2023年跟踪审计基本要求.docx

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1、2023年跟踪审计基本要求 第一篇：跟踪审计基本要求 施工阶段全过程造价限制跟踪审计 工 作 基 本 要 求 神通工程造价事务全部限公司 二O一四年十一月八日 施工阶段全过程造价限制跟踪审计基本要求 一、必需明确施工阶段全过程造价限制的基本内容： 1、确定工程造价限制目标，制定限制实施细则； 2、记录好跟踪审计日志，为工程结算供应根据； 3、深化施工现场，随时驾驭施工进度，对主要隐藏工程、现场签证、设计变更必需摄像存档； 4、参加与造价限制有关的会议； 5、对工程项目单价、设备和材料价格参与市场考察、独立调查或审查并提出看法，对施工中发生的价格签证、现场签证的原件必需留底存档； 6、根据工程进

2、度编制工程用款支配；审核施工单位报送的完成工作量报表，并供应当期付款建议书，经业主同意后作为支付当期进度款的根据； 7、刚好核定分阶段完工的分部工程结算； 8、关心业主审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价限制目标，并刚好向业主供应造价限制动态分析报告； 9、承发包双方提出工程索赔时，为业主供应询问看法； 10、会同业主办理工程竣工结算，供应结算报告书；具体列出工程造价指标分析表，附在三级审核表后 11、与造价限制有关的其他服务。 二、对现场跟踪人员的基本要求及考核内容 一跟踪审计的指导思想 坚持公允、公正和诚信的原则，在工作中树立服务意识，维护相关单位的合法权益，树立以工程造价管

3、理为核心的项目管理理念，在建设项目实施的不同阶段，对工程造价进行限制与分析，力求建设项目在经济合理的前提下技术先进。 二跟踪审计前期工作 1、项目接洽后至进驻工地现场前期要求半个月以内尽快熟识跟踪工程的实际状况，收集该工程的施工图纸含图纸会审资料、招标文件及答疑文件、中标企业的技术标书和商务标书、施工合同、标底或工程预算价假如没有标底或预算价，进现场一周内向公司汇报由公司确定是否编制该工程的施工图预算等该工程相关的经济性文件作为该工程的一手档案资料，通过熟识资料了解跟踪项目的基本状况如：结构形式、面积、投资规模、结算方式等。 2、了解该项目的相关单位并主动沟通，明确托付单位、建设单位对该项目的

4、具体要求，为以后工作中的协调、沟通打好基础。 3、进驻现场一月内编制该工程的跟踪审计方案，跟踪审计方案中必需说明的问题如下： 1工程概况名称、地址、面积、结构形式、层数、栋数、市政道路的长宽做法、管线的材质管径、合同价款、开竣工日 期、相关手续办理状况等对工程的基本状况进行介绍； 2写明该工程的结算方式、接受的定额、人工单价、机械费文件、让利等与造价有关的状况； 3具体的跟踪审计方案根据项目实际状况列明造价限制的关键点及造价限制的看法和建议。 三项目实施过程中必需完成的工作 1、记录好跟踪审计日志，为工程结算供应根据； 跟踪审计日志，要求对跟踪过程中的询价、会议、工程进度如：开竣工日期、分部分

5、项工程隐藏及验收日期、封顶日期、项目进展状况等、现场变更签证等进行具体记录，特别是与工程造价相关的事项。 跟踪审计日志是跟踪审计人员日常工作状况的记录，跟踪审计人员应坚持每天记录、认真对待。 2、深化施工现场，随时驾驭施工进度，对主要隐藏工程、现场签证、设计变更必需摄像存档；特别留意工程实际施工做法与图纸设计做法的不同，如：楼地面做法、屋面做法、道路结构、铺装结构等留意收集隐藏工程验收记录，以备查用 催促施工单位根据合同刚好报送进度预算，严格依据实际形象进度确保不多算也不少算，形象进度付款要严格按合同商定执行，审核中如遇到问题刚好与相关单位沟通解决。 4、审核现场签证和变更1审核程序是否合理

6、审核签证的审批程序，签证发生后要刚好办理，杜绝出现事后集中补签证的状况。 2审核签证变更事项是否合理 审核签证事项是否合理，该不该计取，若不该计取，要给施工企业耐性说明缘由若拿不准则向公司汇报共同探讨探讨确定。 若签证事项合理，再审核方案的合理性，后对其实际发生的工程量进行认真核实核实过程一般应有建设单位、跟踪审计单位、监理单位、施工单位共同参加，核实完成后根据跟踪项目的签证程序办理签字盖章手续。 3设计变更 进驻施工现场后尽快熟识相关图纸资料，把图纸中不明确和冲突的问题提出来，把设计变更尽可能限制在项目实施阶段的前期，从源头上杜绝或限制工程变更次数。对建设单位同意的设计变更要尽快核实变更造价

7、，为建设单位供应价值参考。 5、对工程项目单价、设备和材料价格参与市场考察、独立调查或审查并提出看法 跟踪人员对工地所需材料、设备价格要定期询价，随时撑握价格的转变状况，为业主供应精确的价格信息，做好询价记录备查，并形成表格定期向公司汇报每月分月中和月底汇报两次，把询价的时间、材料名称、品牌、规格、价格列明确，每种材料至少询三家。 6、必需参加建设单位或托付单位的工程例会，以及与建设项目有关的方案、图纸会审、设计变更等会议； 7、对新材料、新工艺要具体了解施工工艺及价格状况，并做好记录； 8、刚好向公司报项目完成状况表，并列明发生的主要签证；同材料询价纪录一同上报 9、每年年终和项目完成必需编

8、制跟踪审计报告附全部签证资料，并说明发生的主要签证和造价状况，并把跟踪资料原件移交公司统一管理； 10、把跟踪审计中出现的问题和需要探讨的问题刚好向公司汇报，公司组织相关人员赐予尽快答复； 11、在坚持原则的基础上灵敏处理相关事情。擅长思索、主动主动的工作，给托付单位供应一些好的建议和好的方法。 12、不断加强学习，提高业务素养。了解和熟识建筑法、合同法、招投标法等相关的法律法规，学习与本造价询问项目相关的专业学问，既提升自身专业水平又能更好的为项目服务。 13、其他相关的造价询问服务。 其次篇：跟踪审计 一、跟踪审计的含义、特点 一跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质

9、审计实行提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统作用，是审计机关落实科学进展观的重要举措。 二跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有困难性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必需合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格限制审计风险。 二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，

10、管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。 三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，刚好提出审计建议，促进被审计单位边审边改。 四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的阅历、做法和教训刚好进行归纳、总结。 五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关切、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在第一时间跟进，刚好觉察苗头性、倾向性问题，并马上提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。 六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的目光，有选择地关注，突出重点，而不是四平八稳。跟踪审

11、计的针对性主要表达在项目的选择上，留意针对经济形势转变的趋势、针对各级党委政府关注的问题、冲突漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。 二、跟踪审计的进展趋势 一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能根据政府的指令和要求去做，审计结论和看法的执行缺乏强制性。 二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟

12、踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随便性，不能确保审计质量。 三是跟踪审计工作项目支配常态化。把握跟踪审计主动权，确定要充分相识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为动身点来统筹支配审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。 三、跟踪审计实践中存在的问题 一是现行审计业绩考核方法与跟踪审计的特点不相适应。从某种意义上讲，跟踪审计的预防性和建设性，使审计发挥的功能从“显性变成了“隐性。而目前审计系统内部照旧以审计要情要目数量和查处违法违规金额作为业绩考核的主要指标，对审

13、计组和审计人员在跟踪审计项目中发挥的作用在业绩考核上还缺少制度性支配，跟踪审计的成果不好量化，难免影响审计人员的主动性和审计工作的开展。 二是现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应。由于目前国家尚未出台统一的跟踪审计的法规制度，而现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应，使得审计机关和审计人员在跟踪审计的实践中难以对跟踪审计项目作出共性的评价和推断，增大了审计风险。 三是审计监督与建设单位管理的职责界定困难。审计人员介入项目的各个环节，简洁陷入管理者的角色，导致责任不清，增加了审计风险。 四是跟踪审计人力与复合型审计人才缺乏。跟踪审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、政府要求高，建设项目特性化特征及管

14、理困难性特征与审计人员力气的冲突特别突出，现有审计人员的专业水平、技术实力及综合素养达不到要求，简洁形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。近几年来，为了弥补审计力气的缺乏，审计机关聘用了大量的中介机构人员到国家审计队伍或托付、授权中介机构进行审计，但是，由于这些中介机构是在共享国家审计的权力，加之其人员的素养良莠不齐，质量难以保障，从而放大了国家审计的风险。 四、加强和改良跟踪审计工作的对策 一审计机关应探讨和制订跟踪审计的法规制度体系，规范跟踪审计全过程，防范审计风险尽。尽快出台一整套跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性看法或业务指南，建立和完善跟踪审

15、计的程序和审计规范，为实施跟踪审计的审计组和审计人员供应衡量的标准，使跟踪审计逐步走入程序化、规范化和制度化的轨道中。 二审计机关应尽快探讨和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系。审计机关应尽快探讨和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系，将通过审计促进相关政策和制度出台或完善的数量、通过审计建议削减的损失奢侈金额、核减的工程投资额等内容也纳入跟踪审计考核指标，建立既有干脆指标、又有间接指标的跟踪审计综合考核体系。 三以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。大力推开工程造价审计，加大对工程实体和环境跟踪视察的力度，加强对合同管理状况的跟踪了解；大力推动绩效审计，关心资金运用和项目

16、建设单位提高管理水平；大力推动资源环境审计，重点关注土地、矿产、森林、海洋等国家重要资源的爱惜与开发利用状况，水、大气、固体废弃物等方面环保资金管理运用状况，生态建设爱惜及相关资金管理运用状况，国家节能减排政策措施的实行状况等。 四创新方式方法，提高跟踪审计成效。改良跟踪审计项目组织方式，整合内外部资源，科学调配审计力气；创新技术方法，深化计算机审计，主动探究联网审计，主动实施信息系统审计；大力推广设备仪器帮助审计，在接着推广应用GPS定位仪、全站仪、取芯仪等设备仪器的基础上，主动探究运用更为有效的设备仪器和技术手段，保障信息数据的精确性，提高审计工作质量和效率。 五创新具体形式，提高跟踪审计

17、的针对性。根据资金运行和项目建设周期，开展阶段性跟踪审计，以提高审计质量和效率；针对资金运行和项目建设的重点环节进行跟踪审计，节省人力物力，保障审计效果；对特殊审计项目开展同步跟踪审计，充分驾驭资金运用和项目建设状况，最大限度获得成果；对同期同类、同一行业或系统的建设项目开展批量跟踪审计或行业、系统跟踪审计，以扩大审计成效。 六学问结构调整及更新，培训复合型人才和聘用专业人才相结合。由于跟踪审计是对项目全方位进行审计，要求审计人员对各环节均要有所了解，需要对审计人员进行相关学问的培训，调整学问结构和更新观念，培训复合型人才。针对特定的行业和专业，要在审计组中配备专业人才，并实施专家询问制度 第

18、三篇：跟踪审计月报 *工程 2023年10月的跟踪审计状况 一、基本状况 公安局业务技术用房改扩建工程共包括4个子项目(室内外装饰、弱电工程、电梯工程、环境工程)，其中已完工子项目0个，进入决结算审计阶段0个。 一本月工程完成状况：室内外精装修完成90%，弱电80%，电梯95%，环境20%。 二本月工程支付状况：室内外精装修工程已累计支付2294.1170万元，指挥信息系统工程已累计支付128.3868万元，本月无支付状况。 三本月土地征用、房屋拆迁等状况：该工作内容在土建工程施工前已完成。 四本月资金到位及运用状况：无 五本月工程发生的其他状况：无 二、跟踪审计状况 一审计工作开展状况：我公

19、司参与跟踪审计的项目部共有两人组成。具体工作的开展主要通过对工程施工过程中的月进度审核、工程变更、工程签证、相关建筑材料暂估价的市场询价，协同业主对相关合同执行过程中的把关限制等。对项目实施过程的造价本钱进行有效动态限制；我 们跟踪审计工作的开展方式主要为派驻现场人员随时跟踪项目进展状况及参与监理例会及相关专题会议等方式开展；目前，我们现场收集整理与造价有关的跟踪审计资料为：施工合同、施工图纸、施工签证、工程变更资料、现场影像资料等 二审计成效 1、在进行暂估价部分材料进行核价中，我方跟踪审计人员会同建设单位、代建业主、监理单位一同在市场上多家市场进行了询价审核，在保证材料产品质量的状况下所审

20、核的暂估价部分材料基本上都在原暂估单价上进行了审减，确保了暂估价部分的材料不超原中标价。 2、在建筑垃圾的平安文明按时费收方过程中我方跟踪审计人员提出了质疑，因项目是土建及精装修工程交叉作业施工，施工方在收方过程中把归属于土建工程的建筑垃圾划分在精装修工程中，在被我方跟踪审计人员觉察后马上拒确定土建工程的建筑垃圾进行收方签证，确保了在本次交叉作业施工中造成重复收方签证。 三审计觉察的主要问题及处理看法或建议 关于石材外墙及玻璃幕墙的超概，原设计概算中因施工图没有此项内容因此概算审核单位对该部分是暂估价600万进行的计费，目前施工方在此工作内容实施完成后提出实际完成量已超过中标工程量约2891平

21、方米，如依据中标价进 行结算办理，意料增加投资约144.32万元。根据上述问题我方跟踪审计人员马上查阅了相关资料并就施工方提出的因工程量增加导致的费用增加跟施工方造价人员进行了工程量的复核，复核结果基本上与施工方的报送工程量一样。同时我们也查阅了项目前期资料觉察立项批复的内容室内外装饰工程没有单独进行立项，且审批时间为2023年11月2日，项目立项批准后，建设单位及业主代理单位应依据相关建设程序完善手续，现目前根据资料的整理状况，施工图出图时间为2023年6月，由*，概算批复时间为2023年5月20日，因此在长达近一年的工作时间中，建设单位及业主代理单位应根据建设单位的办公实际运用状况要求设计

22、单位完善其施工图的深化设计，并到达建设单位的办公运用需求，确保在招标过程前更加精确的编制最高限价，并使工程造价到达更好的限制效果。目前因设计深度不够导致在概算审核的过程中无法对既有建筑石材及玻璃幕墙进行算量计价。 四超拨进度款 因各参建单位没有对本月的月进度报表进行申报，因此本月未进行工程款的审核及支付。 三、审计评价 建设单位、代理业主单位、监理单位、施工单位都依据所签定的相关合同履行了各自的义务，因工程时间紧，各参 建单位基本上人员配备完善，如目前工作量最大的现场边收方边施工的过程中都能确保各参建单位人员第一时间到达。 四、审计建议 因项目已经接近尾声了，我方已跟建设单位及施工单位进行了多

23、次沟通，要求施工单位在目前照常施工的状况下，配备完善的内业人员，对本工程的技术资料及经济资料进行整理并依据审计局的要求起先实施编制竣工决结算的相关送审资料确保在工程竣工验收合格后一个月内能报审竣工决结算。 五、下月审计工作支配 根据建设单位对既有建筑的运用要求，按时参加现场收方工作，并做好相关收方记录及现场影像资料，做到无重复收方的发生，确保工程顺当的实施。 公章 2023年 10 月 24 日 第四篇：跟踪审计心得本站举荐 浅谈苏州火车站综合改造工程跟踪审计的效果和心 得 发稿时间：2023年2月25日 9:52 阅读次数：2592 江苏金永诚建设投资管理有限询问有限公司 穆彩丽 受苏州市审

24、计局托付，我们有幸参与了火车站地区综合改造工程中的苏站路一期、二期改造工程、平门桥重建工程、人民路北延下穿沪宁铁路立交工程、人民路北延苏站路312国道工程的跟踪审计协审工作，苏州市火车站地区综合改造工程是苏州市政府提升城市形象，缓解城市交通压力，造福于民，构筑和谐社会的又一重大综合性改造项目，我们能为参与到这个项目中感到傲慢和高傲，同时也感到压力和责任的重大。目前除了人民路北延项目尚有部分路面未施工外，所跟踪的项目已基本结束，回想从2023年7月份到如今，已经跟踪了近3个年头，见证了城市面貌日新月异转变的同时，也从跟踪工作岗位上取得了很多以往竣工结算所不能体会到的心得，从本项目实施的效果上来看

25、，跟踪审计确定是件精确限制工程造价，节省有限的建设投资的好方法。针对当前建筑市场的实际状况，跟踪审计以其专业性和独立性的工作，无论是对建设方、监理单位还是设计单位来讲，都是过程中限制工程造价必不行少的补充力气。通过跟踪审计，我们不仅在过程中对可能造成工程造价虚高的项目进行事前限制，而且由于驾驭了第一手的现场资料，在竣工结算时卡死了施工单位信口雌黄、瞎报乱要的状况，从事前、事中、事后进行了全方位的限制，这样的审计结果既充分客观的反映了真实的工程造价，又能在审计谈判时驾驭主动，以理服人。下面就谈谈这段时间的一些跟踪效果和心得体会。 一、留意事前、事中限制是跟踪审计之根本 由于跟踪审计留意在过程中解

26、决工程造价方面的问题，强调的是事前和事中限制，相比以往传统的竣工结算审计，把工程造价限制的关口前移到事前，这样就避开了以往单凭书面结算资料审计的弊端，可以完全把以往结算中出现的假签证、价格争议等问题提前处理掉，大量的造价限制和核减金额已经在过程中进行了实时的整改和处理，不再留到结算审计中。经粗略统计，我们跟踪审计人员在过程中核减和解决的金额近700万元。 1、我们在实际工作中觉察，由于建设方主要的精力要放在工程的协调和进度管理上，因此对于现场局部的施工状况不行能四平八稳，因此对于承包人提出的一些变更和签证，往往以讲政治的高度来考虑问题，对其经济合理性则放在其次位，有些施工单位往往抓住业主这种心

27、理，在这个时候按最高标准漫天要价，等批复后再按极低的标准进行施工，赚取高额差价。例如在苏站路一期一标段施工过程中，清塘路路口旁边挖出近6000方的生活垃圾内含建筑垃圾、废弃塑料、腐烂物质等，考虑到生活垃圾与其它非适用材料的处理方式和标准不同，由于在城区涉及环保等因素需要专业队伍运输，建设方在与审计小组慎重探讨和沟通后，同意施工单位申报新单价，施工单位上报了挖、运费合计30元/立方米的新单价，甲方在市场询价后按垃圾处理暂定为20元/立方米。但我们现场跟踪审计人员在随后的施工过程中看到其并未按生活垃圾的处理标准来进行处理和缴纳垃圾处理费，而是简洁地按一般挖运土方进行处理的，我们随即将此事向建设方做

28、了沟通，通知施工单位单价不予变更，仍按合同内价格一般挖方加外运15元/立方进行计算，削减变更费用近8万元，施工单位也予以认可。从这一事例来看，施工单位企图通过高价变更低价施工获得暴利的愿望彻底落空，这也充分说明跟踪审计人员在建设方处置一些突发事务的后续处理上发挥了其独特的作用。由于施工单位未按变更内容处理垃圾而核减费用8万元 同时工程造价跟踪人员以其专业性和对造价敏锐的视察力也是对建设方决策时一个有力的支持。尤其在一些涉及工程造价变更的项目上，在建设方做出决策之前，工程造价人员更能从前瞻性的角度快速分析工程变更对造价的影响，在保证质量的前提下，合理限制工程变更的规模，避开盲目变更，造成奢侈。例

29、如在苏站路一期二标段施工过程中，施工单位提出原特种油品厂内两块油罐基础位于施工范围内，申请撤除。接到建设方通知后，审计小组到现场查看后觉察两块基础顶至路面还有相当的厚度，有可能满意设计结构层厚度要求，且东侧一块不影响管线施工，西侧一块稍影响污水管道施工，假如进行撤除回填，一方面由于施工工作面较小，回填的效果可能也不是很志向，另一方面会造成无端的奢侈，审计小组认为在满意设计要求的前提下尽量不挠动原状土，尽可能不予撤除，建议建设方会同监理单位、设计单位、施工单位进一步核定范围、确定实测标高，再慎重确定处理方案。后经调查，厚度确实可以满意设计要求，建设方书面明确仅将影响污水管道施工的西侧基础局部进行

30、破除，其余不做破除。这样既省去了撤除和外运费用，削减了环境污染，又削减了回填工程量，保证了基底的施工质量，共计节省投资20万元。这是一个很明显的隐藏签证工程，假如审计人员不在现场跟踪，而仅在结算时根据建设方和监理方的签证资料进行计算的话，这部分变更造价是无法限制的。由于变更方案地基撤除范围过大，经审计优化，核减造价20万元 再如苏站路一期强电及综合管线工程施工前，由于是招标合同外项目，施工单位上报了施工预算，跟踪审计小组随即对强电及综合管线工程的线路爱惜管进行了市场询价，询价结果与施工单位上报的材料单价相差较大。在建设方、施工单位、跟踪审计小组共同参加定价会议上，跟据审计人员的询价状况，最终就

31、综合管线主材价格问题达成一样，由甲方下发正式文件2023年2 月5日下发的关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知及2023年8月2日下发的关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知。按以上文件中的材料指导价格进行测算，仅材料部分两个标段核减了259万。由于跟踪过程中刚好驾驭实时的市场材料价格，经审计询价，核减259万元 2、设计单位在工程造价的影响上应当是最大的，从国内多个建设项目的阅历来看，由于工程项目的规划设计不到位，设计方案的评审流于形式，不能精确的对项目可选方案进行造价方面的分析，甚至由于设计深度达不到要求造成后期出现重大变更，而造成工程造价的失控和概算的超支的状况比比皆是。根据阅历，

32、一个合理的设计产品降低造价百分之二十至三十是很正常的，可谓是笔下几条线，造价差百万，细心算一算，找回百千万。我们在跟踪过程中经常会觉察由于设计缘由造成工程造价上升的现象，甚至由于设计不周造成返工奢侈的现象。例如苏站路二期一标段合成化工厂内污水24#29#段，施工完成后觉察其管底标高只考虑了远期规划后的地面标高，而未考虑现有的地面标高，因一部分房屋短暂不拆迁，需考虑其污水排放问题，故设计院需要调整污水管标高，进行设计变更，已完成的污水和雨水管线部分需要重新施工，造成返工。在设计单位出具的变更设计通知上，未考虑已完工程的可利用部分，跟踪审计单位在现场认真核对后，根据实际返工的工程量据实予以核定，核

33、定数量仅为设计单位的变更设计数量的一半左右，核减造价约7万元。由于设计单位变更设计未考虑现场实际状况，经审计人员现场查看，核减造价约7万元 二、跟踪审计贯穿项目实施全过程，能有效遏制和削减虚假信息 由于跟踪审计工作贯穿整个项目的实施全过程，跟踪人员对现场施工的实际状况了如指掌，关键部位均留有影像资料并提前做好了记录，因此在结算审计时可以有效的防止施工单位虚报高报的现象。在以往的工程结算审计项目中，施工单位一方面存在侥幸心理，多报送审额，认为你审计人员看不出来就白赚了，另一方面由于审计人员不知道现场的实际状况，单凭监理签认的书面资料很难做出科学精确的推断，往往让施工单位的假资料钻了空子。经粗略统

34、计，我们跟踪审计人员由于在过程中驾驭第一手资料，而在竣工结算时核减施工单位虚报的金额近200万元。 1、由于火车站综合改造是个综合性很强的项目，涉及到的施工单位多，必定会造成作业交叉重复的问题，或者两个施工单位重复计量的问题。例如在平门桥重建工程施工过程中，辅路隧道段三轴搅拌桩施工遇到杂填土不能顺当施工，施工单位提出换土，换土范围是基底处理部分及重力坝挡墙部分加施工工作面，填至与重力坝挡墙部位相同的标高。因基底处理部分与工作面部分深层搅拌桩完成后即挖除至设计标高，跟踪审计人员经现场查看后认为，为节省造价起见，重力坝挡墙部分与施工工作面部分的杂填土更换至同一标高，基底处理部分杂填土更换至所需标高

35、即完全可以满意施工需要。经与业主单位、监理单位交换看法，一样同意接受该种方案，并告知施工单位。但在结算中施工单位照旧按修改前的方案进行申报，在审计人员出示相关证据后才不得不同意核减。此项变更节省换填土方约5000方，土源费按每方20元计算，节省造价近10万元。由于建设方变更设计换土数量过大，经审计人员现场查看后，核减土方10万元 再如苏站路路灯过路管回填包固项目，路灯施工单位与道路施工单位在结算中重复申报，由于跟踪过程中跟踪人员特殊清楚此工序是由道路施工单位实施的，因此虽然在结算中路灯施工单位又申报了该部分工程造价近15万元，但是当审计人员说明状况后，施工单位心服口服。假如未进行跟踪审计，结算

36、审计又是分别送审，由不同的审计单位或审计人员进行复核，那么重复申报的状况也就不简洁被觉察了。由于施工界面划分不情，造成路灯过路管回填包固项目两个单位重复申报结算，核减15万元 2、跟踪审计人员必需不仅对现场变更增加的项目要熟识，而且还要留意哪些项目没有按合同和图纸实施，不能仅仅依据监理签认的工程结算进行审核。例如在苏站路二期改造工程中，在路面沥青面层结算时施工单位依据合同价申报，监理组也签字认可。按道理应当没有问题，可是审计人员在查看招标答疑时，觉察其中明确面层沥青混凝土所用集料均为玄武岩，而施工图纸上只要求上面层粗集料接受玄武岩，两者有冲突。但依据招标文件的优先次序，应以招标答疑为准报价。根

37、据审计人员了解，苏州市近几年市政工程仅要求上面层粗集料接受玄武岩，回想在跟踪过程中两家施工单位所用沥青混凝土均为苏州市政工程集团路桥沥青工程有限公司的产品，经过对两个标段的粗粒式沥青砼所用粗集料的试验资料进行比对，确定两个标段所接受的粗集料均为石灰岩，因此在结算审计过程中提出核减玄武岩与石灰岩的差价，面对事实施工单位最终也同意了该项核减，两个标段共扣除材差28万余元。 3、在招标过程中影响工程造价因素主要是招标清单。假如招标单位对招标清单有一个比较精确的把握，那么在工程实施期间, 以招标清单为参照，造价限制执行起来就会简洁的多，我们在跟踪过程中觉察，设计单位在施工图设计中的工程数量计算较粗，加

38、上在招标时清单编制人员未能认真的进行审核，使得招标清单量远大于可计量的工程量。在结算时监理单位对合同内数量照搬照抄，使得错误的设计数量能一路绿灯走到结算审计环节。审计人员要结合跟踪现场的实际状况，认真复核设计数量，将其中计算错误的设计和清单数量剔除出来。例如在苏站路一期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是5520m3，实际核定数量是3688m3，超出1832m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是4954m3，实际核定数量是2023m3，超出2923m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是9032m3，实际核定数量是4887m3，超出4136m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是7873m3，

39、实际核定数量是2569m3，超出5304m3，共涉及金额近30万元。苏站路二期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是12985m3，实际数量是4234m3，超出8751m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是10151m3，实际数量是2457m3，超出7694m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是10892m3，实际核定数量是5974m3，超出4918m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是9166m3，实际核定数量是4330m3，超出4836m3，共涉及金额近60万元。而在实际结算中监理及施工单位本着不少于招标清单量的原则，以招投标文件清单为基准进行计量，导致超计量现象的发生，在跟踪审计人员的

40、细致工作下，在结算中全部进行了核减。由于设计数量偏大，审计人员根据实际施工状况核减雨水沟槽挖填方造价90万元 再如经过对苏站路道路横断面图进行复核，觉察图纸的断面方计算里包含了绿化带的填土方量按4%灰土计入，苏站路一期、二期工程合计为9600 m3，应在4%灰土工程量中扣除这部分工程量，绿化带填土按素土计。涉及金额为47万元，结算审计时已将该部分错误的设计数量扣除。由于设计数量计算错误，审计人员根据实际施工状况核减土方造价47万元 二0一0年八月六日 第五篇：跟踪审计工作汇报 2023年滨河小学跟踪审计工作简要说明 2023年解放路小学滨河分校新建工程跟踪审计工作受海州区审计局托付，自2023

41、年6月份进驻现场，对该工程进行全过程跟踪审计，主要开展以下几项工作： 1、签证及变更，严抓工程签证、变更管理，深化施工现场，刚好确认签证的真实性，合理性，提出优化方案，驾驭工程进展及签证变更的落实状况，为精确计量驾驭真实资料对各项内限制度提出合理化建议和看法，完善建设项目现场管理制度。 2、进度款，负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，刚好核定分阶段完工的分部工程结算，严格限制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 3、合同，检查该项目相关单位和部门的合同履行状况，检查有无违法转包、分包现象。 4、隐藏工程，做好隐藏工程的查看和验收，刚好了解工程状况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量精确和审核完好真实。涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，刚好办理确认手续并存档。 5、定价，参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 6、索赔，依据合同商定，对索赔项目进行审核，合理合法确实认工程投资。各种确认资料刚好办理，防止索赔事务的发生。19、竣工审核，工程竣工后，组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。 详见附页