2023年浅谈中小企业税收筹划及对策.docx

《2023年浅谈中小企业税收筹划及对策.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年浅谈中小企业税收筹划及对策.docx（45页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2023年浅谈中小企业税收筹划及对策 第一篇：浅谈中小企业税收筹划及对策 浅谈中小企业税收筹划现状及对策 随着市场竞争的日益激烈，税收筹划对中小企业稳住脚跟并取得长足进展具有重要的现实意义。本文从影响中小企业税收筹划的内外两个环境角度动身，探讨现阶段 导致我国中小企业税收筹划进行较少的缘由，最终从内外环境两个方面提出改善中小企业税收筹划现状的建议。 税收筹划；筹划意义；问题；解决对策 随着我国税收征管机制和税法的不断完善，在今后的经营活动中，中小企业要实现税收本钱最小，税收筹划问题必定要进入中小企业管理者所要考虑的日程表之中。 一、中小企业开展税收筹划的重要意义 一税收筹划是使中小企业利益最大

2、化的重要途径。 税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认，即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律爱惜的；税收可视作经营费用，是企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律爱惜；税收是政府调整经济的重要杠杆，政府根据市场规律制定的产业政策、产品政策、消费政策、投资政策等无一不在税收法规上得到充分表达。企业在细致探讨税收法规的基础上，依据政府的税收政策导向支配自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益到达最大化。 二税收

3、筹划是企业经营管理水平提高的促进力。 企业经营管理不外乎是管好“人流和“物流两个流程。而“物流中的“资金流对企业经营犹如血液对人体一样重要。税收筹划是一种高智商的增值活动，为进行税收筹划而起用高素养、高水平人才必定为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础；税收筹划主要就是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的，为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素养的财务会计人员，规范的财会制度，真实牢靠的财会信息资料是胜利进行税收筹划的条件。创建这些条件的过程，也正是不断提高企业经营管理水平的过程。 二、我国中小企业税收筹划存在的问题与缘由分析 一中

4、小企业自身存在的问题及缘由分析 1.税收筹划和偷税、避税之间的概念模糊 众所周知，税收筹划是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择，即纳税人在法律允许的范围内通过对经营、投资、理财等事项事先支配和筹划，以充分利用税法所供应的包括减免税在内的一切实惠政策，从而获得最大的税收利益。税收筹划是合法的，是国家允许甚至激励的；偷税是指负有纳税义务的纳税人，有意违背税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺瞒手段，以躲避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严峻打击的；而避税则指纳税人在不违背法律的前提下，利用税法的漏洞、特例规避其纳税义务的行为。避税虽不违法但其干脆导致国

5、家财政收入的削减，间接造成税收制度有失公允，是与税收立法本意相违背的。但是在相当一部分中小企业的观念中，税收筹划往往被视为偷税的近义词，税收筹划与避税策划被等同起来，存在着混用税收筹划和避税概念的现象，使许多避税策划披上税收筹划的外衣而大行其道。产生错误相识主要在于对税收筹划的宣扬不够，税收筹划的法律概念不明确，对公民、法人的权利义务观念淡薄等缘由所致。由于存在相识上的错误，很大程度上影响了中小企业税 收筹划的推广。 2.中小企业税收筹划理论探讨比较薄弱 我国由于以往长期受支配经济体制的影响，对税收筹划的探讨起步相对较晚。一个时期内，对税收筹划的探讨甚至是一个禁区，政府和媒体也有意回避着这个话

6、题。随着我国社会主义市场经济的逐步进展和我国加入WTO对外交往的增多，我国对税收筹划的理论探讨在悄然兴起。税收筹划方面的书籍、专著起先出现，探讨企业税收筹划的文章越来越多，以企业税收筹划为内容的研讨会也召开了不少。税务网站和税务代理机构也积力介绍税收筹划的一些方法和胜利案例。理论探讨方面取得了确定成果，对于推动我国企业税收筹划进展起到了很大作用。但是我国税收筹划理论探讨照旧比较薄弱。目前的探讨成果大多数停留于对企业税收筹划的概念、特征等问题的探讨和争论上，对税收筹划的探讨深度不够；企业税收筹划方面的比较系统的专著比较少。税收筹划方面理论探讨的薄弱制约了企业税收筹划的进展。 二税收筹划外部环境存

7、在的问题及缘由分析 1.税收征管水平不高 由于征管意识、技术、人员素养等多方面的缘由，我国税收征管与发达国家有确定的差距。同时，由于我国存在少数税务机关以组织收入为中心，税务人员拥有过大的税收执法裁量权，使得征纳关系异化，导致部分税务执法人员与纳税人之间协调空间很大。 2.税法建设和宣扬相对滞后。 我国目前税法建设还不够完善，还有很多地方都有待修改和调整，而对于税法的宣扬，除了部分专业的税务杂志会定期刊登外，纳税人难以从群众传媒中获知税法的全貌和其调整状况，不利于中小企业进行税务筹划。 3.税务代理制度还有待完善。 经济愈进展，社会分工越细。面对越来越困难的涉税事务，企业往往会出于自身专业实力

8、、纳税本钱等考虑找寻中介。高效运作、立场公正的税务代理业不仅是维护征纳税双方利益的最有效手段，也是企业开展税收筹划活动的一项必要的外部条件。从1988年试点至今，我国税务代理业得到了初步进展。代理服务在对征纳双方的制约和维权方面取得了不少的成效。据调查：凡是托付代理的纳税人涉税争议发生率不高于1%。但也存在着不容忽视的问题：一是业务开展普及率率低。目前托付代理纳税人仅占9%左右。二是代理业务局限性大。代理项目中，单项代理约占70%，全面代理约占30%；在单项代理上，纳税申报、审查、顾问、登记各约占30%、25%、18%、13%，其他事项占14%。税务代理主要是处理一些简洁的涉税事务，基本没涉及

9、到为中小企业进行税务筹划。三是税务代理机构和人员在代理业务中立场有失公允、公正，代理质量得不到确定保证。这些使税务代理成为中小企业税收筹划者的角色大打折扣，中小企业找不到高水平的一心一意为其利益服务的中介，自身实力又有限，自然会放弃税收筹划思想。 三、改善我国中小企业税收筹划现状的对策探讨 改善我国中小企业税收筹划现状，需要从外部环境和内部环境两个方面同时下手，做到两手都要抓，两手都要硬。 一内部环境方面的措施 1.中小企业必需树立对企业税收筹划的正确的相识。针对中小企业在税收筹划方面存在的错误相识加大宣扬力度，最大限度宣扬税务筹划的基本理论与方法及其重要性，明确税务筹划与偷税的区分，增加中小

10、企业纳税人税务筹划的意识。有关部门、组织应尽快以合适的形式明确税务筹划的概念、范畴，这样可以消退一些人对税务筹划概念的争论，将之引导到如何开展税务筹划的探讨上来。 2.加强中小企业税收筹划理论探讨，使税收筹划科学化。税务筹划在一些西方国家非 常流行，且形成了一套比较成熟的理论和有借鉴意义的操作方法。有关机构应当组织专家学者加强对这些理论和实践的探讨和引进，并把它与我国中小企业税收筹划实际状况结合起来，尽快建立符合中国国情的中小企业税收筹划理论体系，使我国中小企业税收筹划理论具有更强的实际操作性和指导性 二外部环境方面的措施 1.必需提高税务管理人员依法行政的实力要加强税务人员的学习和培训，遵循

11、依法治税而不是依人治税的方针。大力加强监督制约机制，通过设立举报电话、投诉箱、聘请特邀监察员等形式加大廉政建设监督力度。群众的眼睛是雪亮的，税务人员的实际素养如何要放到纳税人心中的天平上去称一称，让社会各界的人士都来监督和观注税务人员的一举一动。税务部门对于社会的各种声音确定要认真对待，对事实确凿的，违背法律规章制度的税务人员决不能姑息迁就，要起到取信于民，“惩处一个，教化一片的作用。 2.大力进展我国的税务代理事业，提高税务代理水平。税收筹划代理机制的引入，可以在很大程度上降低中小企业在税收筹划方面的投入，包括资金的投入、人力的投入等等，同时特地化的服务还能带来更好的税收筹划方案。使得中小企

12、业进行税收筹划的本钱大大降低，税收筹划质量也得到提高，从而促进中小企业税收筹划的进展。 3.完善我国税收方面的相关法制建设。我国应当进一步完善税法，制定一些与税收筹划相关的法律条款，提高立法级次，修订税法语言表达不清或不明确之处，明确税收筹划定义，避开出现纳税人与税务机关在“税收筹划相识上的分歧；明晰税收征管范围，明确税务机关职能，真正做到纳税、征税环节有法可依、有章可循；提升税收征收监管力度，保障税收征收的统一、肃穆、公正和公允；切实转变税务执法人员观念，提高税务人员业务实力；努力培育一批税务特地律师，完善税收筹划争议解决途径，更好地保障宽阔中小企业税收方面的权益。 总之，税收筹划是一项困难

13、的系统工程，涉及面极广，是一个理论与实践并重的特地领域。税收筹划对中小企业的健康进展和国民经济的旺盛都具有主动的意义，理应引起企业和国家的高度重视，盼望宽阔企业在正确引导、正确运用这项经济手段，实现中小企业纳税人的财务利益最大化。 参考文献： 徐艳.加快我国税收筹划的若干思索.金融与经济，2023年4月 张涛.中小企业税收筹划问题探讨.现代商业，2023年12月12日 姚云.论我国税收筹划进展的趋势性.时代金融2023年9月 徐志虎.中小企业税收筹划的探析.2023年2月24日 马慧.税收筹划浅谈.中国管理信息化 2023年1月第10卷第1期 其次篇：浅谈中小企业的税收筹划 山东财经高校期末论

14、文 NO 山 东 经 济 学 院 期末论文) 设计(论文)题目:浅谈中小企业的税收筹划 班级： 姓名： 学号： 指导老师： 山东经济学院财政金融学院 完成时间：2023年 06 月 15 日 浅谈中小企业的税收筹划 摘要：改革开放以来，中小企业已成为社会经济生活中不行缺少的组成部分。中小企业在国民经济中的地位和作用越来越举足轻重。它们在促进市场竞争、增加就业机会、便利群众生活、推动技术创新、确保国民经济进展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。但由于历史的缘由，目前我国绝大部分中小企业普遍存在融资难，生产技术水平低下，产品缺乏竞争力，财务管理实力不强，负担过重等现象。为充分发挥税收筹划在企业财务

15、管理中的作用。中小企业财务制度的建设与完善需要税收筹划，中小企业有权在不违背国家税法的前提下，通过支配自己的涉税活动来规避或减轻自身税收负担，实行措施防范和化解纳税风险，以及运用法律手段充分爱惜自身的合法权益。以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为动身点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。 关键字：中小企业；税收筹划；防范和化解纳税风险；企业财务管理 Abstract：Since the Reform and Opening, small and medium-sized enterpri

16、ses have become a social economic the indispensable component in the life.Small and medium-sized enterprises in the national economy status and functions are becoming more and more important.They in promoting the market competition and increase employment opportunities, convenient for people life, p

17、romote technology innovation, to ensure that the development of national economy and maintain social stability plays an important role.But because the historical reason, at present, Chinas most common financing difficulties of small and medium-sized enterprises, manufacturing technology level is low

18、, the lack of competitive products, financial management ability is not strong, burden wait for a phenomenon.To give full play to the tax planning in the financial management of an enterprise in the role.Small and medium-sized enterprise financial system the construction and improvement of the need

19、to tax planning, small and medium-sized enterprise in violation of state tax law shall have the right to not under the precondition of schedule their own tax related activities through to avoid or reduce their tax burden and take measures to prevent and dissolve the tax risk, and using legal means f

20、ully protect their own legal rights and interests.With tax planning in the medium and small enterprises in China, the necessity and realistic significance as the starting point, according to the current characteristics of small and medium-sized enterprises and small and medium-sized enterprise tax p

21、lanning for the main problems existing in the small and medium-sized enterprises, how to reasonable use of tax planning method is discussed, and the corresponding measures.Key word：Small and medium-sized enterprise；Tax planning；To guard against and dissolve the tax risk；Enterprise financial manageme

22、nt 一、我国中小企业税收筹划存在的问题与缘由分析 一税收筹划外部环境存在的问题及缘由分析 1、税收征管水平不高 由于征管意识、技术、人员素养等多方面的缘由，我国税收征管与发达国家有确定的差距。同时，由于我国存在少数税务机关以组织收入为中心，税务人员拥有过大的税收执法裁量权，使得征纳关系异化，导致部分税务执法人员与纳税人之间协调空间很大。 2、税法建设和宣扬相对滞后 我国目前税法建设还不够完善，还有很多地方都有待修改和调整，而对于税法的宣扬，除了部分专业的税务杂志会定期刊登外，纳税人难以从群众传媒中获知税法的全貌和其调整状况，不利于中小企业进行税务筹划。 3、税务代理制度还有待完善 经济愈进展

23、，社会分工越细。面对越来越困难的涉税事务，企业往往会出于自身专业实力、纳税本钱等考虑找寻中介。高效运作、立场公正的税务代理业不仅是维护征纳税双方利益的最有效手段，也是企业开展税收筹划活动的一项必要的外部条件。从1988年试点至今，我国税务代理业得到了初步进展。代理服务在对征纳双方的制约和维权方面取得了不少的成效。据调查：凡是托付代理的纳税人涉税争议发生率不高于1%。但也存在着不容忽视的问题：一是业务开展普及率率低。目前托付代理纳税人仅占9%左右。二是代理业务局限性大。代理项目中，单项代理约占70%，全面代理约占30%；在单项代理上，纳税申报、审查、顾问、登记各约占30%、25%、18%、13%

24、，其他事项占14%。税务代理主要是处理一些简洁的涉税事务，基本没涉及到为中小企业进行税务筹划。三是税务代理机构和人员在代理业务中立场有失公允、公正，代理质量得不到确定保证。这些使税务代理成为中小企业税收筹划者的角色大打折扣，中小企业找不到高水平的一心一意为其利益服务的中介，自身实力又有限，自然会放弃税收筹划思想。 二中小企业自身存在的问题及缘由分析 1、企业对税收筹划的相识不够 首先，由于税收筹划在我国起步较晚，许多企业还没有相识到税收筹划的真正意义，认为税收筹划就是偷税、漏税；其次，认为税收筹划的目的就是少缴税。税务筹划的干脆目的是为了降低税收负担，但在税务筹划方案的选择时，并不能认为缴税最

25、少的方案就是企业最优选择。税务筹划的目标应服务于企业价值最大化的财务管理总目标，有助于企业进展战略的实现。最终，理论界对税收筹划重视程度不够也是制约我国税收筹划广泛开展的一个重要缘由。 2、企业税收筹划目的歪曲 目前，我国共开征20余种税，在这些税种中，一般的中小企业应纳五、六种至十多种税。随着我国税收法制建设的不断推动和征收管理工作的加强，一方面，依法纳税的中小企业越来越多，另一方面由于利益机制的作用和其他各种缘由，中小企业涉税案件也大量出现。据调查，中小企业涉税案件中的主要违法行为是：隐瞒应税收入、纳税申报不实和发票违章。其中，隐瞒应税收入行为具体又包括设立小金库、设立账外账、应税收入账户

26、处理不实等，纳税申报不实具体又包括分解应税收入、不确认应税收入、不申报应税收入和少申报应税收入等行为；发票违章具体又包括运用假发票、虚开代开发票、收款收据代替正式发票等行为。 3、企业税收筹划从业人员素养较低 目前为我国中小企业进行税收筹划的从业人员，无论是企业内部的财税人员，还是税务代理机构的工作人员，大多为特地的财务人员，其学问面普遍较窄，综合素养有待提高，而税收筹划需要的是学问面广而精的高素养复合型的人才，不仅需要具备系统的财务知 识，还需要通晓国内外税法、法律和管理方面的学问，我国这方面的人才极度匾乏。由于高层次复合型的人才匾乏，导致企业税收筹划的层次低、税收筹划范围窄，不能从战略的高

27、度、从全局的角度，对企业的设立，投融资及经营管理就税收问题作长远的筹划。 4、企业税收筹划水平不高 企业税务筹划水平可以从深度上划分为三个层次：初级筹划立足于规避额外税负；中级筹划立足于综合考虑不同方案的税负差异，选择最正确经营决策；而高级筹划指通过反映、申诉、呼吁等措施主动争取对自身有利的税收政策。从我国目前的状况可以很明显的觉察，我国中小企业的税收筹划水平处于低水平。 二、中小企业实施税收筹划的重要意义 1、税收筹划是企业经营管理水平提高的促进力 企业经营管理不外乎是管好“人流和“物流两个流程。而“物流中的“资金流对企业经营犹如血液对人体一样重要。税收筹划是一种高智商的增值活动，为进行税收

28、筹划而起用高素养、高水平人才必定为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础；税收筹划主要就是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的，为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素养的财务会计人员，规范的财会制度，真实牢靠的财会信息资料是胜利进行税收筹划的条件。创建这些条件的过程，也正是不断提高企业经营管理水平的过程。 2、税收筹划是使中小企业利益最大化的重要途径 税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。这种依法征收同时也是对纳税单位和个人的财产、行为、所得等的法律确认，即依法纳税后的财产、行为、所得等是法律认可并受法律爱惜的；税收可视作经营费用，是

29、企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律爱惜；税收是政府调整经济的重要杠杆，政府根据市场规律制定的产业政策、产品政策、消费政策、投资政策等无一不在税收法规上得到充分表达。企业在细致探讨税收法规的基础上，依据政府的税收政策导向支配自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益到达最大化。 3、税收筹划有助于中小企业纳税意识的增加 税收筹划将避开税收违法作为筹划的具体目标，可使纳税人从理性分析中解决对税收违法行为的正确相识，近而提高纳税人依法纳税的自觉性。另外，中小企业进行真正意义上的税收筹划是

30、企业纳税意识不断增加的表现，它说明企业的有关利益主体将会实行合法的手段来追求税后利益最大化的实现是中小企业不断走向成熟、理性的标记。所以，税收筹划有助于纳税意识相对淡薄、偷漏税相对严峻的中小企业增加纳税意识。 4、税收筹划有助于提升中小企业竞争力 资金、本钱(费用)、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了削减企业的本钱，实现资金、本钱(费用)、利润的最优效果，提高企业的经济效益。中小企业一般规模比较小，本钱较高，利润率偏低，因此进行税收筹划有利于中小企业弥补自身缺乏，增加市场竞争力。 三、改善我国中小企业税收筹划现状的措施 改善我国中小企业税收筹划现状，需要从外部环境和内部环

31、境两个方面同时下手，做到两手都要抓，两手都要硬。 (一)外部环境方面的措施 1、税法及税收制度的完善 我国应当进一步完善税法，制定些与税收筹划相关的法律条款，提高立法级次，修 订税法语言表达不清或不明确之处，明确税收筹划定义，避开出现纳税人与税务机关在“税收筹划相识上的分歧；明晰税收征管范围，明确税务机关职能，真正做到纳税、征税环节有法可依、有章可循；提升税收征收监管力度，保障税收征收的统一、肃穆公正和公允。切实转变税务执法人员观念，提高税务人员业务实力；努力培育一批税务特地律师，完善税收筹划争议解决途径，更好地保障宽阔中小企业税收方面的权益。 2、建立健全税收筹划代理机制 税收筹划代理机制的

32、引入，可以在很大程度上降低中小企业在税收筹划方面的投入，包括资金的投入，人力的投入等等，同时特地化的服务还能带来更好的税收筹划方案。使得中小企业进行税收筹划的本钱大大降低，税收筹划质量也得到提高，从而促进中小企业税收筹划的进展。 (二)内部环境方面的措施 1、树立正确的税收筹划观，主动树立税收筹划意识 税收筹划是企业对其资产、收益的正值维护，爱惜属于中小企业应有的合法权益。中小企业应当首先树立依法纳税、合法节税的筹划意识。加大税收筹划宣扬力度。通过电视、电台、报纸、互联网等各种媒体宣扬企业税收筹划，重点介绍税收筹划的概念、特点、原则，介绍税收筹划与躲避缴纳税款等违法犯罪行为的区分，介绍税收筹划

33、可能带来的收益及存在的风险。税务征管人员也要在执法活动中让纳税人了解其享有的税收筹划的权利。税务代理中介机构要通过对企业税收筹划的胜利案例的介绍，对比筹划与不筹划的区分，从而增加企业管理人员的税收筹划意识，提高企业财会人员的税收筹划水平。 2、提高税收筹划人员素养 第一，提中学小企业管理人员的专业水平。加强对企业财务管理人员会计、财务方面的学问培训，使之熟识会计法和会计准则，在企业内部能够建立完善规范的财务制度。同时加强对财务管理人员的税法学问培训和职业道德思想教化，使之熟识现行税法，在法律允许范围进行税收筹划设计。 其次，培育大批合格的税收筹划后备人才。经济类高校是培育税收筹划人才的重要基地

34、。目前，许多财务专业的高校生不懂税法，影响了以后工作的开展。有必要在高校经济类专业开设税收筹划课程，培育学问全面的财务管理后备人才。企业财务管理水平的提高，可以显著扩展税收筹划的运作空间。 3、加强风险意识防范 关注税收政策的转变和调整，提高税务筹划风险意识。税法常常随经济状况转变或为协作政策的需要，而不断修正和完善，其修正次数较其他法律规范更频繁。通过学习可以精确把握税收政策，才能意料出不同纳税方案的风险，并进行比较，优化选择。胜利的税务筹划应充分考虑企业局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。目前，我国税制建设还不是很完善，税收政策转变较快，许多税收实惠政策具有确定的

35、时效性和区域性，这就要求纳税人在精确把握现行税收政策的同时，时刻关注财税政策的转变，应对政策转变可能产生的影响进行意料，并对可能存在的风险进行防范。 1、金晓彤经营理财与风险防范实务北京：中国审计出版社，2023 2、胡悦税收筹划在中国的必要性和可行性分析上海立信会计学院学报，2023 3、刘金星试论财务风险的管理策略 地方税务，2023 4、孙长江上市公司财务问题探讨 哈尔滨：黑龙江人民出版社，2023 5、(加)威廉姆R司可脱著，陈汉文等译财务会计理论 北京：机械工业出版社，2000 6、张晓雯如何相识企业税收筹划商场现代化，2023 7、粱萍税收筹划的作用及其思路探讨中国农业银行武汉培训

36、学院学报，2023 8、荆新等财务管理学 北京：中国人民出版社，2023 第三篇：加强中小企业税收筹划的建争辩文 随着我国现代经济的不断进展，国内的企业数量也在不断增多，其中中小企业的数量已经占据了国内企业总数量的99%左右，为社会供应的就业岗位超过了80%，并且为我国税收供应的奉献已经超过了50%。由此可见中小型企业的市场地位正在慢慢提升，但其资金和技术相对薄弱，内部管理体系较差，无法形成有效的税收筹划体系，导致其难以进一步进展。 一、税收筹划的概述 税收是实现国家公共财政职能的一种手段，由政府的特地机构向企业实施强制性的非惩办性的金钱课征，也是国家最重要的财政收入形势之一。而税收筹划则是指

37、纳税的企业在现有的税法条文或框架之下，以不违背法律法规为基础，对纳税的方案进行优化统筹，进而减轻税款为企业带来的经济压力。可以说税收筹划工作是企业财务管理工作中的组成部分，财务管理工作本身还包含了投资管理、融资管理、生产管理、营销收益管理等多个方面，因此也可以将税收筹划工作融入到企业财务管理的各环节当中，尽量在不违法的状况下降低企业所缴纳的税款，从而实现利益最大化。但实际工作当中，税收筹划终归属于税法的边缘性操作，假如不够谨慎和专业，很简洁出现违法行为，因此需要相关工作人员高度留意。 二、目前国内中小型企业税收筹划的现状和问题 税收筹划工作在欧美等发达国家的企业财务管理中应用比较广泛，同时也成

38、为了跨国性公司进展和经营的重要手段。我国中小企业的税收筹划目前尚处于起步阶段，加之国外的税收筹划模式大多适用于资本主义市场，因此想要将其转化为适应我国社会主义市场进展规律的税收筹划模式就需要漫长的摸索过程。尤其是中小型企业本身技术、人力资源以及资金力气落后，更加难以实现合理的税收筹划工作，其存在的问题具体如下： 1领导者税收筹划意识缺乏。由于国内对于税收筹划工作的探讨较晚，因此很多中小企业经营管理者对这一概念还并不了解，其仍单纯地认为税收筹划行为就等同于偷税漏税行为。再者，很多中小企业经营者只留意对税法的学习和认知，认为税收筹划工作应全部由财务人员负责，自己不需要多做学习。同时很多企业管理者存

39、在着经营陋俗，习惯了拉关系找人脉，却忽视了国家法度的重要性，因此对于税收筹划工作不屑一顾，最终导致违纪违法行为。 2税收筹划工作的基础较差。税收筹划工作本身是一类财务专业性较强的工作，在开展这项活动时需要相关人员具备优秀的财务专业学问，对于工作人员的专业素养和技能的要求特殊高。但目前国内很多中小企业当中高素养财务人才严峻匮乏，甚至于部分中小企业内部的财政体系仍不健全，会计信息精确率较低，具有违背法律的问题存在，而这些状况均使得税收筹划工作的基础不牢固，严峻影响该项工作的开展效果。 3国内税法体系不健全。我国的现代法律探讨起步较晚，还没有形成一个完善的体系，其中税法的立法层次不高，缺乏科学性、有

40、效性、好用性以及权威性，并且很多法律条款在执行过程中透亮度缺乏，实际操作性较差。目前我国税法当中存在的问题包括两大方面，其一是部分税法条令本身太过于笼统和原则化，没有对法律概念进行细化分类，导致执行过程中出现困难和无法认证的状况；其二是当前很多税法条款已经不适应我国现代经济市场的进展规律，需要进行重新的探讨和规划。目前国内常见的解决方法是定期由税务机关以文件的形式对各种政策进行说明和宣扬，这样做仅能够解决外表问题，而无法真正为纳税人或企业供应便利，“补丁的数量太多就会严峻影响人们对于税法的认知，使得中小型企业无法根据当前的税法状况开展税收筹划工作。 三、加强中小企业税收筹划的措施 1完善中小企

41、业税收筹划工作的内部环境措施。中小企业税收筹划的内部环境主要指的是企业内部的人员认知和管理模式，只有先将内部环境完善才能够打造适用于企业自身的税收筹划工作方案。首先，要提高企业内部管理者和财务人员对于税收筹划工作的相识，只有先端正和订正认知才能够确保这项工作的进行。现阶段各中小型企业之所以无法开展有效的税收筹划工作，其根本缘由在于企业管理者和财务人员对税收筹划工作相识错误，其中部分人员认为税收筹划就是税漏税的一个过程，但却忽视了这项工作合法性的前提，还有部分人员则认为这项工作也是单纯纳税工作中的一环，使得税收筹划工作无法进一步开展。想要提中学小企业管理者和财务人员的认知，就必需要了解目前企业所

42、处的税收状态，加强企业内部对于税收筹划工作的培训力度，可以从企业外部聘请专业人员或相关培训机构，通过定期讲座的方式对企业税收筹划人员进行指导和解惑。另外企业的管理者也要将目光放长远，相识到这项工作的减税效果，进而对其进行大力的支持。 其次，应当提升企业内部财务人员的职业水平，加大企业人才聘请力度，同时对目前企业当中已有的优秀人才进行重点的培育，打造一个特地适用于税收筹划工作的财务管理团队，进一步提升企业内部人员的税收管理实力。同时还可以建立责任制，明确每个财务人员所处的工作岗位和责任。 第三，将企业内部会计核算工作进行规范化管理，主动完善会计信息披露体系，并完善财务核算工作，为税收筹划工作打好

43、基础。在实际税收验收工作当中，税务机构在调查时首先查找的就是企业的账簿信息，因此必需将账簿做到精确、透亮、公开，这样就能够正确反映企业应缴纳税款的实际状况。同时会计所计算出的财务数据是企 业应缴纳的税款的基数，也是财务部门征税的根据，必需保证其的精确性。 2完善中小企业税收筹划工作的外部环境措施。企业税收筹划的外部环境主要指的是我国的法律制度。首先应对目前的税法进行完善，使税务执法人员在开展工作时能够更好地根据法规，减低主观推断给企业带来的损失。同时在法规当中应加入有关税收筹划的相关规定，使中小型企业开展这项工作时能够获得全面的法律指导。另外还要做好法规的细化工作，避开在制定税收筹划工作方案细

44、则时没有法律根据。其次，政府应出面建立有效的税收筹划代理机制。这一工作主要是针对于部分企业内部财务管理人员素养较低的问题，政府应激励特地的代理机构为企业供应专业化的服务，同时加强会计行业内部税收筹划培训师队伍的建设，这样就能够为企业供应更加便利的财务管理服务，利用较低的本钱获得最优化的税收筹划方案，进而提升企业的经营收益。另外政府还可以出台部分实惠政策，关心企业合理进行节税。 四、结语 税收筹划工作是关心企业进展的主要财务工作之一，企业应主动转变和订正错误的认知，同时政府也应当主动实行协作和政策支持，关心中小型企业建立有效的税收筹划体系，保证其经营收益，进而为政府带来更多的财政收入。 第四篇：

45、税收筹划 避税的特征：a.合法性，避税的方式是合法的b.事前筹划性，是在应税义务发生以前事先支配自己的事物c.目的性，减轻税收负担或延迟纳税 税收筹划与避税的关系：联系：税收筹划和避税具有共同的特征，即合法性、事前筹划性和相同的目的性。避税是税收筹划的一个子集，是税收筹划不符合立法精神的行为，是政府下一步完善税法的重点。区分：避税由于不符合政府的立法意图，具有相当大的风险。避税不是税收筹划的首选。 纳税最小化：根据税法规定计算出的应纳税收的最小化。有效税收筹划是以税后收益最大化为目标，在实施税后收益最大化这一决策准则时考虑税收的作用。 政府的税收政策分为：激励型税收政策限制型税收政策照看型税收

46、政策 税收筹划运作的基本原则遵守法律原则整体利益原则本钱效益原则立足许久原则适时调整原则 税收筹划的干脆目标：削减纳税和延迟纳税。削减纳税是指通过税收筹划使纳税人合理合法地削减应纳税额，从而增加税后利润。延迟纳税是指通过税收筹划合理合法地推延纳税义务发生的时间，通过向后推延缴纳应纳税额，使纳税人获得税款的货币时间价值。 税基减税技术是指通过合理合法的运用各种税收政策，使税基由宽变窄，从而削减应纳税款的技术。实现途径：在流转税方面主要就是缩小销售额与营业额；在所得税方面，主要通过缩少应税收入、扩大费用扣除来减缩应纳税所得额，为到达该目的，可利用免税政策，利用解除条款、增加费用扣除来实现 税率减税

47、技术：通过多种税收政策合理合法的运用，使纳税人的适用税率由高变低，从而削减应纳税额的技术。可以接受差异税率政策、限制应纳税所得税、转换收入性质等方式实现。推延纳税义务发生时间减税技术：通过财务核算方式或销售结算方式、经济活动的事先支配等手段使纳税义务时间向后推延，以到达延迟纳税的目的。实现方式：推延税法上收入实现方式的减税技术、费用提前扣除减税技术a合理筹划经济活动方式b利用固定资产加速折旧 费用提前扣除技术失效状况：利用费用提前扣除来节减税收，不仅要满意费用可提前扣除的条件，还需要避开使该技术失效的其他状况，如减免税期间、亏损抵免、适用累进税率等。增值税的征税环节：道道征收。消费税仅在生产环节一次性征收。 增值税