2023年企业财务管理规章制度(精选5篇).docx

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1、2023年企业财务管理规章制度(精选5篇)篇一：企业财务管理规章制度 第一章总则 第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，根据国务院发布的现金管理暂行条例及中国人民银行发布的银行结算方法、现金管理暂行条例实施细则，结合本公司实际状况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金打算基础上，对本公司经济业务的全部货币资金的收支进行管理、掌握和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信誉证存款等)。 第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支打

2、算和审核管理工作。 第二章总公司资金打算掌握 第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面打算、整体协调、统筹支配、宏观掌握。 第五条各所属企业必需于每年12月底前将各自下年度用款打算上报总公司财务本部，财务本部于每年底依据总公司下年进展打算及资金状况进行统筹支配，并制订总体资金年度支配打算及季度、月份资金打算，报总公司总经理批准后下达。 第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金打算支配和落实，并在实际工作中掌握、监督资金打算的执行状况。 第七条总公司各部门、各所属企业借领打算内大额款项，实行“提前通知，主动筹措的方法。 (一)金额在1000万元以下，必需提前5天通知财务部。

3、 (二)金额在1000万元以上，必需提前10天通知财务部。 (三)在手续齐全的状况下，开信誉证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信誉证原则上允许改两次。 (四)办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条打算外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整打算手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部依据资金状况进行支配、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责， 第三章现金管理 第十条现金的收入、支出范围： (一)现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 (二)支出范围： 1.职工工资、各种工资性津贴、劳务费，

4、劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 2.出差人员必需随身携带的差旅费。 3.结算起点以下的零星支出。 4.发给职工的各种奖金。 5因选购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特别状况等，必需使用现金结算的。 6.中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支打算为根据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管理，对超打算支出，又元批准打算调整追补支出的，财务部拒绝支付。 第十二条现金收支业务的管理 (一)现金收入的管理 1.无论是否签合同、协议，公司的全部现金收入，经办部门必需连同收款说明书、发票

5、或副本等，于收进日(最晚于次日)如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证(发票或收据支出凭单)送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 (二)现金支出的管理 1.预算内零星选购，由经办部门开具经费支出报审表(代借款单)，写明用处、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。 2.预算内常常性费用支出(办公费、小额款待费、市内交通费等)，无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用处，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同

6、发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。 3.预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理方法执行。 4，业务部门借领现金(不包括差旅费借款)，必需在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。 5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信誉卡中(不能使用信誉卡的城市例外)。 第四章银行收支结算管理 第十三条依据中国人民银行规定，本公司目前采纳银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、托付收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采纳信誉证结算方式。 第十四条

7、银行结算资金管理 (一)银行结算收入的管理。 1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。 2.由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。 3.业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。 4.信誉证结算按我公司(迸出口业务财务管理规定)中的有关规定办理。 (二)银行结算支出的管理 1.依

8、据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按打算项目审核用处后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。 2日常选购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 3严格掌握签发空白支票，如因特别状况确需签发，必需在支票上写明收款单位名称、用处、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。 4.专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要准时交回财务部。财务部依据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。 5.一个部门已领用三张支

9、票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。 第五章报帐销帐 第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应准时执有关凭证(发票或收据、支出凭单等)在一周内到财务部报帐销帐。 第十六条为贯彻经济责任制，报帐实行上级审签方法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批;属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。 第十七条应付现金的金额在2000元以上的报帐，原则上以支票转入报帐人信誉卡内。 第六章附败 第十八条本规定由财务本

10、部负责解释和修订。 篇二：企业财务管理规章制度 企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的进展，对于财务人员的规范管理有着特别重要的作用。依据本公司的具体状况，特制定以下财务管理制度： 一、会计人员要不断学习会计法、税收征管法，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟识法规、依法办事、客观公正、实事求事。 二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清晰，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到相互合作、相互监督。 三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交

11、增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采纳借贷记帐法，固定资产采纳平均年限法计提折旧，低值易耗品采纳一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、本钱、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 四、要严格遵守现金管理条例的规定，公司从业人员需要预支款项时，必需向出纳人员打借条，并由财务负责人签字后方可借出。当天的收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。 五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。 六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库;商品出库

12、时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。 七、制定发票管理制度： 1、本单位开具发票的库房门窗坚固可靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。 2、在保管方面，本公司实行了有效，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。 3、发票管理睬指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会准时向主管税务机关申请报告。 4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、缺少和各种损失事故，会准时查明缘由。未经查明缘由和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。 5、如发生丢失、被盗发票时，会准时向公安机关报案。 6、妥

13、当保管发票领购簿及其他票管资料，不会损坏和丢失。 7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺页漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废戳记，全份妥当保管，不私自销毁，以备核查。 八、对于各种票据报销必需按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。 九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。 篇三：企业财务管理规章制度 公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则依据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体状况制定。在实际工作中起规范、指导作用。 第一章、总则 第一条为加强财务管理，规范财务工

14、作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的准时性和精确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，协作综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司

15、经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。 第二章、财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要根据。 第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设

16、置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为根据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，互相可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完好性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行互相核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。 第十

17、一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 篇四：企业财务管理规章制度 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于_公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必需仔细执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工

18、作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排使用资金;做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的本钱核算模式、制定本钱管理制度与掌握制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、本钱核算员、选购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作

19、时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。 第三章流淌资产的管理 3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要仔细执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格掌握费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用处。总经理外出或因生产经营急需

20、等特别状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必需完好、合法;报销凭证必需是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内准时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨

21、月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要准时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要准时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项准时交付财务部门，以便准时处理帐务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银

22、行存款支出掌握，银行付款必需经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门准时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明缘由，上报领导。 3.4应收帐款及预付帐款的管理 3.4.1企业要依据经

23、济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必需有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的等)，不得单方入帐。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，根据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施的确无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务。 3.4.3收回的帐款要准时上交财务部门，如发

24、觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 3.4.4企业要严格掌握内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 3.4.5支付预付帐款必需有合同、等书面文件，依据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 3.4.6本企业采纳坏帐预备金制度，每年年末按应收帐款余额的5计提坏帐预备金，年终调整。 3.5存货的管理 3.5.1存货是指企业所拥有或掌握的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流淌资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢

25、板、焊材、钢管、原料油等;帮助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。 3.5.2存货的计价、按实际本钱计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的本钱。 3.5.3原材料的购入。材料购入必需持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无打算选购，超定额库存。 3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的选购单、购货发票，购销合同(协议)合格

26、证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对比检验(化验)部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3.5.6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。 3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留

27、存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 3.5.8材料出库管理 3.5.8.1生产部门依据生产打算和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、精确，领料单用处要依据生产打算填清产品批号，作为归集本钱费用的根据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或打算处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。 3.5.8.2月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间

28、、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。 3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联(注明生产令号);一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 3.5.10产成品出库管理，仓库部门依据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 3.5.11仓库部门要做到见单付货，准时登记有关帐簿，设立材料、产

29、成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。 3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，准时编制、报送盘点登记表，确保月末本钱核算的真实性和精确性。 3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料选购验收入库后，不管是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避开发生帐外资产。 3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采纳五、五摊销法计入本钱费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必需在领用时由总经理签批，行

30、政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。 3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物销后退回的，必需有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。 3.5.16企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对

31、于出现盘盈、盘亏的材料物资要准时查明缘由，报公司领导批准处理并准时调整帐务，以保证帐实相符;对于盘亏、毁损物资能查明缘由的由当事人负责赔偿。 3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，准时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。 3.5.18包装物的管理。企业外销产品所用包装采纳押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。 3.5.19托付加工材料的管理。本公司设置“托付加工材料会计科目核算外协加工材料的材料本钱、加工费、运费、装卸费等实际本钱费用。 3.5.19.1企业需外出加

32、工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。 3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。 3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。 3.5.19.4托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料本钱，按实际收回数量，重新计算入库单价。 3.5.19.5托付加工材料原则上要与受托单位签订

33、托付加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。 3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 3.5.21因特别缘由，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续(注明用处、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库催促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。 第四章固定资产的管理 4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪

34、表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产名目，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。 4.3.

35、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。 购置机器设备时要搞好，搞好设备的技术分析和经济性分析。 4.3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建帐)可以实行重置价进行入帐。 4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采纳平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

36、 4.5本公司固定资产残值率5%。 4.6全部固定资产必需每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参加，具体盘点时间由财务部依据年终决算的要求确定。 第五章负债管理 5.1企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。 5.2企业各种流淌负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特别缘由职工工资必需于次月十五日前发放，以提高职工的主动性，增加企业凝聚力。 5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应准时将发票等有关单据送交财务部门，以便准时处理帐务，正确表达企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品本钱

37、。 第六章本钱费用的核算管理 6.1本公司根据制造本钱法核算产品本钱。 6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算根据，以批量法为核算方法结合分步法进行本钱核算。 6.3生产部门要与财务部门主动协作，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标本钱管理，加强对本钱的比较与分析，为创造一

38、个高效、低耗的企业奠定良好的基础。 6.4本钱与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项本钱费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户(待摊费用、预提费用等)。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。 第七章收入、利润和税金的管理 7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品，一律实行领导签批制，

39、领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案)。 7.2已销产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。 7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。 7.4利润总额可按以下公式计算。利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售本钱-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售本钱-其他销售税金及附加 7.5企业营业外

40、收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。 7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序安排： 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。 2、弥补企业以前年度亏损。 3、提取法定盈余公积金和公益金。 4、向投资者安排利润。 第八章财务报表、会计科目和发票的管理 8.1依据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午6：00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。 8.2_和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来科目核算有关经济业务，企业的

41、资金、物资往来要办理有关转帐手续。 8.3公司全部购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和修理车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算。 8.4企业出入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根准时交回财务部门，财务部门要仔细检查，凭旧本事用新本不得乱领乱用有关单据。 8.5销货发票(含一般发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。 8.6本企业依据2023版企业会计制度建立会计科目。 第九章会计档案管理 9.1本企业要搞好会

42、计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。 9.2企业财务部门建立会计档案名目，严格档案调阅手续。 9.3企业财务人员、保管员、统计员调开工作时必需办理睬计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完好。 9.4会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、帮助帐簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。 第十章罚则 10.1对现金出纳会计违背3.2.1之规定，一经查处每笔业务惩罚现金出纳会计5

43、元。 10.2对违背3.3.1、3.3.2款责任人，一经发觉或查处每次罚款10元。 10.3公司往来账会计违背3.4.2款，对责任人每次罚款20元。 10.4对仓储管理员违背3.5.5款，每次惩罚责任人10元。 10.5对违背3.5.8.1、3.5.8.2款,对有关责任人每次罚款20元,并限期在2天之内完成(统计员和仓储人员)。 10.6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。 10.7对仓储管理人员违背3.5.11之规定,惩罚直接责任人每次20元. 10.8对车间统计员违背3.5.12之规定,惩罚直接责任人每次20元. 10.9对会计报税人员违背7.3之规定,每次罚款20

44、元,并自行承当滞纳金。 10.10对违背8.1款之规定惩罚直接责任人每日10元. 10.11对开票人员违背8.5款之规定,每次惩罚责任人20元。 第十一章附则 11.1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。 11.2本管理制度由公司财务部负责解释。 篇五：企业财务管理规章制度 一、财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的基础上，严格执行纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累， 二、公司设财务部，财务部

45、主任帮助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向总经理。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调开工作或因故，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。 八、记账采纳借贷记账法