管理、设备和材料选购、工程造价、竣工验收、竣工结决算后评价等各阶段的检

30、查、限制和评价。具体包括： 一工程施工前期的审计。 二设备、材料选购的审计。 三工程施工、设备、材料选购合同的审计。 四工程造价的审计。 五工程进度款的审计。 六竣工验收的审计。 七竣工结决算审计。 其次章 工程施工前期的审计 第六条 勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额限制目标供应参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。 第三章 工程施工、设备、材料选购的审计 第七条 审计科参与施工、设备、材料选购合同审核和商务谈判。第八条 职能部门召集相关部门根据招投标文件、中标单位承诺书、法律法规进行合同草稿审核，修改后签订正式合同。 第九条 合同正式签定后，相关

31、职能部门将合同副本转交审计科，由审计科组织实施全过程跟踪审计。 第四章 工程造价的审计 第十十条 对工程量的审计。根据图纸和招投标文件及有关资料进行审核，对图纸不明确的工程，审计人员确定到现场进行计量，按实际计量进行结算。 第十一条 参与图纸会审、设计变更的论证。对设计变更的项目审计，必需按程序报批，审计科以批准文件作为工程结算根据。 第十二条 审计人员应会同总务科对工程变更中无定额可套的项目审定其单价。 第十三条 总务科在隐藏工程封闭前应通知审计科派人员到达现场；自行封闭的隐藏工程不予结算审计。 第十四条 总务科将签证资料刚好供应给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查。 第五章

32、 工程进度款的审计 第十五条 施工单位报送工程进度报表，经监理公司确认后上报总务科；总务科组织有关部门初步审校验收，签署看法，并提交审计科审计。 第十六条 总务科凭审计看法办理付款手续。 第六章 竣工验收的审计 第十七条 审计科参与有关部门的工程项目验收。 第七章 竣工结决算审计 第十八条 工程竣工验收合格，总务科对工程结算书进行初审后，将完好的竣工结算资料刚好送交审计科，以便审计科合理支配工程结算审计工作。第十九条 结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计科主持召开协调会，总务科、监理单位、施工单位共同探讨，协商解决。如出现重大分歧，报院务会或党委会议确定。 其次十条 审计科按审计工作程序，将

33、完成相关确认手续后的工程结算审计报告发与相关部门，并返还完好的原始送审资料。 第八章 部门职责 其次十一条 审计科的职责： 一负责全过程跟踪审计工作的组织与实施。其次十二条 总务科的职责： 一支持和协作审计科开展全过程跟踪审计工作。 二按时向审计科供应与工程造价相关的完好、精确资料，刚好通报工程建设过程中的有关状况，提前通知审计科参加相关的图纸会审、工程例会、隐藏工程验收、关键部位和竣工验收等活动，以便审计部门获得精确信息。 三催促工程监理和施工单位，落实审计看法。 四协同审计科刚好解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。 第九章 附 则 其次十八条 本方法由审计科负责说明。其次十九条 本方法自

34、印发之日起执行。 第四篇：构建工程项目全过程审计体系 构建工程项目全过程审计体系促进项目部强化经营管 理提高企业的经济效益 近年来，我局的审计工作在上级主管部门的关切指导下，在工程局的领导下，结合工程局实际状况，围绕全局工作中心，坚持“全面审计、突出重点的方针，加大力度，主动主动开展各项审计监督与服务工作，为我局规范核算行为，强化内部限制，防范经营风险，促进经营管理水平和经济效益的提高发挥了主动的作用。 工程局的效益主要采源于水电站工程项目，能否取得较好的经济效益关键在于工程项目的经营管理效果经过几年采对一些工程项目经营亏损缘由的剖析，觉察普遍是由于工程开工后疏于管理，本钱限制观念淡薄，没有结

35、合合同单价及工地实际状况进行合理的单价分解和限制，有关职能部门没有介入指导，导致管理失控所致。企业持续稳定地，良好的效益是基础和保证，而良好的效益来自高效的管理，因此我局的审计工作紧紧把握项目经营管理这一重点，主动构建工程项目全过程审计体系，促进项目经理部强化经营管理，挖掘企业内部潜力，实现“管理促进展的目标。 一、工程项目开工前进行合同签证审计，保证经济合同依法签订和正确履行，维护企业合法权益 2023年我局制定了广西水电工程局经济合同签证审计暂行方法，规定了审计部门对本局所签订的经济合同的内容、条款、签证程序及履行合同过程中的合法性、完好性、合理性进行审计签证监督。通过合同审计签证，在阅读

36、、询问、调查中觉察问题时能刚好与工程发包方协商，达成共识签订合同补充协议书，维护企业权益。 经济合同签证审计属常规审计，坚持签约前审计的原则，不下达审计通知书，一般接受送达审计方式，在审计结束干脆签署看法，不出具审计报告。通过签证审计提示合同签订部门留意垫付资金建设、材料税金缴纳等状况，避开发生合同纠纷，给企业带来不必要的经济损失。 二、工程初期，着重开展审计调查，催促项目建立健全内限制度，完善会计基础工作，保证初期工作进入规范化制度化的轨道部分工程开工初期，因为受人员调配、施工工期、施工环境等诸多因素的影响，各项规章制度还未建立健全，机构人员组织、机械设备进场未完全到位，在工期较紧时候更多的

37、是关注施工生产进度，往往忽视了本钱限制，很简洁产生财务收支、经营合同签订、工程量计量确认等手续不完善的现象，产生管理环节上的漏洞，工作开展后假如没有扭转过来，将会滋生小集体局部利益的损公肥私短期行为，加剧管理混乱局面，给整个工程的经营效果带来较大的人为的不确定性。所以说，工程开工以后各项工作能有支配的规范运作是很重要的，针对这种状况，我们在新工程开工后3至5月内进行1至2天的审计调查，主要从以下两个方面催促检查项目经理部的工作： (一)是否执行工程局下达的目标本钱，根据合同价及目标本钱指标进行单价分解和限制。 (二)是否进行施工合同评审或分包施工队伍签订相关施工合同协议，明确承包单价、工程量的

38、计量和工程结算方式。 (三)是否建立健全内部管理制度和内部会计限制制度。如不相容职务分别限制、授权批准限制和材料物资选购、验收保管、领用限制制度。通过完善内限制度，强化了会计基础工作，程序化、制度化项目经理部的经营活动和经济业务，有效的堵塞了管理漏洞。 三、期间，协作参与经营管理部门进行项目经理年薪考核及项目稽查，监督项目经理年薪制落实，核查并订正项目违规行为。 我局的项目经理年薪制度考核主要从项目完成的产值、结算收入、实际本钱、上交局各项基金费用、平安质量、职工就业率、上年新兑现状况等方面进行核实查证，审计中主要接受查询、核对和加权统计方法，利用会计决算报告和财务机帐务采集相关数据，按局项目

39、经理年薪制规定归纳计算，最终确定项目经理年薪，按7080幅度兑现，使经营责任与经济效益紧紧联系，提高经营者的劳动主动性。 参与项目稽查，查找相关业务记录资料，核实违背国家及有关部门法规和违背工程局规章制度的做法，刚好订正违规事项的发生，有效的维护了企业的利益。通过与相关部门的协作工作，加强了审计部门与各部门之间的联系与了解，扩大了审计的影响，使审计工作更好的融合到企业管理的各个环节中，有利于审计服务全局的作用得到更有效的发挥。 四、工程中期，结合内限制度评审进行财务收支审计，强化项目的经营管理工程中期财务收支审计，我们制定审计工作方案，明确审计的重点、主要内容和审计方法，围绕以下几个简洁发生的

40、问题开展审计工作： (一)工程结算方面，抽查签订的工程承包合同，核对结算帐单，主要核查：结算手续是否完善，有没有工程结算单或工程量验收单，相关部门人员签证手续是否完善，对外结算有没有完税发票；对分包队伍是否存在以包代管，限制管理不到位现象，如：不留意分包队伍领用材料管理，平安管理，结算是否代扣所得税及工程质保金；与业主及分包队伍结算资料整理是否刚好充分，是否依据权责发生制及配比原则确认结算收入和本钱，真实完好反映当期的经营状况：机械费结算中局内设备是否已按规定摊销进本钱，职工集资设备、外租设备租赁台班费价格与当期市场价格对比是否有较大的偏差。 (二)核算方面，主要通过抽查会计凭证方式进行，检查

41、核算行为是否规范，会计帐务处理是否存在乱挤乱摊本钱费用现象，如：有的单位发放奖金、加班费不通过 “应付工资科目核算，干脆在间接费用或工程施工本钱项目核算；项目活动是否违背财经纪律，未能依法纳税，存在偷逃税隐患，给带来潜在的经济损失风险，如；材料选购无发票，工程款结算及工资支付未按规定履行个人所得税代扣代缴义务等。 (三)财务管理方面，着重检查制度遵循和管理效率状况，查看是否存在以下问题：一是财务信息反馈滞后，施工过程中，没有刚好核算反映、传递财务信息，影响了经理层进行人、财、物资源的调整配置与限制，从而降低管理曾经营决策的正确性、刚好性。二是财务管理没有发挥意料、监督、限制等作用，财务收支活动

42、违背局有关制度规定，开支无支配性、效益性，例如：部分单位工程预付款没有按工程局预付款支付方法执行；发放工资奖金没有按局有关规定完善审批手续。 (四)资金管理方面，检查现金及银行存款帐，主要检查：经理部在与副业队结算、购置材料时是否存在大额现金支付现象：是否违背局资金管理规定，有违规拆借资金行为或借用银行帐户进行其他经济活动。 (五)物资材料方面，查看是否签订材料选购合同，是否支配选购，选购是否完税付款是否经过审批和银行办理，是否有专人或是有异样现象等。 在中期财务收支审计中，通过核查资金来源及运用状况，鉴证资金收支的真实性、合法性，检查项目目标本钱的限制执行状况，调查了解内部限制在企业管理的每

43、一个执行系统是否得到贯彻，分析违背财经纪律或偏离企业经营目标的经济活动，披露限制系统中本钱限制或管理限制环节存在的限制缺陷，评价内部限制的有效性及健全性，通过与有关部门人员交换看法，刚好提出合理化建议，规范项目经营管理及会计核算行为，提高经营管理人员依法经营意识、本钱限制意识，促使经营管理人员刚好治理薄弱环节，保障资金周转的平安与效益，强化项目经营管理，挖掘内部管理潜力，实现“管理出效益的目标。 五、工程项目竣工结算后，进行经营成果审计，检查目标本钱指标执行完成状况，核实项目经营成果，供应项目部利润分成根据，落实项目经营管理责任制我局对个工程项目部实行项目法施工管理，就是以工程局下达目标本钱指

44、标限制项目施工本钱，项目的经营成果干脆与经营者利益挂钩的激励机制。审计部门对项目经营成果的审计评价成为项目部利润分成、项目经理年新兑现等利益确认的重要根据。2023年我局完成经营成果审计项目7项，共审核调减分成利润33392万元。在核定经营成果的同时，通过函证、电话或查看对帐单等方式，促进经理部刚好清理债权债务。核对上交局的各项养老基金、设备运用费、项目管理费和缴纳各项税金是否交清取得税局开具完税证明或全部进入本钱核算，确定真实完好的经营成果。与经营管理人员一起，对比经营成果和目标本钱数据，剖析本钱节省或超支的缘由，好的经营管理阅历，为进一步完善我局项目法施工供应有益的借鉴。同时向局领导及相关

45、职能部门进行反馈，有利于相关部门有针对性的加强业务指导工作，充分发挥审计协调、服务的作用，进而加强审计成果的综合分析和开发利用，实现信息资源共享，提高审计信息的层次和水平。 回顾几年来我局的审计工作，我们深刻体会到：内审工作在企业经营管理活动中要充分发挥其监督、鉴证、评价的作用，关键在于找准审计工作定位，刚好转变观念，服务全局，为领导决策服务，在监督中服务。即把审计工作转移到为改善企业经营管理和提高企业经济效益上来，突出对全局的经营管理状况进行动态监督，在加强防范违纪违规事务发生的同时，改善和加强经营管理机制，充分表达内部审计工作既监督又服务的职能。 多年来，我局的内审工作取得确定的成效，为我局的经营和发挥了主动的作用，但在取得确定成果的同时，我们也存在一些缺乏的地方，与兄弟单位审计部门相比，仍有较大差距，主要表如今：(1)审计成果运用与审计回访跟踪力度不够，审计就查出的问题提出看法和建议，往往没有引起被审单位足够重视，使审计与执行相脱节，审计看法与建议落实不到位、不彻底，导致审计工作在确定程度上流于形式。(2)经济责任届中审计相对开展较少，离任后审计