2023年企业会计制度范例(精选5篇).docx

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1、2023年企业会计制度范例(精选5篇)篇一：企业会计制度范例 总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是: (一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务打算，加强经营核算管理，反映、分析财务打算的执行状况，检查监督财务纪律。 (三)主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节省，合理使用资金。 (五)合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，照实反映状况。 (七)完

2、成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承当。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条总会计师负责组织本公司的以下工作: (一)编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金; (二)进行本钱费用预报、打算、掌握、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)根据国

3、家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字精确，账目清晰，按期报账。 (二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，准时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是: (一)仔细执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理

4、签字后，方可生效。 (五)主动协作银行做好对账、报账工作。 (六)协作会计做好各种账务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条审计的主要工作职责是: (一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务打算的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 (四)批阅公司的打算资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的过失弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改良建议和措施。 (七)完成总经理

5、或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完好，并符合会计制度的规定。 第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必需在记账凭证上签字。 第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 第十三条财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务

6、工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明缘由，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十八条财务工作人员调开工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主

7、管副总经理监交。 支票管理 第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 第二十二条对于报销时短缺的

8、金额，财务人员要准时催办，到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 第二十五条公司可以在以下范围内使用现金: (一)职员工资、津贴、奖金; (二)个人劳务酬劳; (三)出差人员必需携带的差旅费; (四)结算起点以下的

9、零星支出; (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转账结算方式，不得使用现金。 第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特别状况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条财务人员从银

10、行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用处和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 第三十四条工资由财务人员根据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务

11、人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。 第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单>，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 会计档案管理 第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，

12、标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制名目。 第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 惩罚方法 第四十二条出现以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍: (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用

13、账户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的; (七)违背本规定条款认定应予惩罚的。 第四十三条出现以下状况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违背财务制度，造成财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的; (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的

14、; (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附则 第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。 第四十五条本规定自发布之日起生效 篇二：企业会计制度范例 第一章 资金审批制度 1.总则 全部款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进行登记; 财务部原则上不得将已加盖财务专

15、用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; 往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准; 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用

16、支出管理制度 公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支; 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴; 公司职员出差依据需要，由部门经理确定选用交通工具; 公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日;B、一般职员，房租标准为100元/日。伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。 、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报经公司主管领导审批后支付。 4.车辆修理费及汽油费管理制度 公司

17、车辆修理保养由办公室统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转账的方式结算; 车辆的易损备品备件由办公室统一支配选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用; 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 公司办公用具由办公室统一选购、管理; 办公室设立账册登记公司办公用品的选购、使用状况; 办公室财产台账为财务部附设账册; 办公室应对各部门领用的办公用品状况进行造册、登记、定期通报; 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一支配; 有关工资、奖金、福利费等各

18、项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。 6.行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支; 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付; 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施; 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人; 支票领用单、借款单必需由经办人填写，公司

19、主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任; 其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。 第二章 工程本钱管理制度 1.公司全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权托付签署。 2.公司工程部主要负责工程造价的预报及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 3.工程部还负责组织工程用设备材料的选购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行选购，确保设备材料准时供应，主动进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料

20、价格变动的历史资料。 4.财务部主要负责工程本钱的总体掌握工作。 参加有关工程经济合同的谈判工作，准时精确地了解公司各项工程本钱的构成及用款打算; 负责工程进度款的复核工作，参加工程造价确实定和最终决算的审定工作。 5.工程中间结算程序。 施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸、施工进度打算以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签; 财务部依据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。 6.工程决算程序。 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中

21、间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签; 财务部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准; 大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算; 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。 第三章 财产管理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设

22、备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口管理; 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3.财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购打算及进行市场

23、询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可选购; 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购打算办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司财产归口管理部门应定期进行

24、财产清查盘点工作，年终必需进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导确定处理意见; 凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，确定处理意见。 篇三：企业会计制度范例 第一章 总 则

25、一、为了加强经营管理和会计核算工作，依据中华人民共和国会计法、施工企业会计核算方法、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资本钱，有效使用资金，提高资金使用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、根据科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部掌握。企业全部重大

26、财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分别的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必需形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必需报请董事会批准。 六、凡不符合制度要求，违背财经纪律的各项开支，财会人员 必需坚持原则，有权抵抗并向总经理与财务总监汇报。 七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应根据要求仔细编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理方法打下基础。年度

27、财务预算的编制要表达“真实性、完好性、严厉性、先进性原则，依据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并根据分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。 九、仔细做好财务管理的基础工作： (一) 做好完好的原始记录，各项经济业务都应准时做好完好的原始记录，确保原始记录的准时、精确、真实。 (二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量精确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，准时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、依据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和本钱费用的计

28、算应当相互配比。一个时期内的各项收入和本钱费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。 十二、各项资产应按实际本钱计价。 十三、企业采纳的会计处理方法，前后各期必需一致，不得任 意转变，如有转变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。 十四、财务经理以外的财务人员调开工作或因故离职时，必需由财务经理派人员监交，财务经理调开工作或因故离职时，必需由公司总经理派人员监交，在移交过程中必需办好交接手续，不得中断会计工作。 十五、企业应严格根据会计档案管理方法的要求妥当保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

29、第二章会计核算 一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。 三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。 四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必需依据实际发生的经济业务进行登记，做到记录精确、内容完好、手续完备、方法正确、符合时限。 五、公司采纳借贷记账法。 六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。 七、公司采纳人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际

30、收付的货币记账。 八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的帮助账簿。 九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不管款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用途理。 十、收入和费用的计算应当互相协作。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的本钱、费用，应当在在同一会计期间登记入账。 十一、公司的财产应当按实际本钱核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。 十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。 十三、采纳的会计处理方法，前后期必需一致，不得任意改造变。如

31、有转变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。 十四、流淌资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。 十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。 现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调整表，调整相

32、符。 十六、有价证券包括预备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣揭发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。 十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并准时催收、清偿，定期与对方核对清晰，对不能收回的应收账款应查明缘由，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账预备。 十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。 公司的存货应按实际本钱记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际本钱，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中

33、的合理损耗、入库前选择整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应依据实际数量准时办理睬计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货状况。 存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发觉盘盈、盘亏、毁损、变质等状况，应由有关部门查明缘由，写出书面报告，经董事会或总经理批准后准时处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用途理。由于自然灾难造成的损失，作为营业外支出处理。 存货盘点方式，采纳永续盘存制，又称账面盘存制。 十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以

34、上(包括2000元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产。 依据上述规定制定固定资产名目，作为核算的根据，并报当地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类。 固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价;购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价;需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用;进口的固定资产原价，应包括按规

35、定支付的关税和工商统一税;自制自建 的固定资产，以制造或建筑过程中所发生的实际支出作为原价。 固定资产折旧，采纳直线法平均计算，并依据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部依据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。 固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理睬计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总

36、经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明缘由，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后准时处理，并应在年度决算前处理完毕。 二十、筹建期间所发生的费用(指从签订合同之日起至开始生产为止)所发生的费用(包括为公司筹建前期预备所发生的各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程本钱的利息支出)，按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期盼摊费用入账。在开始生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产本钱。 二十一、流淌负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等。 应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算

37、。有多种货币的流淌负债，还应按不同的货币分别设账登记。 职工嘉奖基金及福利基金视同流淌负债进行核算。 二十二、全部者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业进展基金和未安排利润等，应分别核算。 实收资本是指投资人按合同商定实际缴入的出资额。合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司则应按依据实际投入的资本进行核算，并于收到后准时办理记账手续。 现金投资，根据实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账根据。 建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的根据。 各方

38、的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。 二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强本钱、费用的管理和核算。 一切与生产经营有关的支出，都应计入本钱、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入本钱、费用;凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入本钱、费用。 生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入本钱、费用。 应付工资的核算应依据核定的工资标准、工资形式、嘉奖津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入本钱、费用;按规定支付

39、中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入本钱和费用。 应按规定的本钱项目和费用项目分别汇合，项目建设期间应汇合在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇合生产经营过程中所发生的各项费用。 管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金(包括房产税、车辆使用税、印花税等)、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、讨论进展费和其他费用。 分清本期本钱、费用和下期本钱、费用的界限，不得任意预提和摊销费用;分清公司内部各部门本钱和费用的界限、分期产品之间的费用界限。 依据公司生产经营的特点，工程本钱核算采纳工号法。 加

40、强对本钱、费用的掌握，建立责任本钱制度，编制本钱、费用打算，财务部严格按打算进行资金预算，并定期考核打算执行状况、分析本钱、费用上升和降低缘由，并实行必要措施，努力降低本钱、费用。 二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售本钱和费用。销售收入、本钱和费用入口径必需一致，不能只记收入，不记本钱，也不能只记本钱，不记销售收入。 当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的本钱和费用，并在当月财务分析中予以说明。 二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。 营业利润为主营业务收入减去营业本钱后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。

41、 营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等;营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和特别损失等。 公司的利润按月计算，在年度内，采纳表结法，年度终了，采纳账结法。 储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业进展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得削减。职工嘉奖基金和福利基金应当用于公司员工的非常常性嘉奖或各项福利。 提取储备基金、生产进展基金和职工嘉奖基金后的利润，为可分给投资人的利润。 年度终了，根据合同、章程有关规定，并依据当年实现的利润或亏损和以前年度未安排利润或未弥补的亏损，编制利润安排方案

42、，提交董事会商量确定后据以记账;列入当年决算。 二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币-人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。 公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权(如应收账款)和债务(如应付账款、应付工资、应付股利)，应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。 公司对外发生外币业务时，无论增加或削减，均应采纳当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应当根据月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。 二十七、本制度经公司总经理办公会商量通过，自公布之日起执行。

43、 二十八、本制度解释权在公司打算财务部。 篇四：企业会计制度范例 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支打算;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家公布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、帮助账，准时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账

44、证相符;管理好会计档案。 3.负责公司本钱核算和本钱管理。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，掌握本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，准时、正确地为本钱预报、掌握、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱帮助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供根据。 5.协作公司内部审计。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章 资金审批制度 1.总则 全部款项的支付，须经公司主管领导批准。假如主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; 财务专用章、公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由