2023年税法计算公式大全.docx

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1、2023年税法计算公式大全 第一篇：税法计算公式大全 各种税的计算公式 一增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额税率 此处税率为17% 组成计税价格=本钱1+本钱利润率组成计税价格=本钱1+本钱利润率1消费税税率 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额征收率 销售额=含税销售额1+征收率 二消费税 1、一般状况： 应纳税额=销售额税率 不含税销售额=含税销售额1+增值税税率或征收率组成计税价格=本钱+利润1消费税率组成计税价格=本钱1+本钱利润率1消费税税率组成计税价格=材料本钱+加工费

2、1消费税税率组成计税价格=关税完税价格+关税1消费税税率 2、从量计征 物数量单位完税价适用税率 从量计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率 三企业所得税 应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整削减额 应纳税额=应纳税所得额税率 月预缴额=月应纳税所得额25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12 四个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额运用税率速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额运用税率130% 3、其他各项所得

3、： 应纳税额=应纳税所得额运用税率 五其他税收 1、城镇土地运用税 年应纳税额=计税土地面积平方米运用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值1扣除比例1.2% 或年应纳税额=租金收入12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量单位税额 4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入扣除项目 应纳税额=每级距的土地增值额适用税率 5、契税 应纳税额计税根据税率 二、应纳税额的计算公式 一增值税计算方法 1、干脆计税法 应纳增值税额：增值额增值税税率 增值额工资利息租金利润其他增值项目货物销售额的全值法定扣除项目购入货物金额 2、间接计税法 扣除税额扣除项目的扣除金额扣除税率1购进扣税法 扣除税额

4、本期购入扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代缴的税额2实耗扣税法 扣除税额本期实际耗用扣除项目金额扣除税率已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额 1、销项税额销售额税率 销售额含税销售额/1税率组成计税价格本钱1本钱利润率 2、进项税额 不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率 销售额含税销售额/1征收率销售额含税收入1增值税征收率进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额组成计税价格税率 组成计税价格关税免税价

5、格关税消费税 二消费税额 1、从价定率的计算 实行从价定率方法计算的应纳消费税额销售额税率1、应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收率)2、组成计税价格本钱利润/1-消费税率3、组成计税价格材料本钱加工费/1-消费税率4、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额5、组成计税价格关税完税价格关税/1-消费税税率 2、从量定额的计算 实行从量定额方法计算的应纳消费税额销售数量单位数额 三企业所得税额 应纳税额应纳税所得额税率 应纳税所得额收入总额准予扣除项目金额 应纳税所得额利润总额税收调整项目金额 利润总额收入总额本钱、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税

6、所得额利润总额税收调整项目金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用 产品销售利润产品销售收入产品销售本钱产品销售费用产品销售税金及附加 其他业务利润其他业务收入其他业务本钱其他销售税金及附加 本期完工产品本钱期初在产品自制半成品本钱余额本期产品本钱会计期末在产品自制半成品本钱余额 本期产品本钱会计材料工资制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额税收调整项目金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失 主营业务利润商品销售利润代购代销收入 商品销售利

7、润商品销售净额商品销售本钱经营费用商品销售税金及附加 商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额税收调整项目金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润经营利润附营业务收入附营业务本钱 经营利润营业收入营业本钱营业费用营业税金及附加 营业本钱期初库存材料、半成品产成商品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成商品盘存余额 四个人所得税额 1、工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额每月收入额800 应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额不含税所得额

8、速算扣除数/(1-税率) 2、个体工商户 应纳所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数1、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数2、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数3、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额全年应纳所得税额当月累计经营月份数/124、计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额 3、稿酬所得 应纳所得税额应纳税所得额20%1-30%应纳税所得额20%70% 4、劳务酬劳所得1、一次收入在20000元以下时 应纳所得税额应纳税所得额20%2、

9、一次收入2000050000时 应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%50% 应纳税所得额20%10% 3一次收入超过50000时 应纳所得税税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%100% 应纳税所得额20%20% 5、财产转让 财产转让应纳所得税额应纳税所得额20% 应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用 6、利息、股息红利所得 应纳所得税额应纳税所得额20% 7、境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额 8、支付给扣缴义务人手续费的计算 手续费金额扣缴的个人所得税额2% 五土地增值税额 1

10、、一般计算方法 应纳税总额各级距土地增值额适用税率 某级距土地增值额适用税率 土地增值率土地增值额100%/扣除项目金额 土地增值额转让房地产收入扣除项目金额 2、简便计税方法1、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额土地增值额30%2、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额土地增值额40%扣除项目金额0.053、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的 应纳税额土地增值额50%扣除项目金额0.15 4土地增值额超过项目金额200% 应纳税额土地增值额60%扣除项目金额0.35 六城市建设维护税 应纳城市维护建设税额产品销售收入额营业收入额其他经营收入

11、额地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额地区适用税率已纳税额 应退税额已交税额核实后的应纳税额 七资源税额 应纳税额课税数量单位税额 八车船税 、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额车辆拥有量适用的年税额 、载货车年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额 、客货两用的车应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额 载人部分年应纳税额=载人车适用年税额50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数适用的年税额 、机动船应纳税额的计算公式： 机动船年应纳税额=机动船的净吨位适用的年

12、税额 、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额 、新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为： 新购置车船应纳车船税额=各种车船的吨位或辆数购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=已缴税款 退还误交的税款已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额 房产税额 年应纳房产税税额房产评估值税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4 九土地运用税额 年应纳土地运用税税额=运用土地的平方米总数每平

13、方米土地年税额 月或季应纳土地运用税税额=年应纳土地运用税额/12或4 十、印花税额 、购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额3/1000 、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用5/10000 、加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入5/10000 、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额3/10000 、财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额1/1000 、仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额=仓储保管费用1/1000 、借款合同应纳印花税的计算 应纳税额=借款金额0 、财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额=保险费收

14、入1/1000 、产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额=书据所载金额6/10000 、技术合同应纳印花税的计算 应纳税额=合同所载金额3/10000 、货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额=运输费用5/10000 、营业账簿应纳印花税的计算 1记载资金账簿应纳印花税的计算公式为： 应纳税额=5/10000 2其他账簿应纳税额的计算。其公式为： 应纳税额=证照件数5 十一关税 、进口关税应纳税额的计算。 其公式为： 应纳关税税额=完税价格进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 =国内批发价/1+进口税率+费用和利润率20%、出口关税应纳税额的计算。 其公式为： 出口关税应纳税额=完税

15、价格出口税率 完税价格=离岸价格/1+出口税率 其次篇：新制税法票券计算公式变更说明范例 新制稅法票券計算公式變更說明範例 壹、主要稅法變更內容 98年主管機關修正有關金融商品課稅之所得稅法部分條文，業經立法院於98年3月31日三讀通過，其主要修訂內容如下： 一、基於維護租稅公允，並兼顧金融市場發展與稽徵作業簡便之考量，個人投資短期票券、證券化商品及以該等商品從事附條件交易之利息所得暨結構型商品交易所得，均按10分離課稅。 二、營利事業依法應設帳記載，故其持有短期票券、證券化商品及以該等商品從事附條件交易之利息所得暨結構型商品交易所得，均併入營利事業所得額合併課稅，相關交易本钱及費用可核實列報

16、，其扣繳稅款亦得自營利事業所得稅結算申報應納稅額中減除。 三、為使投資人投資決策及業者營運方向能預作因應，上開修正內容自99年1月1日起適用。 n 修法前後票債券課稅比較表 貳、票券計算公式變更 、初級發行(計算公式不變，與99年1月1日前相同) 甲公司於99/1/27經A票券公司保證發行CP2，發行面額為5,000萬元，發行利率0.6%，期間為76天，其他各項費率如下，該筆發行實際撥款金額為： 保證費率：0.3% 簽證手續費率：0.03% 承銷手續費率：0.07% 交割服務費率：0.038% 二、短期票券附買回交易(RP) (一)附買回交易(RP)公式 n RP屆期稅後應付金額 = RP 承

17、作值 + RP利息所得-扣繳稅款 1.RP利息所得= RP 承作值承作利率天數/365(元以下四捨五入) 2.扣繳稅款= RP利息所得10%(元以下全捨) (二)計算範例 A票券公司與甲公司承作14天期之附買回交易(RP)，議定利率為年息0.26%，成交日之RP承作金額為9,988,033元，則屆期日之稅後應付金額為: 三、以貼現方式計價之票券買賣斷交易 (一)以貼現方式計價之票券買賣斷交易公式 n 應收付金額 面額/1交易利率距到期日天數/365(元以下四捨五入) 利息累計稅款 1.發行本钱= 面額萬元單價/10,000 2.前手利息=(面額-發行本钱)距發行日天期/發行天期(元以下四捨五入

18、) 3.利息累計稅款= 前手利息10(元以下全捨) (二)計算範例 A票券公司於99/1/27向甲公司承銷買入商業本票5,000萬元(萬元單價9987.51，發行期間99/1/27-99/4/13，發行天期76天)，又於99/2/2以利率0.3%賣斷給乙公司，該筆票券賣斷時距到期日天數為70天，其賣斷應收付金額為: 四、依面額發行加計利息之可轉讓銀行定期存單(NCD)買賣斷交易 (一)NCD買賣斷交易公式 n 應收付金額 面額票載利息/1交易利率距到期日天數/365(元以下四捨五入) 利息累計稅款 1.票載利息= 面額票載利率(計息月數/12+畸零天數/365) 2.前手利息= 票載利息距發行

19、日天期/發行天期(元以下四捨五入) 3.利息累計稅款= 前手利息10(元以下全捨) (二)計算範例 A票券公司於99/1/27向甲銀行買入三個月期NCD 5,000萬元(票載利率0.6%，發行期間99/1/27-99/4/27)，又於99/1/28以利率0.3%賣斷給乙公司，該筆NCD賣斷時之距到期日天數為89天，其賣斷應收付金額為: 第三篇：材料计算公式 材料订货排版要求 在编制材料订货料单以前，必需进行材料排版。排版时，应对设计图杆件进行编号，排版图中应有对应的杆件号，以便为今后核查运用。最终将排版料单和排版图、图纸编号图一并提交。 现将一些材料排版、订货要求简述如下： 一、材料订货 材料

20、订货的最大尺寸限制考虑钢厂制作和运输条件板材： 厚板25mm宽13米，长度2.512米； 中厚板822mm宽12.5米，长度212米； 薄板47mm宽12米，长度26米； 管材和型材：长12米以下。重量计算 钢材比重取7.85。 钢板单重公式：W=7.85t，其中：W: kg/m2, t: 板厚，mm。 钢管单重公式：W= 0.02466 t*(D-t)，其中：W: kg/m, t: 壁厚，mm，D: 管外径，mm。 六角钢单重公式：W=0.0067983*h，其中：h为两对边垂直距离，mm。 锥台绽开公式：锥台绽开后为扇形。锥台制作时，先将扇形一分为二，分别压制后再焊接成锥台。设锥台大口直径

21、为D，小口直径为d, 母线斜角为，现求绽开扇形一半的型长。 则：外半径L=D/(2Sin)，内半径I=d/(2Sin)，圆心角=180 Sin。 锥台侧面积公式：S=(R1+R2)P, 其中，R1、R2为上下口半径，P为母线长。 二、部件绽开计算 直径小于等于406的管材为无缝管；直径大于406的管材为有缝管，即直缝管，也称焊接管。有缝管和锥台是由钢板卷制而成的。 对于管材，直径小于3米时，一般按单道焊缝考虑；直径大于3米时；可考虑两道纵缝，即由两半制成。本项目的吸力桶分两半制造。 对于锥台，无论直径大小，均由两半制成。 1.管材绽开 绽开计算时，按管材壁厚的中心计算。 2.锥台绽开 绽开计算

22、时，按锥台壁厚的中心计算。计算公式见上述。 三、材料排版 3.部件在钢板上排版时，一律从左上方排起，将余板甩在右下角，标出余板尺寸。4.板四周要求留有20mm 板条余量以便下料时整边。 5.切割线消耗掉的板宽按2mm(板厚50以下)和5mm(板厚50以上)考虑。6.给排版余量时，统一在排版后的右下角给出，禁止在部件间给出。7.同一张板上，假如排布的杆件数量超过50件，可以以杆件为单位适当给些余量。8.管材卷制和锥台压制，要留有压头余量。余量大小需要与制造厂确认，一般在周长方向要一共留300mm余量。H248项目的压头余量见附页。 9.管材排版时，在管长方向要留50mm余量。 10.管材最大卷制

23、长度取决于管径和壁厚。最大长度需要与制造厂确认。H248项目的最大长度见附页。国内卷管最大长度一般不超过3米。 11.管材分段时，避开其他杆件焊缝，结构杆时按API RP2A, 附件焊缝时，避开50-100mm。 四、订货材料表 1、材料表格式。按业主制定的格式。 2、材料表的编排依次按如下原则：管材、板材、型材、标准件单独列表。在同一类别中，要依据先材质凹凸，后规格大小的依次。规格中，管材要依据先管径大小，后壁厚大小的依次；板材要依据先板厚，后宽、长大小的依次；型材要依据先高度大小，再宽度大小，后壁厚大小的依次。 附表：excel计算常用函数 DEGREES弧度转化为角度 RADIANS角度

24、转化为弧度 EXP(N)返回e的N次方 SUMSQ(n1,n2,n3.)返回平方和 SQRT返回平方根 POWER(A,B)返回A的B次方 LOG10(C)返回以10为底，C的对数 LOG(C,D)返回以D为底，C的对数 LN(C)返回以e为底，C的对数 ABS(C)返回C的确定值 惯性矩计算公式： bh3矩形截面：Ix= 12平行移轴公式：Ix1=Ix+a2A y=Aiyii=1nnAi=1ibhb1h11+b2+b2h2222= b1h1+b2h2Ix=Ii i=1n 第四篇：税法 税法增值税习题 来源：中财鹏博 时间：2023-10-27 15:26:00 一、单项选择题 1增值税的理论

25、增值额的含义是()。AV+M BC+V+M CM DV 2视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是(A平衡各类经营方式的税收负担 B纳税人计税简便 C税务机关征收简便 D符合国际惯例 3以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A某商店为厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的床单用于职工福利。 4以下混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿供应电信服务 C装潢公司为客户包工包料装修房屋 D饭店供应餐饮服务并销售酒水 5以下行为，应

26、征增值税的是()。 A邮政部门销售的集邮商品 B银行开办的融资租赁业务 C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊 6某服装厂受托加工一批演fI1服装，衣料由某剧团供应，某剧团支付加工费8000元增值税由()缴纳。A服装厂 B剧团 C服装厂代扣代缴 D剧团代扣代缴 7以下行为中，屈于增值税征税范围的是()。A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋 C歌舞餐厅供应餐饮服务 D询问公司供应中介服务 8以下企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。A机械厂销售机器设备 B外贸公司出口一批服装 C自来水公司销售自来水 D煤矿企业销售煤炭 9增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的

27、是()。 A销售图书 B销售钢材 C销售化妆品 D销售机器设备 10以下货物销售适用17%税率的是()。 A某罐头厂生产鱼罐头销售 B菜蛋禽厂加工松花蛋销售 C某自来水公司生产自来水销售 D某煤气公司生产煤气销售 11某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收人为29250元，该企业当月计税销售额为()元假设所属货物适用税率均为17%。A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 12.某商场为增值税小规模纳税人，2023年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。该商场增值税的计税销售额是()元。A16500 B14102.56 C15865.38 D不征税

28、13以下各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是()。A企业将自产的货物作为福利发给个人 B企业将自产的货物作为礼品赠送给客户 C企业将部非常购的生产用钢材用于扩建厂房 D企业将自产的货物作为投资，供应给其他单位或个体经营者 14某单位实行折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额确实定是()。 A扣除折扣额的销售额 B不扣除折扣额的销售额 C折扣额 D加上折扣额的销售额 15某单位外购如下货物，依据增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。 A外购的低值易耗品 B外购的固定资产 C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职正 16某市日化厂为增值税一般纳税人。2023

29、年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月I5日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不舍税销售额500万元。该企业本月国内销售环节增值税(、)万元本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%。 A.31.82 B.64.6 C.38.38 D.85 17以下销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是()。A折扣销售并开在同一张发票上 B以旧换新销售 C还本销售 D以物易物销售 18以下项目

30、所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A生产过程中出现的报废的在产品 B：校办企业生产本校教具的外购材料 C校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D生产企业用于经营管理的办公用品 19为减轻各地税务机关互相之问传递专用发票遗失信息的工作盈，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明的报刊是()。A杂志 C中国税务报 D税务探讨杂志 20.某商业企业为增值税一般纳税人2023年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则

31、该商业企业2023年4月应纳增值税为()万元。 A.10.2 B:6.8 12.8.5 D.I.7 21某超市为增值税小规模纳税人2023年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商供应广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。该超市对上述业务正确的税务处理是()。A该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元 B该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元 C该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元 D该超市应纳增值税11923.08元，应纳营业税O元 22某汽车厂为增值税一般纳税人2023

32、年5月销售到达低污染捧放值小轿车200辆，不含税单价为12万元辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元辆；将l辆同型号的小轿车无偿赠送给盼望工程；本月购进材料取得防伪税撞系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。 A.457.14 B.493.32 C.,.459.61 D.372.52 23某外贸进出口公司进口r批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万

33、元。A.68O B.375.9 C,1395.79 D.715.79 24某服装厂增值税二般纳税人2023年5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，托付其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。当月收回后85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元15%由生产车问的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税()元。A.10140 B.8619 C.14169 D.4590 25某增值税一般纳税人将购进的一批货物支配给投资者。以下税务处理中正确的 是()。 A将该批货物视同销

34、售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 26接受预收货歙方式销售货物，其增值税纳税义务发生时问为()。A收到预收教的当天 B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天 D签订购销合同的当天 27某商场增值税一般纳税人2023年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元5月支付60%货敏6月购进货物入库，7月支付另外40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为()月。

35、A5 B6 C7 D8 28某电器生产企业自营出口自产货物2023年l0月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为()。AO B6万元 C9万元 D15万元 29某金店中国人民银行批准的金银首饰经销单位为增值税一般纳税人2023年7月实行“以旧换新方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手巾收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新业务7月份应纳增值税销项税额为()元。 A.2905.98 B.3400 C.4358.9/ D.5100 30某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务

36、处理 是()。A不抵扣其进项税额 B按6%的扣除率计算抵扣进项税额 C按10%的扣除率计算抵扣迸项税额D按13%的扣除率计算抵扣进项税额 31某个体工商户将一辆运用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是()。 A缴纳80元的增值税 B不缴纳增值税 C缴纳240元的增值税 D缴纳160元的增值税 32执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是()。A征收营业税 B征收增值税 C不征税 D既征营业税又征增值税 33根据增值税法的有关规定，以下表述错误的选项是A个体经营者符合条件的可以认定为一般纳税人 B商业企业向供

37、货方收取的返还收入一律不得开具增值税专用发票 C增值税一般纳税人购进税控收款机支付的增值税专用发票注明的增值税可以从销项税额中抵扣 D对新办的商贸企业符合一般纳税人标准的可以认定为一般纳税人，并从被认定为一般纳税人起，实行6个月的纳税辅导期的管理制度 34以下各项中，属于增值税即征即退政镱范围的是()。A新型墙体材料产品 B利用煤矸石生产的电力 C校办企业生产的用于本校教学的产品 D在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥 35某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造本钱为1墨万元，同类产品本钱利润率为8%按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的根据为()万元。

38、A.18 B.19.44 C.19.8 D.27 36某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()元。 A.8500 B.14675 C.16815 D.59500 37某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退贷4台上月每台零售价3300元货已退给厂家，办妥退货手续井取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为()元。A.90747.45 B.91073.51 C.91131.62 D.106624 38某工厂(增值税一般纳税人)2023年4月购进免税农产品一批已入库，

39、支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元有运输发票该项业务准允抵扣的进项税额为()元。A.5835 B.7835 C.6035 D.6050 39.某百货公司为增值税一般纳税人，2023年4月销售给消赞者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取甜增值税专用发票上注明价教为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为()元。 A.2400 B.2496 C.3966.67 D.9066.67 40某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2023年3月生产销售农用喷雾器，取得不舍税销售收入50万元，为农夫修理喷雾器取得修理赞

40、收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元零配件已验收入库。则该厂3月份应纳增值税为()万元。A.4.25 B.4.4 C.4.55 D.6.8 41某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元已开具增值税专用发票，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚采归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。 A.12.47 B., 13.,6 C.14.45 D.14.59 42某商场增值税一般纳税人实行“以旧换新：方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为()元。A.670.7 B.850 C.1029.3 D

41、.1204.28 43关于货物运输业发票抵扣的规定以下说法正确的选项是()。A从2023年11月1日起，供应货物运输劳务的纳税人必需经认定方可开具货物运输业发票 B增值税一般纳税人取得的由代开票单位代开的货物运输业发票不得抵扣进项税额 C纳税人取得的2023年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣 D货运发票未分别注明运费和杂费的，按60%核定比例计算抵扣 44以下关于增值税的说法正确的选项是()。 A企业自营出口或托付、销售给出口企业出口的浆成电路产品，实行增值税邶征即 退的政策 B民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物，按实际缴纳增值税税 额先征后返50% C纳税人干脆进口供残疾人专用的物品免征增值税 D对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品按规定征税后，对其实际税负 超过3%的部分实行先征后退的税收政策 45.根据现行增值税出口货物退免税的规定，以下货物不屈于退税范围的是()。A出口企业从小规模纳税人购进松香并持有一般发桨 B企业在国内选购并运往境外作为在国外投资的货物 C来料加工复出口的货物 D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货