2023年重视违规办理银行承兑汇票业务.docx

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1、2023年重视违规办理银行承兑汇票业务 第一篇：重视违规办理银行承兑汇票业务 重视违规办理银行承兑汇票业务 银行承兑汇票是远期汇票，其实质是企业向银行融资的一种特殊方式，融资功能主要 表达在两个渠道：一是银行承兑汇票的票面金额与保证金的差额部分，其性质可等同于短期信誉贷款；二是银票贴现。相对于贷款票据融资本身的优势明显，银行承 兑汇票在企业短期资金融通中发挥着不行或缺的作用。但是某些商业银行对承兑汇票真实贸易背景审查仅仅停留在形式外表。从近几年审计的状况看，觉察存在签发 无真实贸易背景的银行承兑汇票和违规办理异地承兑汇票贴现问题，资金最终流向和用处不明，形成潜在风险，应引起重视。 青岛市审计局

2、有关负责人介绍了目前银行承兑汇票的管理现状及存在的问题。根据中华人民共和国 票据法等法律法规的有关规定，票据的签发、取得、转让及承兑、贴现、转贴现、再贴现应以真实、合法的贸易背景为基础。但目前有些企业出于各种目的资金需 求，往往会以虚假商品交易的方式获得银行承兑汇票，然后由持票人到银行办理贴现，贴现资金最终回到出票企业。这给银行汇票业务带来潜在风险。 一运用虚假合同、伪造或变造发票复印件等签发不具有真实贸易背景的银行承兑汇票占抽查银行承兑汇票比重较大。 如部分企业签发银行承兑汇票金额与所附增值税专用发票在国税局认证 金额差额巨大；部分企业供应的发票复印件金额与实际开票金额、开票日期与实际开票日

3、期、开具单位与发票市及开具单位不相符；有的企业运用已作废发票、重复 运用发票；有的企业供应的增值税专用发票复印件发票密码区完全相同。 二办理异地银行承兑汇票贴现业务。 部分商业银行存在违背规定办理异地银行承兑汇票贴现业务，根据银监办发(2023)206 号中国银监会办公厅关于银行承兑汇票业务案件风险提示的通知第四条严禁机构异地办理票据贴现业务的精神，人民银行基层行难以对异地票据市场进行有效管 理，无法监督企业在异地贴现的业务背景和现金用处，加大了现金异样投放和现金管理压力。 三大规模办理异地客户授信，签发的异地银行承兑汇票形成垫款，存在潜在风险。 部分商业银行未能加强异地授信业务尽职调查和风险

4、审查，未充分了解调查异地授信客户资信状况及贷款的平安性、流淌性和效益性，导致违规办理异地授信，并形成银行垫款，银行承兑汇票诈骗案件频频发生。 四承兑汇票功能发挥失偏。 据银监局供应数据显示，目前银行承兑汇票具有结算和融资两种功能，大部分为结算功能。但根据审计抽样，部分银行用于融资的银行汇票总额往往占到了半数之上。 针对上述问题，为有效预警，防范风险，优化金融进展环境，笔者结合青岛审计工作阅历，建议应从以下几个方面完善管理： (一)加强对银行承兑汇票和异地授信业务风险的管理。 建议银监部门催促各商业银行高度重视签发无真实贸易背景的银行承兑汇票和异地授信业务，防范经营风险，规范授信流程，严格系统限

5、制，加强对增值税发票、购销合同真实性的审查；审慎拓展异地业务，对异地客户授信，建立更为严格的审批制度。 (二)实行措施追踪资金流向。 地方审计机应与税务、工商等部门建立联动机制，实行必要措施，跟踪涉及的无真实贸易背景企业资金的最终流向和用处，防止和订正这些资金流向民间借贷、股市以及国家严禁投放领域等重大违法违纪问题。 三进一步加强金融监管，规范票据融资行为。 公检法等部门，要加大票据犯罪的打击惩治力度，对严峻影响票据融资市场的行为要出重拳整治。银监局作为专业监管部门，应加大金融监管查处力度，对违规操作触犯“高压线的单位和人员，要赐予肃穆处理，对违规办理承兑汇票 的银行，性质严峻的要暂停或取消其

6、办理银行承兑汇票的资格。 四营造票据综合治理环境，防范票据风险。 各金融机构要建立和完善银行承兑汇票风险的长效限制机制，认真做好人员行为排查，严格内部各岗位操作制约，遵守业务操作规程，削减操作风险和道德风险。要加快票据业务电子化建设，规范票据签发的格式式样，开发高科技的防 伪票据和鉴别票据真伪的工具，用科技手段强化票据业务风险管理。 分析人士称，银行和企业之所以热衷违规办理银行承兑汇票主要有以下缘由：一方面，从银行看，银行 承兑汇票业务不受规模限制，企业办理票据业务需交确定比例的保证金存款，该款可派生贷款使银行二次获利；同时，签发承兑汇票需收取手续费，增加银行收入。另一方面，从企业看，银行票据

7、业务 因其办理手续简洁、流通性强、节省财务费用等特点，被广泛应用；再加上贴现率低于贷款利率，运用银行承兑汇票结算本钱低，企业可以利用承兑汇票以小博大取 得融资。 分析人士也指出，虚假贸易背景的银行承兑汇票及贴现业务，使得商业银行的存款、贷款业务数据失实，造成社会货币流通和信誉规模的膨胀，加剧银行信誉风险。 其次篇：怎样办理银行承兑汇票业务 怎样办理银行承兑汇票业务 银行承兑汇票是出票人签发，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人，并由银行保证到期兑付的汇票。 一、承兑申请人应具备的基本条件： (一)是经工商行政管理部门发给企业法人营业执照，实行独立核算，经工商机关年检的企业法人。 (二)在我行

8、开立结算帐户，在结算过程中未发生违背结算纪律的行为。 (三)企业信誉良好，银行借款无欠本息现象。 (四)有真实有效的商品交易合同，符合经济合同法的有关要求。合同双方当事人必需是银行承兑汇票的承兑人和受益人。 (五)企业财务状况良好，能供应完好、真实的上年末及近期的财务报表，财务状况符合我行对贷款企业的要求。 (六)应供应经银行认可的担保方式。 二、担保方式： 银行根据对托付人的经营状况、财务状况，以及在银行的结算状况的分析，将向承兑申请人收取部分保证金(30%以上、10%以上等档次)、全额保证金或免收保证金，对于没有供应足额保证金的承兑申请人，必需对差额供应相应的抵押或担保。 三、银行承兑汇票

9、的额度、期限和手续费： (一)额度：每张汇票金额不超过人民币1000万元整。 (二)期限：根据贸易合同确定，最长不超过6个月。 (三)手续费：按承兑金额的0.5收取，每笔缺乏人民币10元的，按10元收取。 四、银行承兑汇票的申请： 申请人须填写招商银行银行承兑汇票申请书，并供应以下资料： (一)申请人的企业法人营业执照及年检记录;托付人的税务登记证复印件;法人代表身份证明、有效的公司合同及章程、董事会决议和授权托付书。 (二)申请人的上及近期的财务报表。 (三)与银行承兑汇票有关的商品交易合同。 (四)按我行流淌资金贷款管理方法中规定的担保人或抵、质押品的有关材料。 经审批同意后，我行将与申请

10、人签定承兑协议、抵押合同或质押合同(或与担保人签定担保合同)。 五、银行承兑汇票的兑付： 汇票到期前10天按合同商定，承兑申请人应保证其帐户上有足额资金。汇票到期时，我行将按有关规定从承兑申请人帐户扣收相应款项用于向持票人付款。若申请人帐面余额缺乏，我行将对欠款部分做逾期贷款处理，从逾期之日起，每日按万分之三计收利息。 第三篇：银行承兑汇票业务介绍 青义分社银行承兑汇票业务宣讲 银行承兑汇票业务介绍 银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。 银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示

11、承兑时，银行的信贷部门负责依据有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人供应担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。 银行承兑汇票票面必需记载的事项有说明“银行承兑汇票的字样、无条件支付的托付、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。 办理银行承兑汇票 对银行有什么好处 企业双方有什么好处？ 一、企业办理银行承兑汇票的优点： 1、企业办理银行承兑汇票手续简便，审批快捷，仅评级授信需要上联社“贷审会审批，票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完，出票业务而且不会占用

12、和影响我区联社贷款指标，就不会再走“公司类贷款业务系统，省去很多中间流程。 2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金，该保证金涪城联社已于2023年发文规定，至少可以按定期3个月利 息计息一般可申请按6个月计息，100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。假如，办理最高额质押担保，按定期存单期限享受相应的利息。 3、企业可随时提前向银行申请贴现的方式快速获得资金。贴现时一般须供应与上手的合同和发票，贴现款到帐时间不超过3天；贴现率不固定，涪城联社本周贴现：国股4.7，城商4.8，农信4.9，50万以下加0.2，20万以下加0.3，远低于现时会员制担保公司在我社贷款利率6。

13、 4、开票企业运用银行承兑，能大大提高企业固定资产的流淌性；既能正常按时支付货款，同时又能获得同期银行定期存款利息； 5、收票企业运用银行承兑，可以削减资金流经银行帐户，简洁合法合理避税，同时又不用担忧应收帐款的刚好回笼和集中运用。 例子：出票人企业甲在青义分社办理200万元汇票，收款人为企业乙，完成一笔交易合同。 企业甲：保证金6个月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元；支出出票手续费200*5/10000=1000元；增加收入14950-1000=13950元。 企业乙：贴现利息支出200*4.9*6=58800元；假如干脆按贷款200万元半年计息为200*6*6=720

14、00元。削减支出72000-58800=13200元。假如乙企业不需要流淌资金，票据到期日到银行无条件兑付，不需要任何利息。 二、银行办理银行承兑汇票的优点： 1、存款组织：办理银行承兑汇票的企业需要交保证金，一般为50%，假如是全额质押的，保证金即为100%；假如是信誉好的“AAA级或“AA级企业，最底为30%的保证金存款； 2、中间业务：银行还可以收取办理银行承兑汇票的中间业务手续费，按出票金额的万分之五在出票当日向出票人收取。 出票申请人需满意以下基本条件： 1、在当地工商行政管理部门登记注册、并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织。 2、承兑申请人应为涪城区信誉联社统一授信的客户，

15、且承兑额度应在授信项下。 3、已在我区农村信誉社开立基本帐户或一般结算帐户，并有确定的结算业务往来。 4、以真实、有效、合法的商品(劳务)交易为基础，并在交易合同中注明以银行承兑汇票为结算方式。 5、资信良好，无重大不良信誉记录，贷款卡运用状态正常，并与涪城区信誉联社具有真实的托付付款关系，具备到期支付汇票金额的资金来源。有承兑垫款余额的，曾以非法手段骗取金融机构承兑的不予办理 6、出票人能够供应符合以下要求的担保： AAA级客户不低于30%的保证金 AA级客户不低于40%的保证金 A级客户不低于50%的保证金 A级以下100%保证金 敞口部分供应信誉社认可的抵质押担保，谨慎接受保证担保方式，

16、暂不受理融资性担保公司供应的保证担保。 承兑金额、期限、费率与罚息： 1、根据中国人民银行绵阳分行的规定，单张承兑汇票票面金额不得超过1000万元人民币。 2、承兑金额应小于该客户的有效期内授信的剩余额度。 3、汇票自出票日至到期日最长不超过6个月。 4、汇票的承兑依据承兑金额的万分之五在出票之日一次性收取承兑手续费。 5、出票人到期未能兑付汇票款项，导致信誉社发生垫款，在扣划该汇票项下的保证金及相关帐户资金后，对出票人尚未支付的汇票金额依据中国人民银行支付结算管理方法的有关规定依据每天万分之五计收利息。 二根据绵阳市涪城区农村信誉合作联社商业汇票承兑业务实施细则试行其次章第八条规定，“承兑申

17、请人应为涪城区信誉联社统一授信的客户，且承兑额度应在授信项下。 客户经理根据公司类信贷业务基本操作规程川信联发202393号在对客户的基本状况进行初审后认为可以办理承兑汇票业务后，应先对客户进行评级授信，评级授信参照省联社统一发布的公司类客户统一授信管理方法川信联发326号、公司类客户中型信誉等级评定管理方法川信联发2023323号、公司类客户大型信誉等级评定管理方法川信联发2023321号、公司类信贷业务基本操作规程川信联发202393号等制度。注：为提高业务办理效率，客户经理尽量提前对有办 理承兑汇票意向的客户做好评级授信。 办理评级授信需向客户收集以下资料复印件需与原件核对一样： 1、有

18、效期内经年审合格的企业营业执照复印件； 2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件； 3、企业贷款卡复印件通过征信系统查询其是否有效； 4、税务登记证国税、地税复印件； 5、人民银行的开户答应证复印件； 6、机构信誉代码证复印件； 7、企业经营答应证具有特定经营范围的企业供应 8、法定代表人及股东身份证复印件； 9、企业章程； 10、企业验资报告； 11、企业简介、高管简历； 12、企业近3年及近期财务报表； 13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料； 14、评级授信申请书无固定格式； 15、信誉社认为需要供应的其他相关资料和文件。 以上相关资料将随客户的评级授信报告、审批表等评级授

19、信资料由受理机构单独专夹保管，无需提交至联社相关协办机构，具体办理流程不再赘述。 三客户经理依据绵阳市涪城区农村信誉合作联社商业汇票承兑业务实施细则试行的相关要求对申请人提交的资料进行审查。 客户办理承兑汇票需供应以下申请资料复印件需与原件核对一样： 1、有效期内经年审合格的企业营业执照复印件； 2、有效期内经年检合格的企业组织机构代码证复印件； 3、贷款卡复印件通过征信系统查询其有效性； 4、税务登记证国税、地税复印件； 5、人民银行的开户答应证复印件； 6、机构信誉代码证复印件； 7、企业经营答应证具有特定经营范围的企业供应 8、法定代表人及股东身份证复印件； 9、企业章程； 10、企业验

20、资报告； 11、企业简介、高管简历； 12、企业近3年及近期财务报表； 13、企业纳税证明、银行流水、合同等经营资料； 14、表示同意承兑汇票的股东会决议或董事会决议、个人决议等符合企业章程的各类决议，写明交易状况、金额等内容。 15、交易双方签订的与商业汇票承兑内容相符且合法、有效的商品购销、劳务交易合同； 16、按规定需供应担保的，应按流淌资金贷款要求供应相关担保人的资料；有权处分人同意供应抵押、质押的证明及保证人同意担保的有关证明等； 17、商业汇票承兑业务申请表见附表1； 18、连续申请承兑的企业，还应供应上一次商品、劳务交易已履 行的证明，如增值税发票无增值税发票的供应一般发票、货运

21、凭证等。 19、信誉社认为需要供应的其他相关资料和文件。 当同一客户再次办理承兑时，在其资料有效期内仅须供应以上14-19项资料其他资料如发生转变则也应供应。 如有第三方担保的，则应收取担保人的相关资料，包括但不限于以上1-13项资料。 客户经理必需对企业资料的真实性进行认真核实，并对该笔业务资料的合法性、合规性、真实性负责；全部复印件都必需由企业加盖公章和经办人名章予以确认，客户经理在复印件上注明与原件核对无误并签章。 出票后要求： 1、发票：一般要求客户在出票后2个月内供应当笔交易的相关发票，并在网上进行查验，假如是增值税发票，客户经理还需进入企业端“企业防伪税控开票子系统查询该发票是否存

22、在，发票代码、发票号码、购方名称、购方税号、开票时间、开票金额、税率、作废标记等信息是否一样，打印出查询结果，一并加盖企业公章和绵银监指定运用的发票查证印章(联社统一刻制)。 无增值税发票的供应一般发票。 贴现企业要求贴现日一次性供应足额发票。 2、平仓：出票人在票据到期日前应对敞口部分一次性平仓或者分笔平仓，如不刚好平仓，发生银行垫付，敞口部份垫付款按每天万分之五收取利息，而且垫付部分要视同流淌资金不良贷款进行管理。 第四篇：银行承兑汇票业务自查报告 银行承兑汇票业务自查报告 信誉社银行票据业务自查报告： 依据关于开展全省农村信誉社票据业务检查的通知文件要求，联社领导特别重视，快速抽调了业务

23、部、稽核部、财务部有关人员，成立了票据业务自查工作小组，对联社年 6 月底以前所办理的贴现及银行承兑汇票进行了专项检查，现将检查状况汇报如下： 一、办理票据业务的基本状况 联社从今年 3 月份开办了贴现业务，至今累计办理贴现业务 765笔，金额 49079 万元，其中今年办理 263 笔，金额 15965 万元；年办理 502 笔，金额 33114 万元。在办理过程中，从未发生过一笔到期未收回现象，止年 6 月末贴现余额为 21920 万元，经核查账实相符。年 4 月份开办银行承兑汇票业务，至 6 月末累计办理承兑汇票 6 笔，金额 380 万元，全部为全额质押，不存在任何风险。 二、风险管理

24、和内限制度建设状况 一管理制度方面 在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社根据陕西省、农村信誉社银行承兑汇票业务管理暂行方法陕西省农村信誉社银、行承兑汇票操作规程陕西省农村信誉社贴现、转贴现及再贴现操作细则文件规定，结合实际，制定了农村信誉社票、据中心业务操作流程 农村信誉社票据中心内限制度、农村信誉社贴现操作细则农村信誉社票据中心岗位职责等制度，也建立了农村信誉社票据业务突发事务应急制度和农村信誉社票据业务违规责任追究制度。 二授权授信方面 联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。 三业务流程方面 在业

25、务流程方面，联社按内控要求明确了承兑、贴现业务的操作流程，明确了风险管理、信贷管理、会计结算等票据业务操作程序和业务人员岗位职责，相关制度能较全面的覆盖业务环节和业务岗位。 三、管理制度执行状况 在管理制度执行状况方面，联社执行的较好，票据业务岗位设置做到了前中后台分别，严格执行审贷分别制度，每笔业务都经 “印、押、证贷审会和有权审批人审批；严格落实了授信审批条件；三分管制度和岗位分别、互相牵制制度落实到位；专用印章管理、运用规范；银行承兑汇票的领取、运用、保管、销毁、登记等环节符合制度要求；承兑汇票空白凭证账实相符；办理承兑的相关质押单证和抵押物、贴现票据能按规定登记、保管，不存在虚假票据的

26、问题及抵质押品随便变更及丢失的问题；档案管理符合要求，资料完好。 四、存在问题 一承兑汇票业务存在问题 在自查中，我们觉察所办理的承兑汇票中有一笔签发人为陕西海燕焦化集团公司未在信誉社开立存款基本帐户，但签发的该笔承兑汇票是全额质押保证，故不存在风险隐患。 二贴现业务存在问题 在所办理的贴现业务中，有个别户贴现资料中没有企业财务报表，不便于分析该企业的财务状况。 五、纠改措施 一承兑汇票业务方面 联社要求在今后签发银行承兑汇票时要严格依据办理银行承兑汇票的有关规定办理好此业务，并接着实行全额质押保证，努力降低承兑汇票的风险度，稽核部门将加大对承兑汇票办理的稽核力度，促使该业务合规、稳定进展。

27、二贴现业务方面 联社要求票据中心在以后办理贴现业务过程中，将相关的各类材料整理齐全，确保贴现资料的完好性，将每一笔贴现业务合规、合理、合法的办好。附件： 1、农村信誉合作联社票据业务自查状况统计表 2、农村信誉合作联社银行承兑汇票违规状况统计表 3、农村信誉合作联社贴现业务违规状况统计表 4、农村信誉合作联社票据业务检查违规人员处理状况统计表年月日 第五篇：办理银行承兑汇票融资1专题 办理银行承兑汇票融资贴现协议书 甲方：托付方乙方：受托方 甲方因经营项目，资金缺乏，托付乙方用甲方持有的银行承兑汇票代理贴现。双方本着同等互利，恳切守信的原则。 一、甲方的责任和义务： 1、甲方托付乙方为甲方持有

28、的银行承兑汇票贴现融资代理人，这一托付在本次银行承兑汇票贴现融资业务操作完毕前是不行更改的，同时保证并承诺在该融资过程中，不对第三方泄漏融资的有关程序、条件、相关资料、融资支配等。双方必需保守商业隐私。 2、甲方保证托付乙方代理贴现的银行承兑汇票的合法真实性，且具有配套商品交易背景，资料齐全。其贴现总额为人民￥大写万元，并肯备该批总额承诺的银票利息半年%贴现行干脆扣除和一次性支付乙方拥金按总额的%中介服务费，并划入贴现代理人乙方的指定帐户可按每日进帐额分批划入 3、甲方按银行票据贴现业务操作流程和本协议的内容输银行承兑汇票贴现业务，必需担当在操作期间的费用，即一次性支付贴现行查询人员及乙方业务

29、人员差旅费。此项费用可在中介费中扣除。假如甲方不按票据贴现程序操作或因其它缘由造成乙方无法顺当操作。属甲 方违约，所支付的费用不在返回。 二、乙方的责任和义务 1、乙方保证操作贴现的银行金融机构真实、合法、牢靠，该银行查询人员是国内合法的金融机构派出的，银行承兑汇票按票据贴现操作流程每半年重新操作一次甲方并同时支付该次操作的银行利息，利率按银行规定执行，可连续操作年，此承兑汇票不上网，手写，只能在本行贴现。 2、乙方保证执行银行承兑汇票贴现业务操作流程的有关事项，如贴现无款到位和贴现行查询人员不能在年月日前到达，即属乙方违约，乙方按所收甲方所付费用的双倍赔偿给乙方作为经济补偿。 三、此协议一式

30、两份，双方各执一份，均有同等经济和法律效力，双方代表签字盖章后即生效。 甲方：乙方： 年月日年月日 不上网承兑汇票操作程序 一、乙方收到甲方邀请费用后，在三天之内赶赴甲方开户银行操作。甲方担当乙方人员的一切食宿交通等费用。 二、甲方出具一次性和贴息费用或在打款时由银主扣除。 三、乙方询问甲方开户即出票承兑银行行长认为可以操作后，双方正式签定合同。甲方向乙方提交伍万元人民币保证金，四十八小时内，乙方银行划款人员到达甲方开户即出票承兑银行，由甲方开户即出票承兑银行先行开具银行承兑汇票，并做好有关手续。乙方即将资金打入甲方帐户，资金一旦在甲方帐户入账，甲方即将一次贴息和居间费用支付给各受益人，并同时在银行柜台办理该银行承兑汇票背书后交给乙方。操作完毕。 年月日