2023年车辆贸易公司财务管理制度（推荐）.docx

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1、2023年车辆贸易公司财务管理制度（推荐） 第一篇：车辆贸易公司财务管理制度举荐 财务管理制度 会计管理规范 第一章 总则 第一条 为规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，完善内部管理机制，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及商品流通企业会计制度，结合公司的业务经营特点及其管理要求，制定本方法。 其次条 公司是以独立法人注册的有限公司，公司净资产的全部权属于投资人。 第三条 公司发生对企业经营产生重大影响的资本性支出、经营性支出及利益的支配等重大财务决策，均需由董事会确定。 第四条 公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，强化财务管理基础工作，照实反映企业财务状况和经营成

2、果，依法计算和缴纳各项税费。 第五条 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支支配、限制、核算、分析、考核和监督工作，有效地利用企业的各项资产，降低本钱费用，提高经济效益。 第六条 本方法适用于宏顺理有限公司及其管理公司。其次章 会计机构设置 第七条 公司设立财务部，在遵守国家法律、法规的前提下，听从总经理的领导，财务经理关心总经理做好对财务的组织领导工作，并负责监督实施。 第八条 公司财务部设四人，部门主管、主办会计、出纳、服务结算。 部门主管，主要负责整个公司的财务工作，包括融资、税务、编制预算、进行财务分析等，在部门内一般负责总账、会计报表、税务报表审核、整车及服务本钱结转，凭证审核；

3、 主办会计，主要负责对账、记账、制作凭证、开整车发票、报税和做日常帮助报表； 出纳员(外出纳员)，主要负责收取整车款和公司日常业务支出，联系银行业务。假如有融资车业务，要负责与银行交涉办理整车合格证核对及存取业务； 服务结算员(内出纳员)，主要负责收取服务收入款，备件收入款，精品安装收入款，作服务业务结算，并每日将收取的款项交公司财务，作营业日报表。负责融资车款的收取和日常信息管理工作。 第三章 资金及账务管理 第九条 公司筹集的资本金，应经中国注册会计师验证，出具验资报告，公司以此进行工商登记，取得工商营业执照，公司据此发给投资者出资证明书。 第十条 公司筹集的资本金，在经营期内，除投资者依

4、法转让外，不得以任何方式抽走。第十一条 为适应业务经营需要，公司可以各种合法方式筹集资金，但事前必需征得董事会和管理公司的批准。筹集的资金是企业的“负债，偿还期在一年以内或超过一年的一个营业周期以内的是流淌负债，偿还期在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的是长期负债。适度的负债是企业开拓经营、促进进展的措施之一。 第十二条 公司享有对投入及筹集资金的经营权，可用于对流淌资产、固定资产和其它资产的占用。资金管理的目的，在于令各项资产的占用趋于合理。 第十三条 公司筹集资金的应计利息支出，筹建期间的计入开办费，经营期间的计入财务费用，清算期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的利息

5、支出，在资产尚未交付运用或已交付运用但尚未办理竣工决算以前，计入相应资产的价值。 第十四条 流淌资产的管理 (一)公司的货币资金，由财务管理部集中、统一管理。 (二)公司的资金执行预算管理。即总经理有在董事会批准的预算内支出的审批权，假如预算内支出不够，必需以专项审批单的的形式向董事会申请特别预算，专项审批单经分管财务经理审核后，董事会审批后方可实施。 现金的管理 公司现金的收、付、存由财务管理部统一管理。以下状况例外： 为便利工作，给经常有小额现金支出的部门如收银员、食堂、选购员、牌照员等核定确定数额的备用金。定额备用金的限额由总经理审批。 现金的运用范围：根据国家规定的现金适用范围严格执行

6、。(三)存货的管理 公司的存货包括库存商品、低值易耗品和在途物资。 售后服务部对零部件应确定合理库存。正常补库经部门经理和财务经理审核、总经理审批。外采部分，是指通过非厂家零配件包括精品及装饰销售渠道选购的商品，单笔选购金额超过3,000元或者1个月内选购次数超过两次含两次，必需与供应商签定选购合同，选购合同事前经市场部审批、报财务部备案后执行。库存商品包括商品车、二手车、零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等。公司对库存商品中的商品车、二手车接受个别计价法进行核算。零配件、精品及装饰、油漆、辅料及代销商品等数量进价金额法进行核算，会计核算按进价总金额登记进、销、存转变，库管员设置明细帐，

7、登记数量、金额的进、销、存转变，要保证帐帐相符、帐实相符。对库存商品要求定期季度或不定期的进行实地盘点并出具相应盘点报告。代销商品必需严格执行库存商品管理相关规定，且单独设置“托付代销商品和“应付代销商品款科目进行过渡核算。 存货发生短损、溢余，应刚好查明缘由，落实责任，将结果以内部行文的形式上报总经理审批后区分状况分别处理。若涉及金额在2,000元以上的必需上报董事会批示后方可处理。存货盘盈，计入“营业外收入；存货盘亏毁损，剔除过失人或保险公司等的赔款和残值后，计入“营业外支出；存货毁损且属于特殊损失的，剔除保险公司赔款和残值后，计入“营业外支出。 低值易耗品是指单位价值在2,000元以下或

8、运用年限在一年以下的劳动物资。公司的低值易耗品分为实物资产、工具及消耗品三类。 实物资产单位价值在500元以上含500元2000元以下的低值易耗品、工具及消耗品即单位价值在500元以下的实物资产)，在领用时干脆计入当期损益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政办公室统管，其他各部门单独运用的，由各部门管理。工具由售后服务部专职库管员负责管理。个人专用工具由运用人特地管理。 对工具以及个人专用工具由库管员设置工具运用台账，实施帐外资产管理。 依据权责发生制原则，月末将未确认收入的滞库车等领用零部件及材料部分应转入“在途物资核算。 (四)公司的应收及预付款项包括应收帐款、预付帐款、待摊费用、其它

9、应收款项等，同属流淌资产。待摊费用是指已经支出、但应由本期和以后各期分别负担的、摊销期限在一年以内的各项费用。除待摊费用之外的各种应收预付款项，财务管理部应分别按客户或供应商设置明细帐，经常核对并催促清理，严防呆帐、坏帐的发生。要求财务管理部于每月底三个工作日前向各责任人下发催款通知书，到每月5日上报财务月报时，将催款未果的状况统计上报财务管理中心。 (五)公司暂不计提坏帐准备金，一旦发生坏帐损失，必需经管理公司审批后，根据管理公司批复看法进行处理。 第十五条 固定资产和在建工程 (一)公司的固定资产是指运用年限在一年以上、单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不

10、同时具备以上两个条件的为低值易耗品。购置固定资产需向董事会上报专项申请，申请中要注明购置理由、购置价格、运用及管理部门等，同时要上报资产购置合同，待董事会审批后方可购置。 (二)固定资产的计价，按以下规定办理： 1、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、包装、安装调试、保险费用和缴纳的税金计价，国外购入的还应包括进口税金。 2、自制、自建的固定资产，按建立过程中的实际净支出计价。 3、其他单位投资的固定资产，按评估确认的价值或按合同协议商定的价格计算。 4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款加上由企业负担的运输、装卸费、途中保险费、安装调试费等计价。 5、在原有固定资产的基础

11、上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中的变价收入作为改扩建的固定资产价值。 6、盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。 7、接受捐赠的固定资产，以所附单据确认的金额，加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价。无所附单据的，依据同类固定资产市场价格计算。 (三)公司的固定资产，分经营性与非经营性分别核算。 (四)公司的固定资产，接受“平均年限法直线法计提折旧，计算方法： 1意料净残值率 年折旧率100 折旧年限 月折旧率年折旧率12 月折旧额固定资产原值月折旧率 各类固定资产的折旧年限，按商品流通企业财务制度规定执行。各类固定资产的意料

12、净残值，统一按资产原值的5%计算。 (五)在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付运用前发生的支出。在建工程支出按实际本钱计价。 虽已交付运用但尚未办理竣工决算的工程，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕后，按决算数调整原估价和已提的折旧。在建工程完工以前因试营业发生的营业收支，计入当期损益。(六)公司对固定资产计提折旧 1、计提折旧范围：房屋和建筑物；在用机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。 2、以下固定资产不提折旧：未运用、不需用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付运用以前；

13、已提足折旧接着运用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。 固定资产按月计提折旧。当月增加的固定资产，从次月起先计提折旧；当月削减或停用的固定资产，从次月起停止计提折旧。固定资产提足折旧后，仍接着运用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产不再补提折旧。 3、公司固定资产大修理费用按实支数核销，不接受预提方式。一次核销大修理费用较多时，可分期摊销，摊销期限最长不超过二年。 4、公司公共的固定资产，由行政部统管；销售部门单独运用的，由各销售部门管理。各部门分别设置固定资产明细帐，财务部要求各部每季度进行一次全盘，要求帐帐、帐实核对。 5、固定资产有偿转让收入，清理、

14、报废的净收入或净损失以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，分别计入营业外收支。固定资产清理及处置必需经公司财务管理部审核，执行总经理审批。各司试乘试驾车辆不管上牌与否，在处置时必需上报财务部。 具体管理方法参阅行政管理手册相关章节 第十六条 无形资产、长期盼摊费用和其他资产 (一)公司的无形资产包括专利权、商标店徽权、著作权、土地运用权、非专利技术、软件等。 (二)无形资产按以下规定计价： 1、购入的无形资产，按实际支付的价款计价。 2、自行开发按法律程序认可的无形资产，按开发过程中发生的实际净支出计价。 3、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产价格评估计价。 4、投

15、资方作为资本金或合作条件投入的,按评估确认或合同、协议商定的金额计价。(三)无形资产的摊销按平均年限法计算。有规定运用年限的，按规定的运用年限分摊；无规定运用年限的，其摊销期限五年。转让或出售无形资产取得的净收入，计入“营业外收入。(四)长期盼摊费用包括开办费、以经营租赁方式租入固定资产的改进支出以及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。其中开办费包括筹建期间的人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建本钱的利息支出等开办期间的损益。 开办费自投产营业之日起，按五年的期限分期平均摊销计入管理费用；租入固定资产的改进支出，按“租赁期与耐用年限孰短的原则

16、分期摊销；固定资产的装修、装潢净支出，按立项装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。 其他资产包括临时设施、银行冻结存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产等。临时设施是指企业为保证施工和管理的进行而建立的各种简易设施。临时设施以建立时发生的实际支出计价，按工程受益期限分期摊入工程本钱，报废清理回收的残值扣除清理费用后计入“营业外收支。 第十七条 本钱费用管理 (一)公司有关购、销、存业务的各种耗费包括干脆耗费和间接耗费均计入本钱或费用。(二)以下支出不得计入本钱、费用： 1、固定资产及无形资产购建支出及相关费用。 2、与经营活动无关的其它支出。 (三)公司接受个别计价法与厂家相应系统核算方法一样计算

17、和结转商品销售本钱。修理车间领用物资接受移动加权平均法计算修理本钱。 (四)公司的费用开支，根据其发生环节和费用属性，分为“经营费用、“管理费用和“财务费用。 1、公司在经营过程中发生的业务款待费，分别计入经营费用和管理费用。 2、员工福利费：指除法定社会福利外全部在员工福利方面的支出，即在员工医疗、员工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性费用，主要含各项补助，如话费补助、交通补助、住房补贴等、驻外人员探亲差旅费、员工餐费、过节费、医药费等，但差旅补助不包括在内，根据帐务处理归属于差旅费。 3、工会经费：全部在组织员工活动方面所投入的费用。职工教化经费：聘请培训讲师、外派参加培训所产生的培训报

18、名费、资料费、培训差旅费以及内部购置培训教材等全部在员工培训方面投入的费用，包括培训而发生的差旅费。公司每月按职工应发工资总额的2%比例计提。 3、公司的工资及奖金支配，原则上应坚持工资增长速度低于本企业经济效益增长速度，员工平均实际收入增长速度低于本企业劳动生产率增长速度。公司制定薪酬制度、支配方案及工资总额，报董事会批准后方可执行。第十八条 销售及利润管理 (一)公司商品销售收入按以下原则确认。 1、接受干脆收款方式销售商品，以货款已经收到或取得收取货款的凭证、且发票帐单和商品或提货单已交付购方交付提货单者，则不管商品是否已发出作为销售收入的实现。 2、接受分期收款方式销售，按合同商定全部

19、价格作为本期销售收入的实现，未收到款项的部分确认为企业的债权。 3、预收货款，发票帐单和商品或提货单已交付购方交付提货单者，则不管商品是否已发出时作为销售收入的实现。 (二)销售商品时，赐予购货方的销售折扣、折让、计入相应商品的“商品销售折扣与折让科目，这里包括赠送各式商品和服务的本钱仅限于管理报表。销售商品退回，冲减当期商品销售收入。 (三)一个会计期间内各项收入之和减去各项支出本钱、费用和损失等之和的差额，是企业的利润；以上差额小于“零时，则表示企业当期亏损。 (四)公司的净利润交由董事会统一支配。第四章 会计核算与财务报告 第十九条 公司实行独立核算。在会计核算中，财务部门严格依据相关要

20、求和商品流通企业会计制度的规定，处理睬计事务，编制财务报告，进行业绩评价。 其次十条 会计核算应遵守会计核算的基本操作规范。 其次十一条 财务部严格依据财务管理规范的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表及其说明。 其次十二条 会计报表应当根据登记完好、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算精确、内容完好、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。 其次十三条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当互相一样。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当互相连接。假如不同

21、会计年度会计报表中各项目的内容核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。 第五章 税务 其次十四条 公司根据税法规定，保证纳税刚好、精确。其次十五条 公司流转税，依增值税、营业税的有关规定正确核算。 其次十六条 公司企业所得税，依税法规定正确确定应纳税所得额，按所得税税率计算应纳所得税额。 其次十七条 公司依个人所得税法代扣代缴个人所得税。其次十八条 公司依国家其他规定缴纳国家征收的各种税费。 其次十九条 公司享有各种减免税政策，应根据享有减免税的规定处理利得。第六章 会计监督 第三十条 会计人员对本单位的经济活动进行监督。(一)会计人员进行监督的根据是： 1、财经法律、法规、规章。 2

22、、会计法律、法规和国家统一会计制度。 3、省、州、市财政部门和国务院业务主管部门根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的具体实施方法或者补充规定。 4、公司根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度。 5、公司的预算、财务支配、经济支配、业务支配等。 6、财务管理规范及公司各部门制度及工作流程。 (二)会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并刚好向财务经理及总经理报告，请求查明缘由，追究当事人责任。对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补

23、充。 (三)会计人员应当对实物、款项进行监督，建立并严格执行财产清查制度。觉察帐簿记录与实物、款项不符时，应按国家有关规定进行处理。超出会计人员职权范围的，应当马上向财务经理、总经理报告，请求查明缘由，作出处理。 (四)会计人员应当对财务收支进行监督。 1、对审批手续不全的财务收支、应当退回，要求补充、更正。 2、对违背规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和订正。 3、对违背国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。(五)会计人员对违背单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和订正；订正无效的，应当马上向财务经理、总经理报告，请求处理。 (六)会计人员应当对单位制定的预

24、算、财务支配、经济支配、业务支配的执行状况进行监督。(七)会计人员应对公司相关商政策执行状况进行监督。 依据董事会要求接受上级相关部门审计时，主动协作审计工作，照实供应会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关状况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意当事人出具不当的审计报告。 第三十一条 会计工作交接 (一)会计人员工作调动或者因故离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 (二)接替人员应当认真接管移交工作，并接着办理移交的未了事项。(三)会计人员办理移交手续前，必需刚好做好以下工作： 1、已经受理的经济业务尚未填置会计凭证的，应当填制完毕

25、。 2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章。 3、整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。 (四)会计人员办理交接手续，必需有监交人员负责监交。一般人员交接，由财务经理负责监交；财务经理交接，由总经理负责监交，必要时可由管理公司财务总监或审计部派人会同监交。 (五)移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 1、现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必需与会计帐簿记录保持一样

26、。不一样时，移交人员必需限期查清。 2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需完好无缺。如有短缺，必需查清缘由，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 3、银行存款帐户余额要每月与银行对帐单核对，如不一样，应当编制银行存款余额调整表调整相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。 4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必需交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 (六)财务经理移交时，还必需将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的状况等

27、，向接替人员具体介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和看法等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 (七)接替人员应当接着运用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。(八)会计人员临时离岗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务经理或总经理必需指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离岗或者因病不能工作的会计人员复原工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者

28、其他特殊缘由不能亲自办理移交的，经财务经理和总经理批准，可由移交人员托付他人代办移交。 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的有关资料的合法性、真实性担当法律责任。 第三十二条 其它(一)印鉴的保管和运用 1、财务专用章、发票专用章由财务管理部保管，法定代表人名章由总经理保管总经理离岗时交由行政办公室主任或指定人员保管。 2、财务专用章、发票专用章的运用需经财务经理审核批准，并在印章运用登记表上进行登记。 3、严禁在空白单据上加盖公司印鉴。 4、全部印鉴应放置于保险柜内，每天用完后放回原处。 5、印鉴的具体管理规定参照行政管理细则之“印信管理方法。 (二)公司全部生效合同一式两

29、份，财务部存一份原件、行政办公室存一份复印一份。(三)各部门人员的人事变动，财管部按人力资源部管理细则的规定为其办理相关手续。有关个人挂帐部分必需清理后方可办理离职手续。在科目余额中不得有离职人员的往来帐目。 第七章 会计档案管理制度 第三十三条 加强公司各种会计档案的保密性，任何人不得乱放或丢失，严禁转借。第三十四条 财务管理部门必需每月按时向上级及财税部门报送报表，因逾期造成的经济罚款由财务人员自负。 第三十五条 当月的财务报表及分析，财务管理部必需在次月的五日前，由财务经理做分析报告以书面形式提交总经理，并上传财务总监。财务分析应着重分析以下内容： 1、本月收入状况分析，要进行对比分析，

30、针对转变较大的部分从财务角度提出自己的看法及建议。 2、本月本钱状况分析，要进行对比分析，针对转变较大的部分从财务角度提出自己的看法及建议。 3、费用分析，对本月预算执行及超出预算的费用要着重分析。 4、其他重大财务事项说明及分析，包括人员、资金等重大财务事项。 第三十六条 各种会计凭证、账簿、报表及各种分析、总结等，在年终时必需分别造册，登记归档，按不同的保管年限进行保管。 第三十七条 每年年度结账后，按要求打印会计账簿，订本账(银行存款日记账和现金日记账)由经管人按结账方法的规定，注销空白账页，交保管人员统一登记归档保管；会计要按要求打印会计账簿，活页账要由经管人按依次编写连续号，撤出空白

31、账页，用线绳锁紧账册后交保管人员统一登记归档保管。 第三十八条 会计报表要按月度依次存档保管。 第三十九条 凡存档期已满需销毁的会计资料，在办理有关手续后按规定销毁。 第四十条 为协作每年度税务年检及公司管理条例，每年二月份前进行上一年度财务自查审计工作并将自查结果上报总经理。 第四十一条 立卷要求： 1、凭证装订整齐。 2、账簿要结清封死，填写齐全，印章清晰，印花税票要粘贴足额，并画销或注销。 3、报表要按月份装订成册，规定报表之外的附加报表和临时报表，尺寸要限制在统一报表尺寸之内。 第四十二条 整理分类： 会计档案按年度分成报表、账簿、凭证三大类，报表报年度、季度、月份分别组卷，凭证按时间

32、和凭证号依次组卷。第四十三条 会计档案的调阅 会计档案调阅时，由档案管理人员调出所需账册，调阅人当时查看。借阅人应对档案完好性负责，不得擅自涂改、勾画、剪裁、抽取、拆散或损毁。会计档案原则上不得借出。 第八章 说明 第四十四条 公司将根据经营或管理状况的转变，对本管理制度和相关财务管理附则进行适当修订和补充，经董事会核准后执行。 第四十五条 本管理制度由宏顺公司财务管部负责说明。 其次篇：贸易公司财务管理制度 财务管理制度 第一章 总则 其次章 货币资金管理 第一节 现金 其次节 银行存款 第三节 第四节 第三章 第一节 其次节 第三节 第四节 第四章 第一节 其次节 第三节 第五章 第一节

33、其次节 第三节 第六章 第一节 其次节 第三节 其他货币资金 账户维护 费用报销管理 差旅费 业务款待费 工伤药费 其他费用 销售管理 销售合同 出货 收款 选购管理 选购订单 收料 付款 存货管理 原材料 产品 低值易耗品 第四节 盘点及盈亏处理 第七章 本钱核算 第八章 工资核算 第九章 资产管理 第十章 财务报表及分析报告 第十一章 第十二章 第十三章 罚则 平安与保管 附则第一章 总则 第1条 为建立并逐步完善公司的财务体系，全面精确地反映公司的经营成果，全面监督公司各项财产的运用及流转，以维护公司集体的权益，特制定本制度。 第2条 公司财务部干脆受控于公司股东并对其负责，财务部根据公

34、司章程制定本财务管理制度，并根据实际状况及需要修订本制度。 第3条 公司各部门应主动协作财务部工作及促进本制度的实行，相关人员应当依据本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定。 其次章 货币资金管理 第一节 现金管理 第1条 公司应当依据国家现金管理的有关规定合理运用现金。 第2条 本公司现金运用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、公司备用现金等及其他必需以现金支付的支出。 第3条 出纳应当严格依据现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必需由申请人

35、填写报销单/借款单，经相总经理批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金。第4条 报销单/借款单金额在100元不含100元以下的，出纳可予支付现金；金额在100元及以上的，出纳以银行汇款形式支付，总经理特批除外。 第5条 出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避开做支现金及风险。第6条 出纳应在现金收、付款单上具体注明款项来源或用处，以便于财务作账。 第7条 出纳应对所收、付的现金刚好登记现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对。 第8条 出纳应当日将收、付现金单据送交财务部，并定期与财务部对账，不符时应即时查明缘由，做处相应处理

36、。 第9条 对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明缘由，并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理。 第10条 公司当日库存现金不得超过2000元。若超过，出纳需刚好存入银行，总经理特批除外。 其次节 银行存款管理 第1条 公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行。 第2条 通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理批准后，方可收出纳办理付款。 第3条 出纳应当日将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当定期与银行对账单进行核对。 第4条 出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明缘

37、由，直至核对正确为止。 第三节 其他货币资金管理 第1条 公司因业务需要运用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账。第2条 对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期。 第3条 对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定执行。 第4条 出纳需妥当保管单据，因个人缘由保管不善，保管人员负全责。第四节 账户维护 第1条 出纳根据实际状况对于公司公户进行维护，刚好缴纳账户维护费用、银行对账、证书更新、资质更新等。第2条 出纳妥当保管银行支付工具、银行支付密码器、支票等工具。 第3条 出纳根据实际状况，每15天，对于账户进行测试，确

38、保账户能够支付款。 第4条 支付账户及支付密码等进行统计并设置密码和禁止编辑修改，打印一份存入保险柜。公司账户密码等信息严禁记录在个人笔记本中。 第5条 支付账款时，双人核对。严禁单人操作汇款，违者重罚。 第6条 密码输错一次后，未查明缘由前，严禁其次次输入。 第三章 费用报销管理 第一节 差旅费报销 第1条 差旅费指公司业务人员、管理人员等因公外出本地或外地所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用。第2条 出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用。 第3条 公司员工划分为经理级、主管级、一般级三大类，出差人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用暂不执行。 第

39、4条 为激励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员假照实际接受了下一级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50%补偿给出差人员暂不执行。 第5条 出差人员外出，意料所需费用在200元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由总经理批准后送至财务审核。 第6条 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则。 第7条 一般人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳处领款暂不实行。全部报销单由总经理批准 第8条 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报

40、销单必需先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款。 第9条 差旅费费用限制标准由公司根据人员级别+出差地+补贴+其他制定，具体具体标准另行特地制定。 其次节 业务款待费报销 第1条 业务款待费指公司业务人员陪伴、款待客户用餐、住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地款待客户所花生的各项费用。第2条 业务陪伴人员应本着必要、适当、合理、节简的原则，款待好公司的客户及其派出的代表。 第3条 公司将客户分为A、B、C三大类，A类客户为订单业务量大，又有可能进展为长期稳定合作关系的大客户，B类客户为订单量较多，合作关系相对稳定的客户，C类客户为其他一般客户。 第4条 业务款待费根据客户

41、类别及人数限制费用上限标准，业务陪伴人员应根据客户状况适当按捺陪伴人数，业务款待费费用限制标准由公司另行特地制定。 第5条 业务款待人员根据需要可向公司预借款待款，所借现金需经总经理审批方可至出纳处领款。 第6条 费用报销人员填写报销单经总经理批准、财务审核后，方可至出纳处报销领款。 第7条 业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必需将报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款。 第8条 业务人员出差至外地，同时有发生款待客户费用状况时，业务款待费根据公司标准结合异地物价状况适当调整报销上限，报销人员应当将自身差旅费与异地业务款待费分别填差旅费报销

42、单及业务款待费销单进行分项报销。第三节 工伤医药费报销 第1条 工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等。 第2条 员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写费用报销单，经总经理批准、财务审核后到出纳处报销领款。第3条 公司员工发生重大工伤事故急需用款时，总经理口头批准后干脆至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总经理补签批准，再由财务审核后交由出纳留底及入账。 第4条 重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据状况可由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审核后交由总经理批准，再至出纳处领款或冲预借款。 第5

43、条 员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申请，经总经理批准、财务审核后方可至出纳处领款。第四节 其他费用的报销 第1条 其他费用的报销指除差旅费、业务款待费、工伤医药费以外的日常营业费用的报销。 第2条 其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批准后送交财务部，财务根据公司相关规定审核报销项目，有相关规定的，经财务审核后可干脆至出纳处领款，无相关规定的，需由总经理审批后方可至出纳处领款 第四章 产品销售管理 第一节 销售合同 第1条 公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与客户签订书面销售合同。 第2条 业务员签订合同后应即时将合同正本送交至财务部，合同被取消时，应即时告知财务部。财务部需妥当保管相关单据。 第3条 公司合同专用印章和公章应由专人保管，全部销售合同应当经总经理审批后才能加盖，未经审批的合同，由此产生的合同责任由签单人自行担当，假如合同有加盖印章的，印章保管人担当连带责任。其次节 销售出货 第1条 业务部根据产品完工状况拟定发货通知单