2023年建设项目资本金专项审计.docx

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1、2023年建设项目资本金专项审计 第一篇：建设项目资本金专项审计 关于xxxxxxxxx 建设项目资本金投入状况 专项审核报告 鄂xx专字xxx号 xxxxxxxxx有限公司: 我们接受托付,对xxxxxxx有限公司以下简称xx公司xxxxxxxxx建设项目截止xxxx年xx月xx日的项目资本金投入状况进行审计。 xx公司的责任是依据国家有关基本建设项目资本金的规定及企业会计准则的要求核算建设项目资本金、编制项目资本金投入明细，并供应真实、合法、完好的会计资料以及注册会计师认为必要的其他证据资料。我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司的项目资本金投入状况发表审核看法。我们依据中国注册会计师

2、其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或批阅以外的鉴证业务准则的规定执行了审核工作。该准则要求我们支配和实施审核工作，以对项目资本金投入明细是否不存在重大错报获得合理保证。在审核过程中,我们实施了包括询问、视察、检查等我们认为必要的审核程序。我们信任，我们的审核工作为发表看法供应了合理的基础。现将审计状况报告如下： 一、建设项目基本状况 xx公司于2023年6月3日在xx市工商行政管理局登记注册，营业执照注册号：xxxxxxx9；公司居处：xxxxxx；法定代表人：xxx；注册资本xxx万元；公司经营范围：信息技术、生物环保设备及元器件研制、开发、技术询问、服务；光电子产品、环保设备、电

3、子元器件生产、销售；电子设备销售；货物进出口、技术进出口、代理进出口不含国家禁止或限制进出口的货物或技术。 xxx公司面对我国光纤通信产业的进展机遇和广泛的社会需求，支配在xx 市xx区内建立xxxxxx基地，以增加产品品种和提高产品档次，增加市场竞争实力，实现企业跨越式进展。 xxx公司建设的xxxxx项目分期进行，一期项目为新建办公楼、厂房等建筑面积38248平方米、购置设备310套。依据项目规划，本项目将新征土地xx亩，其中净土地面积xx亩；新建生产厂房及研发、生活用房3栋，总建筑面积38247.53；其中，建6层生活服务综合楼1栋含宿舍、试验楼、食堂13619.4，5层生产厂房1栋10

4、188.98，12层研发大楼1栋14439.15。新增生产设备及帮助生产设备313台套，其中：含3套软件系统。建供电、供气、供水系统等配套工程；建环保、消防、平安卫生及绿化等配套设施。本项目实施后，形成产xxxxx20000套及xxx10万对的生产实力。 xxxx公司于xxxx年xx月xx日取得xxxxxx项目备案证，登记备案项目编码：xxxxxx。一期项目投资总额为xxxx万元，该项目资本金比例为42.70%，即要求项目资本金为3,727.00万元，项目资本金由建设单位以自有资金投入，向银行申请项目贷款xxxx万元。xxx公司于2023年8月以招标的方式从xx市土地交易中心取得xxxxxx，

5、地号为xxxx的土地运用权。公司在该土地上建设xxxxxx基地，促进光纤通信产业的进展。公司于xxxx年xx月xx日取得xx市国土资源和规划局颁发的x新国用2023第016号国有土地运用权证，证载地类为工业用地，运用权类型为出让，终止日期至xxxx年xx月xx8日，运用权面积32925.62平方米。公司于2023年3月17日取得xx市国土资源和规划局xxx区分局颁发的地字第x规东开地021号建设用地规划答应证；2023年11月14日取得由xx市国土资源和规划局xxx区分局颁发的建字第x规东开建141号建设工程规划答应证。 二、建设项目资本金投入状况 xx公司为建设xxxx项目在2023年8月2

6、3日至2023年4月30日期间已投入资金共计1,093.26万元，其中：支付土地款xxx万元，支付前期费用322.25万元。 xxx公司为xxxxx项目投入的项目资本金来源于公司自有资金：1公司于 2023年6月汲取了新股东并进行了增资扩股，公司注册资本由原xxxx万元增加为xxx万元，并分别经xx会计师事务有限公司xx验字第0011号验资报告和xxxx会计师事务有限公司xxx会字第0196号验资报告审验；2公司财务报表反映，截止2023年4月30日，xxx公司的全部者权益为xxxx万元，其中：实收资本xxxx万元、资本公积xxxx万元、盈余公积xxxx万元、未支配利润xxxx万元。 本专项报

7、告仅供贵公司用于有关金融机构推断xxxxxxx项目投入资本金状况之目的运用，不得用作任何其他目的。 附件：xxxxxxxxx建设项目资本金运用明细表。 xxxxx会计师事务有限公司 中国注册会计师： 地址： 电话： 中国注册会计师： 报告日期：xxxx年xx月xx日 其次篇：建设项目审计流程 建设项目审计流程 审计流程又称审计程序或审计循环。它是指某个审计项目从起先到结束的整个过程。 不同类型的审计项目因其性质和要求的不同而具有不同的审计目的和目标。要保证审计人员的工作能到达这些目的和目标，有必要把完成项目审计任务的整个工作过程科学地划分为几个阶段，并给予与之相相宜的工作内容。 在确立审计项目

8、后，完好的建设项目内部审计过程可划分为准备、实施、报告三个阶段。每一个阶段都有与其相适应的工作步骤，将这些步骤联系起来便构成了完成建设项目审计工作的审计流程。 一准备阶段 准备阶段，是指从确定审计项目起先，到制定出书面的审计方案为止的这一过程。准备阶段被认为是整个审计过程的起点，其工作的周密细致程度干脆影响到建设项目审计工作的质量和效果。 1、收集背景资料。 背景资料主要包括：经批准的可行性探讨报告；竣工图；施工图设计及变更洽谈记录；国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范；有关管理部门审批、修改、调整的文件；施工合同；技术资料和技术设备说明书；竣工决算财务资料；现场签证；隐藏工程记录；设计变更

9、通知单；会议纪要；工程档案结算资料清单等。 这项工作常常结合日常工作来完成，由于档案资料有确定的局限性，其中不少工作也可以留给现场工作去完成。 2、实施非现场审计含部分内控测试。 实施非现场审计也称审前调查，其目的是熟识被审计单位建设项目运作的基本状况，收集和驾驭为确定重点审计领域，编制系统的审计方案所必需的信息。内部审计人员可以通过询问、实地视察等方式证明那些在自己办公室驾驭的状况和由被审计单位声称的内容是否与实际状况相符；还可以通过运用流程图、调查表或文字说明等调查技术，来记录调查的结果，以加深了解并证明被审计单位建设项目运作和内部限制系统等方面的基本状况。 3、电子数据整理。 通过电算化

10、核算的建设项目，应将建设项目运作和相关财务信息资料导入审计系统软件，经过筛选整理，形成有用的审计资料，可以节省审计时间，提高审计效率。 4、组建审计组。 在确定审计组成员时，应考虑以下几个方面：(1)审计支配对人力资源、时间预算和费用预算的要求；(2)建设项目的性质和业务量的大小：(3)上一次审计对被审计单位内部限制状况的评价；(4)公司对该审计项目的一些特殊要求；(5)被审计单位的组织机构、人事、方针等内部限制环境方面发生的重大转变；(6)上一次审计的结果，或对其他建设项目审计的结果，尤其是对审计中觉察的问题所实行的订正行动及其效果；(7)某些特殊领域需要外部专家供应的服务和关心。 5、非现

11、场分析及审计抽样。 针对多个建设项目，或同一建设项目的不同环节，根据搜集整理的资料和审前调查得到的内部限制制度设立和运行状况的资料，进行分析推断，并确定审计抽样的性质和规模。 6、编制审计实施方案。 在完成上述准备工作之后，内部审计人员根据所驾驭的基本状况和风险评估的结果，就可以确定具体的审计目标和重点审计领域，编制项目审计方案并报经项目或部门负责人批准。 7、下达审计通知书。 内部审计部门在年初就应当将审计支配中确定的审计项目传达给被审计单位临时支配的项目除外。在进驻被审计单位之前，有关审计通知的事项主要是向被审计单位说明审计组的人员组成、初步确定的项目审计目标和范围、时间支配以及需要供应的

12、资料和关心；同时，还应当与被审计单位探讨如何关心他们理解和了解本次审计的工作方式和目的。通知的方式可以多种多样，既可以下达正式的审计通知书，也可以通过电话或其他非正式方式，只要能到达预先告知的目的即可。 8、审前培训 建设项目涉及投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的学问，审计技术含量高，有的项目如土方、基建工程造价还必需专家的参与，必要时要聘请外部审计人员参与审计。做好审计培训工作，对丰富审计人员的专业学问，提高审计效率和效果都具有主动的作用。 二实施阶段 建设项目审计的实施阶段又可称之为现场审计阶段，是指审计项目经过充分的准备之后，针对高风险领域或显示可能存在重大

13、问题的领域进行审计的阶段，也是将审计方案付诸实施，化作实际行动的阶段。 1、进点会谈。 审计组长介绍建设项目审计工作的支配及对审计对象的工作协作要求；审计对象有关部门介绍该项目立项、实施、竣工验收、资金来源及运用、内部限制状况以及对以往内、外部审计和检查的整改落实状况。 2、内部限制审计评价。 对建设项目材料选购、工程款审批、工程款支付所运用的凭证、支付方式等内部限制制度的设立和运行状况进行审计测试，确定建设项目概算、程序等规章制度是否被贯彻执行，内部限制系统是否适当和有效、并发挥了预期的效果，识别限制缺陷和潜在或实际的风险领域；评估限制风险，确定重点审计领域和范围；检查现场调查的工作进展状况

14、，收集和汇总所驾驭的信息，并将其形成书面记录。 3、实质性测试。 建设项目审计实施阶段的测试是对与被审计活动相关的凭证、文件、记录、业务等进行实质性的检查和评价活动。实质性测试的主要内容包括对建设项目投资立项、设计勘察管理、招投标、合同管理、设备和材料选购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后续追踪与评价等过程的审查和评价详见企业建设工程投资项目的审计重点及方法。 4、审计觉察的整理。 在审计的实施阶段，审计项目负责人应当定期或不定期地召开审计小组的内部工作会议。在会议上，审计人员应当将其负责领域的工作进展状况作阶段性的总结汇报。汇报应当有书面记录，着重说明阶段性的审计觉察、结论和建议。

15、依据审计项目的分工，审计人员要收集、整理、说明那些与审计目标相关的各种信息，形成书面记录审计工作底稿，并归集到建设项目主审，由主审汇总形成要点式审计报告。 5、形成审计报告初稿。 在最终批阅、复核审计工作底稿的基础上，项目负责人应当召开审计小组的内部会议，对记录的审计觉察、结论和建议进行充分的探讨，评估觉察问题的重要性并确定是否予以报告。 在草拟审计报告之前，项目负责人应最终批阅、复核全部的审计工作底稿，这是检查和评价审计项目工作完成状况，完成质量限制的一种重要手段。更重要的是，项目负责人可以进一步评估审计觉察问题的性质和潜在的危害、评估结论的正确性和建议的可行性，为起草审计报告获得详尽素材，

16、为全面、精确和客观地报告审计结果供应合理的保证。 6、交换审计看法。 审计觉察、结论和建议都是针对存在的问题、限制缺陷或不规范活动而言的，其冲突往往干脆指向建设项目所涉及的管理人员和业务人员，这可能给审计人员带来不少麻烦。为防止或缓和这种不良现象的出现，在现场审计过程中，审计人员适时地将觉察的问题与被审计单位进行探讨，征求他们的看法和看法是特殊必要的。这不但可以进一步确认揭示的问题和提出审计结论、建议的正确性，同时也是对被审计单位的一种敬重，有助于培育双方良好的合作关系。 与被审计单位探讨审计结果有两种方式，一是面对面的口头交换看法；二是发送审计报告征求看法稿，被审计单位书面反馈看法。 三报告

17、阶段 审计工作的最终结果表现为审计报告。报告阶段在整个审计过程中占有特殊重要的地位。不管审计方案多么充分严密、现场审计怎样的深化细致，也不管审计的结论和建议是何等的正确和可行，假如报告阶段的工作不能催促被审计单位订正存在的问题，完善限制，防止潜在的风险损失，提高投资效益，那么，审计工作就不能到达全部的审计目的，而可能成为一项没有价值的活动。 1、形成审计报告送审稿。 审计报告是根据审计工作底稿所包含的信息撰写的。在审计组内部探讨和审计实施阶段与被审计单位探讨的基础上，便可以着手审计报告的起草工作。通常，正式的最终书面审计报告应当包括背景介绍；审计范围；看法或评价；觉察的问题、建议和结论；被审计

18、单位的反馈看法，以及反馈看法接受和不予接受的理由等几个方面的内容。 审计报告着重回答审计什么？审计了哪些活动？审计结果是什么？对觉察的问题应当如何改良？审计人员与被审计人员对审计结果存在哪些分歧等问题。如图表-3所示： 审计概念 审计报告内容 应当怎样 项目概预算、合同商定事项、建设参数、支配经济效益和社会效益等审计标准 实际怎样 被审计活动的实际执行结果，或对适用标准的遵循状况。 如何改良 针对觉察的问题或缺陷，提出的改良看法和措施。 审计觉察 审计过程中觉察的问题和限制缺陷，或其他不规范行为；或已被证明的建设项目所取得的值得赞许的成果，如本钱节省、工期提前、质量超标等。 审计结论 根据审计

19、觉察，从充分牢靠的审计证据中推论出的推断，或对审计觉察的性质进行的结论性表述。 审计建议 针对审计觉察和审计结论，对完善限制、订正和防止不规范行为所提出的改良措施或主见；值得其他建设项目借鉴和学习的好作法等。 审计结果 审计工作的最终结果，它包括审计觉察、审计结论和审计建议等方面的内容。审计报告集中反映了审计的结果。 图表-3 2、形成审计报告审定稿。 内部审计人员在送出最终的审计报告之前，应当将审计结论和建议与适当一级的管理人员进行探讨。因此，在适当的状况下，内部审计人员与被审计建设项目负责人探讨审计报告草稿，征求他们的看法，并根据探讨的结果恰当地修改初稿是完全必要的。这意味着最终的审计报告

20、不仅应当包括审计实施阶段双方探讨的结果，而且可以包括报告阶段被审计建设项目负责人所发表的看法。 3、下发审计结果报告。 完成最终的审计报告之后，内部审计人员应当刚好将其分发给相关的部门或人员，以引起企业管理当局和被审计单位对审计结果的留意，以便针对存在的问题，刚好实行订正行动，到达报告的目的。 4、审计项目考评。 同一对多个建设项目进行了审计并出具了审计报告，可对该项目进行考评，借以觉察项目审计工作的缺乏，并提出提升审计技术与方法的看法；评比出的优秀审计项目，可作为阅历总结，用于指导下次建设项目和其他审计项目的审计工作。 5、整理审计资料。 归纳整理审计档案。 6、审计追踪。 内部审计人员应当

21、进行后续查询，以确定对已报告的审计觉察是否实行了恰当的订正措施：确定订正的措施是否已经实施并正在取得预期的效果，或者是确定企业管理当局(或董事会审计委员会)是否对已报告的觉察已经担当了不实行订正的风险。 后续跟踪的时间和方式由内审部经理确定，其时间、费用和人力的预算应当纳入审计支配的预算之中。 第三篇：信息化建设项目审计 信息化建设项目审计 一、审计重点与方法 信息化建设项目是指信息系统建设中为完成数据和信息的收集、识别、提取、变换、存贮、传递、处理、检索、检测、分析和利用等基本功能所进行的各项软、硬件建设项目，以及有关信息通信网络设施、平安保障体系、信息资源开发和系统设备升级维护管理等项目。

22、 信息化建设项目审计是以风险限制为导向，以造价限制为核心，对信息工程建设项目概预算的整体公允性、招投标过程的公允公正性、待签合同的合法性、竣工决算的真实性、项目建设的优质经济性等进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般状况下审计工作按时间节点分为：立项审计、预算审计、招标文件审计、招标现场监督、待签合同审计、合同执行状况审计变更签证审计、验收资料审核、结算审计、财务竣工决算审计；依据审计内容可分为：定制软件类项目审计、软、硬件选购及集成类项目审计、网络建设及租赁类项目审计、网络平安项目类审计和服务、培训类审计。目前审计方式主要有托付社会中介、聘请专家参与或自行组织

23、人员开展。其审计重点和方法主要为： 一内限制度审计 一般审查项目的内部限制制度建设及执行状况： 1检查被审计单位是否依据国家财经法规和有关制度规定建立信息化项目建设监督管理制度； 2检查信息化项目内部限制制度的执行状况，了解被审计单位信息化项目建设管理模式，项目建设流程、管理的权限、程序；监督制约机制的建设和执行状况； 3项目的立项、开工、建设等是否经单位办公会或党委会探讨并经相关部门批准等相关程序； 4项目是否依据政府选购流程进行招投标，是否建立合同审核、管理制度，大项经费开支是否依据经费开支审批权限进行审批； 5项目建设过程的请示、报告制度是否严格； 6其他内限制度执行的有关状况。 二立项

24、审计 一般审查项目筹备阶段的合法性、合规性和合理性： 1信息系统工程项目立项论证和项目需求状况是否充分、必要，是否符合公安机关工作实际； 2可行性探讨报告和项目初步设计方案是否合理并满意将来进展需要，是否由第三方编制； 3立项报送程序是否符合有关规定，是否履行立项决策、审批流程，重大项目是否经单位党委研并经财政、发改等部门的审批； 4项目的定制软件开发本钱、软件和硬件选购价格、系统集成费用比率等项目概预算是否精确； 5项目概预算编制与批准的可行性探讨报告和项目设计方案是否相符，有否存在超概算状况； 6经费来源是否落实，资金来源是否合规。 三招投标政府选购环节审计 一般审查招投标选购环节的合法性

25、、合规性和公正性，含预算审计、招投标文件审计： 1项目实行公开招标、邀请招标方式进行的，重点审计： 1实行公开招标形式的是否在相关媒介上发布招标公告；邀请招标的是否报经有关部门审批、备案； 2托付招标代理机构确实定是否合法、合规，是否具备行政主管部门认定的资格； 3审计选购预算：审定项目的定制软件开发本钱、软件和硬件选购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算，并作为拦标价，防止预算虚高； 4审计招标文件：编制的招标文件是否规范，设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，评分方法是否按财政部相关规定实行综合评标、低价优先，是否公正公允

26、，是否将中共公安部委员会关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法中关于财务资料作为必需提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延长审计、违背廉政规定将列入选购黑名单等相关要求写入招标文件； 5招投标程序、招标方式和招标范围是否合法合规等；评标委员会人员组成是否符合有关规定要求抽取产生，公安业务部门是否实行了评委回避制度，是否邀请有关监督部门参与，监督部门是否认真履职； 6是否按法定程序开标、评标、确定中标单位，是否有违纪违规行为；7招投标及评标记录是否具体完好； 8中标公司的资质是否与信息系统工程项目的要求相适应，是否有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的状况； 9招标结果是

27、否报有关部门备案并进行了公示； 10是否按招标文件商定收取投标保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定； 2项目不实行招标方式进行的，重点审计：1不进行招标的项目是否经有关部门批准；2是否符合政府选购法或招标投标法的有关规定； 3未到达国家或地方政府规定的招标范围和标准的项目，是否按系统内部或本单位内部有关政府选购或招投标规定执行； 4确定建设单位是否邀请招标或接受竞争性方式确定，选购文件是否公允公正，非竞争性方法产生建设单位的是否在上级公安机关指定范围内，内部报批程序及相关资料是否完备； 5是否邀请有关监督部门参与； 6承建单位是否具备与信息系统工程项目要求相适应的资质，是否

28、有挂靠或不具备施工或系统集成、涉密资格的状况； 7是否按商定收取保证金、履约保证金，其比例是否符合国家或地方政府有关规定； 8审计选购预算：审定项目的定制软件开发本钱、软件和硬件选购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算。 3项目实行竞争性谈判方式进行选购的，重点审计：1是否办理了相关的报批手续或有关部门备案手续；2是否符合政府选购法的有关规定； 3是否存在规避政府选购和建设工程招标程序； 4审计选购预算：审定项目的定制软件开发本钱、软件和硬件选购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算； 5审计竞争性谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内

29、容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；设定的门槛资格是否公正合理，技术需求、参数指标等有无排他性、指向性，商务条款有无偏向性，是否将中共公安部委员会关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法中关于财务资料作为必需提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延长审计、违背廉政规定将列入选购黑名单等相关要求写入招标文件； 6是否成立谈判小组。谈判小组是否由选购方的代表和有关专家组成，组成人员是否为三人以上的单数，专家的人数是否少于成员总数的三分之二，选购方代表是否实行了评委回避； 7是否公开邀请竞争性谈判供应商或按有关规定确定邀请参加谈判的供应商名单，谈判小组是否按有关程序、条件从

30、符合相应资格条件的供应商名单中确定了不少于三家的供应商参加谈判，并向其供应谈判文件； 8谈判小组全部成员是否集中与单一供应商分别进行谈判；谈判的双方是否透露与谈判有关的其他供应商的技术资料、价格和其他信息；谈判文件有实质性变动的，谈判小组是否以书面形式通知全部参加谈判的供应商； 9确定成交供应商是否合规。是否在谈判前商定几轮报价，谈判结束后，谈判小组是否要求全部参加谈判的供应商在规定时间内进行最终报价，选购方从谈判小组提出的成交候选人中根据符合选购需求、质量和服务相等且合理低价的原则确定成交供应商，并将结果通知全部参加谈判的未成交的供应商； 4项目实行单一来源方式进行选购的重点审计： 1是否符

31、合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续； 2是否存在规避政府选购和建设工程招标程序的情形； 3审计选购预算：审定项目的定制软件开发本钱、软件和硬件选购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算； 4审计谈判文件：编制的文件是否规范，谈判文件是否明确谈判程序、谈判内容、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项；确定单一来源谈判对象资格条件是否合规，技术需求、参数指标、商务条款等是否合理，是否将中共公安部委员会关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法中关于财务资料作为必需提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延长审计、违背廉政规定将列入选购黑名单等

32、相关要求写入招标文件； 5选购方与供应商是否遵循集中选购有关规定；是否在维护公安机关利益的前提下进行了谈判； 6是否在保证选购项目质量、建设时限、维保要求等和双方商定合理价格的基础上进行选购； 5项目实行询价方式进行选购的重点审计： 1是否符合法律法规明确的条件并办理了相关的报批手续或有关部门备案手续； 2是否存在规避政府选购和建设工程招标程序； 3审计选购预算：审定项目的定制软件开发本钱、软件和硬件选购价格、系统集成费用比率、检测、培训、维保费用等项目预算； 4审计询价选购文件：编制的文件是否规范，询价文件是否明确选购程序、技术需求、参数指标、商务条款、合同草案的条款以及评定成交的标准等事项

33、；是否将中共公安部委员会关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法中关于财务资料作为必需提交的验收资料、建设单位应无条件接受公安内审部门延长审计、违背廉政规定将列入选购黑名单等相关要求写入招标文件； 5是否成立询价小组。询价小组是否由选购方的代表和有关专家三人以上的单数组成，其中专家的人数是否少于成员总数的三分之二。询价小组是否对选购项目的价格构成和评定成交的标准等事项作出规定； 6是否按规定按程序确定被询价的供应商名单。询价小组是否根据选购需求，从符合相应资格条件的供应商名单中确定不少于三家的供应商，并向其发出询价通知书让其密封报价；7是否进行了市场询价。询价小组是否要求被询价的供应商

34、一次报出不得更改的价格； 8是否按规定按文件要求由询价小组集体确定成交供应商。选购方是否根据符合选购需求、质量和服务相等且低价优先的原则确定成交供应商，并将结果通知全部被询价的未成交的供应商。 四审查信息化项目合同的合法性、合理性。 信息化建设项目的合同有：项目建设合同、项目监理合同软件监理和建设施工监理、专业培训合同、修理保养合同、材料设备供应合同、服务外包合同、信道流量租赁合同、网络设备机房租赁合同和托付检测合同、托付招标代理合同等合同。审计重点和方法参见本章第一节相关内容。 五项目建设全过程跟踪审计 一般审查项目实施管理和质量管理、系统运行、绩效状况： 1审查工程项目组织机构是否健全，是

35、否专人负责； 2有关探讨项目建设状况的记录资料及其他资料是否齐全； 3是否按进度限制拨款，资金管理是否严格，内限制度是否严密； 4是否严格依据项目需求，合理支配项目进度； 5是否组织进行深化技术方案及项目初步验收； 6项目监督检查措施是否合理，有无质量监管措施并按流程实施监管，有无分阶段测试支配并予落实，有无进行功能初验，是否需要第三方检测并进行第三方检测； 7变更设计方案或项目需求、功能、设备、施工等是否合理、手续是否完备、内容是否真实合理、设备价格是否真实，有无造假行为等； 8项目进度是否符合合同商定的工期要求，培训是否按合同进行，维保期及维保内容是否按合同要求响应； 9是否依据项目组织方

36、案和合同商定进行施工或开发，有无对隐藏的硬件工程部分降低配置或以次充好的现象，有无降低软件开发要求或功能没有实现现象； 10设计和施工内容是否依据图纸资料包括系统架构图、工作原理框图、平面系统布置图及器材配置表、线槽管道布线图、系统中心限制室布置图等进行； 11项目监理是否对项目设计、制造开发、安装部署、变更等过程进行有效的监督和管理； 12项目建设单位、项目责任人含负责人及经办人是否按公安部党委要求作出廉政承诺并实践承诺，是否与项目建设单位签订廉政合同并履行廉政合同，是否签订保密协议并约束项目建设单位按协议约束员工履行保密协议； 13复核项目试运行间应用效果、成效或实战应用状况，评价项目建设

37、的性价比或投资效益，项目实施的经济性等； 14信息化系统建设还应检查系统运行日志审计系统、软硬件结合度和系统响应时间、系统运行稳定度和并发实力、系统功能与设计方案的一样性和响应程度，授权限制系统的精确性和平安程度，评价系统或的稳定性、牢靠性、平安性； 15软件项目是否拥有学问产权，源代码是否移交，是否具有科技创新。 六项目结决算审计 一般审查项目验收与经费支出、管理状况 1审查项目合同包括补充合同等执行状况、招、投标文件落实状况； 2监理单位是否参与工程验收并签署监理看法，并向建设单位提交了最终监理档案资料； 3项目的配置、功能、性能、培训、维保等是否实现，软硬件等是否都已配置齐备； 4是否存

38、在未阅历收擅自交付正式运用状况； 5系统功能是否通过检测，系统是否经过初验、甲方运用人员是否经培训后起先试运行；相关服务条款是否得到执行； 6验收文档是否齐备，供货方是否将独立核算的财务资料作为验收资料提交并符合公安机关内审部门要求； 7是否组织相关人员依据有关“施工及验收规范和内部相关验收规定等办理项目验收手续； 8是否有项目内容重复列项或项目内容虚列等增加造价的问题； 9是否有降低配置功能、偷工减料、虚报工程量或变更、互相勾结等徇私舞弊行为； 10是否有提高施工开发或集成收费标准，虚构清单功能点或虚高定额单价的问题； 11是否有由项目建设单位和承建单位的双方核对、监理部门签证完好的设备功能

39、清单； 12财务报表、账册等财务资料是否齐全，结算资料是否齐全； 13项目建设资金是否专款专用；是否执行先审计后付款、先验收后付款规定； 14项目结决算后是否按有关规定结转并登记固定资产账； 15审计部门托付的社会审计机构或者聘请的技术专家是否认真履行了其职责，是否有违规违纪行为或者工作失误造成单位资金损失奢侈的问题； 16根据需要对项目建设单位进行延长审计； 17根据甲方项目决算表及以上状况拟制、谈判并出具项目结算核定表，经建设单位、承建单位、公安内部审计部门三方签章后办理项目结算手续。 七竣工财务决算审计 1拟制审计工作方案，了解并驾驭被审计单位项目状况、全过程跟踪审计状况； 2下发审计通

40、知书、签订双向承诺书并将回执归卷； 3召开进点会、项目建设单位总结、述职述廉会、民警及承建公司座谈会，开展谈话、问卷调查、功能复核等工作； 4实施审计： 1批阅建设部门项目建设总结和供应的建设、验收资料、熟识全过程跟踪审计资料； 2核对财务报表、账册、拨付凭证、发票等财务资料，核对固定资产；3核查内限制度建设及执行状况； 4核对项目建设内容、功能、成效，评估建设成果、绩效；5核实廉政、监督、管理制度建设及落实状况并作出评价； 6总结跟踪审计各阶段提出的问题、看法、建议及整改落实状况，并评估审计绩效；7审计组拟制审计报告；8征求被审计单位看法； 9根据被审计单位看法修改审计报告；10向审计部门领

41、导提交审计报告； 5公安审计部门领导签批审计报告； 6向公安机关党委、上级公安审计部门上报审计报告，给被审计单位发送审计报告； 7跟踪催促被审计单位根据审计报告及党委要求整改问题，落实审计看法建议； 8立卷归档。 二、常见问题与参考法规 一未严格履行立项手续 1缺少上级的任务书或项目需求报告或未对项目需求做出分析论证； 2项目申报、论证不充分； 3立项阶段未履行审批流程； 4项目询问设计与承建主体未分别； 5经费预算来源未落实； 6超概算、预算不科学，缺少审核。 1公安部“金盾工程项目质量监督管理方法第四条“在项目立项阶段，金盾办对项目质量的责任单位是否明确、项目是否合理、其实施方案和相关技术

42、标准是否完备、方案设计是否符合相应标准的要求进行审查监督，凡不符合规定要求的不予立项。 2公安部金盾办“监督审计组审核要点： 一、需求任务书阶段审核要点： 1、验收方式与内容质监审，必要时可组织专家审核； 2、资金预算、选购方式、商务部分是否有排他性、技术部分预公告选购办审。 3中共公安部委员会关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法“严格审核项目需求设计方案及概算，防止超概算设计、虚增项目概算等问题的发生。 4公安部“金盾工程项目管理方法：公安部“金盾工程项目申报书主要内容要求“ 五、项目的资金来源及支出支配条款。 5、党政机关厉行节省反对奢侈条例中发13号第十二条“政府选购应当依法

43、完好编制选购预算，严格执行经费预算和资产配置标准，合理确定选购需求，不得超标准选购，不得超出办公需要选购服务。 6党政机关厉行节省反对奢侈条例中发13号第四十五条“党政机关政务信息系统建设应当统筹规划，统一组织实施，防止重复建设和频繁升级。建立共享共用机制，加强资源整合，推动重要政务信息系统互联互通、信息共享和业务协同，降低软件开发、系统维护和升级等方面费用，防止资源奢侈。 7本地相关规定 二招投标程序不规范 1规避公开招投标； 2擅自启动项目选购程序； 3未严格执行招投标现场纪律，项目建设单位未实行评委回避； 4招标文件、预算未审核，有限制性、排他性或倾向性、指向性条款； 5合同条款未审核；

44、 6项目保密措施落实不到位； 7以保证一样或系统配套为由单一来源选购； 8项目审计要求、廉政要求未写入招标文件。 1关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法“严格核准招标范围、招标方式和招标组织形式，严格界定涉密项目标准。原则上符合公开招标条件的项目必需公开招标，严禁以时间紧、任务重、内容涉密为由规避招标； 2公安部“金盾工程项目质量监督管理方法第五条“项目均应按国家有关规定实行招投标制，金盾办对招投标、合同签订过程的合法性进行监督。 3关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法“招标文件正式确定前，要组织专家和审计人员对需求任务书、招标文件的技术部分、商务部分和评分方法、细则进行公正性、排他性和“偏向性指标审核。未通过审核的，不得启动招标程序； 4关于进一步加强和改良“金盾工程管理监督工作的看法“严