2023年增值税纳税申报表填表示例.docx

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1、2023年增值税纳税申报表填表示例 第一篇：增值税纳税申报表填表示例 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 一填写依次 一般纳税人依据以下依次填写申报表： 1.销售状况的填写 第一步：填写增值税纳税申报表附列资料 一本期销售状况明细第1至11列； 其次步：填写增值税纳税申报表附列资料 三服务、不动产和无形资产扣除项目明细。 第三步：填写增值税纳税申报表附列资料 一本期销售状况明细第12至14列。有差额扣除项目的纳税人填写。0 第四步：填写增值税减免税申报明细表。有减免税业务的纳税人填写 2.进项税额的填写 第五步：填写增值税纳税申报表附列资料 五不动产分期抵扣计算表。有不动产进项税额分期抵扣

2、业务的纳税人填写 第六步：填写固定资产不含不动产进项税额抵扣状况表。有固定资产不含不动产进项税额抵扣业务的纳税人填写 第七步：填写增值税纳税申报表附列资料 二本期进项税额明细。 第八步：填写本期抵扣进项税额结构明细表。 3.税额抵减的填写 第九步：填写增值税纳税申报表附列资料 四税额抵减状况表。有税额抵减业务的纳税人填写 4.主表的填写 第十步：填写增值税纳税申报表一般纳税人适用。根据附表数据填写主表 二一般业务的填写 增值税一般纳税人发生的一般业务不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务，只需要填写附表 一、附表 二、进项结构明细表和主表中

3、的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售状况的填写 1一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的 “开具增值专用发票、“开具其他发票、“未开具发票列中。 2简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的 “开具增值专用发票、“开具其他发票、“未开具发票列中。 2.进项税额的填写 1申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符或增值税发票查询平台勾选确认抵扣的增值税专用发票含机动车销售统一发票的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票栏次中

4、。 当期取得的“海关进口增值税专用缴款书经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书栏次中。 当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证栏次中。 2023年5月1日至7月31日期间取得的道路、桥、闸通行费，以取得的通行费发票不含财政票据上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其他。 一般纳税人支

5、付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票不含财政票据，下同上注明的收费金额依据以下公式计算可抵扣的进项税额： 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额1+3%3%； 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额1+5%5%。 2进项税额转出额的填写 纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。 试点实施方法其次十七条以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固

6、定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物不包括固定资产、加工修理修配劳务和交通运输服务。 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 3.进项税额结构明细的填写 本期抵扣进项税额结构明细表中“按税率或征收率归集不包括购建不动产、通行费的进项

7、，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率或征收率的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除方法的，依据农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。 纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，依据实际购置的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。 第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进

8、项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。 根据国家税务总局2023年第15号公告，不需进行分2 年抵扣的不动产可一次性全额抵扣主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。 4.主表的填写 1销售额的填写 一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额、“按简易方法计税销售额、“免、抵、退方法出口销售额、“免税销售额。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。 其中：服务、不动产和无

9、形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额中。 “应税劳务销售额栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。 2税款计算的填写 附表一中的“货物劳务的销项税额与“服务、不动产和无形资产的销项税额合计填写在主表第11栏“销项税额栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计填写在主表第12栏“进项税额中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计、“实际抵扣税额、“应纳税额、“期末留抵税额、“应纳税额合计分别填写在相应的栏次。 主表第23栏“应纳税额减征额填写纳税人本期依据税法规定减征的增值税应纳税额，包含依据规定可在增值税应纳税额中全额抵减

10、的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费以下简称“两项费用，纳税人销售运用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。 主表第24栏“应纳税额合计由一般计税方法计算的“应纳税额与“简易计税方法计算的应纳税额之和，减去“应纳税额减征额计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算方法计算的应纳税额。 3税款缴纳的填写 主表第28栏 “分次预缴税额填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。 主表第34栏“本期应补退税额反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。 三特殊业务的填写 1.即征即退业务的填写 纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务

11、和服务、不动产、无形资产的征退税数据填写在附表一“即征即退项目栏次中和主表“即征即退项目列中。未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目和“即征即退项目中进行分摊。 2.减免税业务的填写 发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次和减免税明细表、主表免税销售额栏次。 1减免税明细表的填写 “减税项目由本期依据税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征包含税额式减征、税率式减征增值税实惠的纳税人填写。“应纳税额减征额当期大于零的纳税人需要填写“减税项目栏次。 “免税项目由本期依据税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小

12、微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额“本期数多数据时，不需填写本栏。 “减税性质代码及名称、“免税性质代码及名称根据国家税务总局最新发布的减免性质及分类表所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减税、免税项目的，应分别填写。 “免税销售额对应的进项税额按以下状况填写：纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际状况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的

13、，本栏次填“0。 3.出口退税业务的填写 1生产企业免抵退税业务的填写 出口销售额的填写： 生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在附表一“免抵退税部分“开具其他发票“销售额列，和主表第7栏“免、抵、退方法出口销售额。该销售额为企业会计确认的出口销售额。免抵退税申报汇总表中的出口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额。两者口径不一样，形成的免抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表本年累计销售额差异属于正常情形。 征退税率之差转出的进项税额填写： 生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期增值税纳税申报表附列资料 二第18栏“免抵退税方法出口货物

14、不得抵扣进项税额、免抵退税申报汇总表第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额。汇总表第25栏与附表二第18栏数值需相同，不得有差异。 免抵退应退税额的填写： 增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退应退税额不是申报系统自动带出来，需要手工填入。该栏依据税务机关退税部门审核确认的上期免抵退税申报汇总表中的第36栏“当期应退税额填报。出口企业无论当月是否收到退税款，都必需依据以上要求填写。 生产企业出口业务适用免税情形的填写： 生产企业出口业务适用免税情形时，出口销售额填写在附表一免税列、减免税明细表中“出口免税栏次和主表第8栏“免税销售额中。与此同时，用于免税业务计算的进项税额转出填写在附表二第14

15、栏“免税项目用。 2外贸企业免退税业务的填写 出口销售额的填写： 外贸企业出口销售额适用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第8栏“免税销售额中。 进项税额的填写： 外贸企业用于出口业务取得的专用发票须按规定的时限进行认证或登录发票查票平台勾选确认。外贸企业内外销必需分开核算。外贸企业取得的用于出口退免税的进项发票，认证后填写在附表二“待抵扣进项税额相应栏次。外贸企业征退税率之差部分计入本钱，不在附表二进项税额转出中反映。 4.汇总申报业务的填写 1总机构申报表的填写 实行总分支机构汇总申报的企业，总机构填写完好的增值税申报表。总机构根据传递表系统汇总的，包含全部总分支机构销售额、进项税额、

16、分支机构支配的应纳税额，进行填写申报表。总机构需要填写完好的的申报表。 全部总分支机构取得的进项税额，由总机构汇总填写在附表二第1栏“认证相符的增值税专用发票中。按季申报的总机构，汇总的进项税额包含该季度全部总分支机构认证或登录发票查询平台勾选确认的专用发票进行税额之和。 分支机构根据销售占比支配的税款，由总机构填写在主表第28栏“分次预缴税额。实行定率预缴的总分支机构，分支机构定率预征的税款也填报在该栏。 2分支机构申报表的填写 分支机构只需要填写附表 一、附表 二、主表。 销售额的填写： 分支机构实行按销售额占比支配的税款，倒推出的销售额填写在附表一“一般计税方法相应税率栏次中。 分支机构

17、实行定率预征计算的税款，倒推出的销售额填写在附表一“一般计税方法相应税率栏次中。 “营改增分支机构实行定率预征的，销售额填写在附表一第第13a行“预征率 %。部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人销售额填写在附表一第13b、13c行“预征率 %。 进项税额的填写： 分支机构认证或登录发票查询平台勾选确认的专用发票进项税额填写在附表二第1栏“认证相符的增值税专用发票中，并填写到附表二第 17栏“ 简易计税方法征税项目用作进项税额转出。 5.税额抵减业务的填写 发生“两项费用抵减以及销售、出租不动产和销售建筑服务按规定预缴增值税的纳税人，需要填写增值税纳税申报表附列资料 四税额抵减状况表。

18、 本表第3行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的状况。 本表第4行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的状况。 本表第5行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的状况。 6.差额征税业务的填写 有差额征税业务的纳税人需要填写附表二第12至14列和附表三。附表二中第12列相应栏次的数值应等于附表三第3列相应栏次的数值。 某市A 纳税人为增值税一般纳税人，2023年12 月2 日，买入金融商品B，买入价210 万元，12 月25日将金

19、融商品B 卖出，卖出价200 万元。A 纳税人2023 年仅发生了这一笔金融商品转让业务。2023 年1 月10 日，该纳税人买入金融商品C，买入价100 万元，1 月28 日将金融商品C 卖出，卖出价110 万元。A 纳税人在2023 年1 月仅发生了这一笔金融商品转让业务。业务分析：依据政策规定，金融商品转让，依据卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 A 纳税人在2023 年12 月税款所属期，申报表附列资料 三的填报方法： A

20、纳税人在2023 年1 月税款所属期，申报表附列资料 三的填报方法： 7.不动产分期抵扣的填写 纳税人当期发生购建不动产的业务，依据政策规定分 2 年抵扣增值税进项税额的，应填写附表五对应栏次和附表二对应栏次。 适用分期抵扣的不动产进项税额，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。在附表五第2列“本期可抵扣不动产进项税额和附表二第10栏“本期不动产允许抵扣进项税额中反映。详情 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在

21、附表二第23栏“其他应作进项税额转出的情形，与此同时计入待抵扣进项税额，填写在附表五第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额。详情 不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出，填写在附表二进项税额转出相应的栏次；其待抵扣进项税额不得抵扣，填写在附表五第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额。 已抵扣进项税额的不动产发生不得抵扣的情形，不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额，填入附表五第5列“本期转出的待抵扣不动产进项税额。详情 购进不动产抵扣分期抵扣的填写 20

22、23 年5 月10 日，某市A 增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月起先计提折旧。5 月20 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为1000 万元，增值税税额为110 万元。 业务分析：根据不动产抵扣相关规定，110 万元进项税额中的60%将在本期2023 年5 月抵扣，剩余的40%于取得扣税凭证的当月起第13 个月2023 年5 月抵扣。 该项业务在2023 年5 月税款所属期，申报表附列资料 二的填报方法： 2023 年9 月10 日，某市A 纳税人购入一批外墙瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税

23、额为30 万元；因纳税人购进该批瓷砖时未确定是否用于不动产可能用于销售，因此在购进的当期全额抵扣进项税额。11 月20 日，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。 业务分析：依据政策规定，该30 万元进项税额在购进的当期可全额抵扣，在后期用于不动产在建工程时，该30万元进项税额中的40%应于变更用处的当期，做进项税额转出处理，并于领用当月起第13 个月，再重新计入抵扣。当期应转出的进项税额= 30 万元40%12 万元。 该项业务在2023 年11 月税款所属期，申报表附列资料 二的填报方法： 2023年11月税款所属期，申报表附列资料 五的填报方法： 二、增值税预缴税款表填写指引

24、纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写增值税预缴税款表： 一纳税人不含其他个人跨县市供应建筑服务。 二房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 三纳税人不含其他个人出租与机构所在地不在同一县市的不动产。 预缴税款表中“销售额为扣除前的含税销售额。出租不动产业务不需要填写“项目编号。“扣除金额列由跨县市供应建筑服务的纳税人，填写依据规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额含税。 跨县市供应建筑服务的纳税人不同项目需要分开填写该表。不同项目的扣除金额不能打通计算。 某A 省建筑公司在B 省分别供应了两项建筑服务适用一般计税方法，2023 年5 月，项目1 当月取得建筑服务收入555 万

25、元，支付分包款1555 万元取得了增值税专用发票，项目2 当月取得建筑服务收入1665 万元，支付分包款555 万元取得了增值税专用发票，该项目公司该如何预缴税款？ 该建筑公司应当在B 省就两项建筑服务分别计算并预缴税款： 1项目1 由于当月收入555 万元扣除当月分包款支出1555 万元后为负数-1000 万元，因此，项目1 当月计算的预缴税款为0，且剩余的1000 万元可结转下次预缴税款时接着扣除。 2项目2当月收入1665万元扣除分包款支出555 万元后剩余1110万元，因此，应以1110万元为计算根据计算489预缴税款。应预缴税款=1665-5551+11%2%= 20 万元 ：某A

26、省建筑公司在B 省分别供应了两项建筑服务适用简易计税方法，2023 年5 月，项目1 当月取得建筑服务收入555 万元，支付分包款1555 万元取得了增值税专用发票，项目2 当月取得建筑服务收入1665 万元，支付分包款555 万元取得了增值税专用发票，该项目公司该如何预缴税款？ 该建筑公司应当在B 省就两项建筑服务分别计算并预缴税款： 1项目1 由于当月收入555 万元扣除当月分包款支出1555 万元后为负数-1000 万元，因此，项目1 当月计算的预缴税款为0，且剩余的1000 万元可结转下次预缴税款时接着扣除。 2项目2 当月收入1665万元扣除分包款支出555 万元后剩余1110万元，

27、因此，应以1110万元为计算根据计算预缴税款。 应预缴税款=1665-5551+3%3%= 32.33万元。 三、小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由增值税纳税申报表及其附列资料两张表组成。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额“本期数多数据时，不需填写该表。有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。 一适用“起征点政策的推断 小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否到达“起征点政策的推断，假如未到达“起征点，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。 1.“起征点标准 按月申报的小规模纳税人

28、，享受小微企业免征增值税实惠政策的销售额为3万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税实惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际经营期缺乏一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 2.“起征点口径 增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点政策。有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点销售额口径为扣除前的不含税销售额。货物劳务“起征点销售额为“应征增值税不含税销售额3%征收率“销售运用过的固定资产不含税销售额、“ 货物劳务免税销售额、“货物劳务出口免税销售额之和。服务、无形资产“起征点的销售额为“服务

29、、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额3%征收率、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额5%征收率、“服务、无形资产免税销售额、“服务、无形资产出口免税销售额之和。 二小规模申报表填写留意事项 1主表的填写留意事项 小规模纳税人申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。 第1栏“应征增值税不含税销售额3%征收率栏填写3%征收率的销售额。不包含销售自己运用过的固定资产、旧货、出口销售额、免税销售额、查补销售额。

30、小规模纳税人供应劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额的，填写在该栏“服务、不动产和无形资产列。 第3栏“税控器具开具的一般发票不含税销售额填写通过增值税发票管理新系统或税控收款机开具的一般发票不含税销售额。 第5栏“应征增值税不含税销售额5%征收率“服务、不动产和无形资产列填写小规模纳税人销售、出租不动产，以及供应劳务派遣服务选择差额纳税的销售额。 销售货物劳务的应纳税额和销售服务、不动产和无形资产的应纳税额，根据适用的不同征收率分别计算填列。 小规模纳税人预缴的税款包含在地税预缴的税款和异地国税预缴的税款填写在“本期预缴税额栏。 2附表填写的留意事项 小规模纳税人销售应税行为，有

31、扣除项目的，根据不同的征收率分别填写附表，计算出扣除后的不含税销售额，并填写到主表相应的栏次中。 其次篇：增值税纳税申报表填表说明 增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 首先，点击左侧“增值税税种，在图示绽开的子菜单中点击“增值税纳税申报表。 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易方法缴纳增值税的货物，也运用本表。 填表说明： 1.本表“税款所属时间是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。2.本表“所属行业栏，依据国民经济行业分类与代码中的最细项小类进行填写国民经济行业分类与代码附后，仅填写行业代码。3.4.5.6.本表“纳税人名称栏

32、，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 表中“一般货物及劳务是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 表中“即征即退货物及劳务 是指纳税人依据税法规定享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务。 本表第1行“ 一按适用税率征税货物及劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附

33、表一第7行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。7.本表第2行“应税货物销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第5行的“应税货物中17%税率“销售额与13%税率“销售额的合计数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。8.本表第3行“应税劳务销售额栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般

34、货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第5行的“应税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。9.本表第4行项“纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经税务稽查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第6行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。10.本

35、表第5行“按简易征收方法征税货物的销售额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法征收增值税货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收方法计算调整的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第14行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。11.本表第6行“其中：纳税检查调整的销售额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收方法计算调整的销售额，但享受即征即退税收实惠政策的货物及劳务经税务稽查觉察偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在“一般

36、货物及劳务栏中反映。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第13行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。12.本表第7行“免、抵、退方法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退方法出口货物的销售额销货退回的销售额用负数表示。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 13.本表第8行“免税货物及劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等

37、于附表一第18行的“小计中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 14.本表第9行“免税货物销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额销货退回的销售额用负数表示，但不包括适用免、抵、退方法出口货物的销售额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等于附表一第18行的“免税货物中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 15.本表第10行“免税劳务销售额 栏数据，填写纳税人本期依据税法规定干脆免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额销货退回的销售额用负数表示。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据，应等于附表一第18行的“免

38、税劳务中的“销售额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 16.本表第11行“销项税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税明细科目贷方“销项税额专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第7行的“小计中的“销项税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 17.本表第12行“进项税额栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 ? 应交增值税明细科目借方“进项税额专栏本期发生数一样。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，

39、应等于附表二第10行中的“税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。注：第11行和第12行与附表 一、附表二的关系必需相等，不允许有误差，有误差的调整附表中的明细数据。 18.本表第13行“上期留抵税额栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额数，该数据应与“应交税金?应交增值税明细科目借方月初余额一样。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。 19.本表第14行“进项税额转出栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减本期进项税额的数额。该数据应与“应交税金?应交增值税明细科目贷方“进项税额转出专栏

40、本期发生数一样。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表二第11行中的“税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 20.本表第15行“免、抵、退货物应退税额栏数据，填写退税机关依据出口货物免、抵、退方法审批的应退税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 21.本表第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写本期税务、财政、审计等部门检查后下达的处理确定文书上注明的纳税检查应补缴入库税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 22.23.本表第17行“应抵扣税额合计栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。 本表第18行“实

41、际抵扣税额栏数据，填写纳税人,本期实际抵扣的进项税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 24.本表第19行“按适用税率计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。 25.本表第20行“期末留抵税额栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期接着抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金?应交增值税明细科目借方月末余额一样。 26.本表第21行“按简易征收方法计算的应纳税额栏数据，填写纳税人本期按简易征收方法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物

42、及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第12行的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。27.本表第22行“按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收方法计算的纳税检查应补缴税额。“一般货物及劳务的“本月数 栏数据与“即征即退货物及劳务的“本月数 栏数据之和，应等于附表一第13行的“小计中的“应纳税额数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。28.本表第23行“应纳税额减征额栏数据，填写纳税人本期依据税法规定减征的增值税应纳税额。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。29.本表第24行“应纳税额合计栏数据，填写纳税人本

43、期应缴增值税的合计数。“本年累计栏数据，应为内各月数之和。30.本表第25行“期初未缴税额多缴为负数栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额多缴为负数。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。31.本表第26行“实收出口开具专用缴款书退税额栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款。该数据应根据“应交税金?未交增值税明细科目贷方本期发生额中“收到税务机关退回的多缴增值税款数据填列。“本年累计栏数据，为内各月数之和。32.本表第27行“本期已缴税额栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。“本年

44、累计栏数据，为内各月数之和。33.本表第28行“分次预缴税额 栏数据，填写纳税人本期分次预缴的增值税额。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。34.本表第29行“出口开具专用缴款书预缴税额栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。网上申报填写时，这部分数据干脆从征管软件中读取，不允许企业修改。35.本表第30行“本期缴纳上期应纳税额栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收方法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计栏数据，为内各月数之和。36.本表第31行“本期缴纳欠缴税额栏数据，填写纳税人本期实际缴纳的增