2023年增值税纳税申报表（xiexiebang推荐）.docx

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1、2023年增值税纳税申报表（xiexiebang推荐） 第一篇：2023增值税纳税申报表xiexiebang举荐 附件增值税纳税申报表附列资料 一本期销售状况明细税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日纳税人名称：公章金额单位：元至角分开具税控增值税专用发票销售额开具其他发票未开具发票纳税检查调整项目及栏次销项销项销项销项(应纳)销售额(应纳)销售额(应纳)销售额(应纳)税额税额税额税额2345678销售额扣除后应税服务扣除项目销项(应价税合本期实际含税(免扣除金额税)销售额销项(应纳)税额纳)税额计14=13(100%+税13=11-12率或征收率)税率或征收率合计117%税率的货物及加工修

2、理修配劳务17%税率的有形动产租赁服务全部征13%税率税项目11%税率6%税率其中：即征即退货物及加工修理修配劳务即征即退项目即征即退应税服务6%征收率5%征收率4%征收率 二、简易计税方法计税全部征3%征收率的货物及加工修理修配劳务税项目3%征收率的应税服务预征率 %预征率 %预征率 %其中：即征即退货物及加工修理修配劳务即征即退项目即征即退应税服务 三、货物及加工修理修配劳务免抵退税应税服务 四、货物及加工修理修配劳务免税应税服务*13a13b13c14*=1+3+510=2+4+11=9+10+76+812 一、一般计税方法计税 填写说明 一“税款所属时间、“纳税人名称的填写同主表。 二

3、各列说明 1.第1至2列“开具税控增值税专用发票：反映本期开具防伪税控“增值税专用发票、“货物运输业增值税专用发票和税控“机动车销售统一发票的状况。 2.第3至4列“开具其他发票：反映除上述三种发票以外本期开具的其他发票的状况。3.第5至6列“未开具发票：反映本期未开具发票的销售状况。4.第7至8列“纳税检查调整：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售状况。5.第9至11列“合计：依据表中所列公式填写。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征免税销售额、销项应纳税额和价税合计额。6.第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额：营业税改征增值税的

4、纳税人，应税服务有扣除项目的，按附列资料 三第5列对应各行次数据填写；应税服务无扣除项目的，本列填写“0。其他纳税人不填写。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税服务有扣除项目的，填入本列第13行。7.第13列“扣除后“含税(免税)销售额：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本列各行次第11列对应各行次-第12列对应各行次。其他纳税人不填写。 8.第14列“扣除后“销项(应纳)税额：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。1应税服务依据一般计税方法计税 本列各行次第13列(100%+对应行次税率

5、)对应行次税率 本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税服务不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明第2条第2项第点的说明。 2应税服务依据简易计税方法计税 本列各行次第13列(100%+对应行次征收率)对应行次征收率 本列第13行“预征率 %不按本列的说明填写。具体填写要求见“各行说明第4条第2项。3应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。 三各行说明 1.第1至5行“ 一、一般计税方法计税“全部征税项目各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。 2.

6、第6至7行“ 一、一般计税方法计税“其中：即征即退项目各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。依据税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。 1第6行“即征即退货物及加工修理修配劳务：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物和加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。 本行第9列“合计“销售额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及

7、加工修理修配劳务的销项税额。该栏不按第10列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 2第7行“即征即退应税服务：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修配劳务的内容。 本行第9列“合计“销售额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按一般计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的销项税额填写。该栏不按第10列所列公式计

8、算，应依据税法规定据实填写。 本行第14列“扣除后“销项(应纳)税额栏：反映按一般计税方法征收增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的销项税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的销项税额填写；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。该栏不按第14列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 3.第8至12行“ 二、简易计税方法计税“全部征税项目各行：按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目。 4.第13行“ 二、简易计税方法计税“预征率 %：反映营业税改征增值税的纳税

9、人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。 第13a行“预征率%适用于全部实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c行“预征率%适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。？ 1本行第1至6列依据销售额和销项税额的实际发生数填写。 2本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额预征率公式计算后据实填写。5.第14至15行“ 二、简易计税方法计税“其中：即征即退项目各行：只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退项目。依据税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。 1第

10、14行“即征即退货物及加工修理修配劳务：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务。本行不包括应税服务的内容。 本行第9列“合计“销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的不含税销售额。该栏不按第9列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的货物及加工修理修配劳务的应纳税额。该栏不按第10列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 2第15行“即征即退应税服务：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务。本行不包括货物及加工修理修

11、配劳务的内容。 本行第9列“合计“销售额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的不含税销售额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的不含税销售额填写。该栏不按第9列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 本行第10列“合计“销项(应纳)税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之前的应纳税额填写。该栏不按第10列所列公式计算，应依据税法规定据实填写。 本行第14列“扣除后“销项(应纳)税额栏：反映按简易计税方法计算增值税且享受即征即退政策的应税服务实际应计提的应纳税额。应税服务有扣除项目的，按扣除之后的应纳税额填写

12、；应税服务无扣除项目的，按本行第10列填写。 6.第16行“ 三、免抵退税“货物及加工修理修配劳务：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。7.第17行“ 三、免抵退税“应税服务：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。8.第18行“ 四、免税“货物及加工修理修配劳务：反映依据税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的出口货物及劳务。 9.第19行“ 四、免税“应税服务：反映依据税法规定免征增值税的应税服务和适用零税率的应税服务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税方法的应税服务。 其次篇：增值税纳税申报表 赢了网s

13、.yingle 遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问 :/s.yingle 增值税纳税申报表 一、增值税一般纳税人在纳税申报时，必需同时附列发票领用存月报表、增值税专用/一般发票运用明细表、增值税专用发票/收购凭证/运输发票抵扣明细表等三个附表。 二、新的增值税纳税申报表一般纳税人用分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。三个附表则统一为白色。 三、新的增值税纳税申报表一般纳税人用从1996年1月1日起启用。在没有认定增税A类企业之前，全部增值税一般纳税人均运用米黄色申报表。 四、纳税申报表由市局统一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管处领

14、取新表。各分局在运用新表的过程中如有问题，请刚好报告市局征管处。 附件： 一、增值税纳税申报表及其三个附件的填表说明 二、增值税纳税申报表一般纳税人用 三、发票领用存月报表 四、增值税专用/一般发票运用明细表 五、增值税专用发票/收购凭证/运输发票抵扣明细表。 法律询问s.yingle 赢了网s.yingle 附件一： 增值税纳税申报表及其三个附表的填表说明 一、增值税纳税申报表与三个附表之间的规律关系。 1.增值税纳税申报表中“本期销项税额的合计数等于增值税专用/一般发票运用明细表中专用发票销项税额合计数、一般发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和。 2.增值税纳税申

15、报表中“本期进销项税额的合计数等于专用发票/收购凭证/运输发票抵扣明细表中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和。 3.发票领用月报表中“本期开具项目“销售额栏、“税额栏专用发票小计数应分别等于增值税专用发票运用明细表中“销售额栏、“税额栏的合计数。发票领用存月报表中“本期开具项目“销售额栏一般发票小计数应等于增值税一般发票运用明细表中“销售额栏与“税额栏的合计数之和，同时发票领用存月报表中“本期开具项目“税额栏一般发票小计数应等于增值税一般发票运用明细表中“税额栏的合计数。 二、1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业运用线绿色申报表，B

16、类企业运用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易方法按照6%征收率缴纳增值税的货物，也运用本表。 2.本表“经济类型栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水 法律询问s.yingle 赢了网s.yingle 及商业分别填写。 3.本表“本期销项税额中的有关栏次，接以下要求填写： 1特区内工业企业如有“一般销售、“地产地销、“免税销售状况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销栏，全部企业如有“出口货物状况的都须申报。 烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售、一半记入“地产地销，分别按其适用税率计算销售税额。 2“货物或应税劳务名称，按国家税务总局计会统

17、计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业，假如一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必需附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物清单。 3“应税销售额的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。 4“税率按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易方法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。 5按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比。 4.本表“本期进项税额中的有关栏次按以下要求填写：

18、 1“本期发生额栏，应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款，按不同的税率分别填 法律询问s.yingle 赢了网s.yingle 列。 a.“免税农产品项目，依据选购免税农产品的买价，依10%的扣除率计算填列。 b.“运输费用项目，依据购进货物所支付的运费金额，依10%的扣除率计算填列。 c.“废旧物资项目，填报的范围仅指特地从事废旧物资经营的纳税人，依据收购金额依10%的扣除率计算填列。 d.“6%征收率项目，是指纳税人购进货物或应税劳务取得的按6%征收率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。 2“本期发生额栏中各项目的填写口径，是指依据增值税税法规定准予从

19、增值税税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、用于集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。对购进时无法确定用处的购进货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税劳务与应税货物或应税劳务共同耗用的进项税额、非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。 3减不得抵扣项目的是指：1.免税货物用；2.非应税项目用；3.特殊损失；4.进货退出及折让；5.简易方法征税货物用。以上项目的填写口径同“本期发生额一样，如在购进干脆用于免税项目的未填入“本期发生额栏的进项税额，不需再填入“减、免

20、税货物用栏。 法律询问s.yingle 赢了网s.yingle 5.本表“进项税额分摊的有关栏次，按以下方法填写： 1“本期抵扣额合计栏即为“本期进项税额栏合计数。 2“本期允许抵扣94年期初库存已征税款为经税务机构核定后的税款依据规定的抵扣比例计算出的本期允许抵扣额，或经税务机关批准本期允许抵扣的期初存货已征税款。 3“按销售额比例分摊应抵扣的进项税额即是将“本期抵扣额合计和“本期允许抵扣94年期初存货已征税款合并后按“本期销售税额中计算出的各种销售类型的销售比例进行分摊。 6.本表“税款计算的有关栏次按以下要求填写： 1“上期留抵税额14按上期申报表16栏的数字填写。 2“减免项目17要注

21、明减免批文的批号以及以下减免类型： a.高新产品开发；b.校办工厂；c.民政福利企业；d.其它企业含部队工厂。 3进项税额是分开核算的，在空白栏内单独说明进项税项并计算。 7.本申报表一式二联，第一联为申报联，纳税人按期向税务机关申报；其次联为收执联，纳税人于申报时应连同申报联交税务机关签章后作为申报的凭证。 法律询问s.yingle 赢了网s.yingle 8.由一般纳税人填写的增值税纳税申报表附以下资料应在纳税申报时与增值税纳税申报表一起报送主管税务机关。 三增值税专用/一般发票运用明细表填表说明 1.“发票起止号码是指填写在本张表格中的发票包括专用发票与一般发票的起始及截止号码。 2.“

22、共 页、第 页分别是指增值税一般发票运用明细表共有几页，本张表格是其中的第几页。 3.增值税专用发票运用明细表的“发票类别栏：纳税人运用的增值税专用发票按国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知国税发134号文件规定的编码填写。即：第一位代表发票版本的语言文字，分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文；其次位代表是几联发票，分别用4、7表示四联、七联；第三位代表发票的金额版本号，分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，第三位为0表示电脑发票。 增值税一般发票运用明细表的“发票类别栏空格不填。 4.“购货单位名称栏应填写全称。 5.“货物或应税劳务名称

23、栏应按货物或应税劳务的具体名称填写。 6.“销售额栏填写用不含税价格计算的销售额。纳税人假如运用一般发票，在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分别，分别填写相应栏目。 7.“不开发票销售的货物或应税劳务栏填写内容包括视同销售 法律询问s.yingle 赢了网s.yingle 及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。 四、增值税专用发票/收购凭证/运输发票抵扣明细表 1.“共 页、第 页分别是指“增值税专用发票抵扣明细表共有几页，本张表格是其中的第几页；增值税收购凭证抵扣明细表共有几页，本张表格是其中第几页；增值税运输发票抵扣明细表共有几页，本张表格是其中的第几页。 2.增值税专用发票抵扣明细

24、表的“发票类别栏：按增值税专用发票运用明细表的“发票类别栏的要求填写。 增值税收购凭证抵扣明细表及增值税运输发票抵扣明细表的“发票类别栏空格不填。 3.“供货或运输单位名称栏应填写全称。 4.“金额栏填写不含税的金额，假如含税应先予以分别，再填写此栏目。 5.“货物入库时间栏填写货物验收入库的时间。 6.“付款日期栏填写企业开出付款凭证并已实际支付货款的日期。 关于对农业特产收入征收农业税的规定方法 :/s.yingle /l/cs/677185.html 未商定保险价值的，保险价值怎样计算 :/s.yingle /l/cs/677184.html 贵阳市城镇土地运用税 :/s.yingle

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