2023年财务审计报告范本（5篇材料）.docx

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1、2023年财务审计报告范本（5篇材料） 第一篇：财务审计报告范本 财务审计报告范本 在我们平凡的日常里，报告与我们的生活紧密相连，报告成为了一种新兴产业。为了让您不再为写报告头疼，以下是我为大家整理的财务审计报告范本，供大家参考借鉴，盼望可以关心到有需要的挚友。 财务审计报告范本 篇1 XXX市审计局： 根据XX审综字X号审计支配支配，审计小组于19XX年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19XX年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下： 一、基本状况 XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企

2、业19XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司由原日杂选购站和生活选购站合并而成。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流淌资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67、4万元。 二、觉察的问题 1、弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。l9XX年末，市日杂公司确定日杂站和生活站给XX路仓库都是公司所属独立核算单位担当8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站实行弄虚作假的手段

3、，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布假的发票列入费用，该仓库没有入账，干脆给职工发奖金，严峻违背了国营企业本钱管理条例和现金管理暂行条例。 2、挪用流淌资金22万元，建立营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款缺乏，19XX年从日杂和生活两站借用流淌资金24万元，扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3、挪用流淌资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票流淌资金，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共买ll000元，日杂站

4、19XX年X月和19XX年X月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当，但公司始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，干脆给职工搞福利。 4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164、07元。该公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%最高计算，库存应留回扣32540、21元，实际多留了80164、07元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证

5、和有关人员证明。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理看法 1、对该公司弄虚作假套取现金给XX路仓库发放奖金8000元问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则其次十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。 2、对挪用流淌资金22万元建立营业楼问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。 3、对挪用流淌资金22000

6、元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元，隐匿利润问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016、40元。 5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中觉察的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理运用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高

7、财会人员素养，按财务制度规定，正确摊提各项费用。照实、精确地反映企业财务成果。 附件：略 商粮贸审计处审计小组 组长：XXX签名 XXXX年XX月XX日 财务审计报告范本 篇2 *被审计单位 根据审计署关于内部审计工作的规定第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日审计实施期间，xx内部审计对xx被审计单位全称，以下简称xxxxxx年度计时间范围的xxx审计通知书列明的审计事项进行了审计接受跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式，对重要事项作出了必要的追溯和延长。本次审计还抽审了被审计单位简称所属的*等*户单位。审计工作依据内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和

8、其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益或绩效状况。审计工作为本报告供应了合理的基础。 一、被审计单位的基本状况 本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标亲热相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；运用的会计制度或绩效评价标准；相关内部限制及信息系统状况等。本部分引用的数据假如未经审计核实的，应当注明来源。 xx被审计单位简称应对所供应本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完好性负责。我们已收到xx被审计单

9、位简称xxx被审计单位负责人职务xxx被审计单位负责人姓名和xxx被审计单位财务负责人职务xxx被审计单位财务负责人姓名以及各延长审计单位负责人及财务主管签署的对所供应材料的真实性、完好性的承诺。 二、审计评价 本部分的总体要求：应围绕审计目标，按照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益状况进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要精确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价根据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计觉察的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计觉察的问题相冲突，要

10、避开同一事项在不同评价段重复出现的现象。 被审计单位相关财政财务收支状况 经审计，对被审计单位相关财政财务收支状况的审计审定数 审计结果说明， 三、审计觉察的主要问题及审计看法 本部分的总体要求：反映的问题主要包括审计觉察的被审计单位违背国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计觉察的问题，应当提出相应的审计意 见。本部分一般按审计觉察问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计看法段所组成。 一标题：尽可能与审计

11、评价部分的归类保持一样。 二问题阐述段：一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。 其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避开过多的过程或微小环节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。 三审计看法段：对违背法律法规的问题，应在此段列明处理惩处看法及相应的法规根据，或者移送处理看法。 引用法规应精确、规范，留意针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理惩处确定应列明金额

12、，特殊状况无法列明的，应作出说明。对审计觉察的其他问题，应提出具体的审计看法如改良财政财务收支管理，完善内部限制等。审计期间，被审计单位对审计觉察的主要问题已经整改的，应当表述有关整改状况。 四、其他需要说明的状况 可选项。主要是揭示审计觉察的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等缘由导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步探讨解决的状况。 五、审计建议 可选项。审计建议非每份审计报告所必需的，必要时，在综合分析审计觉察的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。 对本次审计中觉察的xxxx问题，内部审计将作出

13、审计确定。对其他问题，请xx被审计单位简称自收到本报告之日起xx日内各审计单位根据项目实际状况规定具体执行期，一般不超过90日，将整改状况书面报告内部审计。 *内部审计工作小组 年月日 财务审计报告范本 篇3 ： 我们接受托付，审计了后附的地税局20xx年x月x日的资产清查状况报表，以及资产、负债、收入、支出的状况。建立健全内部限制制度、爱惜资产的平安完好，保证会计资料和清查资料的真实、完好是地税局管理层的责任。我们的责任是依据中国注册会计师审计准则等有关财经法规的规定，在对地税局进行必要的审计程序的基础上，对地税局进行全面清查，并发表看法。 在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，实施

14、了包括盘点、函证、检查、询问、收集证据等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下： 一、清查工作基本状况 一导语。 主要概述清查组织人员组成状况、确定清查基准日期，扼要总结等。 二单位概况。 包括单位性质、职能、地址、人员等概况。 三清查工作状况，如清理财产、确认债权债务、财务审计等。 四确定清查基准日账面资产、负债及净资产状况。 经审计，截止20xx年x月x日，地税局清查出的资产合计*元，负债合计*元，净资产合计*元，状况属实，可以确认。 二、清查审计状况 一清查基准日资产状况。 根据单位资产负债表所列内容具体说明。 1、现金：20xx年x月x日余额*元。 2、银行存款：20xx年x月x

15、日余额*元。 3、债权确认及清理状况，说明债权的组成和债务人的状况。如：暂付款20xx年x月x日余额*元，明细如下： 4、固定资产：20xx年x月x日账面原值*元。其中： 房屋建筑物账面原值*元，建筑面积*平方米； 土地账面原值*元，占地面积*平方米； 车辆账面原值*元，数量*辆； 设备账面原值*元，数量*台套； 5、在建工程状况有在建工程的单位，说明以下状况： 1在建项目概况：项目名称、建设单位名称、建设地点、支配部门批准立项文号、建设性质、主要建设内容、项目基本状况简介、建设单位项目联系人。 2基建账务状况：依据资金平衡表中科目逐一列示。 6、其他资产。 二清查基准日债务确认及清理状况。

16、包括流淌负债、长期负债状况等，说明债务的组成及债权人的状况。 例如：暂存款20xx年x月x日余额*元，明细如下： 三清查基准日净资产状况。 其中： 四清查其他状况。 三、收入支出状况 20xx年x月x日至20xx年x月x日期间，收入总额合计*元，支出总额合计*元，状况属实，可以确认。分类说明如下： 1、收入状况 2、支出状况 四、其他说明事项 五、清查结论 财务审计报告范本 篇4 市审计局： 根据审综字号审计支配支配，审计小组于19年月日至月日，对市日用杂品公司19年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告

17、如下： 一、基本状况 市日用杂品公司是市供销社所属中型企业19年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9年月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂选购站和生活选购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流淌资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、觉察的问题 1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。l9年末，市日杂公司确定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)担当8000元劳动分红奖。该款应当在

18、税后留利中支付，而两站实行弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布虚假类发票列入费用，该仓库没有入账，干脆给职工发奖金，严峻违背了国营企业本钱管理条例和现金管理暂行条例。 2.挪用流淌资金22万元，建立营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款缺乏，19年从日杂和生活两站借用流淌资金24万元，扣除两站19年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流淌资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流淌资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19年月和月

19、共买ll000元，日杂站19年月和19年月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当，但公司始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，干脆给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入

20、。经多方查证和有关人员证明.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理看法 1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则其次十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。 2.对挪用流淌资金22万元建立营业楼问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。 3.对挪用流淌资金22000元为职工

21、买有奖储蓄问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据国务院关于违背财政法规惩处的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中觉察的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理运用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员

22、素养，按财务制度规定，正确摊提各项费用.照实、精确地反映企业财务成果。 附件：(略) 商粮贸审计处审计小组 组长：(签名) 19年 财务审计报告范本 篇5 XXX公司： 我们审计了后附的XXX公司(以下简称XXX公司)财务报表，包括20xx年xx月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 依据企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是XXX公司管理层的责任。这种责任包括： (1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报; (2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作

23、出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，支配和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有 效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的

24、合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 三、审计看法 我们认为，XXX公司财务报表已经依据企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在全部重大方面公允反映了XXX公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 中国注册会计师： 20xx年xx月xx日 财务审计报告范本 篇6 xx集团监事会： 本审计小组依据xx集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家xx集团子公司财务副总张xx在20xx年x月x日至20

25、xx年x月x日共x个月期间的财务活动进行离任审计。 本次审计主要实行先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的关心和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告： 一、财务会计现行基本状况 1、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的状况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。 2、会计核算的基本状况、会计核算的基本状况因内部核算方法或程序

26、反复转变，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一样的状况。外部对帐因财务与选购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的平安造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。 3、资金管理的基本状况、资金管理的基本状况我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和惊慌程度支配运用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须支配资金，干脆付款。对代理商的信誉额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能刚好收回。 4、本钱费用限制的基本状况、本钱费用限制的基本状况财务部针对本钱费用

27、的限制，实行了一系列的改革措施和方案，起到确定的限制效果，但在实施过程中因多方面的缘由，后期效果不显著。截止目前，本钱费用限制尚未得到根本性转变。 二、资产及负债状况的审查 1、货币资金的审查、货币资金的审查20xx年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了20xx年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与干脆经营责任不相关的各项资金收支明细： 从上表中可以计算： 干脆经营现金净流出=954+3456205069=164万元。 以经营现金流的角度看，此期间的干脆经营造成现金资产削减164万元，说明公司的生产经营是没有带来现金净流入的破除了财务副总始终声称生产经营

28、所得的现金流维持了公司的其它非经营支出，因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不富有的条件下，是一个值得警惕的信号。 2、应收帐款的审查： 20xx年7月初x电器公司与x贸易公司合计应收款余额为46万元，而20xx年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信誉额度在10万元以上的几家详见下表金额为万元 在清查中觉察，公司大额信誉额度发放时，没有信誉额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺赐予政策满意。 3、个人往来债权的审查金额单位为元： 个人往来借款增加2万元无法追回，主要缘由是借款过多和未刚好清理所致。 20xx年7月末借支

29、余额异样或可回收风险较大的个人往来清单：xx。 4、预付帐款的审查： 基本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。 1在选购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单： 此类多付款主要缘由是付款审查不严，以及付款后选购数量缺乏或因品质问题退货所致。 2在选购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单： 5、存货的审查： 20xx年7月初x电器公司存货余额为825万元，20xx年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在x个月份不一样，但

30、总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其本钱金额为130万元另附明细清单；库存呆滞材料金额156万元另附明细清单，主要缘由是销售意料不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。 6、应付帐款的审查： 20xx年7月初x电器公司余额为534万元，20xx年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的精确性无法推断。 三、本钱费用及利润的审查 1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务本钱8997万元，销售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛处率下降了3.5个百分点，下降幅度为17.

31、5%。2、在制造本钱方面，此期间自生产总量89万台，材料本钱总额5245万元，干脆工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造本钱总计7339万元。与20xx年7月初数据相比方下表： 在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降0.6%属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料选购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。 3、在此期间，合并的营业费用为739万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元别附明细表。合并管理费用为1604万元，其中日常管理费用支出832，月平均开支64万元另附明细表。合并期间费用中

32、的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。 四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项： 1、x机型的版权费60万元支出； 2、为了准备上ERP系统，预付软件款12000元实际未上； 3、贸易公司免税询问预付款20万元，尚未收回； 4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结； 5、已离职的人员的借支无法收回收回的可能性很小。 五、财务管理及相关经营管理的建议 1、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，

33、会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与意料、本钱费用的限制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位支配5人设会计经理一人，财务室岗位支配4人设财务经理一人，另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。 2、货币资金的规划与限制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度支配和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信誉，削减债务人对我公司的信誉。在资金的支付支配中，财务副

34、总应有相当确实定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。 3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料本钱价格由支配本钱核算改为定额本钱核算，本钱费用的明细归集与限制由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增加财务管理职能。 4、接着规范和完善财务日常工作程序和各项内限制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、选购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信誉额度管理规定、选购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责支配与责任管理规定等。 5、严格执行财务收支的相关程序和规定。要主动与债权债务人或各部门相关职责人员

35、刚好协调处理，尽量削减公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际状况做适当的灵敏处理，但应限制在基本原则范围之内。 6、人力资源本钱始终是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力本钱费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既削减了人员配置，又形成了有效的内部牵制。 7、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题照旧出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货

36、的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、选购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信誉额度的发放的等等。 以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员供应的业务数据状况，依据内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张xx在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张xx始终未现场协作实质已离职，若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。 内部组负责人：xx 内审组项目人：xx 内审组主审人：xx 离职财务副总：xx 20xx年x月x日 财务审计报告范本 篇7 财务报告向投资者供应了公司财务状况、经营成果与资金变动等方面的信息。

37、但财务报告由公司经营管理层编制和供应的,假如没有注册会计师对其审计、监督,财务报告供应信息的牢靠性、真实性就值得怀疑。投资者就可能在不行靠信息的指引下作出错误的推断与决策。注册会计师按独立审计原则供应的审计报告,已替投资者就年报中财务报告的质量作出了专业的评判。会计师会从财务报告的公允性、合法性、一贯性等方面去审计上市公司所供应的财务报告是否已经对其财务状况、经营成果及资金变动状况公允反映,有无夸大、隐瞒业绩、亏损、资产、债务等状况；会计报表是否符合企业会计准则和股份有限公司会计制度的有关规定；会计处理方法是否遵循了一贯性原则,得出审计看法,即：无保存看法、保存看法、否认看法、拒绝发表看法四种

38、。 因此,投资者在看财务报告之前要特别重视对审计报告的分析。审计报告中的看法有助于投资者鉴别财务报告中的数据、指标是否真实、可信。以蜀都058499年年报中的审计报告为例。会计师事务所对其年报出具了保存看法,认为公司在99年核销呆坏帐、不良资产及调整以前年度经营性损益的结果与以往年度的会计报表所反映的财务状况及经营成果出现了巨大差异。公司99年进行了全面的资产清理,核销了2.7亿元的呆坏帐、不良资产,净资产缩水50。结合公司当时所处的状况分析,公司帐务处理时可能存在不恰当利用谨慎性原则,夸大坏帐计提比例的手段为报表重组和实质性重组作准备。其实审计报告已经告知了投资者,经过坏帐处理后蜀都的全部坏

39、帐已被处理得较为洁净,甚至有夸大嫌疑。公司的重组预期将大大增加。果真,年报公布后公司二级市场股票在重组预期行情中就有过一段不俗的表现。当然,通过分析审计报告进而发掘投资机会的状况终归是少数,多数状况是对公司财务报告供应信息的真实程度引起警觉,防范投资风险。比方,郑百文60089898年年报中会计师事务所对其出具了拒绝发表看法的审计报告,认为财务报告中的诸如应收帐款、其他应收款、财务费用等诸多方面都不能取得证据确认,会计师事务所无法对公司的财务报告的公允性发表看法。这说明该年报已完全无法反映公司的真实状况；公司的生产经营、财务状况已经极不正常；公司股票存在巨大的投资风险。 财务审计报告范本 篇8

40、 集团董事会： 根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监水落同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，根据相关单位供应的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了沟通，对财务管理部和资金支配部部分人员进行了书面询问调查，接受询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与水落同志交换了看法，现将审计状况报告如下： 一、概况 水落同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金支配部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。本次离任审计时间跨度为XXXX年X月 二、考核指标完成状况 1、根据财务管理

41、部和资金支配部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为： 万元。实际完成 万元，其中XXXX年 万元，XXXX年 万元，与支配相比完成状况不是很令人满足；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了 万元。主要缘由是宏观调控对房地产业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。 2、预算执行状况，水落所负责的财务管理和资金支配两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支状况抽查，未见越权和违规审批状况。 3、海外上市支配，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已

42、完成xx房产的改制工作。 4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又起先将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。 5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。 6、财务分析，我们留意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。 7、XXXX年X月至X月，集团

43、财务管理部为员工先后供应了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素养的学习支配，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：20xx年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。 三、任期内主要工作业绩 水落同志在任期内工作认真负责，带着财务管理部、资金支配部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下： 1、开拓融资渠道，新辟融资主体。 在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在水落总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；房地产融资受限制，集团将AA、BB、C

44、C等非房地产开发公司作为融资平台，争取到 万元的融资，较好地满意资金需求。 2、强化基础管理，推动制度建设。 集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算方法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。 3、主动探究海外资本运作之路。 围绕集团海外资本运作支配，财务部和资金支配部对纳入此支配地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月通过尽职调查，并起先着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX房产的转制手续。 4、税务筹划得到高度重视。 XXXX年增设专人负责税务事务，先后支配多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务款待费、广告费、人员工资等税前扣除事项实行了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。 5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资限制管理体系。 四、主要工作缺乏 1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和快速的生产会计信息。集团