2023年财务审计培训.docx

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1、2023年财务审计培训 第一篇：财务审计培训 财务及审计培训资料 一、尽职调查中运用财务及审计学问的目的和作用： 1、驾驭企业资产、负债及收益状况。 2、通过财务信息了解企业其他有关信息。 3、通过管理当局对报表的处理手段推断企业实际限制人诚信程度。 二、三、准备工作：争取到现场之前获得到末级科目余额表及各科目明细表。具体操作按报表组成部分： 1、货币资金 1常见问题：货币资金不实、隐藏亏损。 2对策：i对账单并与科目余额表核对，验证银行存款是否属实； ii检查未达账项是否正常，是否有以发生大额费用长期挂账以确定是否有前期亏损存在。 2、应收账款 1常见问题：虚增收入、坏账。 2对策：i分析应

2、收账款明细表，检查是否有异样项目挂账，包括客户、金额、期限等 是否异样。 ii打开明细账，抽查大额、重要客户凭证，验证应收账款属实，同时验证销售 是否有虚假收入。 iii工程施工企业应收账款要细致分析，质量保证金以及甲方销售困难状况下发 生坏账的可能性极大。 3、其他应收款、预付账款 1常见问题：抽离注册资本、隐藏亏损、拆借资金等高风险行为。 2对策：取得其他应收款和预付账款明细表，检查相关交易合同、协议及银行回单等， 确认交易的实质。 4、存货 1常见问题：虚增资产、潜亏。 2对策：i索取存货明细表，抽点部分重要存货，确认存货存在。 ii存货价值核算困难，主要实行分析、比较等间接手段，比较产

3、成品单价与价格表，确定是否有潜亏；留意在产品在年度间是否大幅度变动。 iii工程施工类行业存货一般按施工进度结转，若金额较大需重点关注。iv电子类产品生产企业取得bom表，验算产成品计价是否精确。 v农业企业要细致分析资产性支出与费用性支出是否合理，是否有应计入费用而有意未计入而提高企业利润率。 5、固定资产、在建工程 1常见问题：虚增资产、潜亏。 2对策i确定要实地抽盘，索取固定资产及在建工程明细表，重点抽取重要、金额较大 部分进行盘点，并关注资产状态，侧面了解企业生产是否正常，产能是否饱和。 ii抽取大额资产发票及相关合同、竣工决算文件，验证固定资产及在建工程形成过程，确认资产过程中是否有

4、刻意夸大资产金额行为，是否有为融资而有意评估虚增资产。 iii索取资产权属证明，产权证、发票、报关单等，以确认资产权属及抵押状态。iv匡算折旧，确定企业是否有为提高利润率水平而少计提折旧。 v对于项目建设形成的固定资产，索取工程决算资料，关注其待摊投资分摊是否 合理，是否利用工程决算可以夸大资产行为。 6、无形资产 1常见问题：权属、价值不清，潜亏。 2对策：i索取无形资产明细，辨析无形资产属性，确认是否有价值。 ii土地类无形资产取得土地证、合同等，辨别权属、价值根据、款项是否结清、是否有有意评估增值行为，同时关注资产是否已被抵押。 iii实地巡察土地类无形资产，确认面积与权证一样，关注土地

5、四周环境，客观确认资产变现价值。 7、其他长期资产 1常见问题：虚增资产、潜亏 2对策：索取其他长期资产明细，抽查大额资产凭证，辨析其他长期资产属性，如其 他长期资产将来不能给企业带来利益，则不能确认为资产。 8、对外投资短期、长期 1常见问题，抽离注册资本。 2对策：i首先验证对外投资是否存在及价值，索取对外投资明细、投资协议合同、银 行回单，被投资企业验资报告、章程。 ii短期投资要取得投资账户对账单，长期投资要取得被投资企业财务报表，对重要子公司，要扩大尽职调查范围，确认被投资企业的资产和财务状况。 iii细致分析对外投资，确认是否有抽离注册资本、明为企业投资实为代垫资企业对外投资行为。

6、 iv比较短期投资账面价值与公开市场价格及比较长期投资账面价值与所拥有被投资企业全部权益金额，确认是否有亏损而企业未记账。 9、负债 1常见问题：少计负债、高本钱资金拆借 2对策：i银行类负债 a取得贷款卡查询记录，检查是否与企业报表是否一样，找出不一样缘由；检查企业是否有互保等高风险行为 b检查借款合同，确认资金本钱并与利润表财务费用进行钩稽关系比对；驾驭企业取得银行借款的信誉方式及企业已经对外的反担保。 c对企业开出大额长期信誉证要主动关注，分析是否与企业生产周期匹配，是否存在挪用资金风险。 ii经营性负债 a检查相关合同及发票，确认负债金额是否合理，是否有有意少计负责行为。b取得负债明细

7、表，检查是否有其他方式了解的重要原料供应商未列入，了解未列入缘由，确认企业是否刻意少计负债行为。 c对大额暂估应付账款要主动关注，建成企业是否有利用暂估应付账款调整利润行为。 d对于项目建设刚完成企业，适当关注是否有大额表外负债。 iii其他应付款 a取得其他应付款明细表，检查其中金额较大、期限较长应付款的合同、收款凭证等，分析企业是否有像其他企业高息拆借行为，是否是企业转移资金渠道。b关注挂账企业实际限制人及其亲属借款，确认是否是企业抽离企业资金流回体内，确认是否是实际限制人对外高息拆借款项又借予企业。 10、全部者权益 1常见问题：虚增、抽离 2对策：i前面资产类部分已讲解并描述； ii细

8、致阅读分析验资报告、评估报告、股权转让协议等，确认企业全部者权益是否属实。 iii关注实际限制人投入资金来源，确认资本金是否是拆借而来。 iv检查企业是否有异样负债挂账全部者权益科目行为。 11、收入、利润 1常见问题：虚增收入、利润率。 2对策：i分析多个期间收入利润率变动状况，找出变动的缘由是否合理。 ii生产型企业，检查合同、实地登陆纳税申报系统，并与企业生产实力、价格、银行流水等进行钩稽关系比对。 iii工程施工企业及大型设备生产企业要核应付款申请单粮单是否与确认收入一样，实地巡察施工进程，确认企业收入是否与工程进度保持一样，是否有收入已结束而生产本钱接着挂账行为。 iv与存货结合分析

9、，确认是否有潜亏。 v对于生产过程较简洁企业，可匡算其成产本钱确定利润率。 12、关于现金收入及不开票收入 1常见问题：中小企业此类行为常见，不易分析确认。 2对策：i检查个人卡对账单； ii企业记录确认无根据状况下，实行替代手段，验证记录形成过程，如经分析，企业记录的形成过程可信，则采信企业记录。 iii与企业其他信息比对分析。 四、总结： 具体状况具体分析，不同行业、不同企业的具体状况千变万化，要细致分析企业生产经营及核算过程，灵敏主动，快速抓住关键点，尽快完成尽职调查工作。 其次篇：财务审计 财务清理审计之策一：工作要求 洛南县经管站洪敏 农村财务清理审计是对宽阔村民最为敏感的集体经济运

10、行状况和财务收支状况进行有效的监督和评价。农村审计工作的开展，为爱惜农村集体经济组织的经济利益，净化农村经济进展环境，强化基层党风廉政建设，维护农村社会稳定和谐，发挥着应有的作用。 近年来，通过工作接触了很多涉及村级财务清理审计的事项，在处理过程中遵行并总结了一些心得，取得了确定的效果。 1、实事求是：坚持以事实为根据，做到合理合法合情，在弄清事实和维护稳定二者之间寻求平衡。 2、心平气和：要求村干部在面对审计时摆正心态。定期进行清理审计工作是农经工作的具体要求，审计工作对事不对人。要理性对待对方提出的看法和问题，认真做出说明，有则改之，无则加勉。 3、留意方法：要抓大放小，解决群众最关切的主

11、要问题，没必要在小问题和细枝末节上揪住不放，特别事项可另案处理。要发挥村民主理财小组的作用，因为其最了解本村的经济活动，类似发票能否报账这样的问题，可以将最终裁定权交给村民主理财小组。 4、遵守纪律：要求村干部按时参加会议，不得无帮缺席，或者中途退场。要敬重对方，不要打断别人的发言。不允许吵闹不休，耽误时间。不允许在审计现场蛮不讲理，有意扰乱秩序。不准搞语言威胁和人身攻击。在问题没有弄清楚之前，不要在外面处处散布不当言论。 5、主动协作：要求被审计单位协作上级组织搞好调查审计，供应有关资料和必要的工作条件，要听从审计组的工作支配和程序规定。村民主理财小组要抱着对集体资产负责，对全体村民认真负责

12、的看法，敢讲真话并敢负责任。 第三篇：财务审计 企业财务审计，是指审计机关依据中华人民共和国审计法及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计看法和确定。其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实状况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家全部者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。 转变工作思路，从重视财务“结果审计转变为加强财务“过程审计，把审计监督由过去的阶段性和事后介入为主，逐步转变为从源头

13、和过程介入为主，努力实现从“结果审计到“过程审计的转变。 一是关口前移，提前介入，增加审计的时效性，突出一个“早字。加强动态监控，留意从管理、运用的过程觉察和解决问题。针对建设项目资金面广、量大、时间长的现状，提前介入进行专项财务审计，实行抓两头、盯中间的方法，紧扣两个关键环节，对工程款拨付、运用、经济洽商进行全程跟踪监督，加强指导与监督； 二是留意过程，全程跟踪，增加审计的主动性，突出一个“实字。以规范工程建设管理水平和提高投资效益为重点，对一些重要建设项目实行“一条龙监督，着力查处基建工程中高估冒算等问题，为国家节省每一分建设资金。 1、工程设计是基建工程资金监管的源头，设计是否科学干脆影

14、响项目投资规模，比方在结构或设备配置设计上，设计人员为保险起见，往往随便加大保险系数，诚然会使工程更平安，功能更完善，但也必定造成较大的损失奢侈。对初步设计、施工图设计及工程概预算编制的审计，要紧紧结合项目可行性探讨报告进行，重点审查：3是否对各种设计方案进行认真地经济技术比较以选取最正确方案；4项目设计标准是否符合立项文件批准的要求，有无擅自提高设计标准，扩大设计范围；5设计概预算是否真实、完好，概算总额是否在批准的投资估算限额内；6设计单位是否根据国家现行标准、定额等编制投资概预算，有无高估冒算，漏项低算等。 2、第三，事后审计经常觉察设计变更、合同变更、超标准超支配建设等未按规定审批造成

15、严峻资金缺口问题，也经常遇到有些工程项目特别是隐藏工程无签证手续、无图纸资料为审计核实工程量带来很大困难等问题，因此必需对施工过程的重点环节进行跟踪审计调查：1有关工作日志、施工资料是否记录完好，保存齐全；2主要设备和材料是否有合格证、质保书，属政府选购的项目是否按相应的规定办理；3设计变更、工程项目性质变更、提高或降低建设标准、支配外工程等是否按程序报请批准；4隐藏工程的有关图片、文字资料是否齐全，必要时深化施工现场进行测量，对隐藏工程各道工序的过程、材料运用状况等作好具体记录；5有选择、有重点地对施工单位的阶段性工作量和结算工作量进行现场测量与核实，重点审查比预算增加的工作量是否属实，有无

16、必要，有无多计工作量和重复计算工作量问题；6审查各项施工签证是否齐全，有无虚假签证问题等。 第四篇：财务审计整改 岐山县蔡家坡镇安乐中心幼儿园 财务审计整改报告 岐山县教体局： 2023年4月12日，我园接到县教体局下达的2023年教化内部审计工作的通知。对我园2023年财务收支状况进行审计。经过这次审计，我园还存在6项问题。对此，我园高度重视，全体教职员工主动协作，马上制定整改措施，依据相关建园标准和各位领导的要求进行整改，现将整改状况报告如下： 一、召开会议、高度重视 4月13日通报后，我园马上召开园委会扩大会议，通报了本次财务审计中的6项问题，分析了问题的根源，以及后面在财务管理中建议。

17、进一步规范财务管理。 二、加强财务管理，提高办园效益 1、完善内部治理结构 建立由园长、园委会、老师代表等组成的财务理事会，负责探讨和审批幼儿园发 展规划，财务预算和审核等。 2、完善财务管理制度 为规幼儿园财务行为，加强财务管理，提高资金运用效益，我园根据相关法律法规，结合自身状况，制定了相应的财务规章制度。 3、夯实财务管理基础 严格按政府审批标准收费，合理预算，加强核算，提高资金运用效率，定期进行财 务分析、公示，对幼儿园经济活动进行财务监督和限制，坚决杜绝资金运用的随便和奢侈。 三、落实财务监管、规范财务制度 1、针对财务管理中的问题，监管制度的落实是关键，强化制度的透亮化、制度化，使

18、每一分钱的运用教职工心中有数。 2、资产的管理落实到人，从资产的购置、管理、运用层层落实到人，刚好建卡入账。 3、进一步规范审批制度，使财务审批制度化、规范化。杜绝差旅费中出现出租车费的现象。报账员、园长要严格票据报销的审核。落实责任追究制。 4、完善资产台账，规范资金流水账。.四、加强财务学习提高业务水平 园长、报账员要加强财务学问学习，提高业务水平。园长是本园财务负责人，责任重大，作为园长要主动学习财务学问，提高财务方面学问水平，对党、人民、自己负责。报账员是业务的具体操作者，更要加强财务学问学习。 以上是我园针对财务审计中出现的问题进行的整改状况，恳请各位领导再次莅临我园进行检查指导。

19、岐山县蔡家坡镇安乐中心幼儿园 2023年4月17日 第五篇：财务审计年终总结 每一位职员在年末的时候都需要对自己的工作进行总结，下面一起去看看我整理的财务审计年终总结吧，盼望对你有关心！ 财务审计年终总结 1xx年至xx年，同志共参与了20余项审计项目，其中主审完成的审计项目11项，审计涉及到民政资金，社会保险基金，教化经费，慈善资金，低保资金，福利彩票公益金，住房公积金，医院审计和医疗卫生专项经费等关系老百姓切身利益的民生资金。两年中主审和参与审计项目共查处违纪金额1950万元，应上缴财政资金190万元。审计中勇挑重担，大胆创新，讲求实效，切实起到审计标兵的作用，主要工作成效和特色总结如下:

20、 一、坚持民本审计，维护百姓利益 近两年来，同志本着“民本审计原则，高度重视民生资金审计工作，把民生资金审计看成审计机关推动金华和谐社会建设、维护宽阔人民群众切身利益的大事来抓。在担当组长的民政、社保、教化、慈善、住房公积金等民生项目的审计中，大胆揭露和查处违规行为，维护百姓利益，取得显著成效。 在民政系统项目审计中，透过审计促使市民政局刚好出台政策，全面提高市区低保对象补助标准，促进市区民政部门刚好组织力气对城乡低保对象进行了全面核查，使239户(423人)增补为低保对象，实实在在维护困难群众利益；揭示市区殡葬业管墓的收费标准，让利百姓。在医院审计中查处违规收费320余万元，并按规定进行处在

21、教化经费审计中，促进市区财政将教化教化费附加5500万元刚好支配运用，促使教化经费足额投入，并针对学校食堂管食堂财务管积金审计中，促进市政府出台，进一步深化住房公积金征缴和管中催促和关心慈善总会收回信托慈善资金1900万元，保障资金平安。 二、用心开展计算机帮助审计，取得明显成效 近两年来，同志在实施社保基金、住房公积金、学校及医院等审计项目中，大胆尝试，用心开展计算机帮助审计，提高审计绩效。如医院审计中，透过计算机帮助审计，查实医院在药品销售、医疗收费等方面的违规问题金额320多万元；东阳市社保基金的审计中，透过劳动部门和住房公积金管x少缴社会保险费700多万元；市区社保基金审计中，透过失业

22、和养老保险相关数据的计算机帮助审计，揭示xx151家单位428人在再就业的同期接着领取失业金，涉嫌违规领取失业金116、13万元。 在开展医院计算机帮助审计后，上报的案例及专家阅历分别获xx年审计署计算机现场审计实施系统(库书目，同时撰写的论文在上发表。 三、用心探究绩效审计思路，总结提升审计成果 近两年，同志在审计项目实施中，不仅仅留意审查和揭示问题，更关注政策、制度制定的合方面，透过审计分析存在问题的根源，并对如何完善政策、健全制度、加强管现的问题及阅历做法，撰写了多篇审计信息，其中:被市长、副市长批示1篇，市委办及省厅接受5篇，促使市、区政府完善规范性文件3件，市民政局调步审计优秀项目，

23、是当年全市唯一获奖的优秀同步审计项目。在教化经费投入审计中，针对市区学校负债沉重、城乡部分校产闲置奢侈、民办学校投入缺乏等问题，在和上予以反映，两篇信息分别被市委书记、市长、市委副书记批示，并引起教化主管部门高度重视，市教化局特地召开j长办公会议进行专题探讨，审计看法和举荐得到很好落实。在慈善资金审计中，觉察1500万元对外投资慈善资金收回困难，存在较大投资风险，以形式专题向市政府反映，市长、分管副市长作了重要批示，在审计的用心关心下，最终收回本金及投资收益1900余万元，化解了慈善资金投资风险，审计工作得到了慈善总会的充分确定。 财务审计年终总结 2今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守

24、国家各项法律、法规，认真履行集团的内部审计管求和审计支配，内部审计工作以集团公司企业管履行职责，较好地完成了全年审计工作支配和领导交办的审计任务，现就20xx审计工作总结如下: 一、完成主要工作 20xx年共完成审计项目97项，其中财务收支及预算执行状况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济职责审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管 计与财务收支审计并轨同行 预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，觉察各种问题，刚好与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关举荐，指导审计12项，觉察问题41

25、项，提出举荐36项。10-11月份审计部对审计觉察问题的针对。透过审计，肃穆了集团公司财务管 2、开展专项经营考核审计 20局面，重新任命总经况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核肃穆性，同时也确定了二级企业勤奋、用心的经营成果。 3、完善投资企业审计，带给投资评估根据 为评价对外投资企业的管行审计，对20资产负债审计，深化、综合评价投资公司的管段时间进行经营意料，为投资决策带给根据。 4、加强离任审计，带给人事管 总经任期内经营目标的完成、经营、资产管 5、完善基建工程审计 20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任

26、务繁重。工程审计人员深化工程项目现场，开呈现场工程监督、材料审计等，订正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843。44万元，核减金额286。84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1，392。40万元，核减金额384。39万元。 根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公允、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力气进行工程造价审核1项，结算报审金额228。13万元，核减金额119。93万元。为集团降低了工程造价，节省超多的资金。 二、主要工作体会 1、集团领导重视，是推动内部审计工作

27、的关键 20xx在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手缺乏等困难，胜利从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟识管审计工作顺当完成。 2、加强过程管控，提升内审质量 质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管 在管管方案，具体规定审计支配制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量限制、档案管部审计制度体系。 在信息化方面，随着企业大的查寻与信息分析功能能够大大助力审计工作。审计人员用心学习展 目，合并审计目的，留意审计存在问题 将预算执行结合财务收支管审核时，针对财务收支、资产管检查，觉察各种问题，刚好与各单位沟通，提出相关举荐，指导 题 疲

28、于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及超多基建项目施工预、结算审计，审计力气难以精细到效益审计、经济职责审计、内控评审等中去，对集团管 程不完善，存在基建单位与运用单位沟通缺乏，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。 2、今后预备 坚持学习，提高专业学问与专业应用潜力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业学问相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业潜力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与沟通，在实践中用心探究，积累阅历。坚持不懈学习，提高专业学问与专业潜力，为集团审计工作进展积攒力气。 20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成果，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管，根据审计工作进展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部限制、监督管理方面发挥应有作用。