2023年基建工程竣工决算审计.docx

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1、2023年基建工程竣工决算审计 第一篇：基建工程竣工决算审计 基建工程竣工决算审计 2023-09-17 09:31 来源：周旻 蒋雅彬 我要纠错 |打印 | 大 | 中 | 小 一、加强竣工决算审计的必要性 过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和运用等状况进行审计。审计机关由于专业技术力气的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、精确性、合法性开展审计。近年来，工程建设领域当中的设计奢侈、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信誉等现象频频发生,造成大量的建设资金奢侈,工程建设也滋生了

2、大量的腐败。 二、审计主要内容 1.审查立项程序是否规范，有无擅独立项的行为，是否属“三边工程。 2.审查招投标状况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零，躲避招标。 3.审查施工合同中合同价款的精确性，内容条款的完好性。 4.审查竣工决算编制根据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。 5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。 6.审查变更及隐藏工程的签证状况：1对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。2变更增加的项目是否有已包括在原有

3、项目的工作内容中，防止重复计算。3变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。 7.审查工程量计算书是否精确：1审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否有意计算和合计错误以及笔误等等。2对于无图纸的项目要深化现场核实，必要时可接受现场丈量实测的方法。 三、审计的具体做法 1.要了解建设项目基本概况，合理支配审计组。 项目审计起从前，首先要进行调查探讨，了解建设项目基本概况，特别是了解驾驭好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关状况，理清他们互相之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。特别是施工企业、监管部门经常互相协作工作，专业人员之间有着千丝万缕的

4、关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。因此，审计要合理支配审计组，选好主审。凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，这是保证审计客观公正的前提。 2.要发挥审计人员的专业特长，优化配置审计人员。 建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。在组成审计组时，具体应做到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。 3.主审应以审查工程造价真实、合规为目标，做到公开、透亮。 主审应以审查甲乙双方共同

5、编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、支配利润、税金等的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量限制，并将审计结果向甲乙双方公开核对，做到100%透亮。 4.要将跟踪审计贯穿项目审计全过程。 在实际勘查中，审计组要做到“五查：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目。二是查实际变更是否与变更鉴证相符。三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料。四是查变更工程量增减状况，看有无虚报、多报状况。五是查材料规格、品质、等级状况，为决算定价打好基础。在现场勘查时，建设单位、施工单位和审

6、计人员均应同时参加，审计人员最少二人以上参加，深化现场调查、取证、记录，必要时进行拍照，跟踪审计勘查，记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理归档。 5.要合理确定材料价格。 竣工决算中的材料及设备价格是干脆影响建设项目审计质量的重要因素，审计时要特别留意对材料价格的审查。主要方法：一是建立建筑安装工程材料价风格查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料本钱账。三是调查了解建设单位当时市场考察状况。四是干脆到 供应厂商调查取证。在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同探讨，才能确定最终决算价格。 6.要严把审计结果复核关。 整个过程中，审计报告阶段的限制尤为重要。因

7、为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来表达，最终进入档案。对此，在完善前期各项程序的基础上，还要严把“审计结果复核关：一是要严格执行审计工作底稿分级复核制度。主审要编制审计工作底稿和取证记录，取证记录经甲乙双方及项目相关单位公开核对，加盖公章后，交审计组进步行复核；复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。复核机构或复核人员在复核过程中，觉察事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。各项底稿

8、和结论性文书复审结束后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。复核是审计结果限制的核心，只有加强审计结果限制，才能到达降低审计风险的目的。 四、搞好工程竣工决算审计的几点体会 1.领导的重视与支持是搞好审计工作的根本保证。 基建投资审计触及很多人的利益，审计机关要担当很大的风险和压力，假如没有领导的重视和支持很难开展。 2.专业技术人员的素养是做好审计工作的关键。 基建投资审计专业性很强，工程建设的种类较多，涉及很多的专业技术，审计人员的业务素养是做好工作的关键。审计机关要加大对工程审计专业人才的培育，完善工程审计的操作规范，促进审计干部娴熟驾驭专业学问和技能，提高审

9、计执法水平。 3.加强廉政建设是做好审计工作的保障。 基建投资审计给审计机关以很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计机关内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教化，审计人员要做到爱岗敬业，廉政勤政。“打铁先要自身硬，要正确处理律人与律己的关系,为依法审计打好思想基础。 4.对基建工程进行跟踪审计，是基建审计进展的需要。 要把基建审计工作推上一个新台阶，必需从审计的深度入手。跟踪审计是工程审计工作的关键，工程变更及隐藏工程是最简洁弄虚作假、滋生腐败的地方，加大对工程项目的跟踪审计，可以有效的遏制工程建设当中的弄虚作假行为。建设单位、施工单位在对隐藏工程、变更工程进行

10、施工时要刚好通知审计机关，现场进行工程的勘查、丈量，并制作图片影像资料、现场跟踪记录进行证据保全，为工程的决算，确定工程的造价奠定基础。 其次篇：竣工决算审计 鄞州区政府投资项目竣工决算审计指导看法 为了切实加强对政府投资项目的审计监督，进一步规范项目竣工决算审计行为，提高决算审计工作效率，加快决算审计进度，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例和宁波市鄞州区政府投资项目审计监督方法等法律、法规的规定，制定项目竣工决算审计指导看法。 一、竣工决算审计含义及范围 政府投资项目竣工决算审计是指政府投资项目建设完成后对其前期准备、项目概预算执行和竣工决结算全过程审计，必要时对建设项目

11、干脆有关的建设、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。 政府投资项目竣工决算审计范围是：由区政府各部门、直属单位负责投资建设投资金额50万元以上或单项施工合同金额50万元以上的项目；由镇乡政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以上的项目；由镇乡政府、街道办事处投资建设投资金额500万元以下但区财政补助资金比例占50%以上的项目；全区行同步实施建设项目。 二、竣工决算审计应当具备条件 实施政府投资项目竣工决算审计必需具备以下条件： 项目已办理竣工验收手续，且工程质量符合规定要求； 已按规定编制项目竣工决算和财务决算报表及说明书，并通过政府投资项目联网管理系统进行网上

12、申报； 项目送审资料齐全，管理责任人落实，具备项目竣工决算审计基本条件。 三、竣工决算审计主要根据 中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、财政部基本建设财务管理规定以及区委区政府、上级审计机关颁发的政府投资项目审计工作相关规定； 国家主管部门及地方有关部门颁发的标准、定额、价格信息和工程技术经济规范； 与项目建设和管理相关的国家和地方其他政策法规； 与项目决结算相关的设计图纸、竣工图纸、工程招投标文件、合同、会议纪要、预算书、变更联系单、工程结算书、财务账册、报表等竣工资料； 其他与项目竣工决结算审计相关资料。 四、竣工决算审计需供应主要材料 / 5 工程项目立项及相关文件。包括

13、项目建议书及可行性探讨报告批复；初步设计概算批复；概算及概算调整资料；用地、规划、拆迁、环保等批文；施工答应证；地质勘察资料；扩初设计会审资料。 代建、勘察、设计、监理、施工、选购等招投标文件。包括招标文件；招标答疑书；评标报告；中标通知书；投标文件。 代建、勘察、设计、监理、施工、选购等合同及报告。包括代建合同；勘察合同及成果资料；设计合同；监理合同及相关资料报告；施工合同；选购合同；其他相关合同。 工程竣工技术资料。包括开工竣工报告、图纸会审、隐藏工程竣工图、质量验收及备案等资料。 工程结算资料。包括工程变更联系单设计变更；各单项工程计算书；各单项工程结算书业主单位签字盖章；其他有关结算资

14、料。 财务决算资料。包括财务决结算审计相关状况说明；项目送审总投资表及明细表；会计报表、账簿、凭证；银行开户证明及银行对账单；各科目余额表；其他与工程有关财务资料。 其他与工程有关资料。 五、竣工决算审计内容和重点 项目建设程序执行状况，主要内容有： 1.项目是否经批准立项或纳入部门单位建设支配； 2.项目是否按规定进行勘察、设计，勘察设计单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标； 3.项目建设是否严格按规定实行监理制度，监理单位确定程序是否合规，该公开招投标的是否进行公开招投标； 4.项目施工单位确定是否严格按规定进行公开招投标； 5.地坪、水电、通信、供气等“三通一平前期准备

15、工作是否充分，工程发包需要招投标的是否按规定进行公开招投标； 6.施工、监理单位是否存在分包、转包等问题。 项目概预算执行状况审计，主要内容有： 1.项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目支配； 2.项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算，项目竣工决算是否存在超概算现象，超概10%是否补办审批手续； 3.项目招标限制价预算标底编制是否精确，招标限制价预算标底应上报审计部门审核的是否按规定报审计部门审核，并根据审计部门审核看法调整招标限制价预算标底。 项目合同及履行状况审计，主要内容有： / 5 1.与政府投资项目有关的合同订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性； 2.工

16、程建设工期是否符合合同商定的要求，是否存在工程延期状况，工程延期的主客观缘由，工程延期是否经建设单位确认并明确相应的处理惩处措施； 3.工程竣工后是否按规定组织施工、监理、设计、质监等相关人员进行竣工验收，工程质量是否符合合同商定要求，未到达合同商定要求的是否明确相应的处理惩处措施； 4.项目合同订立是否规范，应报经审计部门审查的合同是否按规定事先报经审计部门审查。 项目设计变更和现场签证审计，主要内容有： 1.工程变更是否符合法定审批程序； 2.工程变更产生的缘由和相关责任； 3.变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性； 4.计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定； 5.工程一般

17、变更和重大变更是否报经审计部门审核，重大变更是否事先报区政府批准。 对工程结算审计，主要内容有： 1.是否存在偷工减料、材料以次充好问题； 2.是否存在高估冒算、虚报工程量； 3.是否存在随便变更工程内容，提高工程造价； 4.单位工程结算是否符合相关规定； 5、施工单位上报的工程结算是否超过审计审定价的10%，并分析主客观缘由； 6、审计施工单位、监理单位工作职责是否到位 ； 7、审计工程质量状况。 对工程财务决算审计，主要内容有： 1.项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性； 2.项目建设规模及总投资限制状况； 3.项目资金来源及运用状况。审计项目资金来源是否合法，资金到位是否刚好

18、；审计建设资金运用的真实性、合法性和效益性，有无转移、侵占、挪用建设资金；项目进度款支付是否符合区政府文件规定，有无存在付“过头款问题； 4.项目征地、拆迁、赔偿等政策处理费用支出和管理状况。审计项目征地、拆迁、赔偿程序是否合法；征地、拆迁、赔偿标准是否符合相关政策规定；征地、拆迁、赔偿等政策处理内部限制制度是否完善，执行是否到位；政策处理费用支出根据是否充分，支出是否合法，是否真实，是否存在超标准、超范围支出以及弄虚作假等问题； / 5 5.项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性和合法性； 6.建设单位管理费支出合规合法性。审计建设单位管理费支出是

19、否实行总额限制，并分据实列支，超过开支标准的是否报经同级财政部门审查批准；业务款待费支出是否限制在建设单位管理总金额的10%；代建管理费是否按区政府文件规定通过招投标确定，费率是否超过区政府文件规定标准； 7.项目设计费和监理费支付是否符合合同商定和国家规定标准； 8.交付运用资产的真实性、合法性和完好性； 9.项目基建收入的来源、支配、上缴和留成运用的真实性、合法性； 10.与项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性； 11.项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金支配的合法性； 12.项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。 对民生项目绩效审计，主要内容有： 1.

20、经济性，包括项目立项、招标、设计、施工等环节的质量、投入和项目造价限制； 2.效率性，包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行状况； 3.效果性，包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境爱惜设施与工程建设的同步性、有效性。 六、工程决结算审计疑难问题解决方法 对无故不对账、不协作、不签证行为：可告知有关单位进行网上公示，并通报相关单位； 对设计变更和定额理解存在争议：征求工程设计单位及专家和定额管理部门及专家看法； 对工程量存在争议：组织相关各方进行现场取证核实，然后进行对账； 对无价材料、暂定价材料价格存在争议：先进行市场调查，在驾

21、驭定价充分证据基础上，再组织相关单位和人员进行协商； 对施工过程中存在偷工减料、以次充好、弄虚作假等工程质量问题：要进行深化细致的审计调查和现场取证，驾驭充分审计证据，做到以理服人； 对施工、监理等单位存在的工作不到位，转包、分包等问题，要组织力气进行调查取证，以事实为根据，以法律为准绳，依法进行定性和取证； 对工程财务决算资料不完好：依据立项准入制度，暂不立项，待资料完好具备审计条件再审计立项，审计过程中相关单位未按审计要求刚好补充相关资料，口头或书面告知相关单位，必要时启动暂停审计程序； 对项目征地、拆迁、赔偿等政策处理存在争议：审计人员找准政策根据，并对相关问题进行归纳整理，然后征求被审

22、计单位看法，必要时请区政府办公室进行协调，对审计觉察政策处理中评估单位存在问题：审计人员要进 / 5 行深化细致调查取证，并比照评估单位行业规范和相关政策进行审计定性分析，必要时提交权威部门进行重新评估； 对工程款支付或付“过头款审计：审计人员要严格按合同和招投标文件进行审计，觉察价款支付不符合合同和招投标商定的当事人的，审计人员要进行深化细致的查账、调查和取证，刚好觉察工程款支付中存在问题，以及工程承包过程中可能存在的转包、分包问题； 对审计觉察问题定性与取证：一般性审计觉察问题定性，只需在取得原始证据基础上，编制审计工作底稿，重大问题定性需要编制审计取证单基础上，再编制审计工作底稿，协审人

23、员审计工作底稿和审计取证单，需要报审计中心人员复核后，再履行取证和签证手续。 / 5 第三篇：浅谈水利工程竣工决算审计 浅谈水利工程的竣工决算审计 随着市场经济的不断深化进展，工程建设投资主体的多元化，建设工程的审计工作业务也越来越大，但审计的工作周期却越来越短，这就对审计人员提出了更高的要求，如何更好更精确地做好审计工作，下面结合实际工作谈自己的体会。谈体会：施工过程中测量资料的收集整理工程量签证、设计变更等，超过3千万的国家投资项目必需要两次审计 1审计根据要明确 通常水利工程的审计，其根据主要有： 1水利部的水利基本建设项目竣工决算审计暂行方法 3；水利基本建设项目竣工财务决算编制规程；

24、 5经审查批复的工程初步设计报告和批复文件； 6工程竣工决算报告及工程结算书； 8设计施工图纸、设计变更、合同文件材料单价调整、工程量签证等； 9其他有关规定。 2审核工程量-方法要得当 要做好审计工作，必需有高效恰当的工作方法，审计的对象主要是工程投资，我们知道量是费的基础，要想限制好工程投资费用，就必需要限制工程量的合理、真实精确尤其是单价承包合同，其次是工程建设过程中所发生的新增单价的合理以及其他费用。 步骤如下 1查看现场，熟识工程状况； 2熟读概算审批文件和招投标文件，依据招标工程量清单与施工图纸实施项目，对比决算工程项目内容，核对工程项目； 3根据竣工决算报告查看设计施工图纸、修改

25、通知单、施工单位文件及监理工程师签署的指令文件等，核对决算工程量； 4依据合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价根据施工合同及有关规定认真审核； 5根据企业会计准则和基本建设财务管理财务若干规定等财务制度，对其他项目费用进行审计。结合企业的实际状况，实施包括检查会计记录等我们认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格依据国家财务制度和合同条款进行。 3.2.4审核单价： 主要审核标外工程单价，依据合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价根据施工合同，重点审查定额选用是否正确合理、施工方法与实际相符与否、砼标号土方类别是否高套、运距多计等。审

26、核单价的方法：阅历法；根据施工工艺和定额。新增单价确实定：对施工工艺熟识，如倒运；无类似定额取相近最大，如聚氨酯 3.2.5审核其他项目费用： 根据企业会计准则和基本建设财务管理财务若干规定等财务制度进行，同时结合企业的实际状况，实施包括检查会计记录等认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格依据国家财务制度和合同条款进行。主要审查是否存在不该计取的或者不符合规定的、重复计算等状况。头屯河钢模台车重复计算。聚氨酯止水、电缆线单价无对应定额套用相像定额或类似单价 3.2.7审计结论 该工程土建施工、监理均已依据国家的有关法律法规进行了招标投标，经查看的有关招投标文

27、件，土建工程施工招标接受综合评分法，以最高得分者为中标人，招标过程表达了公允、公正、公开原则。 工程款支付基本依据国家财务制度和合同条款进行，进度款按月支付，支付符合有关程序。 审计同意竣工决算报告列项，工程投资很好地限制在审批的概算之内。 4结束语 工程审计是既肃穆又繁琐的工作，这就要求审计人员必需公正、细致、认真、负责，在爱惜国家或者投资人的利益的同时也要让承包方取得相应合法利润，只有公允公正实事求是才能做好审计工作。因此要求人员必需有较好的素养和相当的工程阅历，毫无疑问有过设计、工程造价管理、工程施工或者工程建设监理阅历的人员对审计工作是大有裨益的。另外工程在招标时起草的招标文件要尽可能

28、具体、明确，对今后可能发生的事务作出清晰的规定，同时设计必需到达相应的深度，才可以避开工程实施过程的大量修改而引起计量和支付的纠纷。 常用的预结算审核方法有以下几种： 1.全面审核法。全面审核法就是根据施工图纸的要求，根据目前工程定额、施工组织设计以及相关合同等内容，对工程的数量、定额单价以及费用的计算进行细致而全面的审核。全面审核方法实施的过程与施工图预算的过程基本相同。全面审核法往往被应用于一些工程量比较小、工艺比较简洁的工程或编制工程预结算的技术力气比较薄弱的预结算中。 2.重点审核法。重点审核法就是要对工程预结算中的重点部位进行审核，该方法与全面审核法类似，主要区分就在于审核的范围不同

29、。重点审核法具有确定的侧重点，往往被应用于工程量较大而且费用比较高、工程结构困难的大型工程中。如基础工程、砖石工程、混凝土及钢筋混凝土工程，门窗幕墙工程等。 3.对比审核法。在建筑工程的施工过程中，往往会有在同一地区，需要工程用处和结构基本相像的两个或两个以上的工程，这时工程造价也基本相像，因此，可以通过对比和分析，找到同类工程造价预结算以及材料消耗的规律性，从而根据不同的工程类型和结构，不同的用处赐予不同的消耗指标。然后根据这些指标，对需要审核的对象进行对比，觉察不符合该标准的工程造价指标，针对这些工程进行重点的计算和审核。4.分组计算审核法。该方法主要是将整个工程项目划分为若干个项目组，每

30、个项目中赐予一种审核方法，接受该审核方法的基础是具有相邻并且有内部联系的两项或者几项工程项目进行分组和编制，确保每个分组内的几个项目都有着相同或者相近的计算机基数，通过对其中一个分项的审查，就能够推断出其他项目工程量的精确程度。 5.筛选法。该方法是统筹法中的一种，通过找到部分工程在单位建筑面积上的工程量、价格、用工的基本数值，归纳为工程量、价格、用工三个单方基本值表，当需要审核的内容预算标准与该基本值表中的基本值不相同时，则需要对其进行调整。筛选法具有简洁易懂、审核速度快等特点，但是其对于过失问题的解决实力还有待于进一步审查。 竣工决算内容 竣工结算工程价款=合同价款额+施工过程中合同价款调

31、整额-预付及已经结算工程价款留意应按合同应留的保修金5%。根据：设计图纸、设计变更、招投标文件、工程量签证、材料发票等 工程竣工结算的审查。一般从以下8方面入手： (1)核对合同条款。首先，应当对竣工工程内容是否符合合同条件要求，工程是否竣工验收合格，只有按合同要求完成全部工程并验收合格才能列入竣工结算。其次，应按合同商定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格和实惠条款等，对工程竣工结算进行审核，若觉察合同开口或有漏洞，应请建设单位与施工单位认真探讨，明确结算要求。(2)检查隐藏验收记录。全部隐藏工程均需进行验收，两人以上签证，实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时应当核对

32、隐藏工程施工记录和验收签证，手续完好，工程量与竣工图一样方可列入结算。 (3)落实设计变更签证。设计修变更更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。 (4)按图核实工程数量。竣工结算的工程量应根据竣工图、设计变更单和现场签证等进行核算，并按国家统一规定的计算规则计算工程量。水利工程工程量计量较为困难，不规则计量较多，计量原则：可计可不计的要有联合测量资料；多种计量方法的取最大量法给施工队算量则相反；分轻重计量法小量或者造价千元左右的，若存在争议，可舍弃。权重量或造价较高的必

33、需坚持到底，或通过项目经理解决。新增单价同法 (5)严格执行合同商定单价。结算单价应按合同商定或招投标规定的计价定额与计价原则执行。 (6)留意各项费用计取。建安工程的取费标准应按合同要求或项目建设各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求。(7)按合同要求分清是清单报价还是套定额取费。 (8)防止各种计算误差。工程竣工结算子目多、篇幅大，往往有计算误差应认真核算，防止因计算误差多计或少算。 四、竣工结算阶段的造价管理 一竣工资料的收集工作。包括设计图纸、设计变更、现场变更、设备清单、材料及设备的选购发票等。 二竣工资料的认定工作。由建设单位、监理公司、施工单位共同做好竣工

34、资料的认定。经过项目管理的工程，应由建设单位的现场管理人员、造价管理人员及施工单位有关人员共同认定，以确保竣工资料的精确、牢靠，从而更好地维护双方的利益。 三在竣工结算编制时，认真分析招投标文件及合同文件，熟知本地区的政策性文件，认真细致计算工程量，与建设单位根据实事求是的原则进行结算造价核对，力争为本单位实现结算造价的最大化。 第四篇：竣工决算-审计支配 工程竣工财务决算审计支配书 一、项目基本状况 一工程位置及设计标准 该工程位于。运用性质为，建筑总面积平方米，框架结构，高写写帮文秘助手，地上层地下层，建筑设计运用年限50年，抗震设防烈度8度，人防工程等级6级。 二概算建设内容 1、建筑工

35、程：建筑结构工程、装饰工程。 2、机电工程：给水排水工程、消防喷洒及火灾报警系统、污水处理、采暖工程、地板采暖、空调工程、通风工程、变配电工程、动力照明工程、弱电工程、电梯工程。 3、室外工程：综合管线、道路、绿化、照明。 4、独立费用：项目前期立项报告编制费、工程勘察费、工程设计费、工程监理费、工程招投标代理服务费、施工人员意外损害保险费、施工图审查费、三通一平、城市基础设施费、环评费用、审计费。 二、审计目的 通过审计，确保建设项目竣工决算真实、合法，交付运用资产平安、完好。揭示项目投资和建设中存在的问题，评价项目的投资效益，促进项目单位不断总结阅历，加强项目管理，保障建设项目资金的合法、

36、合理和有效运用。 三、审计范围 我们接受托付，依据中国注册会计师审计准则审计该企业根据基本建设财务管理规定组织建设并编制的工程竣工财务决算报表。 四、审计内容和重点 对该项目的审计，重点是检查项目竣工决算是否真实合法，交付运用资产是否真实完好，项目建设和管理是否符合法律、法规的要求，评价项目投资效益。其具体审计内容如下： 一审查内限制度建立和执行状况 主要检查业主单位是否就项目建设建立了工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部限制制度，项目建设过程中，所建立的内部限制制度是否得到有效执行。 二基建程序和概算执行状况 1、基建程序履行状况。主要是：建设单位是否按照国家规定的建设程序办理立项

37、审批手续。 2、检查项目概算执行状况，分析项目投资节省或超支的缘由，查明有无扩大规模、提高标准和支配设计外工程；规划、勘察、设计等前期工作是否科学合理，是否因前期工作深度不够造成工期延误，有无较多或较大的设计变更，并因此造成增加投资和损失奢侈。 三招投标和合同执行状况 1、检查项目招投标管理的状况。主要是：项目的设计、施工、监理以及主要设备、材料的选购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招标程序是否合法，评标是否公正、公允、公开，有无弄虚作假行为。 2、检查合同签订与执行状况。主要是：合同签订程序是否合规；合同文件是否完好；合同内容是否与招标文件的实质内容一样，投标承诺是否在合同中表达；主要

38、合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价；合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。 四竣工决算编制及财务收支状况 1、检查竣工决算报表编制状况。主要是：竣工决算报表是否真实、合规，填列内容和数据是否真实精确，勾稽关系是否正确；竣工决算说明书内容是否完好、精确，是否符合项目的实际状况。 2、检查项目资金落实及到位状况。主要是：建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按建设进度刚好到位，有无因资金不落实、不到位造成工期延误，引起索赔，甚至形成损失奢侈。 3、检查建设本钱核算状况。主要是：建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关

39、注超概算较多的项目；待摊投资的列支和分摊是否精确，有无将不合规的费用挤入待摊投资的问题；其他投资的列支是否真实。 4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金的问题，有无债权债务清理不刚好的问题。 5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续，有无账外资产等问题。 五设备材料选购及管理状况 主要是检查设备材料是否按设计要求选购，有无盲目选购造成积压的问题；设备材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购设备、材料不适用，质量不合格等问题；库存设备、材料及其他建设物资是否按规定处理。 六工程价款结算状况 1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。 2、依据工程

40、招投标文件、施工合同及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性，合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确，合规，是否存在将合同包干内容重复计费的问题；定额的套用是否正确；是否符合造价管理的有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计算取费的问题；工程取费是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理的有关规定；材料价格确实定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价的现象。 五、审计步骤和预定时间 1、审前准备阶段：意料3天时间。主要工作是进行审前调查，制订审计实施方案，学习法律法规，成立审计组，拟

41、定进点时间，召开进点会。 2、审计实施阶段： 3、审计报告阶段：意料2023年11月20日撰写并下达审计报告。 六、审计分工 支配成立3人的审计组，由负责全面工作，并负责汇总材料和撰写审计报告并负责上述审计内容的一和 二项内容；负责上述审计内容的四和 六项内容；负责上述审计内容的三和 五项内容。 七、审计要求 审计组成员要严格依据中国注册会计师审计准则、财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法的相关规定开展审计，认真做好审计工作底稿，做到违规事实表述清晰、问题定性正确、缘由分析透彻，证据充分，引用法律法规恰当，处理建议适当。 审计组成员要严格依据审计支配的要求开展工作，工

42、作中遇到新问题，要刚好沟通，刚好修订方案，确保审计质量。 第五篇：竣工决算审计方案 审计工作方案 一、竣工决算审计的具体方案 一审计的主要方法 审核内容及目标确定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。我们拟定主要方法如下： 1、做好审前调查工作。 审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件，我们确保在依据规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细，以全面驾驭审计项目的基本状况。在审计起先之前应对所审计项目开展深化细致的审前调查,对建设项目的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施

43、过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本状况等通过查阅资料、踏看现场做到心中有数。高速公路的建设具有投资大、施工单位多、隐藏工程困难等特点，圆满地完成竣工决算审计，真实地反映建设项目，最大程度地节省国家投资，防止国有资产流失，假如没抓住重点，确定正确的审计目标，整个审计过程将全盘皆输。 2、根据项目实施的主线绽开审计。 即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。 3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。 我们的会计师、工程师们熟

44、识电脑操作，并可运用殷雷、广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。让各种专业软件的充分利用增加了审计手段，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。 4、对重大变更工程资金转变重点关注。 如对地质状况转变大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金转变状况，全盘驾驭有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。 二审计的主要程序及留意事项 1、现场接受检查、监盘、视察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获 取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。 1通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调整表、分析表等材料。 2通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。本次审计对于全部实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等，均实施监盘。 3通过视察方法收集审计证据的，编制视察记录，注明视察的事项、内容和结果等状况。