2023年税收申报缴纳情况自查报告（优秀范文5篇）.docx

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1、2023年税收申报缴纳情况自查报告（优秀范文5篇） 第一篇：税收申报缴纳状况自查报告 附件2： 税收申报缴纳状况自查报告 纳税人名称： 报送时间： 年 月 日 纳税人公章： 法人代表签章： 经办人： 2- 其次篇：税收自查报告 2023 税收自查报告 税收自查报告 根据常德市国家税务局关于做好 2023 年税收执法督察、执法监察工作有关事项的通知常国税函2023206 号文件精神，为了进一步规范税收执法行为、促进依法行政为目的，本着全面、彻底、不留死角的原则，我局实行强化措施，全面部署，认真组织开展税收执法监察自查工作。现将具体状况作如下汇报： 一、强化组织领导。县局成立了自查工作领导小组，由

2、纪检组长李波任组长，法规科、监察室、征管科、稽查局、办税服务大厅、税源管理一科、税源管理二科等科室负责人为小组成员。领导小组下设办公室，办公室设在法规科，具体负责这次税收执法检查自查的组织、协调和督导检查工作。 二、强化准备部署。召开专题会议，认真学习市局通知精神，签订责任状，明确各科室、稽查局负责人为第一责任人。并结合安乡实际制定了安乡县国家税务局关于开展 2023 年税收执法检查和执法监察自查工作的通知，对本次税收执法自查以及整改工作进行支配和部署。要求从维护全局税收执法形象的高度动身，强化思想相识，搞好本次自查自纠工作，决不走过场，并对查实的问题认真进行整改落实。 三、强化检查制度。明确

3、凡有意隐瞒或未觉察但被检查组查出的问题，视情节追究岗位人员和第一责任人的责任。同时制作了统一规范的税收执法督察、监察工作底稿，自查工作全面实行底稿制，自查人员在自查过程中，无论是否觉察违规、违法问题，均在底稿上写明检查的内容、时间、结论，假如检查中觉察问题，同时列明违法行为的情节、证据的名称和出处等。检查组组长、检查人员、自查单位负责人及有关人员在底稿上签字认可，以精确界定执法责任。此外，我们还抽调部分业务骨干组成督导小组，刚好驾驭工作进展状况，关心解决自查中遇到的问题。 四、措施得力、成效显著。由于实行了行之有效的措施，我局税收执法监察自查工作取得了较好的成果。具体状况如下： 一“一案双查工

4、作 1、党组召开了专题会议，探讨部署“一案双查工作记录；2、纪检监察部门和稽查部门建立健全了“一案双查协调协作机制，严格依据总局税收违法案件一案双查方法开展“一案双查；3、县局成立了“一案双查工作领导小组文号、发文时间；4、全部稽查案卷，全部进行了廉政回访和廉政跟踪调查。 二资源综合利用增值税政策执行状况 1、资格认定。经查有 2 户企业取得了资源综合利用认定证书，而且享受税收实惠政策的期限都在资源综合利用认定证书的有效期之内；符合财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知第四条第六款的纳税人享受税收实惠政策的产品都在享受增值税实惠政策的新型墙体材料书目之内。 2、增值税实惠

5、政策执行状况。重点检查适用增值税实惠政策正确，资源综合利用及其他产品适用的增值税实惠政策严格按财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知划分的范围来适用税收实惠政策。 3、纳税评估。纳税人退税申请后严格按国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知要求进行了纳税评估。 三代开发票检查 通过对办税服务厅 2023 年 11 月至 2023 年 12 月代开发票状况，觉察代开手续齐全，代开过程中不存在有违规违纪违法行为；免税代开金额较大户，手续齐全，发票联与存根联相吻合；起征点以下户不存在代开发票的状况。 四非正常户认定管理状况 通过对认定非正常户的全面检查，觉察

6、全部认定户都严格依据审批审批程序进行审批，不仅作出了责令限期改正确实定，下达责令限期改正通知书，并逐户实地核实状况；非正常户实地调查报告严格按规定要求撰写；定期在办税服务厅等公开场所进行公告。 五财务管理状况 1、“一把手没有分管财务、由业务局长韩伟同志负责财务管理；2、不存在向企业拉赞助的行为；3、没有虚开发票报销费用的现象；4、不存在巧立名目报销费用和发放津补贴；5、领导司机没有经手报销费用的状况。 税收自查报告 为了推动税收执法责任制，进一步完善税收执法管理信息系统，落实税收执法责任制，主动利用总局综合数据分析平台开展执法督察，充分发挥督察内审监督作用，提高监督效能，现将税收执法状况分析

7、报告如下： 一、税收执法督察： (一)深刻相识税收执法督查的作用 1、税收执法督察是规范税收执法行为的必定要求 税收执法人员缘于学问、实力、阅历的差异，在没有利用权力谋取私利的状况下，也会出现因对税法理解不同而造成执法行为不规范，不能精确表达税法立法宗旨的状况。这种状况的大量存在，必定制约依法治税水平的提高。要避开这种状况的出现，一方面需要加强思想政治和职业道德教化，提高税收执法人员的思想政治素养，使其自觉抵抗税收权力诱惑，自觉加强业务修养，提高税收执法水平;另一方面则必需要加大执法督察的力度，严格责任追究，在限度遏制并消退税收执法人员的税收腐败和过错的同时，迫使他们不断提高业务水平，约束自己

8、行为，规范执法，以适应日益进展的税收执法需要。 2、税收执法督察是提高征管质量的有力保障 税收征管与规范执法亲热相关，只有税收执法规范，执法人员都能依据税收法律法规和规章制度办事，税收征管质量才能真正得到提高。反之，假如执法不规范，就会产生一系列的执法隐患和不良后果，这确定会严峻影响执法效率和征管质量。税收执法督察可以监督和规范执法行为，刚好觉察并铲除执法隐患和征管漏洞，防微杜渐，从而助推征管质量的提高。 3、税收执法督察是爱惜税收执法人员的具体措施 税务干部在执法工作中面临较大风险。由于目前法制不够完善，税收执法水平和执法实力还存在许多不尽如人意之处，社会上的腐败气氛和执法人员面临亲情友谊的

9、干扰，以及权力对执法的掣肘等缘由，再加上与执法对象间的干脆利害冲突明显，这些因素造成了税收执法工作是一个比较简洁犯错误的工作。古人云“严是爱，纵是害，税收执法督察是税收执法行为的紧箍咒，是执法警钟，有利于税收执法人员不犯错误，少犯错误，是爱惜税收执法干部的具体措施。 (二)税收执法督察工作中存在的问题 虽然各级税务部门在税收执法督察中实行了很多措施，力度不断加大，但还 是不同程度的存在诸如相识不够、职能发挥不够、督察手段单一和督察重点不明确等问题。 1、对税收执法督察的重视还不够,特别是自查阶段流于形式 不少同志认为，经过这几年的规范执法及执法检查工作，执法水平与以前相比有了较大提高，如今执法

10、基本规范，运转比较正常，存在的都是一些小问题，缺乏为怪;还有部分同志认为执法督察是上头的事，且难度大，思想上存有依靠和畏难心情;有些单位和个人只强调组织收入这个中心，轻视乃至忽视税收执法督察。更有少数税务干部，把接受督察当成一种负担，把督察看作是对自己的不信任。每年执法督察自查时，不是深刻地反思原来执法过程的的对与错，而是应付了事，流于形式。加之执法督察员多为一岗多职，没有专职人员，无疑从另一个方面弱化了执法督察的职责。 2、税收执法督察人员素养和业务水平还需提高 税收执法督察是对税收执法行为的全过程和各个环节实施全程监督、监控、检查。这就要求税收执法督察人员不但要熟识税收政策，精通税收业务，

11、而且要驾驭税收征管操作规程和现代信息技术，以保证税收执法督察工作有效开展。目前，由于执法督察人员大多数不是业务骨干或能手，对税收执法实体和程序不是特别清楚和明确，一些督察人员开展执法督查不知从何入手，有问题查不出，或查出问题不全面，应付了事，减弱了税收执法督查的作用。 3、税收执法督察的职能作用没有完全发挥 税收执法督察不同于单纯的税收执法检查，监督也是其中的一个重要内容和重要职能，通过督察，在觉察问题的基础上要探讨探究和完善监督机制，最终到达规范执法的目的。但在实际工作中，往往把税收执法督察混同于执法监察和执法检查，只重检查不重监督，偏重于对税收执法行为完成后的检查，即使是订正过错行为，也往

12、往以追究数量、追究面作为衡量执法督察工作成果的主要指标，而对执法主体是否合法，执法根据是否充分，工作程序是否恰当，岗位职责是否明确等问题深化探究不够。 4、税收执法督察还有确定的盲目性 税收执法督察应当是一项系统工作，要有与监督机制相适应的整套制度、规章、方法和支配。目前，大多数的督察存在盲目性的问题，内容不够明确，重点 不够突出，往往是哪个环节出问题，就针对哪个环节制定监督制度、进行监督检查，这种“头痛医头，脚痛医脚的方式虽然可以收一时之效，但常常治标不治本，起不到应有的作用。 5、税收执法督察的手段还不够丰富 一方面督察的方式方法单一。税收执法督察还停留在人工查阅、实地核实等简洁手段上，科

13、技含量不高，信息化技术应用不够，没能充分利用好征管软件、网络等信息平台。大多税务部门的督查机构摄像机、照相机等办案取证工具配置不全。另一方面没有充分利用外部监督机制开展督察。没有能通过聘请的义务监督员，以及政务公开、网络反映的状况觉察税收执法过错线索，确定督查支配，有目的的围绕热点开展税收执法督察。 (三)加强税收执法督察的对策 1、提高相识，增加税收执法督察的主动性 加强税收执法督察必需形成合力意识，建立责任体制，形成“职责分明，岗责一样，齐抓共管的工作格局。一方面税收执法督察人员要消退“怕得罪同事、“怕领导不兴奋的顾虑，变更“多一事不如少一事和“民不举，官不究的错误相识，主动履行督察职责，

14、实施对税收执法权的有效督察。另一方面各个税收执法部门和一线税收执法人员要提高相识，走出执法督察就是找自己麻烦的思想误区，充分相识督察也是关切、督察就是爱惜的道理，主动接受督察。另外，在配齐、配强执法督察人员的同时，要加强对督察人员的培训，提高他们的业务技能。在人员缺乏的状况下，可以成立松散型管理的督察办公室，配备日常专职人员 2 人，在不同部门抽调多名业务突出、素养高的干部为成员，日常在各部门工作，在实施督察时随时参加，这样也同时解决了督察人员素养不高的问题，保证了督察工作的质量。 2、扩大内容，充分发挥税收执法督察的监督作用 要充分发挥税收执法督察的双重职能作用，既要检查，更要监督。不仅进行

15、事后督察，还要对事前、事中开展监督检查，扩大检查范围，加大监督力度。一项较大的税收执法工作，如一些税收专项治理工作的开展，是否符合相关法律规定，是否制定了周密的支配，是否制定相关的监督制度，是否合理分权、合理制权，这些都应纳入到税收执法督察之中。在开展具体税收执法工作过程中，督察 部门也应刚好开展督察，刚好觉察问题、订正问题，使整个工作不偏离方向，避开事后查出问题，造成损失，无可挽回。 3、明确重点，解决税收执法督察的盲目性问题 当前，要着重加强对税收减免、个体工商户税收核定、发票管理、税务检查等工作的督察。发挥税收执法督察在征管工作中的作用，实现对税务登记管理，票证、发票管理，所得税减免，税

16、款征收，税务稽查等税收执法行为进行全程、全环节的督察，使税收执法责任制从单一的结果限制转向过程与结果的并重限制。 4、制定支配，有序开展税收执法督查察 在制定序时督察支配的同时，应根据本单位执法工作实际，结合执法监督工作的要求，依据业务分工分别制定出税政法规类、征收管理类、支配财务类、稽查类等督察工作提纲，在每一类中以正列举的方式具体具体列明督察的内容项目、应到达的工作标准、需规范的各类手续文书，以便在税收执法督察工作中比照检查、整改和在日常工作中比照执行。使执法督察和日常工作有章可循，做到各项工作有机结合，统筹支配，有序开展。 5、拓宽渠道，丰富税收执法督察的手段 一是要为督察机构配备好照相

17、机、摄像机、计算机、车辆等设备，限度的为督察工作供应支持，使督察部门可以充分利用这些设备开展更为灵敏的监督检查。二是要推行税收执法责任制自动化考核。开发税收执法考核督察软件，税收执法每个环节的运行都以数据信息的形式被全程保存在征管信息系统中，通过信息系统可以随时对执法行为进行督察。三是要通过网络、走访义务监督员、人大政协等部门及召开纳税人座谈会等形式，刚好驾驭税收执法动态，查找税收执法过错线索，有针对性地开展督查。 (四)做好税收执法督察工作的几点思索 1、协调协作到位是做好税收执法督察的前提 税收执法督察涉及面广，工作量大，单靠一个部门的力气很难到达志向的效果，只有各个相关部门互相协作，互相

18、制约，才能真正发挥作用。全部的监督检查都由督察室统一组织，变更过去各自为战，单打一的局面。各成员部门各自发挥职能作用，合理分工，各司其职、协调协作，不仅使税收执法督察工作运转更为协调，还有效地避开了重复检查。 2、监督机制到位是做好税收执法督察的基础 税收督察不是单一的检查，最终要到达监督、规范税收执法行为，依法治税的目的，因此必需要有完善的监督制约机制，在此基础上开展督查才会收到效果。在强化税收执法督察的同时，主动建立和完善监督机制，建立以“申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为根据、集中征收重点稽查的征管新机制，实施分权制衡，从体制上强化税收执法权的监督制约。对需重点监督的税收稽查权，实

19、施了选案、检查、审理、执行四分别，实现了各环节之间各司其职、互相监督、互相制约、综合评估，建立税收稽查权的监督制约机制。在监督制约机制到位的基础上开展督查，到达了以检查促监督，边检查边监督的目的，限度地发挥了税收执法督察的作用。 3、制度建设到位是做好税收执法督察的保证 把税收执法督察工作以制度的形式确定下来，制定实施方案及各项规章制度。督察室确定为常设机构，专职人员负责，实行松散型管理。税收执法督察工作结束后刚好下发督察通报，提出整改看法。完善的制度，保证了执法督察的顺当实施和实际效果。 4、责任追究到位是做好税收执法督察的关键 对执法过错实行责任追究，是税收执法督察的最终一道防线。唯有追究

20、从严，才能奖罚分明，起到震慑作用。主动推行执法过错责任追究制度，制定和完善责任追究方法，做到了敢于追究，严于追究。责任追究到位，使税收执法督察不走过场，真正起到了订正错误、教化干部，促进规范执法的作用。 二、税收执法管理系统运行管理： 税收执法管理信息系统自 2023 年 6 月份升级运行以来，我市国税系统坚持依法考核、科学评价，整改提高等原则，实行严密监控、预警防范、亲热协作、严格考核、强化追究等措施，留意税收执法行为的日常监控，加强系统运行的管理和监控，执法系统的运行质量和效果得到了保证，税收执法工作进一步规范，税收执法质量得到明显提高。 (一)执法管理信息系统运行现状 税收执法管理信息系

21、统的运行，提升了执法人员的科学化、精细化管理水平，提高了执法考核的透亮度，对规范税收执法行为，提高执法质量等方面发挥了积 极作用。2023 年，税收执法管理信息系统监控到我市国税系统执法行为 31235次，执法正确 31230 次，执法过错 5 次，执法正确率为 99.98%。 1、税收执法意识明显提高。税收执法管理信息系统实现了对税收执法行为各环节的全面覆盖和监控，使税收执法权的行使过程始终处于公开、透亮的环境中，执法过错行为都将在系统中被觉察、被确认、被追究，提高了税务人员依法行政的意识和依法办事的自觉性。 2、税收执法行为逐步规范。通过税收执法管理信息系统的监控考核，能够刚好觉察和订正一

22、般性过错，强化了自我监督，做到防患于未然，也明确了责任，以往互相推诿、敷衍塞责的现象得到了遏制。同时，严格落实过错责任追究制，对出现过错的执法人员进行行政处理和经济惩戒，按季落实到人，到 2023 年 12月底止执法系统过失人次，指责教化 5 人次，罚款 95 元，按季惩处到人，削减了执法人员的违规操作，推动了执法人员执法行为的进一步规范。 3、税收管理效能不断提高。通过税收执法管理信息系统的运行，初步解决了淡化责任、疏于管理的问题，促进了税收工作精细化管理，提高了征管质量和效能。 4、税收执法环境有效改善。税收执法管理信息系统严密有序、环环相扣的执法监控机制，实现了各执法环节间的紧密连接、互

23、相促进和制约，各项管理目标渗透到执法过程的每一个岗位、每一个环节、每一项职权，实现对权力的监督，过程的限制，责任的明确，过错的追究，使权力运行不越位，不缺位，不错位;增加了执法人员遵纪遵守法律意识、责随便识，削减了暗箱操作，促进了公允、公正的税收法制环境建设。 (二)执法管理信息系统运行中存在的问题 1、思想上重视不够。执法考核系统运行已有很长时间，既组织了培训，也进行了严格考核，实施责任追究，并按月进行了通报，但还是存在对该系统不了解，操作不到位的现象。如有的单位不重视，长期不闻不问，对出现的问题听之任之;有的单位在运行管理上措施不得力，督办不到位，致使单位的执法人员过错不断;有的执法人员不

24、重视，反正考核扣钱也无所谓;甚至有少数执法人员还从未运用过执法考核系统，连自己的用户名都不知道。个别单位由考核管理员充当“全职能保姆，如申辩调整工作，从申辩申请、受理、调查确认到领导审批全 部一个人包揽。这些状况说明，执法人员思想相识上存在问题，少数领导重视不够，对执法考核系统的重要性相识缺乏，对落实执法责任制不关切，不热心，执行不力，落实不够。 2、税收执法水平不高。一是部分执法人员业务素养跟不上税收信息化工作需要。由于干部学问结构和年龄等因素的影响，部分基层干部对综合征管软件操作不娴熟，对部分业务的工作流程不清楚，因误操作而产生过错行为的现象时有发生。二是部分执法人员政策法规水平不高、业务

25、不熟，对税收政策法规的驾驭不够，导致了一些不应有的过错。如违章惩处正确率所适应的法律法规根据错误、税种登记错误等。 3、工作连接沟通不够。一是少数执法人员执法随便性、习惯性做法还不同程度的存在，对自己工作的标准和要求不高，导致执法过错。二是部门与部门之间、岗位与岗位之间工作连接不畅、沟通不够，如待批文书按期批复率等指标的过失很大程度上是由于工作连接不畅而造成的。三是执法人员的工作责任心不强。从监控到的执法过错来看，发生执法过错的责任人主要集中在个别岗位的执法人员，如未按时做税种登记。其根本缘由是有些执法人员工作作风不扎实，工作责任心不强，对执法考核和责任追究实行无所谓的看法。 4、系统运行质量

26、不高。一是未能充分利用系统预警纠错功能。首先执法系统考核指标中部分指标具有预警功能，通过系统预警监控功能，对执法过错可以自查自纠，但事实上一些通过预警监控出来的过失也没有刚好觉察、刚好订正。再是预警功能没有覆盖全部指标，造成有的指标没有出现预警干脆变为过错，如涉及稽查方面的指标案件准其查结率就是如此。二是申辩调整不规范。有的税收执法过错本应进行申辩调整而未申辩调整，没有按规定程序处理或未刚好供应充分的证据;有的不应进行申辩调整而进行了申辩调整，申辩理由五花八门，很牵强;有的管理人员不负责任，工作督办不力，申辩调整不讲原则，工作流于形式。这些状况严峻影响了执法系统考核结果的真实性和肃穆性。三是执

27、法责任追究效果不志向。一方面，扣款标准较低，有的执法人员根本就不在乎，导致一些问题长期得不到解决。另一方面，考核人员心理负担重，不敢严格执行。有些执法过错涉及到领导，扣款又不多，怕面子上过不去。同时，执法考核的结果未得到充分应用。无论是评先评优，还是岗位调整、职务晋升，都没有将执法正确率的高 低作为一个条件和标准。 5、考核指标设置不太合理。如重大案件审理的时间设置，在执法考核信息系统中，是按稽查操作规程设置的是 15 天，而不是按重大税务案件审理工作规程 30 天设置，在审理中超过 15 天干脆变成过错，没有预警，造成不必要的过错。 6、执法疑点信息库疑点不疑。如我局 2023 年共接收 2

28、023-2023 年机内机外疑点纳税人核查信息 181 笔，共觉察 18 笔疑点信息成立，未成立的共有 163 笔，未成立的疑点占总户数的 90%。这样的核查造成人力物力的奢侈。特别是 1202发票验旧金额异样、2102 双定户发票开具超过 x%以上未补税、2103 查账户发票开具超过申报销售额未补税这三个指标都是疑点不成立，在纳税户按月缴销发票时金额假如超过定额 CTAIS 就提示并要求补税，假如疑点库再下派任务就属于重复工作，不利于征管。 (三)提高执法管理信息系统运行质量的建议 利用税收执法管理信息系统是新时期加强税收征收管理，规范税收执法行为，提高干部执法素养和水平，促进依法行政的必定

29、选择。因此要以执法系统为依托，深化推行税收执法责任制，加强系统运行的管理，将税收执法考核状况纳入岗位目标责任制考核和评先评优，强化考核结果的运用，加强执法监督，提高依法治税的整体水平。 1、提高对执法管理信息系统的相识。执法管理信息系统不仅仅是对执法人员的责任追究，它解决的是疏于管理、淡化责任的问题。必需加强对这项工作的重视，把这项工作列入重要议事日程。全部相关人员也要明确任务，明确责任，依据规定时限和规定要求做好本职工作，确保系统运转正常，执法质量得到提高。树立法制观念，提高依法治税、依法行政的意识，增加对执法管理信息系统的相识，提高执法水平。 2、提高执法人员素养。执法考核信息系统的运行水

30、平的凹凸，与执法人员综合素养凹凸有亲热的关系。要实行措施，抓好执法队伍建设，提高税务人员的整体业务水平，全面系统地加强法制培训教化，增加执法人员的法律意识和法制观念，使执法人员精通业务，适应执法的需要，成为一支高素养的执法队伍。 3、强化综合征管软件操作技能培训。综合征管软件是执法管理信息系统的基础，全部过错点和考核结果都来源于综合征管软件。要加强培训，提高技能，提高实战实力。严格依据岗位责任和工作目标任务，依据税收管理员的职能权限，强化操作应用，着力提高执法者和税收管理人员的业务水平和软件应用水平。 4、提高执法考核系统运行质量。一是加强预警处理，规范执法行为。税收执法人员要认真学习并清楚各

31、项考核指标，肃穆认真地进行综合征管软件的操作，养成每天都查看执法系统的习惯，对预警指标，要刚好进行核对订正，尽量削减执法过错;对没有预警的指标要严格依据权限、期限、法律法规根据，谨慎操作;对期限要求明确的考核指标，要按期操作完毕，避开过错行为，提高执法质量。二是加强对申辩调整的审核把关。认真执行管理规定，依据考核指标的具体标准、申辩调整的具体要求进行申辩调整，严格工作纪律，严格工作程序，把好调查关和审批关，坚持考核的客观、公允、公正。三是落实执法过错责任追究制度，根据税收执法管理信息系统责任追究模块，严格奖惩兑现，建立考核追究档案，并主动探究相关制度，使执法责任制落到实处。四是坚持按月开展执法

32、通报，总结成果，查找问题，分析问题成因，提高税收执法质量。五是做好考核结果的运用。将考核得分折算后纳入岗位目标责任制考核，作为年终考核结果的根据，使执法责任追究结果与工作业绩相结合。六是完善考核系统功能。优化系统模块，通过调研进一步完善系统，削减系统的误判，使系统功能更优化，提高其科学化水平。 5、推动机内考核与机外考核结合。税收执法涉及到税收管理的各个方面，执法考核系统依托综合征管软件进行的考核，只是税收执法的一部份，有一些执法行为处于系统管理之外，因此，机内考核不是执法监督的全部，机外执法也应纳入考核，执法监督应当以机内考核为主，辅之以必要的人工考核，实现机内考核与机外考核的结合。 6、提

33、高疑点核查的精确性。(1)发票的缴销时间与申报同步。通过这次疑点纳税人核查工作，绝大部分的疑点是由于发票未按月缴销验旧，申报税款时则按实际发生额而产生的。企业发票开具了已经取得了收款的根据，当月就做了销售，而发票的缴销验旧则是以发票的用量或时间来确定，因时间不同，金额就有差异。如 2103 查账户发票开具超过申报销售额下派疑点 76 笔，其中有 64 笔是因为发票验旧未按月，而形成疑点，占该项疑点总数的 84.21%。建议发票的缴销时间与申报同步。(2)优化综合征管软件系统和税控收款机管理系统的功能，实行资源共享。由于发票的验旧是人工录入，而税控收款机管理系统则是根据纳税人读 卡数据自动生成，

34、人工录入的数据过失难免，造成验旧的金额和读卡的金额不一样，人为增加了疑点核查的工作量。如 2102 双定户发票开具超过 x%以上未补税下派疑点 9 户，均是因为发票验旧数据出错而误成为疑点。假照实行资源共享，验旧数据是由税控收款机管理系统数据导入，则避开了疑点的生成，削减了核查的工作量。(3)不断完善综合征管软件系统，将项目设计更加具体细化。如 1401超标准核定企业所得税征收率疑点成立 1 户，假如在综合征管软件系统中进行企业所得税征收鉴定方式操作时，把企业鉴定为核定征收率征收，只要选择了该企业的行列名称，企业所得税征收率就会自动生成，这样可以避开操作的随便性。 三、税收执法专案督察 近几年

35、没有纳税人到我局反映税收执法问题，只有询问税收政策的纳税人，我们都给其满足的解答。 四、进一步完善税收执法责任制的建议 税收执法责任制包括执法责任、评议考核、和责任追究三个方面，三方面相辅相成，配套实施，缺一不行。首先，必需明确税收执法责任，就是对执法的岗位、权限、程序、要求及责任等进行严格界定和明确分解，做到分工到岗，责任到人。其次，建立科学、完善的评议考核体系。在县局政策法规科配备专职法制员，充溢确定的人力，负责评议考核的调查取证，并提出责任追究处理建议，提交该税务机关成立的执法过错责任追究考核评议委员会集体探讨确定。最终，对应追究的执法过错行为必需严格追究。对考核评议委员会作出的责任追究

36、确定由人事、监察等机构负责执行。对非执法岗也应建立严密的岗责评议考核体系，并对其过错行为严格责任追究。 税收自查报告 国家税务总局提出加强对税收执法权监督，是做好税收工作特别是党风廉政建设工作的关键所在，也是税务部门从严治队的治本之策。税务干部作为国家机关的行政执法人员，其手中都驾驭着确定的税收执法权力。能否公允、公正行使权力，规范税收执法行为，干脆影响到税务部门乃至党和政府在人民群众中的形象，关系到组织收入任务的完成。因此，重视和加强对税收执法权的监督，既是建设高素养干部队伍的需要，也是加强党风廉政建设和推动依法治税的需要。近 年来，结合税收征管改革，各级税务部门相继推出了一系列内部管理方法

37、，逐步完善了各项监督制约制度，规范了税收执法行为，有效地推动了依法治税和党风廉政建设的进程。但仍有少数单位和干部对税收执法权监督存在着流于形式、重于应付、疏于落实等问题，导致了各类违法违纪现象的发生。本文旨在结合基层税收工作实际，就进一步加强税收执法权监督做一点探讨。 一、当前税收执法权监督中存在的主要问题 (一)思想相识不到位。实行税收执法权监督，是国家税务总局在多年的实践和探究中提出的，是促进依法治税、从源头上预防和治理税务系统存在的违法违纪现象的重要措施，是新时期做好税务工作的重要保证。然而，由于思想相识上的不到位，少数单位并未完全、真正地相识和重视税收执法监督这一系统工程的必要性和内在

38、作用。部分干部认为执法监督是纪检监察部门的事，与业务部门关系不大，只要纪检监督部门加强执法监督就行。甚至还有人认为税收执法监督是束缚手脚，是对执法者的不信任，是对自己权力的减弱，进而对执法监督人员产生不重视、不理解、不协作;而纪检监督干部则认为税收执法监督工作是讲起来重要，做起来次要的事情，工作不能不做，但不能认真去做。监督上级怕打击报复，监督同事怕影响关系，监督下级怕失去人缘，工作上存在畏难心情。加之个别领导干部没有把纪检监察工作摆上重要议事日程，对工作往往是支配部署多、检查落实少，疏于管理、淡化责任、措施乏力，使税收执法权监督难取实效。 (二)领导干部监督不到位。权力失去监督，就会导致腐败

39、。加强税收执法权监督，首先是要加强对领导干部税收执法权的有效监督。一是部分领导干部自律和遵纪遵守法律的意识不强，在工作中不坚持原则，不依法决策，不依法监督，不依法查处，影响了基层干部公开、公正行使税收执法权。二是由于税务部门管理的特殊性，有些领导干部对上级监督鞭长莫及，与同级无利益关系不愿监督，对下级监督检查时觉察了问题，也往往是嘴上说说、会上点点而已，不留意真查实究或实行补救措施，造成对税收执法监督不到位，使一些领导干部由小问题酿成大祸害，滑入了一条“违章-违纪-违法的犯罪之路。 (三)制度落实不到位。税收执法权监督工作的关键在于抓好落实，不抓落实，或者落实不到位，再多、再完善的制度也起不了

40、作用。近年来，为进一步规范干部的执法行为，各级税务部门制定了不少管理方法，如建立党风廉政建设责任制，行政执法(管理)责任制，工作目标责任制等，并层层签订责任书，一级抓一级，层层抓落实。这些制度都具有确定的操作性、好用性，但在实际工作中有些还是没有真正落实到位，致使对税收执法权监督乏力，导致个别干部纪律观念不强，执法行为失范。 (四)过程监督不到位。过程监督，是正确落实税收执法权的关键。但目前的监督工作还没有深化到税收执法权运行的每个环节和过程。一是当前的执法监督工作主要以聘请特邀或义务监督员、召开监督员会议、设置征求看法箱、向纳税人发放征求看法表等方式来实现外部监督，再加之征纳双方利益关系的存

41、在，来自于纳税人自发的、主动的监督特别缺乏，从而影响了对税收执法过程的监督。二是在内部监督上，监督仅仅表达在上级对下级的监督以及特地机关的监督，部门之间、干部之间的监督以及下级对上级的监督还比较缺乏，无具体的操作方法和制度，监督的合力还未能真正形成。三是政策公开不够，透亮度不高，信息流通不畅，没有形成内外监督制约机制，存在“暗箱操作的现象。四是行政执法责任制考核缺乏特地的组织机构和人员配置，日常考核达不到确定的深度，集中考核难以觉察违法的微小环节问题。五是税收信息化建设推动缓慢，计算机未能全面介入税收征管的全过程，以机器管人、机器管税的作用未能充分发挥。六是税收法律对执法权力的界限存在弹性和模

42、糊化，税收执法权在实际执行中自由裁量过大。以偷税惩处为例，除追缴所偷税款和滞纳金外，并处以所偷税款 50%以上五倍以下罚款。税务机关对纳税人处以 0.5 倍罚款还是五倍罚款，都属合法。这就影响了税务部门执法的规范性，同时也给执法监督带来了困难。 (五)责任追究不到位。实践证明，对税收执法权监督能否真正落到实处，在很大程度上取决于能否真正对违法违纪者进行责任追究。近年来，各级税务部门依据行政执法(管理)责任制的要求，修订了相应的责任追究方法，加强了责任追究。但责任追究的力度还不够大，存在失之于宽，对觉察的问题不按责任追究方法处理，有的对责任追究仅仅赐予指责教化、扣发考核奖金等，没有赐予必要的政纪

43、、党纪处理。对相关责任人的追究心慈手软，使税收执法监督陷入形式主义，使责任追究落实不到位。 二、影响税收执法权监督的主要缘由 (一)对干部的管理和教化不深不细。加强思想政治工作和教化管理，提高税 务干部依法治税和依法行政的自觉性，是加强党风廉政建设、规范税收执法行为的前提和基础。近几年，各级税务部门通过狠抓行风建设和干部队伍建设，大大促进了单位管理水平的提高，但少数单位思想政治工作薄弱，教化管理工作没有真正落到实处仍是干部执法行为不规范的主要缘由。 (二)税收执法权的监督机制不健全。一是对税务稽查、征收管理、税收惩处等重要执法环节的监管不到位，征管与稽查的信息反馈还不够通畅。个别税务干部钻“监

44、管不到位的空子，收人情税、关系税;还有个别干部在查出企业偷税问题后，搞权钱交易，搞“暗箱操作，不征或少征税款。二是责任追究落实乏力。对税收执法监督的有效手段就是责任追究，但现行的有关规章制度还没有把税收执法权监督工作真正纳入考核范围进行量化考核和责任追究，真正形成一级抓一级，层层抓落实的工作局面。三是税法宣扬还缺乏应有的深度和广度，纳税人自觉维护自身合法权益的意识还不强。四是外部监督机制作用发挥不好。税务部门虽然每年都从社会上、纳税人和税务干部内部聘请了税风税纪监督员,但他们的监督作用发挥得不够，有的根本不履行职责，履行职责的往往只偏重于文明用语、服务看法等方面。而税务部门与他们沟通沟通的主要

45、方式就是召开座谈会，对真正依靠他们监督干部的执法行为，充分发挥其监督效能，还探讨得不够。并且地方人大对税收执法监督还存在“盲区。 (三)部分干部的整体素养不高。一是少数干部对业务学问驾驭不深、不细、不精，政策水平不高，在实际工作中运用理论学问解决实际问题的实力欠缺。二是部分干部法律学问缺乏，对如何有效防范职务犯罪方面的法纪意识比较淡薄。三是少数干部责任心不强，工作得过且过，敷衍应付，马虎了事，往往造成执法行为不规范。 (四)执法监督人员的监督意识不强。一是受“老好人、“怕揭短、“低头不见抬头见、“你好我好大家好等传统人文意识的影响，使得执法监督人员的工作理念和指导思想发生了转变，认为执法监督是

46、“抓辫子“找岔子“不合群，同别人过不去，这就从主观上使执法监督人员不愿从事执法监督工作，执法监督压根就难以深化、取得成效。二是由于现行体制和思想相识上的不到位，当前各级对纪检、监察部门干部的配备考虑不够，执法监督人员专业学问培训欠缺，计算机、摄像机、照像机等办案取证工具配置不全。同时，由于执法监督人员不是 税收业务骨干或能手，税收执法实体和程序不是特别清楚和明确，也必定导致税收执法监督的手段乏力、监督形式单一、监督工作缺位，这就从客观上使得执法监督工作难以规范。 三、加强税收执法权监督的对策 (一)提高相识，切实增加税收执法权监督的紧迫感和责任心。一是增加执法监督的法制意识。加强税收执法权监督

47、是实践“三个代表重要思想的内在要求，是推动依法治税的重要措施，是实现税收收入稳定增长的有力保障，是从源头上治理腐败，树立地税良好形象的现实需要。各级要实行有效措施，加强学习，切实提高宽阔干部的思想政治素养和法制意识，不断提高监督和接受监督的自觉性。二是强化税收执法监督的责随便识。通过推行税收管理员制度和行政执法(管理)责任制，建立和完善竞争激励机制，落实责任追究等举措，不断规范干部的执法行为，增加执法监督的责随便识，共同防范执法风险。三是强化税收执法监督必需形成合力的意识。建立党组统一领导，“一把手亲自抓，分管领导干脆抓，一级抓一级，一级对一级负责的责任体制，形成“职责分明，岗责一样，齐抓共管的工作格局。 (二)加强教化，不断提高干部的整体素养。一是要加大干部的教化培训力度，打牢扎实的业务功底，切实提高依法行政的实力和政策水平。二是要加强党纪政纪法规培训和警示教化，增加干部自觉抵抗腐败的“免疫力，使大家做