2023年财务审计报告(范本).docx

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1、2023年财务审计报告(范本) 第一篇：财务审计报告(范本) 财务审计报告(范本) 在当下社会，报告运用的频率越来越高，我们在写报告的时候要留意涵盖报告的基本要素。那么报告应当怎么写才合适呢？以下是我为大家整理的财务审计报告(范本)，欢迎阅读，盼望大家能够宠爱。 财务审计报告(范本)1 关于对南通市通州区xx学校20xx年x月至20xx年x月财政财务收支状况的审计报告 根据南通市通州区教化系统20xx年内部审计工作看法(通教审x号)，审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支状况及其他经济活动进行了审计，并延长审计了学校食堂账目。本次审

2、计实行了就地审计的方法，并根据教化系统内部审计工作规定(教化部17号令)，实施了必要的审计程序。我们的审计以学校供应的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为根据，xx学校对供应资料的真实性和完好性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的主动协作，工作完成顺当。审计果如下： 一、被审计单位基本状况 二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债状况 (一)20xx年x月至20xx年x月财政收支状况 (二)20xx年12月末资产、负债及净资产状况 (三)基建修理工程和大型物资选购状况 (四)食堂及小卖部经营状况 三、审计评价看法 审计果说明，20xx年x月至20xx年12月xx学校财务管

3、理能执行国家的财经法规，会计核算基本符合事业单位会计制度的规定，学校的财务收支基本真实，经济活动基本合法。内部限制制度基本健全，学校财务管理做到民主、公开，经费运用实行一支笔审核，内审小组主动参与学校行政账、食堂账的稽核审计。xx校长本人在平潮小学任职期间，能够较好地遵守国家的财经纪律，重大事项做到集体决策，财务支出公开透亮。但在具体的财政收支管理上，还存在以下需要订正和改良的方面。 四、审计中觉察的问题 五、审计看法及建议 为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计看法和建议： 针对本次审计所反映的问题，学校应依据有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实状况自收到

4、本报告之日起二个月内报教化审计办公室。 xx审计组 二Oxx年x月x日 财务审计报告(范本)2 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和进展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的运用效益。在合作社理事会统筹支配下，在全体合作社成员的大力支持关心下，我们本着“严谨、节省、规范的管理原则，合理支配有限的资金，为合作社持续、稳定的进展做出了应有的奉献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 综上所述，合作社20xx年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出2763515.15元，合作社盈利 26

5、59177.35元。预留元作为20xx年生产运营经费800000.00元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 问题与看法：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，款待费中必需理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度，加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 20xx

6、年12月17日 财务审计报告(范本)3 该企业托付审计的背景：因政策缘由需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出支配。因此该审计报告的构思是： 一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。 二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。 三、该企业已封账，调账不能进行。 财务状况按调账前表达。审计报告ABC有限公司:因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受托付对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债状况进行了审计。贵公司对供应的会计资料的真实性、完好性负责,我们的责任是发表审计看法。 我们的审计是

7、根据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际状况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本状况 贵公司于19xx年月日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备修理、汽车修理，物业管理;餐饮消遣、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。 二、审计状况 (一)财务收支状况 1、收入状况 20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计

8、实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入72,526,202.29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26元，器材销售收入111,579,734.68元，物管收入250,590.60元,托付代办收入1,135,835.92元。 2、本钱费用状况 20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售本钱129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,55

9、8,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54元，所得税2,123,677.78元。 销售本钱组成：通信工程及设计本钱29,272,638.82元，器材销售本钱99,032,073.54元，物管本钱92,064.50元，托付代办本钱1,050,656.63元。 3、利润实现状况 20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：20xx年实现净利润3,988,783.46元，20xx年实现净利润630,414.82元，20xx年实现净利润322,925.97元，

10、20xx年1至4月净利润-1,319,068.52元。 (二)资产负债及全部者权益状况 1、资产状况 截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。 其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净1,368,780.52元，土地运用权5,386,833.25元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债状况 截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。 其中：应

11、付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、全部者权益状况 截止20xx年4月30日，贵公司全部者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈值余公积906,061.96元，未支配利润2,446,389.33元。 资本公积的形成状况:20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，1999年结转83,413.06

12、元,系劳服司遗留。 盈余公积的形成状况：20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教化经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至20xx年4月从本钱费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提根据不充分，与实际支付状况亦不相符。 2、截至20

13、xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。 3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一样。 四、审计看法 1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债状况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。 2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。 附送： 1、20xx年4月30日资产负债表; 2、20xx年1月1日至20xx年4月30日

14、损益表; 3、固定资产明细表; 4、应收账款及其他应收款明细表; 5、应付账款及其他应付款明细表。 财务审计报告(范本)4 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司以下简称ABC公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、全部者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 依据企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括： 1设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； 2选择和运用恰当的会计政策； 3作出合理的会计估计。 二、

15、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。除本报告 “三、导致保存看法的的事项所述事项外，我们依据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，支配和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获得合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部限制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部限制的有效性发表看法。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的

16、恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。 三、导致保存看法的事项 ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额万元，占资产总额的%。由于ABC公司未能供应债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获得充分、适当的审计证据。 四、审计看法 我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经依据企业会计准则及其应用指南的规定编制，在全部的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。 财务审计报告(范本)5 财务是一个公司或

17、者是企业很重要的，所以将财务公正、公允、公开是很有必要的。或许我们不知道如何将财务公允、公正、公开，没关系，有特地的人会给财务进行审计的。本文将要重点介绍一篇事业单位财务收支审计报告，大家可以看一下！ 摘要：随着事业单位资产、资金量的逐年增加,审计部门对事业单位的审计越来越多。本文介绍了审计部门首先要对被审计部门内部管理、制度、所在环境做充分的了解;之后从货币资金管理、收入、支出的方面,逐个讲解并描述了每一项的审计过程、审计方法,为被审计单位在资金运用中发挥最大效益,供应更多合理的看法。 关键词：内部限制管理制度;事业单位收入;事业单位支出;合法;合规。 我在事业单位从事财务工作多年。如今,我

18、将工作这些年所积累的工作阅历,以及所学的财务学问进行整理,写出这篇关于事业单位财务审计的文章,盼望大家赐予指正。 前几年由于事业单位业务性质单一,工作量相对较少,所以大部分审计人员把精力都投向到会计凭证、会计账簿的检查过程中。这种审计方式是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行,需要审计人员花费大量的时间进行检查、核对、加总和重新计算,同时也要求审计人员具备良好的簿记和会计学问。这种审计方法被称为是账项基础法。 随着这些年的进展,事业单位资产规模日益扩大,财务工作内容不断困难,工作量快速增大,需要审计的评估的资产也日益增多。原有的账项基础审计方法已难以很好地完成审计工作的需要。为了保

19、证审计工作质量,越来越多的审计人员把审计的重点从会计凭证、会计账簿的检查转移到内部制度的牢靠性上。这种审计方法被称为制度基础法。 一、事业单位的内部限制 审计部门进入被审计单位后,首先要在了解被审计单位的环境同时,对内部限制制度进行审计。通过这项工作,审计部门可以进一步为确定审计重点、并为审计抽样规模和审计程序打下基础。在对事业单位的内部限制审计过程中,审计部门要看内部限制是否符合国家相关规定,是否在此基础上建立符合本单位相关特点的规章制度。审计部门需要通过查阅文件、视察、询问和测试等方法,了解被审计单位及其内部、外部相关环境。在此基础上,审计部门还需要检查单位在授权批准、职责分工、会计记录、

20、实物限制等方面的限制措施是否健全、完善,来评价内部限制设计的合理性,并推断是否能有效地防止发生并订正现存重大问题。假如内部限制存在重大缺陷,审计人员需要刚好向单位负责人报告并提出改良和完善的看法和建议;假如内部限制设计合理,就需要进一步对被审计单位的内部限制进行测试,测试内部限制是否得到有效的执行。 二、事业单位的货币资金审计 由于货币资金是单位流淌性最强的资产,被审计单位必需加强对货币资金的管理,建立良好的货币资金内部限制,以确保全部应收取得货币资金均能收到,并刚好正确地予以记录;全部货币资金支出是依据经批准的用处进行的,并刚好正确地予以记录;库存现金、银行存款报表正确,并得到恰当保管。 在

21、库存现金、银行存款的审计过程中,审计人员首先要检查被审计单位在库存现金、银行存款的管理方面,是否建立货币资金的岗位制度,并严格执行,做到不相容的岗位能互相分别、互相制约、互相监督;是否建立了授权批准制度执行,明确了审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制措施,规定经办人办理货币资金业务的职业范围和工作要求;是否存在库存现金不刚好存入银行,货币资金不刚好入账,不刚好核对,不定期检查等现象。 审计人员需要抽取并检查收、付款凭证、银行余额调整表、以及库存现金、银行存款的日记账与总账,确定被审计单位资产负债表中的货币资金是否存在,以及全部应当记录的现金支出是否均已记录完好、金额记

22、录精确,以及是否依据会计制度的规定在财务报表中做出恰当列报。除此之外,审计人员还需对库存现金进行监盘,对银行存款余额对账单、银行存款余额调整表、银行询证函,进行核对,并确定是否与该账面记录相符合。 三、事业单位的收入审计 事业单位收入种类繁多,除了财政拨款、专项补助,还有事业性收费、捐资款等收入。被审计单位面对这么多笔的大量现金收入,不仅要保证全部的收入均刚好地已登记入账,还要保证每一笔收入的计价正确性,并精确地记入相应的科目。 对于预算内的财政拨款,审计人员主要是检查被审计单位是否将全部的收入在规定的时间内均登记入账,每一笔收入金额以及相应的科目都登记精确,并在会计凭证后附上相应的银行收款凭

23、单。对于专项补助款,审计人员不仅要接受同财政拨款相同的方法检查,而且还得检查记账凭单后是否附上下拨专款的文件。 对于事业性收费,审计人员主要是检查被审计单位是否存在违背国家批准的范围、内容、标准取得的收入,是否存在擅自设立收费项目、擅自提高收费标准、擅自减免收费、以及是否存在随便变更收费方法的。在检查过程中,审计人员要根据国家规定的收费项目、收费标准,与行政事业性统一收费票据中的收费项目名称、收费标准进行核对,确保每笔事业性收入的合法性、合规性;并留意行政事业性统一收费票据存根上编号的连续性、完好性,即使开错的收据也都叠好保存在收据本中。此外,审计人员还要检查被审计单位是否刚好将事业性收入上缴

24、国库,上缴的金额是否能与收费票据上的金额相对应,是否保证事业性收入能足额上缴。 事业单位的收入种类很多,我不在一一列举了。总之,审计人员在审计过程中不仅要对收入取得的合法、合规性、入账的刚好性,以及上缴国库的刚好性进行检查,还要审核被审计单位是否严格依据“收支两条线管理资金;是否存在隐瞒、转移收入,形成“账外账、小金库的状况、以及截留、坐支应缴收入;是否存在通过资金在账户的转移,将预算内资金转到预算外;是否存在截留应上缴的收入,或者在往来科目中核算和坐支收入的现象。 随着这几年的财政改革的转变,事业单位的收入分类也由以前单一的财政拨款,转变成财政授权支付、财政干脆支付、财政拨款三种方式并存。财

25、政授权支付是指预算单位依据财政部门的授权,自行向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在财政部门批准的预算单位的用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到零余额收款账户。干脆支付是指财政部门签发支付令,代理银行根据财政部门的支付指令,通过国库单一账户体系将资金干脆支付到收款人或用款单位账户。而财政拨款则是财政部门干脆将经费拨入到事业单位的账户。因为不同的拨款方式,财务人员的记账科目不同。审计人员需要根据财政拨款的方式,审查会计凭证后附上的拨款单,确定会计科目分类以及金额是否记账精确。 四、事业单位的支出审计 在事业单位的支出审计过程中,主要是检查被审计单位是否存在未经批准随便调整预算,

26、在预算之外支配支出项目或超过预算核定的数额支配运用资金,造成预算管理出现漏洞,影响预算支出的真实、合法性;是否出如今国家政策规定之外发放钱物的行为,甚至化公为私,实行种种弄虚作假的手段,套取现金发放的行为;以及是否存在挤占挪用专项的行为,导致专项资金不能做到专款专用,不能有效运用资金并将其发挥最大效益,甚至影响部门单位的事业进展。 随着这些年政府对专项资金的投入增大,审计专项资金往往成为审计过程中必不行少的一个环节。在审计专项资金的时候,审计人员首先要阅读每个项目的文本,根据所理解的文本内容推断被审计单位是否合规、合理的支付了每一笔专项资金。对于单笔支付金额较大的款项,审计人员还需要查看相应的

27、购销合同,以及发票后面所附的明细,审查购销合同、以及明细上的数量、单价与实际支付的总额是否相符。由于存在多个项目同时计入一个会计科目,或者是同时计入某几个会计科目的状况,这就要求被审计单位的会计人员在记录会计账目的同时,还要记录相应的专项资金帮助账。在审计的时候,审计人员还需要特地审查专项资金帮助账,并查找是否存在专项资金帮助账,与会计明细账,总账核对不清楚,是否能完全保证账账相符。 总之,审计部门对事业单位的财务活动起着监督、监察的作用,对被审计单位的内部限制、流程管理的完善;资金运用更高效的运用,提出了不行或缺的看法。 财务审计报告(范本)6 xx集团监事会： 本审计小组依据xx集团管理干

28、部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家xx集团子公司财务副总张xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x个月期间的财务活动进行离任审计。 本次审计主要实行先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的关心和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告： 一、财务会计现行基本状况 1、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的状

29、况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。 2、会计核算的基本状况、会计核算的基本状况因内部核算方法或程序反复转变，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一样的状况。外部对帐因财务与选购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的平安造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。 3、资金管理的基本状况、资金管理的基本状况我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和惊慌程度支配运用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须支配

30、资金，干脆付款。对代理商的信誉额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能刚好收回。 4、本钱费用限制的基本状况、本钱费用限制的基本状况财务部针对本钱费用的限制，实行了一系列的改革措施和方案，起到确定的限制效果，但在实施过程中因多方面的缘由，后期效果不显著。截止目前，本钱费用限制尚未得到根本性转变。 二、资产及负债状况的审查 1、货币资金的审查、货币资金的审查20xx年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了20xx年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与干脆经营责任不相关的各项资金收支明细： 从上表中可以计算： 干脆经营现金净流出=954+345

31、6205069=164万元。 以经营现金流的角度看，此期间的干脆经营造成现金资产削减164万元，说明公司的生产经营是没有带来现金净流入的破除了财务副总始终声称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出，因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不富有的条件下，是一个值得警惕的信号。 2、应收帐款的审查： 20xx年7月初x电器公司与x贸易公司合计应收款余额为46万元，而20xx年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信誉额度在10万元以上的几家详见下表金额为万元 在清查中觉察，公司大额信誉额度发放时，没有信誉额度大小的审批程序。多数代理商要求

32、被我公司管理层口头承诺赐予政策满意。 3、个人往来债权的审查金额单位为元： 个人往来借款增加2万元无法追回，主要缘由是借款过多和未刚好清理所致。 20xx年7月末借支余额异样或可回收风险较大的个人往来清单：xx。 4、预付帐款的审查： 基本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。 1在选购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单： 此类多付款主要缘由是付款审查不严，以及付款后选购数量缺乏或因品质问题退货所致。 2在选购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单： 5、存货的审查：

33、 20xx年7月初x电器公司存货余额为825万元，20xx年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在x个月份不一样，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其本钱金额为130万元另附明细清单；库存呆滞材料金额156万元另附明细清单，主要缘由是销售意料不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。 6、应付帐款的审查： 20xx年7月初x电器公司余额为534万元，20xx年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的精确性无法推断。 三、本钱费用及利润

34、的审查 1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务本钱8997万元，销售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛处率下降了3.5个百分点，下降幅度为17.5%。2、在制造本钱方面，此期间自生产总量89万台，材料本钱总额5245万元，干脆工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造本钱总计7339万元。与20xx年7月初数据相比方下表： 在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降0.6%属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料选购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。 3、在此期间，合并的营业费用为73

35、9万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元别附明细表。合并管理费用为1604万元，其中日常管理费用支出832，月平均开支64万元另附明细表。合并期间费用中的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。 四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项： 1、x机型的版权费60万元支出； 2、为了准备上ERP系统，预付软件款12000元实际未上； 3、贸易公司免税询问预付款20万元，尚未收回； 4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结； 5、已离职的

36、人员的借支无法收回收回的可能性很小。 五、财务管理及相关经营管理的建议 1、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与意料、本钱费用的限制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位支配5人设会计经理一人，财务室岗位支配4人设财务经理一人，另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。 2、货币资金的规划与限制是公司财务管理的重点，在我公司

37、资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度支配和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信誉，削减债务人对我公司的信誉。在资金的支付支配中，财务副总应有相当确实定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。 3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料本钱价格由支配本钱核算改为定额本钱核算，本钱费用的明细归集与限制由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增加财务管理职能。 4、接着规范和完善财务日常工作程序和各项内限制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、选购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商

38、信誉额度管理规定、选购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责支配与责任管理规定等。 5、严格执行财务收支的相关程序和规定。要主动与债权债务人或各部门相关职责人员刚好协调处理，尽量削减公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际状况做适当的灵敏处理，但应限制在基本原则范围之内。 6、人力资源本钱始终是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力本钱费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既削减了人员配置，又形成了有效的内部牵制。

39、 7、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题照旧出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、选购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信誉额度的发放的等等。 以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员供应的业务数据状况，依据内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张xx在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张xx始终未现场协作实质已离职，若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。 内部组负责人：xx 内审组

40、项目人：xx 内审组主审人：xx 离职财务副总：xx 20xx年x月x日 财务审计报告(范本)7 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向托付人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表看法，从而履行业务商定的责任。 *集团审计部HK审计组于20xx年*月*日20xx年*月*日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们觉察HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去限制，并严峻地影响到HK公司正常业务的开展。究其缘由，与物流程序错误、财务人员素养不高、上一次审计现场整改诸多不当等干脆相关。现将审计的状况汇报

41、如下： 一、JL省HK公司概况 1、HK公司于1999年*月*日登记注册，注册资本为人民币万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。 2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、*路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。 3、领导班子成员三人：总经理*、副总经理*、业务处长*。公司现有职工(包括办事处)人。 4、截止20xx年*月*日，HK公司资产总额万元，负债总额万元，净资产万元，库存存货万元; 20xx年1月3月，主营业务收入万元，本钱费用总额万元，亏损万元;发货万元，回款万元(其中清欠万元)。 HK大药房资产总

42、额万元，负债总额万元，净资产万元;20xx年1月3月，销售收入万元，费用总额万元(包括在公司发放的工资万元)，亏损万元。 二、审计觉察问题汇报 一)、财务方面存在的问题： HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到至少的监督和限制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为： 1、财务工作方面极不规范。表如今：学会计论坛 、部门工作混乱。物流会计*在工作上与主管会计不合作，出纳因担当了大量的应当由物流会计担当的工作，而造本钱职工作积压，有时也不听从主管会计的工作支配。加上主管会计财务

43、管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。 、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。 、上一次审计人员对财务的规范整改看法不合理，违背会计法的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。如今出纳尽管没有保管凭证资料，但仍担当着整理睬计凭证的繁琐工作。 、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。 、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本

44、月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数特别困难。 2、物流帐务不全且不精确。表如今： 、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据发货申请表而不是出库单登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示精确率只能保证90%以上，曾多次出现所供应的数据出现异样偏差的状况(如曾向经营公司领导供应过HK的库存数为几个亿的事情发生)。 、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开动身票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转本钱之用。 、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销

45、存手工台帐，电脑进销存帐又不精确，当经营公司领导或总公司要求供应物流相关的报表数据时，财务处不能干脆供应，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐供应最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最终的上报工作。 3、电算化分工不合理。由于只对*一人进行了电算化的培训，未让费用会计*参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和*公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体状况如前面所述。 4、*批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部干脆进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计觉察根本没有合并入HK公司账务，本次审计起先至今始终声称电脑主板送修，不能供应以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年*月*日开户至今，共存入现金笔共万元，支出笔共万元，存折余额为万元。 5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽T