2023年财政财务收支情况自查报告（优秀范文5篇）.docx

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1、2023年财政财务收支情况自查报告（优秀范文5篇） 第一篇：财政财务收支状况自查报告 财政财务收支状况自查报告 在学习、工作生活中，报告有着举足轻重的地位，报告具有成文事后性的特点。信任许多人会觉得报告很难写吧，下面是我收集整理的财政财务收支状况自查报告，欢迎大家借鉴与参考，盼望对大家有所关心。 财政财务收支状况自查报告1 *卫生局： 根据县局关于县乡医疗卫生单位20xx年度财政财务收支状况进行自查的通知的要求，*卫生院依据自查的范围和项目，结合本院20xx年的实际状况，逐条比照，认真核查，现将自查结果作以汇报： 一、财务管理内控机制建设及制度执行状况 1、本院依据会计法及医院会计制度的要求建

2、立健全了财务制度。先后制定了财务工作制度、会计监督制度、现金管理制度、原始凭证管理制度、财务报销制度、会计档案管理制度等，做到有章可循。 2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格按照钱账分管的内控原则开展日常工作。 二、预算执行和会计核算状况 1、本院依据基层医疗卫朝气构会计制度及权责发生制原则，接受复式记帐法按月具实、合法进行会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金包括合疗、医保等专款现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。 2、全年收入状况：20xx年本院总收入为1004万元。其中：财政补助收入为928万元；医疗收入为76万元。财政补助

3、收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865万元；公共卫生服务项目补助资金63万元。 3、全年支出状况： 20xx年本院总支出990万元。其中：公共卫生支出206万元；医疗支出784万元。按二级明细划分总支出状况为：工资及福利支出118万元；对个人和家庭补助支出734万元发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费。；药品支出34万元；非财政资本支出2万元；修理费30万元；其他公用经费72万元含发放村级公共卫生项目补助。 4、20xx年收支结余：20xx年年末结余14万元，提取专用基金职工福利基金6万元，转入事业基金8万元。 三、预算外资金收支管理状况： 由于本院业务用房20xx年撤除重建，未开展住院业

4、务，本院对下属的*门诊1-6月*门诊部1-9月赐予60%的基本工 资和60%的津贴拨款，差额部分及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体状况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，到达收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。 总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、款待费等全部费用开支均参照相关部门规定的标准进行列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍奢侈现象。 四、银行帐号开设和管理 全院共依据规定的审批程序开立了基本帐户、专用专户、国债项目资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户状

5、况。 五、预算内外票据管理、运用及物价政策执行状况 总院对在财政部门领用的门诊、住院发票由专人负责任管理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了具体台帐，保证了票据的平安。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20xx年8月份顺当通过了县物价局的全面检查。卫生监督检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。 六、专项资金的管理运用 合疗、孕娩补助等专项资金严格依据县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。 七、资产管理状况： 因*门诊于20xx年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定

6、资产。 20xx年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产管理，现已依据县局的发放名单发到相应的村卫生室，20xx年医院逐卫生室进行财产清查，并签定了运用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。 财政财务收支状况自查报告2 根据县局关于县乡医疗卫生单位20xx年度财政财务收支状况进行自查的通知的要求，xxxxx卫生院依据自查的范围和项目，结合本院20xx年的实际状况，逐条比照，认真核查，现将自查结果作以汇报： 一、财务管理内控机制建设及制度执行状况 1、本院依据会计法及医院会计制度的要求建立健全了财务制度。先后制定了财务工作制度、会计监督制度、现金管理制度、原始凭证管理制度、

7、财务报销制度、会计档案管理制度等，做到有章可循。 2、财务收支实行一签三审制度审批制度。医院设专职会计1人、出纳1人，会计、出纳严格按照钱账分管的内控原则开展日常工作。 二、预算执行和会计核算状况 1、本院依据基层医疗卫朝气构会计制度及权责发生制原则，接受复式记帐法按月具实、合法进行会计帐务外理，未发生滞留、挪用专项资金包括合疗、医保等专款现象，日常业务收入无坐支、私设小金库和虚列支出等行为。 2、全年收入状况： 20xx年本院总收入为1004万元。其中：财政补助收入为928万元；医疗收入为76万元。财政补助收入中含全县卫生系统乡镇退休人员退休费865万元；公共卫生服务项目补助资金63万元。

8、3、全年支出状况： 20xx年本院总支出990万元。其中：公共卫生支出206万元；医疗支出784万元。按二级明细划分总支出状况为：工资及福利支出118万元；对个人和家庭补助支出734万元发放全县卫生系统乡镇退休人员退休费。药品支出34万元；非财政资本支出2万元；修理费30万元；其他公用经费72万元含发放村级公共卫生项目补助。 4、20xx年收支结余： 20xx年年末结余14万元，提取专用基金职工福利基金6万元，转入事业基金8万元。 三、预算外资金收支管理状况： 由于本院业务用房20xx年撤除重建，未开展住院业务，本院对下属的xxxx门诊16月xxxx门诊部19月赐予60%的基本工资和60%的津

9、贴拨款，差额部分及费用由各点独立核算。从报表反映出来的总体状况是：职工的全额工资和全部津贴全部到位，未增加新的债务，到达收支两条线的运行模式，无坐支、隐瞒、乱开支、乱发资金津贴等现象。 总院人员工资、津贴按绩效考核并坚持按月向县局送审后发放，差旅费、电话费、款待费等全部费用开支均参照相关部门规定的标准进行列支，并实行经办人、院长、财务签审小组三签字，无挥霍奢侈现象。 四、银行帐号开设和管理 全院共依据规定的审批程序开立了基本帐户、专用专户、国债项目资金专户、全县乡镇卫生系统退休人员工资专户四个账户。不存在私开账户状况。 五、预算内外票据管理、运用及物价政策执行状况 总院对在财政部门领用的门诊、

10、住院发票由专人负责任管理，实行验旧领新，对各点的票据领用建立了具体台帐，保证了票据的平安。医疗收费标准、范围和药品加价严格按物部门的规定操作，20xx年8月份顺当通过了县物价局的全面检查。卫生监督检查工作做到依法办事，无乱收费、乱罚款行为。 六、专项资金的管理运用 合疗、孕娩补助等专项资金严格依据县局相关文件要求，在收到款项后三天内转帐支付。上报补助资料真实，既不存在虚报冒领、恶意套取，也不存在滞留、挤占、挪用。 七、资产管理状况： 因xxx门诊于20xx年7月迁至总院，除购置了办公桌椅、空调、打印机外，未购置大的固定资产。 20xx年省配村卫生室资产25套，按卫生厅要求纳入医院财产管理，现已

11、依据县局的发放名单发到相应的村卫生室，20xx年医院逐卫生室进行财产清查，并签定了运用协议，明确了医院与村卫生室对所配资产的权利和义务。 财政财务收支状况自查报告3 一、基本状况 市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中心、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的进展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个。 你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电

12、管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支；水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。 二、预算收支和财务收支状况 20xx年总的经费收入中，财政年初预算支配和年度追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的状况来看，由于年初预算支配的公用经费较少，在年度追加的经

13、费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。 三、20xx年专项资金拨付状况 四、审计觉察的主要问题 以上问题根据国家财经法规另行下达审计确定。 五、审计建议 1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在主动拓展业务谋求生存进展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。 2、主动争取上级部门和市

14、本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。 3、下属个企事业单位应进一步增加纳税意识，刚好足额缴纳各项税费。 其次篇：财务收支自查报告 中铁十二局集团有限公司四公司徐州城市轨道交通2号线一期工程09标项目经理部 2023财务收支自查报告 中铁十二局集团第四工程有限公司： 依据中铁十二局集团第四工程有限公司财务收支检查工作方案的有关规定，现将我项目部2023财务自查工作开展状况报告如下： 一、自查自纠工作组织开展状况 徐州地铁项目部自接到公司文件通知后，认真组织学习，依公司中铁十二局集团第四工程公司有限公司财务收支检查工作方案有关规定，成立了以项目经理为组长，财务人员为成员的自

15、查小组，在会计基础、会计核算、资金管理、固定资产、资产管理、税务管理、“小金库治理、社保金提取等方面开展自查自纠工作，对于觉察的问题刚好整改。 二、财务自查分析总结 一财务基础工作自查：项目部根据会计业务需要及公司相关规定设立了健全的财务管理制度组并建立了会计机构、配备了会计人员和专职出纳员，由取得相关资格证书的职工出任并遵循了直系亲属回避制度，岗位人员职责清晰、符合规定，会计凭证的粘贴、装订、报账手续及流程基本符合此次检查的工作要求，部分零星发票正在整 改中，会计报表根据公司要求上报，上报数据刚好精确无遗漏。 二会计核算自查：切实规范徐州地铁项目财务管理与会计核算，规范会计确认、会计计量和会

16、计报告，结合徐州地铁2号线09标一工区管理体制和管理模式的实际状况，根据会计法、企业会计准则、企业会计准则-应用指南、公司会计核算方法及集团公司有关规定，编制了会计核算方法，在会计核算方法和会计政策选择上严格遵循会计准则和集团公司统一的会计政策方法，项目部建立了责任本钱管理及核算实施方法并按公司规定刚好编制上报。 三资金管理工作自查：项目部银行账户管理运用及票据管理状况严格根据公司规定及相关法律法规执行操作、依据公司规定定期进行库存现金盘点、抽检和银行存款对账调整，不存在白条抵库、不存在个人大额备用金长期挂账及大额备用金整借整还状况；我项目部2023年9月进场，由于合同等各类因素的影响，公户始

17、终未能开设，经考量，垫资款打到个人卡上作为前期资金周转费用一次取出留作工程施工用。项目资金的支付审批手续及程序符合公司规定。 四固定资产管理自查：因新上项目，无固定资产购置的状况。一旦产生必定按公司规定进行确认和计提并定期盘点，确保账实相符；临时设施、周转材料按规定摊销，做到账务处理根据充分、手续齐全。 五资产管理工作自查：项目部资产的购置已经严格依据公司规定进行了审批并组资；不存在与业主签订租车协议且车辆等购置申请报告不存在“给业主运用等字样，不存在经营费用购置车，不 存在有车辆实力，没有车辆保险费，修理等费用开支状况；不存在支配亲属人员机械设备之类的参与其中，严格依据集团公司及公司的规章制

18、度执行。 六税务管理工作自查：财务人员有较强的税务防范意识，做到无发票不审核不支付，降低企业的纳税风险；个人所得税足额扣缴。 七“小金库治理工作自查：项目部建立和完善了长期有效的“小金库防范机制，杜绝“小金库现象。 八社保金提取自查：社保基金、工会经费等已足额计提，不存在少提或多提的状况。 三、企业依法合规经营状况 一劳务队录用、合同签定自查：项目部在劳务队录用方面严格依据公司规定的劳务队伍录用审批流程进行，欲在我项目部进行劳务分包的队伍，先供应资质项目部检查是否符合要求，对符合资质要求的劳务队，上报公司进行审批，审批合格后再请公司本钱部门派专人来项目部关心项目部支配人员进行合同谈判，以保证所

19、签定的合同单价符合公司指导价规定，未出现实际支付单价高于合同单价的状况。 二劳务合同执行自查：我项目部不存无合同施工、无合同付款、超计价、超付款及大额现金支付劳务款等状况，严格依据合同商定进行施工，在施工过程中禁止劳务队进行资质更换、二次分包或转包，禁止对劳务队进行合同外补偿，劳务队施工完成后刚好签定结算协议。 三劳务台账自查：在日常工作中，依据工作内容，刚好登记更新各种台帐，如劳务合同管理台帐、劳务计价流水台帐、单项工程计价台帐、劳务队结算台帐等。 四物资设备选购自查：本项目暂未大宗选购物资。如工程后续开展后，需选购，则严格按招投标管理方法执行。项目部自购材料选购时也会依据三比一择的方式进行

20、询价比选购且选购发票与合同签订和收款单位相一样，没有亲属之类的人员参与其中。 五平安质量自查：我项目部自开工以来，未发生任何质量平安事故，不存在任何处理费用；在徐州市政府、业主、监理、指挥部等单位组织的质量平安大检查中觉察的质量、平安、文明施工问题，均已按要求完成整改并刚好以书面形式予以回复，整套程序闭合。 六公用文书自查：集团公司、工程公司的项目任职和成立文件尚未发至项目，上报申请的人员任命符合业主的要求。其他会议记录、工作总结、汇报材料等无潜在风险。 四、重大经济决策状况 重大经济决策自查：项目部“三重一大事项严格按公司党组60号文要求，重大检查事项，重要设备购置、大宗物资选购及人事的任用

21、都严格召开党工委会议进行集体探讨探讨确定，无违法违规问题。大额资金的支付都需要项目经理和党政主管共同会审签字后进行支付，严格执行公司规定。 五、企业领导人员遵守廉洁自律规定状况 我项目部严格遵守集团公司下发的四项基本制度，不存在领 导人员滥用职权安插亲属包工队、机械设备为本人及亲属谋取利益的行为，全部劳务队、材料供应商、设备租赁单位的选用、单价谈判等要经常项目部党委、领导班子集团上会探讨，然后依据会议结果录用劳务队、材料供应商、设备租赁单位。 六、通过本次自查，觉察项目部平常存在的业务不够规范问题，使我们在今后的工作中更严格自己，在公司领导的监督指挥下更好的完成公司给予的工作，为迎接国家审计署

22、审计做好准备！ 项目负责人： 中铁十二局徐州地铁项目部 二一六年一月二十五日 第三篇：财务收支自查报告 财务收支自查报告 财务收支自查报告1 王桥镇认真依据东农20xx71号文件精神，经镇党政联系会议学习了国家四部委及省、市相关文件精神，探讨确定，以纪委书记为组长，农技站长为副组长，农经、财政、民政为成员成立王桥镇农村财务管理专项检查领导小组，刚好召开了全镇村级干部参加农村财务管理专项检查专题会议，认真学习了各项文件精神。使全体干部充分相识到农村财务管理的重要性。 我镇通过对各村财务管理专项检查状况，各村财务能够依据上级有关文件精神，由镇农经站三资代理作账。农经站接受村级组织会计核算财务管理领

23、导组自主权审核的条据，认真依据村集体经济组织会计制度有关规定及会计基础工作规范的要求，开设银行账户，统一凭证账簿、规范财务流程，全面核算反映各村经济活动管理的财务收支、结算、支配等会计事项。认真审核做账，每月15号统一时间为各村做账，统一建立财务操作流程，建立了农村财务管理信息化服务平台。 1、规范了村级会计托付代理，实行村级会计托付代理，敬重了各村农夫群众意愿和民主权利，保持集体资产全部权、运用权、审批和收益权，确保了财务审批权以及经济活动监督由村级组织行使。农经站切实提高了服务实力和水平。明确岗位、职责，严格了操作流程，强化了工作内部监控，落实了工作责任追究，建立健全了村级财务档案管理。

24、2、落实了村级民主理财。各村务监督委员会，加强了对村级财务的民主监督工作，充分发挥了民主理财的作用。保证了农夫群众对整体财务的知情权、参与权、表达权和监督权。各村组织发生各项财务活动都制定了各项财务支配以及重大财务事项决策都履行了民主程序，有会议记录等，实行了民主理财。 3、完善了村级财务公开，各村村级组织的财务支配各项收支，各项资产资源以及债权债务和收益支配等内容，每月规定时间内在本村公开栏中公开。村“一事一议财政奖补农业小型基础设施建设补助等拨付到村运用的财政资金，都全程公开了。 4、规范了村级民主评议，各村干部与村级财务管理相关的工作人员，镇党委政府每年12月份进行一次，统一组织，由村务

25、监督委员会主持，召开党员、群众代表会议对村干对其履职状况依据规定程序开展民主评议。使民主得到真正落实和进展。 以上是我镇通过核查的状况，村级财务没有存在问题，领导组是固定的，每月各村的账目都要有组长审批。是我镇财务管理的一项制度。 建议：请上级部门每年对村级财务人员多实行几次财务培训，使他们提高工作业务水平和素养。 一、基本状况： xx镇20xx所辖24个村民委员会和3个街道办事处，20xx年x月重新划分为xx个村民委员会、2个街道居委会。即:双泉、峏山、兴坝、驷马、合浦、锦旗、星火、建和、大树刘、接引庵、三星、工民、五星、板桥、大塘、汪桥、东街、西街。固补干部职数由原来的132名精减到76名

26、。 二、财务状况： 根据镇政府具体支配，结合实际工作具体要求，主要从以下几个方面着手进行了财务检查： 在财务审批程序方面，各村民委员会都能严格执行财务审批制度，对于农夫关切的土地补偿费的发放，工程项目的开支等根据规定都召开了相关的会议，进行决策。在清查过程中未觉察除会计外的其他人代收款现象，集体资金管理趋于规范化、制度化。 2、民主理财监督管理状况：以“民主日活动为载体，切实加强村务、政务公开工作，民主理财小组发挥了监督作用。各村理财小组成员由3-5人组成，不定期召开民主理财会，对财务收支进行监督，由财务人员对发生的收支状况进行通报，解答群众提出的疑问，并将结果按时上墙公布，切实加强了村务、财

27、务公开工作，做到了政务公开“一事一公开，财务公开“一票一公开。使“两公开的内容完好，程序规范，格式明白清晰。 3、各项收入、支出清查结果：就各村民委员会20xx年的收入、支出进行统计清查。集体的主要资金来源财是政补贴村级转移支付资金。部分村支出大于收入，主要的支出项目是生产性开支和非生产性开支，生产性开支占总支出的xx%左右，非生产性开支占总支出的55%左右,最特出的就是款待费的支出约占非生产性支出的xx%。全镇村级20xx总收入xxxxx元，总支出xxxxx元。 4、债权、债务状况： (一)清查核实。以村为单位对债权债务的数量、时限、种类、结构、责任人等进行清理。一是清理债权、核实债务人，主

28、要包括清理外单位及个人欠款，所属单位、农户欠款及其他应收未收款等。二是清理债务、核实债权人，主要包括清理银行、金融机构贷款，单位借款、个人借款及其他应付未付款。 (二)公开确认。清查工作结束后，要向群众公开清查结果。公开的主要内容包括：债权债务数量、种类、结构、债权债务主体等。对有异议和反映突出的问题，要进一步调查核实。调查核实清楚后，再次公开债权债务状况，并将公开确认的结果报镇政府核准，作为以后清收债权、化解债务的主要根据。 (三)登记入账。对公开确认后的债权债务，实事求是地按其类别和用处，发生的时间、数量、经手人、证明人等状况进行登记入账。这次清查共清理出债权xxxxx万元，全部是历年来农

29、户所欠的税费;债务xxxxx万元;形成债务的缘由主要是村干历年所垫交农业税费。 5、村干部欠款状况：从清查状况来看，村干部欠款很少。 财务收支自查报告2 一、基本状况 市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中心、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的进展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个(零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个)。 你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、

30、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款;和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支;水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。 二、预算收支和财务收支状况 20xx年总的经费收入中，财政年初预算支配和追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的状况来看，由于年初预算支配的公用经费较少，在追加的经费中，除一部分带

31、帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。 三、20xx年专项资金拨付状况 四、审计觉察的主要问题 以上问题根据国家财经法规另行下达审计确定。 五、审计建议 1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在主动拓展业务谋求生存进展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行;市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。 2、主动争取上级部门和市本级财政的支持，

32、以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。 3、下属个企事业单位应进一步增加纳税意识，刚好足额缴纳各项税费。 财务收支自查报告3 依据联社统一部署和支配，我组一行人，于xx年x月x日至x日对xx经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下： 一、基本状况 现有营业网点个主社个，信誉代办点个；在册正式职工人，非正式职工人，其中代办员人。截至年月末，该联社各项存款余额万元，比年初净增万元，增长%，完成联社支配的%；各项贷款余额万元，比年初净增万元，完成联社支配的%；不良贷款万元，比年初净降万元，剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降万元，完成联社支配的%，占比%，比年初下降个百分点。在

33、总贷款中逾期贷款万元、呆滞贷款万元、呆账贷款万元，分别占各项贷款的%、%、%。全年实现财务收入万元，比上年增加万元，增长%，其中贷款利息收入万元,手续费收入万元；财务支出万元，比上年增加万元，增长%；其中存款利息支出万元，营业费用万元，手续费支出1万元；全辖实现账面利润万元，比上年削减万元，完成市联社支配的4%。贷款收息率%，营业费用率%，人均费用万元，资本足够率为%，固定资产占比为%。 检查认为，20xx年该联社针对本地区实际状况，立足改革和进展两不误，实行一系列行之有效的措施和方法，取得了确定的成果。总的来看，业务经营状况进展较好，出现了存、贷两旺的局面，信誉社的实力进一步得到了增加，信誉

34、得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在确定的缺乏。 二、存在的问题 一财务上存在的问题 1、部分费用支出未进入当期本钱。一是当年购置的办公设施办公家具、多功能显示屏等、支付的平安防卫费防弹玻璃、防盗门等共计万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支万元，在联社账外储蓄存单账户中列支万元。其中万元冲销了1391垫支的家具款，万元购置联社款待所家具，万元预付联社款待所装饰款。(年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊?嘶兄喊旃?闷芬慌?金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支

35、取，本息合计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元。年月至年月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费万元在2642管理部门统筹基金宣扬费科目列支联社规定将%上划集中运用， %由信誉社据实列支。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣扬费万元。 2、费用计提不够精确 1呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额万元，当年应核销万元，实际核销万元，少核销万元；年末各项风险资产余额为万元，呆账准备

36、金余额应到达万元，实际余额为万元，多计提呆账准备金万元。 2效益奖计提有误。年账面利润万元，调增项目：网络摊销费1万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，联社月底发放银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润；调减项目：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元，实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所得税万元，该联社应提效益奖万元，实提万元，少提万元。 3职工教化经费多提万元。 4职工养老保险金多提万元。其缘由是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。联社理由是历年有红字多万元。 5职工住房公积金多提万元。 6超比例冲销待核销应收利息万元。年年末余额为万元，当年

37、冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元。 3、限额费用有超标现象 1业务宣扬费超支万元。 2业务款待费超比例开支万元。全辖共支万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。 4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补充养老保险万元，房屋装修费万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信誉社年房屋装修费万元当年未摊销完。 5、部份资产已损失,金额万元。一是托付及代理资产(负债)业务科目意料损失万元。如信誉社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；二是调出调剂资金科目意料损失万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目意料损失万元，主要是接受基

38、金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额万元；信誉社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款万元,现贷款已损失。 6、应收应付款项处理不刚好 11391其他应收款未刚好清理和处置，金额万元。一是该科目实际损失额达万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼万元联社营业部万元、牌楼信誉社万元，分水信誉社万元，现基本无法收回，已损失；个信誉社发生的经济案件损失万元；两个信誉社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行万元。二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。 22621其他应付款处理不刚好。全辖共有余额万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红

39、字金额万元应逐年摊销未摊销，形成缘由主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置。三是信誉社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明缘由进行处置。联社说明年终决算信誉社未划上来，实际只欠万元。 7、有隐匿存款的现象。经查，该联社等个信誉社在2621科目隐匿存款万元。 8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信誉社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信誉社进入损益核算，二是牌楼信誉社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。 9、费用开支账务处理不规范 1费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客

40、户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费万元；三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费万元；四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费万元；五是信誉社在差旅费中列支守库费；六是信誉社在其他营业外支出列支汽车修理费。 2费用列支附件资料不齐、不合规。如信誉社20xx年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。 10、账务核算不规范 一是1392和2622托付及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信誉社与其他联社的联合

41、放款，金额万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额万元。二是历年利润支配提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算。营业部有万元，联社机关有万元。 11、当年实际利润状况：年该联社账面利润万元。 调增项目金额为万元：网络摊销费万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润，信誉社抵贷资产租金收入万元，职工教化经费多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待核销应收利息超比例进行冲销万元。 调减项目金额为万元：减免2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，当年支付的平安防

42、卫费万元，联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊销进入损益。实际考核利润为万元，扣除33%所得税万元, 应提效益奖 66.2万元，实提5万元，少提万元。 二信贷管理上存在的问题 1、抵债资产管理不够规范。一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信誉社将公司抵债资产万元

43、从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。 2、投资业务风险较大，收回难度大。该联社截止年12月日共有债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。 3、贷款手续欠合规。本次对该联社营业部、信誉社34笔大额贷款万元进行了抽查，觉察一些不合规的现象： 1借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于年月日转贷万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书。 2贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其折价比例为%，超过重信联212号文件之规定的%；二是抵押物不符合规，如信誉社借款户学校，于年月日借款万元

44、，用该校幼儿院教学楼作抵押。 3贷款商定不明确。一是贷款合同商定不明确，如借款户年月日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于年月又发放万元，但合同中未商定贷款发放期限；二是贷款抵押物补充要素商定不明，如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信誉社。 4保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司年月日借款万元，担保单位公司不具备AAA级资格。 5项目贷款不合规。如重庆公司注册资本万元，先后贷款万元，其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规划答应证。 6按揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款万元,未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。

45、7银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部全部银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。 4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经该联社自查如今还有5个社发放贷款笔万元于年月日到期，该户共欠信誉社贷款万元，现还未拆分，因此未调整形态。其缘由，一是如今正在诉讼中；二是假如调了会影响专项票据兑付。 5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期笔万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参与审批成员的签名；二是无调查人结论性看法和审批后的结论,主要是月日前审批的笔5万元贷款;三是月日前审批的贷款无会议纪要。 6、信贷档案资料管理不规范。一是经检查该联社信贷科保管的全部银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料书目，其资料存放无序。二是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料，现只有银团贷款邀请书、同意贷款回复、调查报告、市联社询问文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料。 7、呆账核销未照实调账。经查，该联社4经逐级审查报批核销呆账贷款户元,其中个人户元、企业户元，联