2023年财务内部审计报告.docx

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1、2023年财务内部审计报告 第一篇：财务内部审计报告 一、加强基础工作建设 不断完善审计管理体制 多年来，新泰市供电公司的审计工作认真实行国家审计署关于开展内部审计工作的有关规定，依据新泰市审计局和泰安供电公司关于加强审计工作的一系列重要部署，坚持“在工作中规范，在规范中提高和“突出重点，讲求实效 的工作方针，求真务实，扎实工作，各项工作都取得了很好的成果，在加强监督，促进管理，提高效益，削减奢侈，维护公司合法利益等方面发挥了重要作用。 一领导重视，制度健全。建立内审机构是保证内审工作的前提，近年来，我公司内审工作得到了进一步强化，建立了由一把手干脆领导下的审计监督体系。负责对本单位及所属供电

2、所、三产单位的财务收支、经济活动和经济效益等方面进行审计监督。为了开展有效监督，根据相关法规、规定制定了审计工作制度、各岗位人员工作标准，明确了工作内容与要求，责任和权限。由于领导重视、制度健全，使我公司内审工作始终处在一个良好的运作状态，保证了各项工作的开展。 二审计基础工作不断加强。回顾公司审计工作的进展，审计基础工作一年一个新台阶。特别是国家电网公司一流审计工作标准下发以后，依据集团公司审计部门的要求；扎扎实实的进行了审计基础工作建设，从审计支配的立项、审计方案的报批、审计报告的签发，审计看法的落实到审计档案的整理，以及审计信息的传递上报，都形成了一套规范严谨的工作程序和制度，为审计成果

3、的应用供应了牢靠的保证。 三完善管理程序，落实审计职责。近年来，公司对有关的管理制度、方法进行了不断的修订和完善，在经济合同、工程支出等必审项目的管理制度中增加了审计监督关口，把审计监督作为一个必不行少的环节和限制点，纳入到有关工作的管理和限制过程之中，从根本上解决了审计监督的切入点问题。目前，有关招投标、合同签定、工程预决算等工作，全部实行了事前、事中和事后相结合的审计方式。从制度上推动了事前、事中审计的开展，有效的提高了审计作用的发挥。 四、加强审计工作制度化、规范化建设。 依据新泰市审计局关于内部审计管理规定和集团公司审计工作管理规定，对现有审计管理制度补充和完善，建立起适合我公司实际的

4、、科学规范、条理清晰 的审计制度管理框架，从内审的目的、内容、方法、程序等各方面作了具体明确的规定，完善了内部审计制度，使内部审计工作制度化、规范化、程序化。2023年以来，公司审计办连续被评为“新泰市审计工作先进单位或受表扬单位，2023年被泰安市内审协会授予“内部审计工作先进单位，一人获得 “泰安市审计先进个人。 二、加强审计管理工作，切实提高审计质量 内部审计作为公司限制系统的重要组成部分，正确的运用和加强内部审计工作，提高审计质量，有助于监督各项制度、支配的贯彻执行，为领导决策供应根据，有利于觉察和揭示公司运行管理工作中的薄弱环节，促进公司健全自我约束机制，有益于增加防范经营风险的实力

5、，促进公司各项目标的实现，有利于公司领导觉察问题，改良工作，驾驭企业。 1建立审计质量限制体系，加强对审计工作的全过程质量 限制。主动应用先进审计技术方法，提高审计工作现代化水平。加强审计支配管理，努力做到在审计支配、审计方式和提高审计层次上面有所突破，进一步规范审计行为，不断加大审计力度，不断提高审计工作效率和质量。主动参加有关会议，刚好阅知法律法规和国家政策文件，保证审计履行职责所需要的各种信息。 2加强业务培训，不断提高审计工作水平。根据内部审计学问面不断拓展的形势要求，我们加大了审计人员后续教化的力度。每年组织内审人员参加新泰市、泰安及省内审协会组织的经济责任审计和内部审计法规及内部审

6、计准则培训班，并定期参加供电系统内召开专题座谈会，组织审计人员走出去向兄弟单位学习沟通，通过不断沟通，开阔视野，共同切磋审计技术，探讨解决问题的方法，到达互相促进，共同提高。 3充分利用社会审计力气，扩大审计空间，提高审计效益。 针对基建工程审计工作量大、面广、套用基建专用定额等具体状况，我们推出了内审与外审相结合的模式，把一部分重点、难点的审计项目与社会审计一道去做，以外审为主、内审为辅，主辅审计相结合。为了确保托付审计质量和工作效益，规范托付审计主体行为，严格进行监督把关：一是在审计项目选择上，原则上把数额大、专业性强、难度高的大型项目，列入外包范围；二是在选择合作单位方面，托付资质信誉高

7、、审计业绩突出、专业水平强、服务看法好、收费合 理的会计师事务所；三是严把托付审计的工作质量，对指定的社会中介机构审计的每个基建工程项目的审计质量、服务看法、审计收费等状况进行检查监督，全面提高审计质量。 三、突出重点项目审计，为企业健康进展供应合理保证 随着公司审计工作的进展，审计监督领域和范围的不断扩大，从提高审计质量和审计效果动身，在坚持做好一般项目审计的同时，突出了对重点项目的审计监督。 1、加强离任负责人任期经济责任审计，为加强干部管理发挥了重要作用。近几年，依据本公司干部任期经济责任审计方法和有关干部管理规定，对公司任命的、负有经济责任的主要负责人进行了离任审计，实现审计关口前移，

8、做到审计监督与干部管理连接。实施审计的过程中，从表达被审计人经营业绩、经济责任的中心环节入手，突出了对各项规章制度的建立与执行、资产运营、财务状况、财务收支、各类工程等重点内容的审计，改革、完善了审计工作程序，规范了各项操作，确保了审计质量。2000年至今年3月份，先后对28名中层干部实施了离任审计。通过审计，既分清了离任者与接任者之间的经济责任，也对离任干部进行了客观的总结，为干部管理、考核和任用供应了基础资料。 2、突出工程审计，促进工程管理。农网改造工程是国家的重大建设项目，对提高电网水平，减轻农夫负担，促进经济进展具有特别重要的意义，是“民心工程、“形象工程。网改工程投资巨大，涉及面广

9、、政策性强，为了保证资金的平安和合理运用，国家出台了一系列规定。依据这些规定，我公司对自99年底起先的城农网改造工程，实施全面的审计监督，对工程的材料选购、开工、建设、竣工进行审计。同时参与了竣工验收工作，把住了工程决算关，把审计监督贯穿到整个农网改造工程的始终。通过审计，有效地抑制了工程管理中高套定额、虚报工作量、重复收费、加大取费范围、提高材料价格等问题的发生。为公司节省了大量的建设资金，同时也有力的防范和避开了某些违纪问题的发生。 3、主动开展经济效益审计和合同审计，为企业规避风险。 根据审计工作支配和要求，定期对公司财务、三产单位、供电所开展经济效益审计和财务收支审计，把效益的真实性和

10、内限制度建设作为重点，突出强化效益审计和管理审计，对被审计单位的经济效益状况和财务收支行为作出客观、公正、精确的评价。对审计觉察的问题，催促被审计单位进行整改，有效地规范了会计核算和财务收支行为，提高资金运用效益。依据经济合同审计方法的规定，将各类合同的审签纳入日常审计监督范围，对经济合问实行了必审制度，严把合同审签关，严密了合同条款，加强了合同标的履行质量，延长了质保金期限，保证了各类经济合同的顺当履行。 自2000年至今，审计、审签各类合同165份，促进企业增收节支 325万元，提出合理化建议64条，为企业的健康进展供应了有力的保证。 4、主动开展专项审计和审计调查，促进公司加强内部限制。

11、开展了电费抄、核、收审计和审计调查，追补了漏收漏交电费，促进了营销管理工作。重点抓好“四到户电量分类审计，把综合电价指标由静态管理变为动态管理，严格依据有关文件规定执行各类分类电价，并且在工作中加大了用电检查力度，加大营销审计力度，真正做到“应收必收，确保对客户电价执行的正确性。 四、加强后续审计和审计成果的转换应用 依据“审而要究、审而要改、审而要用 的工作方针，我们还特别加强了后续审计的落实工作，加大后续审计的工作力度，严格后续审计制度，对重要审计项目和审计建议实行连续追踪审计，监督落实审计报告整改执行状况，落实遗留问题处理。对审计觉察的问题坚持问题的缘由不清楚不放过，问题的责任不明确不放

12、过，问题的整改措施不落实不放过的原则，将审计结论整改工作纳入经济责任制考核。全部审计项目都做到有报告、有处理，被审计单位有反馈、有整改，坚决杜绝前审后犯、屡审屡犯的现象发生。重视审计成果的运用，把深化审计成果运用作为新形势下审计办的一项重要责任，为领导决策切实履行起参谋、保障的作用。在审计工作实施过程和审计结果的综合分析中，运用内限制度审计理论，坚持把加强对审计状况的综合分析探讨与信息反馈作为管理与决策的切入点，发挥审计工作接触经济领域广、驾驭状况真实牢靠的优势，从不同侧面、不同角度对审计状况进行综合分析探讨，刚好觉察和反映经济活动中带有普遍性、典型性、倾向性和苗头性的问题，留意觉察管理中的薄

13、弱环节和存在问题，从制度和机制上提出解决问题的看法和建议，关心被审计单位建章立制，使审计结论和审计成果得到充分运用。许多审计状况和信息成为公司领导决策的根据，有的干脆转化为经济管理的措施。篇二：内部审计报告范文 2 某公司财务审计报告 jlhk审计报告书目 一、jlhk公司概况 二、审计觉察问题汇报 一、财务方面存在的问题 二、物流程序方面存在的问题 三、对hk现有财务人员的评价 四、整改措施 五、整改建议 六、办事处调查需要反映的问题 七、对hk大药房经营状况的评价及建议 八、对hk公司流淌资金申请报告的评价和建议 九、其他建议 jlhk审计报告 公司领导： *集团审计部hk审计组于2023

14、年*月*日2023年*月*日对jlhk公司进行了全面审计，经过审计，我们觉察hk公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去限制，并严峻地影响到hk公司正常业务的开展。究其缘由，与物流程序错误、财务人员素养不高、上一次审计现场整改诸多不当等干脆相关。现将审计的状况汇报如下： 一、jl省hk公司概况 1、hk公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为: 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、*路批发部、hk大药房、jl办事处、ly办事处、

15、hlj办事处。 3、领导班子成员三人：总经理*、副总经理*、业务处长*。公司现有职工包括办事处人。 4、截止2023年*月*日，hk公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元； 2023年1月3月，主营业务收入万元，本钱费用总额万元，亏损万元；发货万元，回款万元其中清欠万元。hk大药房资产总额万元，负债总额万元，净资产万元；2023年1月3月，销售收入万元，费用总额万元包括在公司发放的工资万元，亏损万元。 二、审计觉察问题汇报 一、财务方面存在的问题： hk公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到至少的

16、监督和限制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为： 1、财务工作方面极不规范。表如今： 、部门工作混乱。物流会计*在工作上与主管会计不合作，出纳因担当了大量的应当由物流会计担当的工作，而造本钱职工作积压，有时也不听从主管会计的工作支配。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。 、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。、上一次审计人员对财务的规范整改看法不合理，违背会计法

17、的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。如今出纳尽管没有保管凭证资料，但仍担当着整理睬计凭证的繁琐工作。 、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。 、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数特别困难。 2、物流帐务不全且不精确。表如今： 、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示精确率只能保证90%以上，曾多次出现

18、所供应的数据出现异样偏差的状况如曾向经营公司领导供应过hk的库存数为几个亿的事情发生。 、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开动身票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转本钱之用。、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不精确，当经营公司领导或总公司要求供应物流相关的报表数据时，财务处不能干脆供应，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐供应最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最终的上报工作。 3、电算化分工不合理。由于只对*一人进行了电算化的培训，未让费用会计*参与，导致费用会计至今不能

19、操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在bh市15天的集中培训和*公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体状况如前面所述。 4、*批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前hk公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部干脆进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计觉察根本没有合并入hk公司账务，本次审计起先至今始终声称电脑主板送修，不能供应以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账

20、外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从2023年*月*日开户至今，共存入现金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万元。 5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽tr药业公司欠上海大区bs药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币万元发至jlhk，用以冲抵bs药品欠款。由于hk财务人员不知道该如何入账处理，将状况反映给*集团财务领导，*集团财务领导干脆要求hk公司“款从哪儿来回哪儿去，致使该批货物未能刚好销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品 6、人为制造偷漏税。原hk公司账面有存货万元，根据上一次审计人员的要求，干脆从账

21、面转入到“其他应收款原hk公司挂账，给现hk公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，hk公司将可能为此担当近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。 又，根据上一次审计的要求，将原老hk公司的应收欠款全部调整到“其他应收款原hk公司挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是干脆通过银行进银行出的方式，将款项干脆转走。现已查明共有笔回款共计万元，并已全部转走。 7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原hk公司时，通过浙江dy* 建bh公司先后汇入hk公司账户两笔投资共万元以收购hk公司，原公司全部者干脆将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使hk公司账面实收资本到达

22、万元，*集团又投入资金万元，这样*集团前后共投入hk的投资资金实际为万元，而hk公司账面仅显示收到投资款万元，其中20万元从hk公司账面上未得到表达。 另：原收购hk公司的万元中，实际包括收购hk大药房的万元，但由于财务上始终没有作相关的账务处理，导致至今hk大药房的账面实收资本为0，hk公司账面的投资也为0的现象。hk大药房的报表始终没有与hk公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致hk公司的员工至今仍认为集团对hk大药房未作投资。 8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应当在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进

23、行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字精确，还要多方核对。根本无法现场觉察是否存在账实不符的状况。库存盘点流于形式。 9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有发货收款台账，电脑账又跟不上业务进度且无法保证精确，因此无法对发票开票申请表及业务提成表进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的发货申请表，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其精确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。 10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货

24、没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应当如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不行用。 11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不刚好，难以进行有效的监督和限制。 12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因此无法对该业务进行有效的监督和限制。 二、物流程序方面存在的问题： 1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，篇三：财务内部审计报告 审 计 报 告 *审字20

25、23第1号 根据审计部工作支配，审计组于2023年1月10日至31日对*有限公司2023年度的财务收支及内限制度状况进行了审计。 审计工作是根据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司供应的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完好是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表看法。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益状况。报告经济指标完成状况； 其次部分、审计问题及建议。报告审计中觉察的问题、经营风险及内部限制薄弱点并提出审计建议； 第三部分、会计报表附注。报告截至2023年12月31日资产、负债及其权益的现状。现将审计状况

26、报告如下。 第一部分 经济效益状况 一、经济指标完成状况 一销售收入指标 截至2023年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94。 依据销售结构分析，* 依据销售品种分析* 2023年度平均毛利率5.5，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，* 二利润指标 2023年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。* 综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。 其次部分 审计觉察问题及建议 2023年度审计后，*公司在内部管理上加强了力气，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了确定的成果，尤其在财务管理上有了很大的改

27、良，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵敏管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门供应有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改良。 一、1* * 二、资产管理方面 三、内限制度方面 一货币资金收支限制 1、。 二选购流程限制环节薄弱。 三销售流程限制环节薄弱 四固定资产限制环节薄弱 四、财务核算及管理方面 一* 二* 三* 五、审计建议 一* 二资产管理方面 2* 三内部限制方面 1、货币资金的收支 * 四财务核算和管理方面 1、。 第三部分 会计报表附注 截至2023年12月31日，*公司的资产、负债及权益状况如下： 一、资产状况 截至2023年12月3

28、1日，资产合计38031399.87元。明细如下 一货币资金 1、银行存款 截至2023年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调整表，余额正确。明细如下： * 2、现金 截至2023年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据 截至2023年12月31日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至2023年12月31日，应收账款余额29860922.75元。* 5、其他应收款 截至2023年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： * 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、坏账准备 /* 7、预付帐款 截至2023年12月31日，预付帐款余额0.

29、50元，*。 8、存货 截至2023年12月31日，存货余额4813124.88元，9、待摊费用 截至2023年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下： 10、固定资产 截至2023年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 二、负债部分 至2023年12月31日，负债合计*元。明细如下： 1、应付账款 截至2023年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： * 2、其他应付款 截至2023年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： * 3、应付工资 截至2023年12月31日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至2023年12月31日，应付福利

30、费余额*元，为提取的福利费结余。 5、应交税金 截至2023年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： * 6、其他应交款 截至2023年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 教化费附加 *元； 防洪费 *元。 * 三、全部者权益状况 截至2023年12月31日，全部者权益合计*元，明细见下表： 1、实收资本 *有限公司 *万元； *有限公司 *万元。 合 计 *万元 2、资本公积 截至2023年底，余额*万元： 3、盈余公积 截至2023年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2023年度利润没有进行支配。 四、经济效益状况 一销售收入 1、依据销售结构分析，*公司的销售业务

31、组成见下表： * 2、依据销售品种分析： 二销售毛利率 2023年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要缘由： 三销售税金及附加 2023年度共缴纳附加税*元，明细如下： 城市维护建设税 *元； 教化费附加 *元 四费用状况 1、营业费用 2023年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用确定额比2023年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、询问费、装修费。租赁费*。 询问费* 装修费*。 2、财务费用 2023年度发生财务费用*元，为利息收入。 3、管理费用 2023年度发生管理费用181229.68元，明细如下： 审计部

32、2023年2月5日篇四：xxx企业内部审计报告 2023年沧州xx有限公司内部审计报告 1.审计概况 1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部 1.2审计对象：2023年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：2023年3月1日到2023年3月20日 1.4审计根据：财政会计法、内部限制规范基本规范、公司财务管理制度等有关规定。1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，爱惜货币资金平安完好。 审计重点：审查货币资金内部限制制度、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则制度的遵循状况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行状况。

33、 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部限制主要内容遵循状况进行答卷测试。审查既定的内部限制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调整表编制状况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并实行监盘、视察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否依据相关制度执行。2.审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的财务内部限制评价指标标准对 比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的好用性和科学性。2.2内部限制体

34、系比较完好。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分别。2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。 审计中还觉察了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避开的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在主动整改正程中。 审计结果及审计结果 3.1审计结果 3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款

35、会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明缘由。 3.1.2银行存款余额调整表编制不正确。 通过对公司2023年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，觉察这几个月份的银行余额调整表编制不精确。缘由是调整表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调整表没有按章有关规定进行有效复核。3.1.3未刚好收取银行回单，并根据回单做凭证。经抽查觉察2023年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外觉察存在制作会计凭 证日期前、银行回单日期在后，这一时

36、间上的规律错误。3.1.4票据的登记不刚好、不完好。 银行汇票登记簿没有刚好登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没刚好记录。另外觉察空白支票、发票未登记、作废支票没有依据时间依次号登记。3.1.5 其它问题 收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有刚好盖章收讫、付讫章。3.2审计建议 3.2.1关于库存现金 加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便觉察为题刚好改正。 会计人员遇出差等特殊状况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将

37、款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。 应付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。3.2.2关于银行余额调整表 依据银行账户管理实施细则规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调整表，是银行账面余额与银行对账单调整表相符。调整后不符应查找缘由，刚好处理，保证资金的平安。银行余额调整表的编制、复核分别由两人担当。真正履行银行存款余额调整表的复核

38、程序。觉察问题刚好向财务主管汇报。 3.2.3关于银行回单 主动收取银行回单，保管好各种原始单据，依据规定程序做好单据的传递、记录。3.2.4关于票据管理 有关人员需加强票据管理，刚好登记取得、运用的各类票据。3.2.5关于收款凭证 严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。3.2.6关于设备购置处理 依据公司的物资选购管理制度的规定，物资选购小组负责2万元以上的单台设备和一次选购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资选购的审查实施工作。设备管理制度规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司平安生产管理部门。类似的状况建议补办有关审批手续。4

39、结论 通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇五：内部审计报告范文 关于供应部2023年度选购与付款状况的审计报告 总经理： 根据2023年度审计支配和审计委员会支配，自2023年4月15日至2023年5月10日，我们审计组对供应部2023年度选购与付款状况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的主动支持和协作，工作进展顺当。审计工作已经结束，现将审计状况报告如下： 一、基本状况 为了加强对公司物资选购与付款业务的内部限制，规范选购与付款行为，防范选购与付款过程中的过失和舞弊，公司根

40、据企业内部限制规范以及国家有关法律法规，结合公司的实际状况，制定了选购与付款内部限制制度。物资选购流程分两大类，一类是生产物料选购，一类是五金物料选购。生产物料的选购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算状况编制需料支配，供应部在5个工作日内根据需料支配经过询价后编制订货支配，报物管部审核总经理批准后与客户签订选购合同；而五金物料的选购，则由运用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及选购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订选购合同，某些零散的五金备件干脆选购。在允许的状况下接受不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优选购，而货比3家的先后根据是：质量、

41、送货时间是否符合我司生产需求、付款方式、价格。一般状况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜寻或由供应商同行介绍为多。所选择 供应部在与客户签订选购合同时，都明确选购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方依据合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货支配签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员刚好报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货

42、物入账，若不合格，则通知供应部，一般状况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分宝贵的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方供应合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与选购合同、验收单上的是否一样，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金支配、合同商定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提 高。09年全年选购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。 分析说明： 1中药材09年耗用额比08年削减261.62

43、万元下降率6.2%，其中当归削减259.8万元，占总额的99.3%，缘由是当归从08年的选购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种选购单价差异状况。 2原辅料选购额及耗用额增长大的缘由是09年将“空心胶囊归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊09年比08年耗用额增长2.81%。 3包装物耗用额比08年削减175.36万元下降6.85%，主要缘由是09年“空心胶囊耗用4

44、27.92万元归入辅料中核算。 分析说明： 1原辅料耗用额09年比08年削减334.78万元，下降率为4.54%，主要缘由是头孢拉定的耗用额比去年削减 372.97万元。头孢氨苄的选购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。2包装物耗用额比08年削减65.08万元下降3.86%，主要缘由是09年“空心胶囊耗用其中215.85万元归入辅料中核算。 货款支付状况 分析说明： 根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有到达选购总额的50%。 二、审计内容 本次审计实行了抽查的方式进行。 1随便抽查一个月的订货支配书, 检查其是否符合当期的选购政策。 原材料的订货支配是否根据当期的需料支配实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货支配。 2分析比