2023年政府投资建设项目审计档案管理办法.docx

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1、2023年政府投资建设项目审计档案管理办法 第一篇：政府投资建设项目审计档案管理方法 政府投资建设项目 审计档案管理方法 第一条 为进一步规范政府投资建设项目审计档案以下简称“投资审计档案管理，维护投资审计档案的完好与平安，保证投资审计档案的质量，发挥投资审计档案的作用，根据中华人民共和国审计署、国家档案局审计机关审计档案管理规定和安徽省档案管理方法的规定，结合本省实际，制定本方法。 其次条本方法所指政府投资审计项目为审计机关对外正式出具审计结果的政府投资审计项目。 本方法所称审计文件材料，是指审计机关和审计人员对政府投资建设项目进行清单限制价审计、跟踪审计、价款结算审计和工程竣工决算审计中干

2、脆形成的有价值的各种文字、图表等纸质和电子数据资料。 第三条 投资审计档案归档工作实行审计组长负责制。审计组长确定立卷责任人，并和审计组成员对全部审计文件材料按立卷方法和规则进行归类整理和编目，经业务部门负责人审核、档案人员检查后，依据有关规定进行编目和装订，由审计业务部门向本机关档案机构或者专职兼职档案人员办理移交手续。 第四条 投资审计档案立卷应当符合归档要求。遵循文件材料形成规律和特点，保持文件之间有机联系，便于利用。做到案卷封面整齐、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密。 第五条 投资审计档案的归档接受按项目立卷、按单元排列的方法。审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。

3、一个审计项目可根据材料的多少立一个卷或多个卷，多卷项目在分卷时应当尽量防止割断卷内文件材料的联系性，不得把不同项目的文件材料合并为一个卷。 第六条 投资审计档案卷内文件材料依据结论类、证明类、立项类、备查类4个单元进行排列。 一第一单元 结论性文件材料，接受逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。 1审计报告及审批单、送达回证。 2审议、审定审计报告、审计确定等结论类文书的业务会议和办公会会议记录、纪要。 3.审计确定书、审计建议书、移送处理书、审计惩处确定书。 4审计报告审议稿。5审理机构审理看法书。 6审计报告送审稿及审核流程表。7.审计业务部门复核看法书。 8.审计组审核看法书。

4、 9.审计报告征求看法书及送达回证。10.审计报告征求看法书审核流程表。 11.被审计单位对审计报告征求看法稿的书面反馈看法。 12.投资审计项目协审单位专家团队复审报告、初审报告。 13.审计组审计现场业务探讨记录。 二其次单元 证明性文件材料，依据审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的依次排列。 1.被审计调查单位承诺书送审资料清单及回证。 2.审计工作底稿汇总表。 3.审计工作底稿及对应的审计取证单、审计证据材料。注：应有工程基本状况工作底稿、审计评价及结果工作底稿、报告内反应的每条问题都应编制工作底稿，并且要有相关原始和计算方面材料等。 三第三单元 立项性文件材料，

5、按文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1.调查了解记录。2.审计实施方案。 3.审计通知书及审批单、送达回证。 四第四单元 其他备查文件材料，按文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1.被审计单位整改状况被审计单位执行与落实审计报告等状况的回函，被审计单位实施审计整改形成的文件、制度、会议确定等文书资料，整改后的成效类证明资料，实施跟踪审计或后续审计收集的整改状况等。2.审计过程中产生的不属于前三类的其他文件材料。清单限制价审计、跟踪审计、价款结算审计和工程竣工决算审计的参考立卷内容详见附件14。 第七条 在整理投资审计档案时，形成的电子文档、图纸、相关光

6、盘软件资料等应集中保存；形成的数据包一并归档。 第八条 投资审计档案卷内每份或每组文件的排列规则： 一正件在前，附件在后。 二定稿在前，修改稿在后重要文件的历次修改稿，依倒序排列。 三批复在前，请示在后。 四批示在前，报告在后。 五重要文件在前，次要文件在后。 六汇总性文件在前，基础性和原始性文件在后。第九条 投资审计档案的保管期限统一划定为永久保管。 第十条 审计文件材料应当在该审计项目终结后刚好归档，最迟不得迟于次年4月底。 第十一条 政府投资建设项目审计案卷的编目和装订要求参照审计署2023年制定的审计署审计文件材料立卷归档操作规程第八、九条执行。 第十二条 投资审计档案按本方法归档后纳

7、入审计项目质量检查和考评范围。第十三条 投资审计档案应当依据国家有关规定配置具有防盗、防光、防高温、防火、防潮、防尘、防鼠、防虫功能的专用、坚实的审计档案库房，配备必要的设施和设备。 第十四条 审计机关应当加强投资审计档案信息化管理，接受计算机等现代化管理技术编制适用的检索工具和参考材料，主动开展审计档案的利用工作。 第十五条 借阅投资审计档案，仅限定在审计机关内部。审计机关以外的单位有特殊状况需要查阅、复制审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经审计档案所属审计机关分管领导审批，重大审计事项的档案须经审计机关主要领导审批。 第十六条 对审计机关工作人员损毁、丢失、出卖、转卖、擅自供应政府投资

8、建设项目审计档案的，由任免机关或者监察机关依法对干脆责任人员和负有责任的领导人员赐予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。档案行政管理部门可以对相关责任单位依法赐予行政惩处。 第十七条 本规定由安徽省审计厅固定资产投资审计处负责说明。 第十八条 本方法自发文之日起实行。 二0一五年七月 附件1 清单限制价审计档案参考立卷内容 一第一单元 结论类文件材料。接受逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。 1上级机关领导对该审计项目的批示或批示状况说明。 2预算审计结果及送达回证。3.审理、复核看法书。 4.协审机构审计报告初审结果。 二其次单元 证明类文件材料。依据审计工作底稿

9、及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的依次排列。 1被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。 3工程造价审计调整事项汇总表。4审计会议记录。 5 送审工程预算书封面、编制说明、造价汇总表 三第三单元 立项类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1被审计单位的审计申请函。 2上级领导交办项目的交办单或批示。 四第四单元 备查类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1审计过程中形成的重要审计状况等信息。 2.重要审计资料 (1)招标文件(商务标要求主要内容(2)概算批复(3)立项批复 3审计项目支配过程资料。4.该项目的托付

10、合同、协议。 5其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。 附件2 跟踪审计档案参考立卷内容 一第一单元 结论类文件材料。接受逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。 1上级机关领导对该审计项目的批示或批示状况说明。 2跟踪审计报告及送达回证。 3审议、审定跟踪审计报告、审计确定等结论类文书的业务会议和局长办公会会议记录、纪要。 4.审计确定书、审计建议书、移送处理书、审计惩处确定书及移送受理、反馈查处结果等材料。 5跟踪审计报告审议稿。6审理机构审理看法书。 7跟踪审计报告送审稿及审核流程表。8.审计业务部门复核看法书。 9.审计组审核看法书。 10.跟踪审计报告

11、征求看法书及送达回证。11.跟踪审计报告征求看法书审核流程表。12.被审计单位对跟踪审计报告征求看法稿的书面 反馈看法。13对被审计单位反馈看法接受状况的说明。14跟踪审计报告征求看法书含征求看法稿。15协审机构跟踪审计报告初审结果。16审计移送处理书含移送附件及送达回证。17跟踪审计看法单按建设项目跟踪审计看法单台帐依次排列及送达回证。 18对结论类文件材料的重要管理事项记录。 二其次单元 证明类文件材料。依据审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的依次排列。 1被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。3工程基本状况的审计工作底稿。4工程审计结果状况工作底稿定案表.5送审

12、价与审定价对比明细表 6材料差价审计明细表 7工程量计算书 8现场勘查记录工作底稿 9合同完成状况和设计变更与签证状况的审计工作底稿 10审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。 11有关举报问题的核实材料。 12跟踪审计台帐。 13相关会议记录、会议纪要。 14对证明类文件材料的重要管理事项记录。 三第三单元 立项类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1对本项目的调查了解记录。 2审计实施方案。 3调整审计实施方案。 4审计通知书及送达回证。 5上级机关的指令性文件或授权审计通知书。 6上级领导交办项目的交办单或批示。 7对立项类文件材料的重要管理事项记

13、录。 四第四单元 备查类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1审计过程中形成的重要审计状况等信息。 2重要审计资料 (1)建设项目跟踪审计信息表(2)建设项目基建程序执行状况表(3)建设项目招投标状况审计表 (4)建设项目管理制度建立执行状况审计表(5)建设项目前期审批资料 3审计项目支配过程资料。4.该项目的托付合同、协议。 5其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。 附件3 价款结算审计档案参考立卷内容 一第一单元 结论类文件材料，接受逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。 1上级机关领导对该审计项目的批示或批示状况说明。

14、2审计报告及送达回证。 3审议、审定审计报告、审计确定等结论类文书的业务会议和局长办公会会议记录、纪要。 4.审计确定书、审计建议书、移送处理书、审计惩处确定书及移送受理、反馈查处结果等材料。 5审计报告审议稿。6审理机构审理看法书。 7审计报告送审稿及审核流程表。8.审计业务部门复核看法书。 9.审计组审核看法书。 10.审计报告征求看法书及送达回证。11.审计报告征求看法书审核流程表。 12.被审计单位对审计报告征求看法稿的书面反馈 看法。 13对被审计单位反馈看法接受状况的说明。 14审计报告征求看法书含征求看法稿。15协审机构审计报告初审结果。 16审计移送处理书含移送附件及送达回证。

15、 17对结论类文件材料的重要管理事项记录。 二其次单元 证明类文件材料。依据审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的依次排列。 1被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。3工程基本状况的审计工作底稿。4工程审计结果状况工作底稿定案表.5送审价与审定价对比明细表 6审价材料差价明细表 7工程量计算书 8现场勘查记录工作底稿 9合同完成状况和设计变更与签证状况的审计工作底稿 10审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。 11有关举报问题的核实材料。 12对证明类文件材料的重要管理事项记录例如，探讨审计中的具体问题。 三第三单元 立项类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并

16、结合文件材料的重要程度排列。 1对本项目的调查了解记录。 2审计实施方案。 3调整审计实施方案。 4审计通知书及送达回证。 5上级机关的指令性文件或授权审计通知书。 6上级领导交办项目的交办单或批示。 7对立项类文件材料的重要管理事项记录。 四第四单元 备查类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1审计过程中形成的重要审计状况等信息。 2重要审计资料(1)招标文件资料 (2)送审工程结算书封面、编制说明、造价汇总表(3)工程经济技术签证单(4)设计变更、工程变更文件(5)工程洽商纪要(6)竣工验收报告 (7)施工合同、补充合同及协议(8)中标通知书 (9)建设项

17、目规划、立项、土地、概算等批复(10)工程图纸编号 3审计项目支配过程资料。4.该项目的托付合同、协议。5被审计单位的整改及相关材料。 6其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。 附件4 工程竣工决算审计档案立卷内容 一第一单元 结论类文件材料。接受逆审计程序并结合文件材料的整体性、重要程度排列。 1上级机关领导对该审计项目的批示或批示状况说明。 2审计报告及送达回证。 3审议、审定审计报告、审计确定等结论类文书的业务会议和局长办公会会议记录、纪要。 4.审计确定书、审计建议书、移送处理书、审计惩处确定书及移送受理、反馈查处结果等材料。 5审计报告审议稿。6审理机构审理看

18、法书。 7审计报告送审稿及审核流程表。8.审计业务部门复核看法书。 9.审计组审核看法书。 10.审计报告征求看法书及送达回证。11.审计报告征求看法书审核流程表。 12.被审计单位对审计报告征求看法稿的书面反馈 看法。 13对被审计单位反馈看法接受状况的说明。 14审计报告征求看法书含征求看法稿。 15协审机构审计报告初审结果。 16审计移送处理书含移送附件及送达回证。 17对结论类文件材料的重要管理事项记录。 二其次单元 证明类文件材料。依据审计工作底稿及所附审计证据与审计实施方案所列审计事项对应的依次排列。 1被审计单位承诺书。2.审计工作底稿汇总表。3工程基本状况的审计工作底稿。4.工

19、程管理审计工作底稿。5竣工财务决算报表。 6工程财务，依据财务收支审计要求取证并编制审计工作底稿归档。 7.涉及价款结算，参照价款结算要求归档。 8审计移送问题的审计工作底稿及相应的审计证据。 9有关举报问题的核实材料。 10对证明类文件材料的重要管理事项记录例如，探讨审计中的具体问题。 三第三单元 立项类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1对本项目的调查了解记录。 2审计实施方案。 3调整审计实施方案。 4审计通知书及送达回证。 5上级机关的指令性文件或授权审计通知书。 6上级领导交办项目的交办单或批示。 7对立项类文件材料的重要管理事项记录。 四第四单元

20、 备查类文件材料。依据文件材料形成的时间依次，并结合文件材料的重要程度排列。 1审计过程中形成的重要审计状况等信息。 2重要审计资料(1)招标文件资料 (2)送审工程结算书封面、编制说明、造价汇总表(3)工程经济技术签证单(4)设计变更、工程变更文件(5)工程洽商纪要(6)竣工验收报告 (7)施工合同、补充合同及协议通用条款除外(8)中标通知书 (9)建设项目规划、立项、土地、概算等批复10工程图纸编号11财务管理资料 3审计项目支配过程资料。4.该项目的托付合同、协议。 5其他与该项目联系紧密且不属于结论类、证明类、立项类的文件材料。 其次篇：政府投资建设项目审计暂行方法 政府投资建设项目审

21、计暂行方法 第一章总则 第一条为加强对政府投资建设项目以下简称政府投资项目的审计监督，促进政府投资项目管理规范化，提高财政资金运用效益，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、审计机关国家建设项目审计准则、北京市进展和改革委员会关于政府投资管理暂行规定京发改 2423号，结合本区实际，制定本方法。 其次条本方法所称的政府投资项目，是指运用市、区财政资金及其他财政性资金、上级补助投资、债券、由区政府承诺还款的贷款资金，投资额在50万元以上含50万元的建设项目，以及区政府指定审计的建设项目。 第三条区审计局应当根据中华人民共和国审计法的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作

22、支配，依据全面审计、突出重点、确保质量的原则，编制审计项目支配，有支配地开展审计工作。 第四条凡列入审计支配的政府投资项目，区审计局应对项目的建设程序、招投标、合同、资金来源、资金管理及运用、工程结算、决算的真实性、合规性、合法性进行审计监督。 第五条 对财政性资金投资额在3000万元以上或投资额不 足3000万元，但属于区政府指定或社会特别关注的政府重点投 2 资项目，区审计局实施全程跟踪审计。 第六条区政府各部门以及与建设项目有关的单位、企业和个人，应主动关心协作区审计局开展审计工作。 其次章审计内容 第七条对政府投资项目前期审计的内容： 一项目基本建设程序执行状况，项目建设规模、总投资批

23、准状况； 二项目资金来源和资金到位状况； 三项目征地、拆迁费用支出管理状况； 四供水、供电、供气、道路、通讯和场地平整等前期费用支出状况； 五法律、法规、规章规定的其他事项。 第八条对政府投资项目概预算审计的内容： 一项目概预算审批、执行、调整状况； 二项目招投标、工程承发包、合同签订及履行状况； 三有关内部限制制度状况； 四法律、法规、规章规定的其他事项。 第九条对政府投资项目决算审计的内容： 一竣工决算报表和竣工决算说明书的真实、合法状况； 二项目建设规模及总投资限制状况； 三工程价款结算的真实性、合法性； 四项目资金运用、建设本钱及财务收支核算、工程变更洽商、所需设备材料的管理、各种税费

24、的计提和缴纳等状况； 3 五法律、法规、规章规定的其他事项。 第三章审计程序 第十条区审计局对具备审计条件的政府投资项目实施审计时，确定建设单位为被审计单位。必要时，可以对勘察、设计、施工、监理、选购、供货等单位与政府投资项目有关的财务收支进行延长审计。 凡列入审计支配且已完工的政府投资项目，在工程竣工验收后，由建设单位刚好汇总项目资料报送区审计局实施审计；对跟踪审计项目，建设单位应在工程开工前将项目前期资料报送区审计局实施全过程跟踪审计，并分阶段出具审计报告。对审计中觉察的问题，责成建设单位限期整改，对未到达整改要求的，提请区政府相关部门依法处理。 第十一条区审计局在实施审计前3日向被审计单

25、位送达审计通知书，被审计单位要依据审计通知书的要求和期限供应所需资料，并对所供应资料的真实性、完好性作出书面承诺。区审计局对其供应的资料依法进行审计。 第十二条区审计局在审计结束后出具审计报告，向北京市审计局、房山区人民政府报告审计结果，并将审计报告等文书送达被审计单位。 第十三条被审计单位应当将区审计局出具的审计报告作 为所建工程竣工决算和固定资产帐务处理的重要根据。 凡列入审计支配的政府投资项目，未经审计的，建设单 4 位不得办理工程竣工决算手续。 第四章托付审计 第十四条区审计局实施政府投资项目审计，可以托付具有法定资质的社会审计机构关心审计。区审计局与被托付的社会审计机构签定房山区审计

26、局聘请社会审计机构协议书和房山区审计局政府投资建设项目托付审计协议书，区审计局负责对受托付的社会审计机构实施的审计项目质量进行监督，对审计结果的真实性、合法性负责。 第十五条社会审计机构应严格依据房山区审计局聘请社会审计机构参与政府投资建设项目审计暂行方法房审办 24号和审计程序实施审计，保证审计质量。区审计局对被托付审计项目的审计结果进行抽查复核，觉察被托付的社会审计机构提交虚假审计结果的，追究其责任，并取消其被托付资格。 第十六条区审计局托付社会审计机构审计的政府投资项目，审计费用由区财政在本预算中支配。托付审计项目结束后经区审计局复核出具审计报告并出具审计费用拨款通知书，一同报送区财政局

27、审核，区财政局在三十日内拨付审计费用。 第十七条区审计局和被托付的社会审计机构不得向被审计单位收取任何费用。 第五章 法律责任 第十八条区审计局在审计中觉察违规、违纪、违法行为，5 在区审计局惩处权限之内的，由区审计局下发审计确定书予以惩处；超越审计惩处权限以及情节严峻或涉嫌犯罪的，应当移交纪检、监察或司法部门处理。 第十九条社会审计机构在政府投资项目审计中有弄虚作假或者违背国家规定的执业行为，区审计局应当建议有关主管部门依法赐予处理、惩处。 其次十条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法赐予行政处分。 第六章 附则 其次十一条本方法自2023

28、年1月1日起施行。关于加强基本建设项目竣工决算审计暂行方法房政发55号同时废止。 6 第三篇：政府投资建设项目审计工作报告 我受政府托付，向市人大常委会报告我市政府投资建设项目审计工作开展状况，请予审议。现将状况汇报如下： 一、审计状况 市审计局于XX年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资11XX万元，查出违规金额l871.3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1.86%。为政府及各建设法人单位节省了建设资金，促进

29、项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。 二、审计查出的主要问题 (一)建设单位违背国家有关基本建设程序问题 1.部分项目应招标未招标3850万元 依据中华人民共和国招投标法的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。*市王城大道建设项目道路工程的设计项目合同金额为172万元，未进行公开招投标干脆托付*市城

30、市建设勘察设计探讨院设计。 2.前期报批手续不合规 依据国家的有关规定，工程项目前期报批手续不齐全的不得开工建设。在建设中，有两家建设单位前期报批手续不齐全就开工。*市王城大道建设工程概算总投资为43000万元，应当经国家进展改革委员会和省发改委批复，但本工程只经过了*市发改委的批复。跨陇海铁路立交桥工程无施工答应证，王城大道建设工程无开工报告。 3.未按代理合同规定进行招标 *市王城大道建设工程在进行公开招投标时于XX年10月17日*市建设委员会与*市东虹廷设工程招标代理有限公司签订合同，托付其代为招标，但在实际招投标过程中，却未履行合同，业主实行自行招标。 4.应作未作环境影响评价报告 *

31、市王城大道建设项目应作未作环境影响评价报告。 5.未经批准擅自变更监理单位。 依据中华人民共和国招投标法的规定，中标人应依据合同商定履行义务，完成中标项目。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。*市廛东污水处理厂工程建设单位对监理工程进行了招投标，结果为上海建通工程建设有限公司和河南卓越工程管理有限公司联合体共同中标，标的55万元。但中标签订合同后，双方自行协议变更监理三体为河南卓越工程管理有限公司。 6.建设项目施工设计图纸文件未经审查批准擅自施工 依据建设工程质量管理条例的规定，建设单位应当将施工图设计文件报县级以上人民政府行政主管部门或者其他有关部门审查。施

32、工图设计文件未经审查批准的，不得运用。宜阳县污水处理厂建设项目设计图纸文件未经有关部门审查批准擅自施工。 (二)违背国家财政财务规定的问题 1.业务款待费超支20万元。项目建设中，业务款待费支出数额较大，与国家规定的标准有较大悬殊。截至XX年11月30日，宜阳县污水处理厂建设项目共发生业务款待费25万元。在项目概算中规定应发生管理费50万元，按管理费的10%计算。应列支款待费5万元，超支20万元。 2.管理费超支93万元。项目建设中，有2家建设单位管理费支出数额较大，与法律规定的标准有较大悬殊。如*市廛东污水处理厂建设项目建设单位管理费概算为215万元，截止XX年8月31日实际开支259万元，

33、超支44万元。 3.违规列支工程费用105万元。廛东污水处理工程在XX年底已进入试运营，到达了预定可运用状态，但在XX年及XX年该项目的借款产生的利息85万元仍在本工程的建设本钱中列 支是不合规，应计入运营期间的费用。 4.未按规定大额运用现金212万元。有两家建设单位未按规定大额运用观金。如截至XX年11月30日，宜阳县污水处理厂工程建设单位以大额现金支付宜阳县污水处理厂建设项目费用22 笔记153万元。 5.未按规定预留工程质量保证金41.5万元。 汝阳县污水处理厂工程未按规定预留工程质量保证金41.5万元，未经决算干脆支付全部合同工程款830万元。 6.虚列工程投资1419.8万元 八县

34、及廛东污水处理工程项目、王城大道共计10个项目，批复总概算11XX万元。经审核实际完成投资额中多列工程本钱1419.8万元，造成投资完成额不实。其中孟津县污水处理厂工程 项目二程造价送审金额为2142万元，审定金额2053万元，审减金额为89万元。汝阳县污水处理工程造价送审金额为1374万元，审定金额为1226万元，审减金额为148元。 存在以上问题的主要缘由： 一是建设单位为了抢时间、抓工期，忽视国家有关基本建设程序规定，部分工程项目在工程概算未经国家和省进展改革委员会批准，且无开工答应证、施工答应证等状况下开工建设，如王城大道建设项目。二是建设项目资金用量大，筹措困难，但项目办理拆迁及环境

35、影响评价等手续需大量资金，因此违背了国家有关基建程序规定。三是为招商引资，建设项目用地以租用形式运用土地，违背了国家建设用地的有关规定。四是多数建设项目均由项目法人成立了建设指挥部，人员组成多为临时抽调，易造成违规等状况的发生。五是政府投、融资建设项目监督不规范、不到位，未按中华人民共和国审计法和*市建设项目审计条例的规定实施审计监督。 三、问题处理 对审计查出的问题，根据国家中华人民共和国审计法、中华人民共和国招投标法、*市建设项目审计条例等有关财经法规规定做出了相应的处理，并对问题分别提出了针对性的审计建议。相关单位根据审计看法正在进行整改，并表示在今后进行的全部政府投资建设项目不再出现类

36、似问题，严格依据国家有关规定进行建设，为以后政府投资建设项目的管理奠定了良好的基础。 (一)对建设单位违背匡家有关基本建设程序问题的处理 1.部分项目应招标未招标3850万元、未按代理合同规定进行招标问题，审计处理依据国家规定追究相关责任人的责任。 2.前期报批手续不合规问题，审计处理依据国家规定补办手续。王城大道等两家建设单位正在补办手续。 3.未经审批擅自变更土地用处、应作未作环境影响评价报告问题，审计处理依据国家规定补办手续。王城大道建设单位同意审计看法补办手续。 4.未经批准擅自变更监理单位问题，审计建议严格执行中华人民共和国招投标法规定，以后不再发生类似问题。 5.建设项目施工设计图

37、纸文件未经审查批准擅自施工问题，审计处理依据国家规定补办手续，宜阳县污水处理厂工程建设单位正在补办手续。 xiexiebang (二)对违背国家财政财务规定问题的处理 1.业务款待费超支20万元、管理费超支93万元问题，审计建议今后严格执行国家有关财经法规规定，限制支出范围。 2.违规列支工程费用240万元、虚列工程投资1419.8万元问题，审计予以调账处理，并建议今后严格执行国家有关财经法规规定列支工程费用。 3.未按规定大额运用现金212万元，审计建议严格执行国家有关规定，以后不再发生类似问题。 4.未按规定预留工程质量保证金41.5万元，审计建议财政在拨付所欠工程资金时予以扣除。 四、整

38、改措施 (一)成立专职监管机构，加大监管力度，明确监管范围 从审计状况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞，为此市政府成立以主管副市长任组长，市政府办公室、纪检委、监察局、审计局、财政局、建委、发改委等相关单位负责人为成员的*市政府投资建设项目资金监管工作领导小组，下设办公室，负责日常工作。进一步加强对政府投资建设项目资金监管工作的领导，领导小组实行项目资金监管部门联席会议制度，定期听取各部门关于项目进度及监督状况的汇报，协调解决资金监管过程中觉察的各种问题。 *市建设项目审计条例规定，凡是政府投、融资的建设项目，应列入监督范畴，项目资金的管理运用要接受

39、市政府投资建设项目资金监管工作领导小组及审计机关的全程监督。 (二)严格工程预算，规范合同内容 有关部门要严格依据国家定额和我市实际，编制政府投资项目的预(概)算。 对政府投资建设项目，建设单位与施工企业签订合同条款时要依据*市建设项目审计条例的规定，单列条款注明：须经审计机关进行竣工决算审计后，方可办理工程结算或竣工决算，工程结算或竣工决算应当以审计机关的审计报告作为投资项目竣工后财务结算的根据;合同书副本要刚好送市审计局备案，以削减审计风险和规避经济纠纷。 (三)完善工程一般更签证手续，落实工程变更签证报请批准制度 政府投、融资的建设项目，其工程合同签订后确需变更的，须经市财政、监察、审计

40、等部门和监理单位、设计单位共同进行现场认证，确认有无变更必要，而后再经原审批部门批准，原设计部门要出具变更资料，履行相关手续后报请市政府批准，并送财政和审计部门备案。对擅自变更的，审计部门在工程决算审计时不予认可。 (四)按时提请决算审计，维护审计法律权威 建设单位要在验收合格后60天内编制出竣工决算，并向市审计部门提请决算审计。因特殊状况确需延长编制期限的，延长时间不得超过30日。对不按规定时间编制竣工决算和报请审计的建设单位，视状况按拖延或拒绝状况处理;情节严峻的将按照中华人民共和国审计法实施条例给子惩处。 (五)为进一步贯彻实施*市建设项目审计条例，制定“*市政府投资建设项目跟踪审计实施

41、方法，实行全程跟踪审计，管好建设资金 从审计状况看，政府投资建设项目在建设程序上不完善及运用上的违规，将影响工程质量及造成资金管理上的漏洞。根据中心经济工作会议精神，宜接受跟踪审计方式对市重点投资建设项目开展全过程的审计监督，削减事后审计觉察有问题为时已晚的状况，以便审计更好地保证项目资金发挥应有的效益。 主任、各位副主任、秘书长、各位委员、各位代表，2023年上半年，我市政府投资建设项目审计工作还是很困难的，我们要进一步深化学习实行科学进展观，激昂精神，努力拼搏，求真务实，勇于进取，确保圆满完成政府投资建设项目的审计工作任务，为我市经济社会平稳较快进展做出新的的奉献! 第四篇：加强政府投资建设项目审计的几点思索 加强政府投资建设项目审计的几点思索 来源：中国论文下载中心 未知请联系更改编辑：studa1211- 近年来，审计机关加大了对建设项目的审计监督力度，有效发挥审计监督作用，对规范建设资金运用，加强建设项目管理，提高投资效益，促进地方经济进展起到了主动作用。但由于投资审计领域的相关配套法规还不够健全，审计方法还不够成熟，审计内容还不够完善，使得投资审计尚处于一个探究进展的初级阶段，存在一些亟待解决的问题。 一、当前投资建设项目审计中存在的问题 1、建设项目审计相关法规不细近年来，中心和地方先后公布了政府投资建设项目审计的相关准则