2023年审计报告短期借款.docx

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1、2023年审计报告短期借款 第一篇：审计报告短期借款 短期借款实质性程序操作细则 一、审计目标 一资产负债表中记录的短期借款是存在的存在。 二全部应当记录的短期借款均已记录完好性。 三记录的短期借款是被审计单位应当履行的现时义务权利和义务。 四短期借款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录计价和分摊。 五短期借款已依据企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报列报。 二、审计提示 通过对生产经营规模是否发生重大转变、产品销售状况、债权债务收支等相关状况的了解，一审查短期借款借入、归还的真实性和合规性； 二依据借款投资项目, 分别审查资金的运用状况； 三审查短期借款利息费用的

2、核算, 着重检查利息费用的会计核算和支付状况； 四审查企业的偿还实力。 三、审计程序 一获得并检查短期借款明细表计价和和分摊必备程序1.获得资产负债表日短期借款明细表，复核其加计是否正确； 2.将明细表与明细账、总账、报表核对相符。 二获得并复印企业的贷款信息卡完好性必备程序获得并复印企业的贷款信息卡，将贷款卡的贷款余额与明细表进行核对，若不一样应查明缘由，编制差额调整表并获得其证据，重点关注是否存在未入帐的借款。具体审计重点包括： 1.将贷款卡中贷款信息与明细表的短期借款进行核对，根据贷款证信息，核对银行借款的金额和贷款方式，将核对过程记录于工作底稿中，并关注贷款卡中列示的被审计单位对外 担

3、保的信息。2.如存在差异，应查找差异缘由，编制差异调整表，经调整后的贷款卡余额应与明细表的短期借款数相符。3.若贷款卡余额经调整后大于明细帐借款合计数时，应考虑被审计单位是否存在未入帐的借款。 4.贷款卡余额经调整后与明细帐借款不一样时，应进一步抽查原始凭证，批阅合同以及结合银行询证等程序，检查是否存在异样。5.若贷款卡信息有错误，需获得银行出具的相关证明文件或结合银行询证函以及公司公章登记薄等审计程序认定贷款卡信息。6.关注贷款卡中列示的被审计单位对外担保的信息。7.检查被审计单位用于短期借款的抵押资产的全部权是否属于企业，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一样。8.记录借款产生的关联交易

4、和关联往来，对关联公司借款和担保应予以记录，并检查关联交易的真实性、合法性。程序执行：审计核对说明： 贷款证信息资料未还余额合计 3480万元 企业明细帐借款期末余额 短期借款扣除境外借款3360万元 长期借款 146万元 合计 3506万元 差异额 26万元 差异缘由：cy公司2023年1月初归还长期借款26万元，1月23日查询贷款证信息时已登记。调整这一因素后，核对一样。 三函证全部的借款。必备程序 对全部的借款发出询证函，关注是否存在未入账借款；对收回的询证函，应和明细表各项目核对，若不一样应查明缘由存在性、权利和义务。 具体审计重点包括： 1.应结合银行存款的函证对全部的银行借款包括零

5、余额帐户发询证函。 向银行函证时，应特别注明除了列示银行借款之外的是否还存在其他的银行借款。检查定期存单原件，并在银行询证函中注明是否已被质押或冻结； 2.假如被询证者以传真等方式回函，审计人员应当干脆接收，并要求被询证者寄回询证函 原件。 3.对收回的询证函，应和明细表各项目核对，若不一样应查明缘由。必要时，进行审计调整。 四检查本期增加的借款存在性、完好性、计价和分摊。必备程序 对于本期增加的借款应当予以具体审计，对每笔借款具体的审计程序应当包括： 1.检查借款是否经授权批准； 2.检查借款合同、协议是否合规，了解借款数额、借款用处、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率； 3.检查银行存

6、款等原始凭证与账面记录是否相符； 4.检查会计处理是否正确等。 五检查本期削减的借款存在性、完好性、计价和分摊。必备程序 对于本期削减的借款应当予以具体审计，对每笔削减的借款，具体的审计程序包括： 1.对本期削减的借款，检查付款是否经授权审批； 2.检查相关的会计纪录和原始凭证，核对还款的真实性； 3.获得借款合同以进一步核对还款期限与原合同是否相符； 4.检查收款银行与原借款银行是否一样。 六复核短期借款利息计价和分摊必备程序具体的审计程序包括： 1.根据借款的利息和期限，检查借款利息计算的根据，编制利息测算表； 2.将测算的结果与企业的帐面数进行核对，如有差异，做出记录，并应查明缘由，必要

7、时进行调整。3.对于按期支付或到期一次支付且仅额较大的,应按月计提利息费用，检查是否计提了利息。 4.确认全部利息已正确区分为资本性支出和收益性支出，并已正确入帐。新准则规定，对于满意资本化条件的一般借款利息，应将其计入在建工程、存货、无形资产等资产的本钱中，其中： 一般借款利率费用资本化金额=累计资产支出超过特地借款部分的资产支出加权平均数 一般借款资本化率 一般借款资本化率=所占用一般借款加权平均利率=考虑溢价、折价摊销后的实际发生的当期利息之和所占用一般借款本金加权平均数所占用一般借款本金加权平均数所占用每笔一般借款本金每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数 一般借款发生的帮助费用，应

8、当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益，不应资本化。 利息测算表标准表.xls 七检查外币借款计价和分摊。 对外币借款应测试借款汇率的选用是否合规、一样，折算金额是否正确；汇兑损益的计算和会计处理是否正确。具体审计重点包括： 1.外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续 2.外币借款的增减变动是否依据业务发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折合为本位币金额，检查折算的汇率是否适当； 3.测算期末依据上述汇率折合的本位币金额是否正确； 4.汇兑损益符合资本化条件的应予以资本化，不符合资本化的作为财务费用途理。 八检查逾期未还借款计价和分摊、权利和义务、列报。必备程序 具体审计重点包括：

9、 1.对逾期未还项目应查明缘由，同时应关注逾期借款是否办理展期手续； 2.对逾期未还项目考虑是否会因此发生债务纠纷或法律诉讼； 3.如属财产抵押或质押性质的借款，考虑是否会导致财产损失。 九检查短期借款的重分类列报。必备程序 具体审计重点包括： 1.检查短期借款是否有超过一年的，并考虑重分类为长期负债。2.检查长期借款是否有一年内到期的，并考虑重分类为一年内到期的非流淌负债。3.通过连续展期将应由长期借款解决的资金变通为短期借款，考虑为重分类为长期借款。 十验明短期借款的列报与披露是否恰当列报。必备程序 具体包括： 1.按币种、借款条件(信誉借款、抵押借款、保证借款、质押借款等)、贷款单位分项

10、列示借款金额。2.对已到期未偿还的长、短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用处、未按期偿还的缘由及意料还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还。3.若已到期的长、短期借款获得展期，应说明展期条件、新的到期日。 十一针对识别的舞弊风险等特别风险，需要实施增加审计程序完好性、存在、权利和义务、计价和分摊。查找未入账的银行借款，还需增加如下程序： 1.关注财产保险的办理状况，若第一收益人为银行，则检查其抵押借款是否入账。2.检查房屋建筑物或土地运用权等权证原件，若无法供应则应追查缘由，并向房产交易中心查询该权证是否用于抵押或交易； 3.向工商行政管理部门查询是否办理了机器设

11、备的抵押登记。 除前述各项提示外，还需留意以下几点： 1、对借款项目的审计，主要是防止企业低估债务。低估债务经常伴随着低估本钱费用，从而高估利润的目的。因此，除确定借款账面期末余额的真实性外，更应将重点放在对借款所反映的债务的完好披露之上，包括账面债务，也包括或有负债。 2、在对借款的审计中，审计人员应当关注简洁引发诉讼的事务，如逾期的银行借款、供应借款担保以本单位的不动产抵押等。这些诉讼事项往往具有重大不确定性，是企业进展中的“地雷，严峻影响着会计报表的公允反映。假如被审计单位隐瞒诉讼事实，不刚好披露诉讼事项及其对会计报表的影响，会造成会计信息披露不真实、不充分，影响会计报表运用者的决策。

12、一旦觉察被审计单位存在这些事项，审计人员应当谨慎取证，需要从各方面搜集证据，如检查公司的原始凭证合同、产权证明等，向银行询证，向律师询证，从媒体了解公司诉讼状况等，来查证清楚被审计单位在审计年度内全部的诉讼事项及其对会计报表的影响。 假如被审计单位涉及的这些事项符合确认为负债的条件，应当重点检查被审计单位对意料负债的估计是否合理； 假如被审计单位涉及的这些事项不能确认为负债，应当重点检查被审计单位是否充分、刚好披露该事项，假如被审计单位披露不充分、不刚好，甚至拒绝披露，审计人员应视状况出具保存看法或否认看法类型的审计报告。篇二：贷款审计报告 贷款审计报告 根据关于对商业银行信贷资产质量进行现场

13、检查的通知要求，我们检查组于2023年6月11日7月6日对所辖的支行机构进行了抽查，现将审计结果报告如下： 一基本状况 某支行人民币贷款547亿元，不良贷款总额上升明显，由2023年的525亿元上升到2023年的644亿元，升幅为23。 二存在的问题 1、贷款制度执行不严 1贷款三查制度执行不严 如某支行对某开发公司2023年发放了500万元的贷款属借新还旧，贷款事实上在2023年以前已发放。 1、“借新还旧很普遍,这主要与考核硬指标有关 2、信贷员的道德风险 3、支行对于“借新还旧贷款的潜在风险相识缺乏、贷后管理不到位、考核机制不科学等因素，导致“借新还旧贷款频繁出现。 4、运用“借新还旧贷

14、款方式的政策约束较贷款“展期宽松，“借新还旧贷款也就成了信誉社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手段，甚至作为稳固和进展客户的绝技。 2、无效抵押和担保无效 1、该支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷给47户，金额199000万元的款项为无效担保贷款 第一，共有财产，单方授权抵押。 其次，抵押物缺乏，抬价凑数。 第三，跨系统存单，无通融协作规定。 第四，多头次抵押。 第五，凭印、证件支取的存单折作抵押物，处理时处于被动 第六，第三者全部的抵押物，无授权证明书。 第七，借款逾期，贷方处理抵押物不刚好。 3保证贷款风险大 某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一

15、是借款人目前财务状况差，处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但事实上投入了回收期较长的房地产项目。而且担保人财务状况不志向 2、审贷分别制度未按要求执行。 某分行贷款审查和发放未分设两个部门。一般来说贷款业务的流程是首先由客户提交申请书及相关资料，然后通过各项审查、供应各种担保，最终才签订贷款协议及借款合同，发放贷款。在这其中审查和发放是互相制约、是抵抗贷款风险重要措施。该支行的行为会导致支行在没有充分审查时就发放贷款人员风险引起贷款贷款的还款风险增加。 3、长期贷款转为短期贷款 某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但事实上，该笔贷款是对一个开发时间长达810年的项目发

16、放的首期贷款。 将长期贷款转为短期贷款，因为长期贷款有于其期限长，风险比短期贷款要大，相应地形成不良贷款的机会也会相应地比短期贷款的大，这就成为了支行用以降低不良贷款的一个手段。 三看法及建议 一、要加强信贷规范化管理，建立健全信贷员岗位责任制度。对信贷员实行严格的工作质量考核奖优惩劣。对因主观、人为违规造成的资金损失，信贷员要按比例赔偿 二、加强管理，从切实防范信贷资金风险的角度削减“借新还旧的贷款增量 三、规范操作，加强内限制度建设。尽快分立贷款相关的审查和发放部门。 四、完善抵押贷款手续制度，确保抵押贷款合法性 五、尽快推行统一授信制度，建立起对风险决策的统一管理，严格依据上级行授信管理

17、的有关规定审批发放贷款，坚决杜绝超权限、以贷收息等违规行为。xx审计组 2023-6-20篇三：长,短期借款的审计 审计企业短期借款应留意的问题 短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款，包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。 一、虚计费用，调整利润 根据财务会计制度的规定，短期借款利息接受预提的方式，每月计入财务费用。有的企业为了调整当年损益，就接受虚提银行借款利息，通过期间费用账户转入当年损益。如：某企业12月份借入一笔为期八个月的银行借款，利息总额为8万元，规定在借款到期时连同本金一同归还。依据规定，利息应接受预提的方法，每月计入财务费用账户1万元，但该企业为了在年末少缴所得税，就

18、接受在当年多预提短期借款利息的舞弊手段，于年末将8万元利息全部计入当年损益，使当年利润少实现7万元，漏交所得税2.31万元。 二、将短期借款特别是展期的短期借款记录，反映为长期借款，导致短期借款信息失真。 三、通过连续展期将应由长期借款解决的资金变通为短期借款，如通过连续展期形式将获得的流淌资金借款用于购建固定资产，使短期借款信息失真。 长/短期借款审计案例 某企业96年7月1日为建立新生产线，从银行取得3年期长期借款1000万元，年利率为5，按单利计算，到期一次性还本付息。借入款项存入银行，工程于97年底竣工交付运用。96年10月1日用银行存款支付工程价款500万元，97年7月1日用银行存款

19、支付工程价款500万元。 分析： 各年的借款费用资本化金额及资本化率的计算： 1因为建立该生产线只借入一笔特地借款，所以资本化率均为5%。 296年10月1日至96年12月31日借款费用资本化金额的计算： 96年累计支出加权平均数=每笔资产支出金额每笔资产支出实际占用的天数/会计期间涵盖的天数=5003/12=125万元 96年借款费用的资本化金额=至当期未止购建累计支出加权平均数资本化率 =1255%=6.25万元 97年累计支出加权平均数=50012/12+5006/12=750万元 97年借款费用的资本化金额=7505%=37.5万元 98年、99年由于生产已竣工交付运用，应停止资本化，

20、于发生当期确认为当期财务费用。 长期借款“短期化现象透视 2023-1-2 16:46:08 赵桂花 阅读1253次 银行借款按借款时间的长短分为长期借款和短期借款。长期借款是企业向银行或其他非银行金融机构借入的运用期限超过1年的借款，主要用于购建固定资产和满意长期流淌资金占用的需要。短期借款是企业向银行或其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。应当说为了真实地反映企业的实际财务状况，借款单位应严格依据上述标准正确核算借入的款项。但近来我们在众多企业审计中觉察许多企业将用于建立生产厂房应计入“长期借款科 目的借款，列入“短期借款科目核算，从而虚增了“短期借款，虚减了“长期借款。经分析，造

21、成这种现象的缘由主要有以下几个方面： 1、客观方面：由于长期借款的审批手续相对于短期借款较为严格，另由于长期借款的期限较长，银行出于风险角度考虑，一般状况下也不情愿发放长期贷款。 2、主观方面：由于长期借款的利率比短期借款得率高多，企业也不情愿承受较多的利息负担，且通过短期借款“转贷短期借款到期没款偿还时，办理转贷手续，同样可以实现“短期借款长期运用的目的，不过这种做法存在明显的缺陷，那就是使得企业的流淌比率、速动比率明显地降低，可能影响外界会计报表阅读者正确理解企业真实的财务状况。作为部分企业躲避税收的一种手段。根据原行业会计制度的规定：固定资产交付运用前发生的利息，应计入固定资产的价值；交

22、付运用后发生的利息，应计入财务费用，干脆冲减当期损益。另根据企业会计制度规定，企业购置或建立一项固定资产中运用的借款资金，假如说该项资产到达预定可运用状态需要经过较长的时间，那么发生在该资产支出上的借款费用应当资本化，构成资产本钱的一部分。而我们传统会计核算一般将短期借款发生的利息干脆计入财务费用，为此，部分企业为了到达少缴企业所得税的目的，将本应列入“长期借款核算的借款列入“短期借款，同样将应计入固定资产价值的利息干脆列入财务费用，从而削减本期利润总额，到达少缴企业所得税的目的，这是部分企业之所以会出现“长期借款“短期借款现象的根本缘由。 对此，我们认为按“实质重于形式会计原则的规定，对借款

23、利息是原委费用化还是资本化问题，应严格依据借款费用准则的规定执行，而无须考虑该借款原委是在“长期借款核算，还是 在“短期借款中核算，对那些应资本化而费用化的利息应作适当的纳税调整，以使国家的税收不被流失。篇四：各项审计报告需要的资料清单 内部审计 一.内部审计资料清单 账务资料 1.审计期间会计报表及其附注含分公司)说明：含年报主表、附表和报表附注以及季报、月报表 2、全部账目 说明：内审期间 3、全部会计凭证 说明：内审期间 4、科目余额表 说明：内审期间各年1级至末级的期初、期末和累计发生额 5、银行存款对账单、余额调整表 说明：内审期间各年全部帐户全部银行存款对账单和审计期末银行存款余额

24、调整表 6、房屋、车辆等固定资产及无形资产产权证明鉴定书 7、长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表 说明：截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表 8、长短期借款合同，抵押担保资料 说明：内审期间 9、固定资产盘点表 说明：标明固定资产各称、规格、数量、原值、意料残值、运用年限、折旧额、净值 10、存货盘点表 说明：截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额 11、纳税申报表、缴款书、税务检查报告 12、全部往来明细 说明：含应收付帐款、预收付帐款、其他应收付帐款 13、收支明细表 说明：内审期间各年主营业务收支明细、其他业务收支明细 14、费用明

25、细表 说明：内审期间各年管理费用、经营费用、财务费用明细 15、支票的领、用、存及作废状况表登记簿 说明：内审期间期 16、发票运用状况表 说明：领购票号、金额；已运用的票号、金额；剩余的票号、金额 备查类资料 17、营业执照 说明：工商 18、税务登记证 说明：国税、地税 19、组织机构代码证书 说明：质量监督局 20、纳税鉴定文件 说明：国税、地税 21、公司章程、协议 说明：工商备案 22、设立、变更验资报告 23、以前年度审计报告、资产评估报告 说明：内审期间内 24、清产核资专项审计报告 说明：内审期间内 25、财务会计制度及相关内部限制制度 说明：含企业会计制度、会计核算方法、内部

26、管理制度 26、关联方关系及其交易状况、会计政策变更、会计估计变更及缘由说明 27、单位组织结构框架图 28、股东会、董事会重大决议等文件，重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录 说明：内审期内 29、上级部门对企业检查的处理、通知文件 其他备查类资料 30、其他重要经济合同 说明：含租赁、贷款、保证保险、答应权、托付管理、长期投资、购销、专有技术等 31、工程承包合同 32、招投标文件 33、总、分包合同 34、工程预算及决算书 35、转让房地产有关资料 说明：商品房销售合同副本、工程施工结算单等 36、销售状况汇总表 37、涉及收入、本钱的全部合同 38、房屋销售明细清单 专项审计 一.高新

27、技术企业认定审计需要的资料清单 年度审计需供应的资料 一基本资料 1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照 2、企业合同、章程 3、财政登记证、外汇登记证、国、地税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定 证书 4、历次验资报告、评估报告 5、上年度审计报告 6、减免税批复等税务批准文件 7、外币帐户银行开户证明 8、管理当局声明书事务所供应样本 二内部管理文件及经营状况文件 1、组织机构及管理层人员机构资料 2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要 3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度 4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议 5

28、、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动状况说明 6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等状况说明 7、若进行过内部或政府审计，供应内部或政府审计报告 8、重要资产权属证明文件如：房产证、土地运用权证、专利证等 9、其他对公司有重大影响的文件资料 三会计资料 1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表 2、财务状况说明书及会计报表附注 3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调整表、现金盘点表、发票 4、实物盘点及往来款对帐记录等 专 项 审 计 需 提 供 的 资 料 一企业基本资料复印件 1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程 2、税务登记证

29、、高新技术企业认定证书 3、历次验资报告、评估报告 4、最近三年年度审计报告 5、减免税批复等税务批准文件 6、管理当局声明书事务所供应样本 二会计资料 1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表 2、会计帐簿、会计凭证 三高新认定涉及的相关文件 1、探讨开发部门机构、人员资料研发人员聘用合同、工资表等 2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占答应合同等核心 自主学问产权的证书复印件 3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料 4、探讨开发的组织管理水平书面材料 5、高新技术企业认定申请书相关数据由企业根据实际状况填写

30、，经审计后再最终确定 6、高新技术产品或服务收入合同复印件 7、高新技术企业认定需上报的其他资料 8、近3年研发经费台账或明细表注明凭证编号 高新技术成果转化项目认定审计所需资料 年度审计需供应的资料 一基本资料 1、外经委关于可行性报告及董事会组成的批复文件、批准证书，营业执照 2、企业合同、章程 3、财政登记证、外汇登记证、国、地税务登记证、外债登记证、组织机构代码证、高新技术企业认定证书 4、历次验资报告、评估报告 5、上年度审计报告 6、减免税批复等税务批准文件 7、外币帐户银行开户证明 8、管理当局声明书事务所供应样本 二内部管理文件及经营状况文件 1、组织机构及管理层人员机构资料

31、2、重要股东会、董事会、经理办公会决议或会议纪要 3、财务、库存、销售、人事等主要管理制度 4、本年度借款、销售、租赁、担保、投资等合同及协议 5、本年度投资人、实收资本、经营业务等重大变动状况说明 6、重大争议、诉讼、未决事项、兼并及重组等状况说明 7、若进行过内部或政府审计，供应内部或政府审计报告 8、重要资产权属证明文件如：房产证、土地运用权证、专利证等 9、其他对公司有重大影响的文件资料 三会计资料 1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表 2、财务状况说明书及会计报表附注 3、会计帐簿、会计凭证、银行对帐单及余额调整表、现金盘点表、发票 4、实物盘点及往来

32、款对帐记录等 专 项 审 计 需 提 供 的 资 料 一企业基本资料复印件 1、批准证书(外资)、营业执照、组织机构代码、公司章程 2、税务登记证、高新技术企业认定证书 3、历次验资报告、评估报告 4、最近三年年度审计报告 5、减免税批复等税务批准文件 6、管理当局声明书事务所供应样本 二会计资料 1、资产负债表、利润表、现金流量表、各种税务报表及对外申报的其他报表 2、会计帐簿、会计凭证 三高新认定涉及的相关文件 1、探讨开发部门机构、人员资料研发人员聘用合同、工资表等 2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占答应合同等核心自主学问产权的证书复印件 3

33、、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料 4、探讨开发的组织管理水平书面材料 5、高新技术企业认定申请书相关数据由企业根据实际状况填写，经审计后再最终确定 6、高新技术产品或服务收入合同复印件 7、高新技术企业认定需上报的其他资料 8、近3年研发经费台账或明细表注明凭证编号 9、项目实际投资额 10、近三个会计年度的项目销售收入 11、项目实际投资及销售明细 软件企业认定需申报的资料 2023年最新软件企业认定需申报的资料。 第7、8、9条 需要由会计师事务所出具相关审计报告。包括：2个专项审计报告和1个报表审计报告。 其次篇：短期借款合同书 短期借款合同书 出借方以下简称甲方借款方

34、以下简称乙方担保方以下简称丙方 根据中华人民共和国合同法有关规定，乙方现向甲方借用限期运用资金，丙方情愿为乙方借款供应连带偿还担保责任，现甲乙丙三方在同等、自愿、等价有偿的基础上，经友好协商，达成如下一样看法，供商定三方共同信守。 一、借款金额 乙方向甲方借款人民币金额大写：元整，小写： 元整。 二、借款期限 借款期限月日止。乙方另附借款借据作为合同附件，并交予甲方保管，乙方偿还借款本息后，甲方应交还乙方。 三、借款利率及逾期违约收费标准，按月结算，到期归还本金。乙方如不按期支付利息，则每逾期一日按应缴利息200%加收违约金；乙方如不按期归还本金，则每逾期一日按借款额的10%加收违约金。 四、

35、还款方式 乙方应依据本协议商定时间主动偿还向甲方借款本金及利息，并在商定还款日期前一次性结清本合同规定的所以款项。 五、权利义务 1、甲方有权在借款前了解乙方的经济实力和经营状况，发生借款行为后，甲方有权监督乙方借款运用状况，了解乙方偿还实力，乙方应主动协作并照实供应有关资料与信息。乙方必需按借款合同规定的运用用处，不得挪为他用，不得用借款进行违法活动。 2、当乙方出现企业经营权变更等，资产及财产转移转变时，乙方必需提前通知甲方，并优先偿还向甲方所借商定款项。 3、乙方及丙方不能如期偿还涉及借款所商定款项时，甲方有权接受：电视媒体、网络媒体、张贴物等方式进行催款公告。 六、保证条款 1甲方有权

36、处理抵押物品。乙方按时偿还全部款项后，抵押权自动消退。 2、丙方自愿为乙方的借款供应连带偿还责任担保，担保期限为甲乙双方签定义务起至履行商定义务结束止；担保范围包括借款本金、逾期还款的违约金或赔偿金、甲方实现债权的全部费用。丙方承诺：乙方未能依据商定时间偿还全部借款款项时，将代替乙方偿还商定的一切款项。 七、其他商定 1、本合同自各方签名盖章之日起生效。 2、商定随便一方出现经营名称更改、经营地址更换、家庭住址变更、联系方式变更等状况时，应刚好通告其他各方。 3、本合同履行中未尽事宜，由当事人各方协商解决，或可由随便一方依法向甲方所在地级人民法院起诉。 出借方甲方：联系地址： 法人代表：联系电

37、话： 身份证号码： 借款方乙方： 联系地址： 法人代表联系电话担保方丙方担保方丙方： 联系地址： 法人代表：身份证号码： 第三篇：短期借款合同 短期借款合同 出借人以下简称甲方： 借款人以下简称乙方： 担保人以下简称丙方：公司 法定代表人： 乙方因经营需要，向甲方借款，为明确双方权责，经友好协商一样，特订立本合同，以资信守； 第一条、乙方向甲方借款金额大写为: 人民币元整。 其次条、借款期限：自年月日至年月日止。借款到期后，如双方有意延长借款期限，需另行签订补充协议。在本合同期限内，借款实际发生日和还款日以双方正式财务收据及银行回单注明日期为准，收据及银行回单是本合同的不行分割组成部分，与本合

38、同具有同等法律效力。 第三条、借款利率：日/月利率为_的固定利率。 第四条、借款本金及利息支付方式： 1、本金，借款到期时由乙方一次性还清全部本金及利息，乙方将还款资金汇入至甲方银行账户。 2、利息计取方式及计息周期商定；双方商定计息单位以5个计息日为一个周期。签订本合同的当日甲方一次性收取乙方5个计息日利息，视乙方用款实际状况，由甲方确定是否接着收取乙方下一个计息周期的利息。乙方需按时交付利息，否则甲方有权单方解除本合同，向乙方主见还清本金及商定利息、违约金。 3、利息计收时间为；由乙方于年月日前一次性向甲方支付￥元。利息以现金收取，由甲方出具正式收条或收据，乙方应进行合适的账务处理，以保证

39、甲方收取的利息不会发生税收风险。 4、利息结算：双方商定乙方应支付利息结算按照如下标精确定； 乙方归还本金时间在16点之前，为一个计息日，在16点至24点归还本金则记为1.5个计息日。超过24点至16点则记为另一计息日，以此类推。乙方还款后按照实际用款日结算利息，缺乏部分由乙方补足，剩余部分由甲方无息返还乙方。 5、乙方如未按合同商定偿还本息，甲方按未偿付金额每日向乙方计收千分之三违约金。同时乙方均放弃中华人民共和国合同法第一百一十四条规定的违约金或损失赔偿金调整请求权。 6、乙方若分数次偿还借款给甲方，则偿还依次按照先还利息后还本金的依次进行偿还。 第五条、借款担保方式 1、乙方以甲方认可的

40、第三方供应信誉担保。 第六条、资金账号 1、甲方资金账号 甲方通过以下银行账号将第一条商定借款本金划转至乙方银行账号，同时该账号也是乙方向甲方偿还本金及支付利息的转入账号。 户名： 账号： 开户行： 2、乙方资金账号 甲方将借款本金划转至乙方以下银行账号。 户名： 账号： 开户行： 第六条、甲方权利及义务： 1、对本合同有可能涉及到乙方的财务及经营状况保密。 2、依据合同商定刚好向乙方收取相应的借款利息及本金。 3、本合同到期后，甲方有权收回借款资金，不再续借，但应提前2天告知乙方。 4、当乙方违约时，甲方有权提前解除合同。 第七条、乙方权利及义务： 1、保证不利用借款从事违背法律、政策经营活

41、动。 2、担当本合同项下的借款行为有可能与集团管理制度相悖而带来的风险。 3、保证还款资金来源合法有效。 4、刚好向甲方支付合同商定的借款本金与利息。 5、乙方有要求提前还款的权利，但应提前2天通知甲方。 6、乙方必需保证在甲方借款之前，名下房产如附件1作为抵押物，除了在银行抵押贷款外，无任何其他债务纠纷，如有此类事务发生，必需保证将此借款优先归还甲方，并由乙方担当一切法律后果。 第八条、担保责任商定 1、丙方公司作为担保人，为借款人上述借款供应保证担保，且法定代表人自愿以自有及夫妻共同财产或公司名下房产对上述乙方借款供应无限连带担保责任。 2、担保期限为主债务借款期满后两年止。 3、丙方对乙方上述借款事实无任何异议，也不因此向甲方提出任何抗辩理由。 第九条、合同的解除 当甲乙双方履行完毕合同项下全部权责义务时，无需另行签订协议，本合同自动解除。 第十条、争议的解决 在本合同的履行过程中发生的纠纷，三方应首先协商解决，协商不成的，可向甲方所在地人民法院提出诉讼。 第十一条、其他未尽事宜，三方可另行签订补充协议，补充协议与本合同具有同等法律效力。 第十二条、本合同一式叁份，各方各执一份，签字并按捺指纹后生效。 甲方(签字)：乙方(签字)： 联系电话：联系电话： 担保人签章： 法定代表人签字 联系方式： 签约日：年月日