2023年建设工程项目跟踪审计实施细则.docx

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1、2023年建设工程项目跟踪审计实施细则 第一篇：建设工程项目跟踪审计实施细则 兰州高校建设工程项目跟踪审计实施细则 第一章 总则 第一条 为加强建设工程项目的全过程审计监督，提高建设资金运用效益，根据中华人民共和国审计法、甘肃省建设工程造价管理条例、教化部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的看法、兰州高校建设工程项目审计实施方法等有关规定，结合我校实际，制定本细则。 其次条 本细则所称建设工程项目跟踪审计以下简称跟踪审计，是指审计处在主管校长领导下，以工程管理的法律法规和制度规范为根据，对建设工程项目经济管理工作的真实、合法、效益状况进行的与建设进度同步的全过程审计监督与评价活动。 第三条

2、跟踪审计的目的是在保证工程质量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建设本钱，维护学校经济利益，真实合理地反映工程造价。 第四条 跟踪审计涵盖建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。审计处可根据具体状况，对上述全部阶段实施全过程跟踪审计，也可以选取部分阶段跟踪审计。 其次章 职责分工 第五条 主管部门建设单位主要职责 一支持和协作审计处开展跟踪审计工作； 二刚好、完好地向审计处供应相关的资料，刚好通报工程建设过程中的有关状况，通知审计处参加图纸会审、工程例会、关键部位的隐藏工程验收、竣工验收等活动； 三催促监理单位和施工单位落实审计看法； 四协同审计处刚好解决跟踪

3、审计中遇到的问题。第六条 审计处主要职责 一负责建设工程跟踪审计工作的组织与协调，处理跟踪审计过程中遇到的问题； 二组织托付跟踪审计项目的招标工作； 三审核跟踪审计实施方案，确认和完善社会中介机构的审计看法； 四管理和监督社会中介机构的审计工作； 五审核审计报告，审定最终工程造价。第七条 社会中介机构主要职责 一遵照国家有关法律法规，履行工作职责，并对审计看法担当法律和经济责任； 二做好与审计处、建设单位及其他相关单位的沟通和协调，确保跟踪审计工作顺当开展； 三刚好了解项目的进展状况，形成具体的过程记录； 四审核设计概算、投标报价、设计变更、经济签证、工程进度款、索赔费用、竣工结算等，并对二次

4、分包等项目供应审计看法； 五审查招标文件、合同协议，提出改良看法； 六审查隐藏工程，参与工程验收； 七参与材料和设备的选购，审查材料和设备的价格，并进行技术经济分析； 八向审计处项目负责人汇报审计工作进展状况和觉察的问题，并征求审计处看法； 九依据要求出具分阶段、最终跟踪审计报告。 第三章 审计内容 (三)审核工程进度款支付是否与实际进度相符合；(四)审核设计变更、经济签证的真实、合规、合理，分析设计变更对工程造价的影响； (五)审核索赔程序是否规范、内容是否精确、责任是否清楚、费用是否合理； 六审核工程实际进度与支配进度的偏差，分析由此对工程造价和工期的影响。 第十二条 竣工阶段审计内容 一

5、审查工程结算编制根据是否有效、内容是否完好、结算方式是否正确、是否符合合同商定； 二审查合同履行是否全面，合同变更是否真实，合同终止是否合规，检查索赔及反索赔的处理是否符合合同规定； 三审查工程竣工财务决算报表、项目投资支配执行状况、交付运用资产和结余资金状况。 第四章 审计实施 第十三条 跟踪审计实行自行审计与托付审计相结合的方式。审计处可根据建设项目的规模和特点，并考虑跟踪审计的必要性和审计力气的可能性，确定自行审计或者托付社会中介机构审计。 第十四条 跟踪审计的建设工程项目可行性探讨报告通过后，审计处向主管部门下达兰州高校建设工程跟踪审计通知书。主管部门须按规定向审计组供应审计资料。 第

6、十五条 跟踪审计的工作时限应以满意工程进度的需求为原则，主管部门应根据跟踪审计工作量的大小，为审计工作预留足够、合理的时间，以确保审计工作质量。 第十六条 审计组应在商定的时间内对经主管部门、监理单-45- 其次篇：浅议建设工程项目的跟踪审计 浅议建设工程项目的跟踪审计 建设工程项目具有周期长、投资额大、限制环节多等特点，任何一个环节出现问题，都可能导致重大的损失奢侈。长期以来，我国建设工程审计主要是“秋后算账式的工程竣工结算审计，没有或缺乏必要的事前预防和事中限制，因此难以从根本上遏制建设工程的损失奢侈，审计机关也很难真正对工程建设项目发挥审计监督作用。订正这种现象，审计机关必需前移审计“关

7、口，实行从前期准备、建设实施直至竣工投入运用的全过程跟踪审计，从而做到刚好觉察并订正问题，实现“不等亡羊先补牢，避开造成不行挽回的损失。 一、加强建设工程项目跟踪审计的重要性 1、有利于完善监督体制，增加决策的透亮度，防止滋生腐败行为。近些年来，工程建设领域始终存在着较为严峻的腐败现象，防而不止，堵而不绝。造成这种状况的重要缘由之一，就是缺乏有效的监督体制，未能形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、互相制衡的决策、管理和监督体制。其中，审计原来作为重要的监督部门，但却只是在工程竣工后才起先进行，这时“木已成舟，审计所觉察的问题大多已难以变更和挽回。而实行跟踪审计，有利于审计人员从投资决策起先

8、就参与到对工程项目的监督之中，随时就觉察的问题向有关各方供应决策询问看法，刚好揭露工程建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，互相协作，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透亮度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误和腐败行为。 2、有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律、法规。目前，建设项目主要由招标投标法、合同法、建筑法等法规来规制。在项目建设审计中，审计部门除按要求根据审计法的规定外，还需要根据其他法律的规定。但是，由于这些法律法规之间缺乏有效连接，传统的审计方式往往造成对所觉察问题在法律

9、适用上的困难。如对工程造价审计争议是适用审计法还是合同法的问题；施工方利用建设单位某些失误套走建设资金的问题等。而开展建设项目跟踪审计，审计部门刚好参加工程建设的每个主要阶段和环节，就能清晰当时的状况和应当适用的法律，并从整个法律法规体系动身做出恰当的推断，避开理解和执行的偏差。 3、有利于加强建设项目管理。实行跟踪审计，将审计监督贯穿于从前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程，能刚好觉察和订正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资限制等建设环节中常见的或苗头性的问题，催促建设单位加强内控管理，强化责随便识，有效遏止对建设工程实施中的一些瞎指挥、乱签证、随便变更等现象，促进建设单位健全制度，

10、规范运作，科学管理。 4、有利于提高建设投资绩效。在我国，建设工程项目损失奢侈、挤占挪用、权钱交易等现象屡禁不止，严峻降低了建设投资绩效。假照实施建设工程项目跟踪审计，就可以给建设项目的全部参加方套上法律法规和财经纪律的“紧箍咒，强化他们在其履行各自职能过程中的责随便识，刚好梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的根据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，防微杜渐，整体上提高建设投资绩效。 二、我国建设工程项目审计存在的问题 1、管理体制不明确 建设工程实施一般由决策可行性探讨与论证、经济评价、设计、招标投标、施工、工程竣工结算和决算及评估等阶段组成，

11、是一个系统工程，应进行系统的监督和管理。我国现行建设工程项目管理体制名为“三位一体，事实上存在着各自为政，互不协作，权责不清等问题，形成施工、监理、造价、管理、审计等环节互相脱节，内在有机联系紊乱，严峻违背工程建设的内在规律，致使一些项目出现随便增加建设内容，提高建设标准，扩大建设规模等问题。另外，一些地方政府官员为追求政绩，以行政权力确定工程项目建设，形成了“首长工程和“条子工程。这些建设工程项目未经充分的可行性分析，有的甚至未落实资金，具有极大的随便性和盲目性，造成项目投资的严峻损失奢侈。全部这些，反映了我国现行建设工程项目决策和管理体制缺乏“刚性，存在着严峻的制度性缺失。 2、暗箱操作，

12、假招标 建设工程招投标本是我国建设领域的一项重大改革，目的在于通过建立与市场经济相适应的工程项目投资建设机制，到达革除建设工程领域暗箱操作，节省建设资金，实现较好投资经济效果的目的。但是，由于传统审计普遍把审计重点放在工程竣工结算审计上，是一种事后的审计监督，没有对建设工程实施全过程审计，因此在整个工程实施中存在着严峻的有法不依、执法不严等问题。有些工程发包单位不按正常规定进行招标，而是私下搞“暗箱操作，向投标单位索要回扣、好处费；还有的工程在招标前“设局，招标中“演戏，进行串标、陪标、买标、漏标等；有的建设单位甚至实行指令发包、人情标、招标变议标、规避招投标等假招标形式，实现由指定投标人中标

13、的违法目的。 3、违背建设程序，导致“三边工程 建设程序是投资项目建设客观经济规律的反映，也是建设项目自然规律的要求，必需严格遵守。长期以来，不少部门跑项目、争资金比较主动，但对前期工作却不够重视。有的往往为了“搭车上项目，只好东拼西凑一些没有工作基础的项目开工建设，然后再补做前期工作；有的在尚未得到建设主管部门确定看法的状况下，仅凭上级部门“可以考虑就自行开工建设；有的则干脆先斩后奏，开工建设后再逼迫有关部门“就范。在这些项目中，许多连初步设计甚至可行性探讨报告还没有审批，成为边设计、边报批、边施工的“三边工程，严峻违背基本建设程序。 4、建筑市场不够规范 近些年来，随着我国经济的持续高速增

14、长，建筑市场也在快速进展，但市场的不规范也很严峻。主要表如今：一是基建工程竣工决算高估冒算现象严峻。一些建设单位为了消化和掩饰在决策或者建设过程中的“攻关本钱，编造虚假的建设过程不行抗力信息，粉饰会计资料，抬高建设工程造价。二是现场管理粗放，签证失范。部分项目建设管理、施工、监理三位一体，缺乏有效的制衡机制；有的建设单位管理人员业务素养低，不能恪尽职守；有的施工单位与监理方沆瀣一气，蒙骗建设方，人为提高工程造价；有的监理机构不认真履行职责，进行虚假签证，把关不严。三是工程设计变更增加，资金投入大。有的建设单位为了以较低的投资规模获得项目立项批准，人为操控设计方案，而在设计方案批准并开工建设后，

15、又不断地修改设计，致使投资额不断增加。 5、承包合同条款不清，责任不明确 有的工程项目合同格式过于简化，条款不严密，不规范，不完好，存在着许多漏洞，如工程范围比较笼统；人工、材料、机械单价和费率不作具体商定；工期、质量、违约责任不清等。特别是在闭口包干合同中，往往对包干范围、质量要求、调整手续等没有明确设定，结果是包干项目包不死，闭口合同形同虚设，最终还是按实结算，这样也就难以限制工程造价。 三、建设工程项目跟踪审计的创新 1、坚持建设项目跟踪审计与绩效审计的有机结合 绩效审计是对投资行为利用资源的财务性、经济性、环保性、社会性进行的综合评价，是建设工程项目跟踪审计的一个重要内容。在审计中，建

16、设项目投资是一项浩大的系统工程，由于其投资额大、周期长、涉及领域广、可变因素多，所以，加强和搞好建设项目绩效审计，能够有效地监督和限制不合规、无效益或效益低下的投资项目，使有限的资金得到优化配置并产生最大的效益，充分表达审计的肃穆性和权威性。在跟踪审计中，应对项目建设过程中边设计、边施工造成损失奢侈的现象进行刚好披露，促进优化科学决策，改善资源管理，慢慢融入投资绩效审计的世界潮流。 2、正确把握建设项目经济效益和社会效益的关系 政府投资由于资金雄厚，往往从事的是一些大型项目和长期项目以及社会效益好而经济效益一般的项目。跟踪审计应正确把握对建设项目经济效益和社会效益关系的评价。为此，要正确区分建

17、设项目的性质，在此基础上，既要分析、对比建设项目的经济效益，刚好反映那些盲目建设的“形象工程、“政绩工程，同时还应根据政府投资的特点，依据社会效益先于经济效益的要求，综合评价社会效益，突出经济效益和社会效益的有机结合。 3、新国家建设项目审计监管体制 当前的突出问题主要表现为：一是主管职能部门监管不力；二是内控机制不完善；三是权责不明，政企不分。这造成了建设项目监管的“越位和“缺位，产生了“谁都管，谁也管不好、管不了的现象。根据我国建设项目审计监管体制的缺陷，应重点实行以下措施：一是实行以审计机关统一集中行使监督职能为主的监督体制。为此，要以加强监管，提高监管质量为目标，修改并完善建设项目审计

18、监督的规章制度，剥离原来分散在有关部门的监督职能，由审计机关统一集中行使，变更长期存在的建设项目投资、管理、监督“三位一体体制，实现投资主体、管理主体与监督主体的彻底分别。二是理顺建设项目审计监管体制的内部机制。要以形成审计机关与其他监管部门的协调关系，使各部门之间通力合作，互相支持，形成监督合力为目标，确立审计机关对建设项目实施审计监督的地位。建设项目竣工决算未经审计机关审计的，或社会中介机构出具的审计报告未经审计机关审核的，有关部门不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。审计机关作为建设项目审计监督的主管部门，要本着“有所为，有所不为，收拢拳头，对建设项目进行审计。通过审计，肃穆查处工程建

19、设管理中的高估冒算、虚报投资、损失奢侈、侵占国家权益等行为，为建设项目筑起一道坚实的“防护墙。 4、确立建设项目审计全方位监督模式 改革传统的建设项目审计监督模式，建立起真实性、合法性、效益性审计“三同步的全方位监督模式。一是留意对项目决策、立项程序的监督，防止违背决策程序、擅独立项行为的发生，把好决策关口，向决策要效益。二是留意对项目法人责任制、资本金制、招投标制、合同制、工程监理制等落实状况的检查，确保项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产保值增值过程中责、权、利的统一，把好管理关口，向管理要效益。三是留意探讨制订重点建设项目审计支配、程序、方式方法、处理惩处等方面的具体规

20、定，统一标准和口径，以严格的程序、有力的手段，加强审计业务管理，规范执法行为，提升审计质量和水平，把好监督关口，向监督要效益。 第三篇：浅论内部审计如何实施工程项目全过程跟踪审计 摘 要：工程项目全过程跟踪审计是现代审计的进展方向之一。企事业单位内部审计部门开展工程项目全过程跟踪审计，应根据内部审计人员较少、难以做到各方面审计内容均四平八稳的实际，从立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段的特点和主要审计内容入手，抓住重点、关键，讲究工作方法，到达以点带面、事半功倍的效果，从而提高审计工作效率和质量，到达预期的审计工作目标。 关键词：内部审计 工程项目 全过程 跟踪审计 一、内部审计实施工程项目

21、全过程跟踪审计的必要性 内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计，可以较好地利用内部审计工作优势，将审计监督关口前移，通过检查和评价工程建设过程中存在的问题，刚好提出审计看法和建议，较好地履行内部审计监督和服务职能。 对于一般规模的企事业单位来说，内部审计力气通常有限，开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。如何解决人员少、业务技能缺乏的冲突，笔者认为完全可以从熟识全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手，抓住重点领域、关键环节，以点带面，到达对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。 二、工程项目全过程跟踪审计的特点 首先，

22、全过程跟踪审计是全过程对工程造价和工程管理行为进行的限制，比单一的竣工结算审计增加了事前、事中的限制，更有利于降低工程造价，防范各类风险。从项目立项起先，到设计、施工，直至办理竣工结算，整个过程审计人员都要介入，通过事前和事中限制，较好地到达预期限制目标。 其次，项目全过程跟踪审计把审计着力点前移到事前、事中，更强调限制过程。与单一的工程竣工结算审计比较，后者属于事后审计，缺乏超前防范功能。而全过程跟踪审计对隐藏工程、非实体费用等可提前计量、记录、取证，避开事后发生争议。 再次，项目全过程跟踪审计相对于竣工结算审计工作，审计过程更多地带有询问性、服务性特点。 三、工程项目全过程跟踪审计各个阶段

23、主要审计内容 一项目前期阶段跟踪审计的主要内容 1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算，审查工程项目的造价是否合理，编制概算接受的各种编制根据是否合法、合规，费用的完好性和造价的合理性如何，设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性探讨报告等相符合。 2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效。招标评标时，对要重点检查投标方资质资信状况，投标文件对招标文件的响应程度，投标方供应的工程量清单报价有无缺项、漏项，报价是否根据建筑工程工程量清单计价规范编制，调整、换算的内容是否符合规定。 3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。合同条款是否完好、精确，特别是专用条款，要认真审核，

24、如在投标时不考虑，而在结算时需调整的项目，对赶工措施费、优质工程奖等如何计取，在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用，如何界定违约及相应的法律责任等。同时，还应特别留意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。 二项目施工阶段跟踪审计的主要内容 1、检查履行合怜悯况。检查项目实施单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程状况。如有变更、增补、转让或终止状况，应检查其真实性、合法性。 2、检查项目概算执行状况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程本钱等问题。 3、检查内限制度建立、执行状况。检查是否建立健全并执行了各项内限制度，如工程签证

25、、验收制度；设备材料选购、价格限制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。 4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、刚好、完好、真实。 5、参与隐藏工程验收，并做好记录。 6、检查建设资金是否专款专用，是否依据工程进度付款，有无挤占、挪用项目资金等问题。 三工程竣工验收、结算阶段跟踪审计的主要内容 1、工程竣工验收，审计人员要重点参与验收工程量。工程量的精确程度是影响竣工结算的重要因素，工程量多计常常是一些施工单位加大工程造价谋取不正值利益的主要环节，为此，审计人员应全程参与工程量验收过程，确保工程验收按规范进行。 2、结算审核，重点审查是否严格依据合同商定结算各项费用，审计人员要

26、根据全过程跟踪审计驾驭的具体状况，开展结算审计工作。一是审查工程材料，包括实际运用的材料与原设计有无转变，是否存在以次充好的状况，变更后的材料单价是否合理，合同中对主要材料单价有商定的，结算时是否遵照商定，有关甲供材的扣减是否正确等。二是审查工程量，依据竣工图计算实际工程量，检查设计变更、隐藏工程验收记录、现场签证等是否真实、牢靠，防止发生施工单位事后补办签证或虚假记录。三是审查变更项目费用的结算，合同商定变更项目套用定额的，应审查套用定额子目是否恰当，有无高估冒算，四是审查各项取费是否合理、合规，按规定取费必需办理的各项手续是否完备等。 四、工程项目跟踪审计方法 一内部审计部门在实施全过程跟

27、踪审计过程中，应始终明确自己的职责，做到既不缺位，也不越位。审计部门的职责是履行监督、服务职能，通过跟踪审计，到达规范本单位工程管理工作，防范违规行为发生，保障本单位合法权益等目标。为此，应制定明确的本单位工程项目全过程跟踪审计方法。跟踪审计过程中，内审部门应严格按职责分工行使职权，应由其它职能部门行使的具体管理职能，不应由审计部门包办代替。 二内审部门在项目正式立项后，即应指定审计人员全程参与有关工作，根据内部审计力气，做好跟踪审计工作支配支配，确定跟踪审计工作重点，包括项目前期准备阶段审计工作，参与工程招标、合同签订商务谈判、审核工程合同，进行施工过程跟踪监督，参加竣工验收，实施结算审核等

28、过程的工作。 三要重视做好工程项目全过程跟踪审计宣扬工作，使本单位工程主管部门及相关设计、施工、监理单位了解跟踪审计的程序、内容，主动协作审计工作的开展。 四审计人员应全程参加工程项目有关重要活动，包括参加图纸会审、现场技术交底、单项工程验收、隐藏工程验收、设计变更的审查、工程建设例会、特殊状况召开的有关会议等，以便刚好了解、驾驭项目有关状况，提出审计看法。 五审计人员应经常深化施工现场，驾驭工程进展、变更等真实状况，并且作好相关记录。 六跟踪审计过程中要根据不怜悯况，选择恰当表达审计看法的方式。一般可实行三种形式，即口头提出审计看法，下达审计看法书，下达审计确定。对重要的需要有关单位及本单位

29、职能管理部门改良的管理问题，应在与相关单位及有关职能部门充分交换看法的基础上，通过下达审计看法书的形式表达审计看法。对觉察的重大问题，经查证证明后，审计部门应刚好汇报单位主管领导，经领导同意，下达审计确定，同时要求相关单位、部门反馈审计确定的执行状况。 第四篇：工程项目全过程跟踪审计实施方案 工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分 审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评

30、价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展状况，实施各阶段现场跟踪审计工作，刚好出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计看法的整改落实状况并在本次审计报告中具体说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计看法和审计建议。 七、全部审计工作结束后，应报送全过程跟踪审计结果报告全过程跟踪审计结果报告格式见附件。审计部下达竣工决算审计看法。同时，审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工 结算审核报告刚好报送备案。 八、审计部就的审计成果审计报

31、告、审计工作底稿、审计统计报表等、执业纪律、被审计单位评价、托付单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考根据。其次部分 审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性探讨报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境爱惜状况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规干脆排放是否达标。

32、三、审查工程设计管理工作 工程设计是否符合 公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题原则上不能超过估算，是否经上级公司批复后实施。 4、工程建设设计是否严格依据批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。1设计变更是否有设计单位编制变更单必需付投资增减预算

33、表。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请审计监理的项目，全部的审计变更须由审计监理予以审核并提出看法。2项目超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批。 四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施状况 1、建设项目征用土地的是否依法取得土地证。 2、建设项目是否依据审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地状况。 3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。 五、审查内部限制制度建立及执行状况 1、项目单位是否建立、健全并执行各项内部限制制度，包括：财务预算、会计核算方面；资金、资产管理方面；物资燃料选购、保管

34、、运用方面；合同与招投标管理方面；综合支配管理方面隐藏工程验收、工程进度管理、质量管理、平安管理等各项内部限制制度。 2、内限制度的限制环节、限制措施是否健全、各项规章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。 3、各项内部限制制度是否得到有效执行，是否促进了基本建设的顺当进行。 六、审查建设资金筹措和运用状况 1、资金筹集是否符合“ 既满意工程需要，又节省资金本钱 的原则；基建项目财务部门是否对贷款实行全过程管理，建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金是否专款专用，是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失奢侈等状况。 七、审查建设项目前期费用管理

35、状况。 1、前期费列支内容是否符合规定。前期费是指在项目初步可行性探讨、可行性探讨至项目核准批复之日与前期有干脆关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用，包括勘察费、设计费和前期管理费等。前期管理费包含项目单位筹建处前期人员的工资及工资外人工本钱费用、会议费、询问费、审查评估费、办公费、差旅费、业务款待费及其它日常管理费。重点审查前期费用的真实性、合理性。 1前期费列支人工费用是否符合规定，是否纳入工资总额核算。 2是否存在违规购置车辆现象。 3项目核准后，初步设计收口前，项目公司是否将前期费报请上级公司或受托付的二级管理机构进行审计，经审核并经认定后计列入工程概算。 2、前期

36、费是否实行预算管理和支配管理、专款专用。不得挪用，不得将其他阶段或项目的管理费用支出移至前期费中。 其次部分：项目建设实施阶段审计 八、审查招投标管理状况 审查工程项目招投标管理是否严格执行中华人民共和国招标投标法和 公司规定，主要内容包括： 1、是否建立招标组织机构，负责建设工程招标管理工作。1是否根据工程进度编制招标工作支配并履行上报审批程序后组织实施。 2是否组织编制建设工程招标方案包括招标文件，并按规定履行上报审批程序后组织实施。 3是否组织工程招标和评标，并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施。 4是否依据审批看法和确定的招标结果进行合同谈判和签约。 5是否落实专人负责技术规范书

37、、招标文件的审定。6在本身不具备自行招标的条件下，是否按上级公司的管理要求选择具有相应资质、专业阅历的招标代理机构，代理招标事宜。 2、招标程序是否符合规定 1招标方式。国家有规定要求公开招标的，应严格按规定执行。 2是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、精确；依法必需进行招标的项目，自招标文件起先发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。3对于经批准接受邀请招标方式的，邀请的投标单位应为 3 家及以上；施工多个标段同时招标时，每单个标段的投标单位不得少于 3 家，总投标单位不得少于发标数的 2倍、且最少不得少于 5家。 4审查标段的划分是否适当，是否符合专业要求

38、和施工界面连接需要，是否存在标段划分过细、增加工程本钱和管理本钱的问题。 5是否进行资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审，结果由招标代理机构复核。 3、审查招投标文件是否合规 1招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、精确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。 2招标文件必需严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。 3施工招标是否在招标文件和合同中精确描述合同价款的调整条件和方法。主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查。 4审查投标保证金保函的额度和送达时间是否符合招标文件的规定。 5投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全

39、，有无存在将废标作为有效标的问题；6审查标底文件如有的合理性，标底的保密措施及执行状况。 4、审查投标、开标、定标是否合规 1投标人拟在中标后将中标项目的部分非主体、非关键性工作进行分包的，是否在投标文件中载明，主体工程、关键性工作不得向外分包。 2投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金或保函。3主体工程不得选择未通过 GB/T28000职业健康平安管理体系GB/T24000环境管理体系及 GB/T19000质量管理体系的承包商。 4是否能保证有效竞争和现场管理。火电工程有两台机组时可以选择 2 至 3 家主体施工单位，主辅工程施工单位不宜超过 5家。 5对于已经在上级公司 PMIS 上公布

40、的不遵守合同、信誉差的投标人不允许参加公司系统工程投标。 6是否邀请全部投标人参加，开标过程是否进行全过程监督。7否依法组建评标委员会负责评标。其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数。参与项目评标的专家应当由招标人从有关部门供应的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。8评标是否根据招标项目的不同类型按国家现行法律法规的相关规定和集团公司管理要求，接受“ 经过评审的最低投标价法、“ 综合评估法 及行政法规允许的其他评标方法。评标委员会完成评标后，应按规定编制并提交完好的书面评标报告，提出投标人综合排序看法。评标报告含综合汇总表应

41、经评委全体成员和监督人员签字。 9定标与合同签订是否合规。建设单位是否根据最终领导小组看法履行上报审批程序确定最终的中标人。中标人确定后，是否刚好向中标人发出预中标通知书，在中标通知书发出后的 个工作日内，应当与中标人依据招标文件和中标人的投标文件/承诺函等签订书面合同，同时签订保廉合同。中标人不得随便向他人转包工程，如中标人拟将中标项目的非主体、非关键性工作或特殊工作分包给资质合格的分包单位，必需经建设单位同意并在合同中有明确商定。 九、审查合同管理状况 是否严格执行 公司合同管理方法，合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。 1、是否存在无合同付款现象。 2、合

42、同当事人的资质是否符合要求。 3、是否严格按批复的招标结果签定合同。合同中涉及平安、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一样，是否严格依据招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同。合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预见的新状况，使招投标的前提条件发生转变，拟签订合同的实质性条款与招标文件发生变更，建设单位必需将拟签订合同的主要条款、发生转变的缘由上报原审批单位批复后方可签订合同。 4、合同条款是否合规、严谨、公允。包括：合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损

43、害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方担当缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；质保金的比例是否满意规定。 5、是否全面、真实地履行合同。履行合同有无随便调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。施工合同内容是否全部完成，是否切实履行合同条款，有无违背合同关键条款，增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格依据设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计合同是否按合同刚好全面供应设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行，相关工程资料是否刚好全面供应归档；违约行为及其处

44、理结果是否符合有关规定。 6、合同变更。合同变更的缘由以及变更对本钱、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作，有无影响合同接着生效的漏洞。 7、终止合同查。审查终止合同的报收和验收状况、最终合同费用及其支付状况；索赔与反索赔的合规性和合理性。 8、合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完好。 十、审查工程进度限制状况 1、审查施工答应证、建设及临时占用答应证的办理是否刚好。 2、审查是否建立了进度拖延的缘由分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理是否符合合同商定，处理措施是否适当。 3、审查工程、设备、

45、材料进度款支付是否符合合同商定，金额是否精确，手续是否齐全，是否超付工程款。 4、审查有无因不当管理造成的返工，窝工状况。 十一、审查工程质量限制状况 1、审查有无工程质量保证体系。 2、审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实。 3、审查是否按规范组织了隐藏工程的验收，对不合格的处理是否适当。 4、审查评定的优良品，合格品是否符合施工验收规范，有无不实状况。 5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。 十二、审查工程监理状况 是否依据建立合同商定，对质量、平安、进度、费用等进行监督和管理，是否依据有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。 1、监理人员配备是否符合合同商定。 2、对预先设计的质量限制点的限制是否到位。 3、施工过程中对关键部位或关键工序是否进行现场 旁站监督 4、对工程进度款、现场签证等是否监理到位。 十三、审查现场签证状况 1、项目单位是否严格限制施工过程