2023年银行承兑汇票贴现-背书业务.docx

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1、2023年银行承兑汇票贴现-背书业务 第一篇：银行承兑汇票贴现-背书业务 银行承兑汇票贴现：背书业务-武汉智通财务 武汉智通财务 银行承兑汇票贴现：背书业务-武汉智通财务 大家都知道武汉银行承兑汇票贴现以贴付自贴现日至票据到期日的利息为条件，经过背书后，转让给银行，银行将票面金额扣除贴现利息后的余额付给收款人运用。汇票贴现银行始终是武汉智通财务的一项资产业务。银行承兑汇票背书是票据权利转移的重要方式。在日常实务中，银行承兑汇票背书中假如出现瑕疵，通常会导致银行拒绝承兑。银行承兑汇票背书错误补救方法主要有两种方法：一是追索；二是救济。 一、银行承兑汇票追索 武汉银行承兑汇票出售银行承兑汇票到期被

2、拒绝付款的，持票人可依法行使追索权，向其前手要求偿还票据金额、利息和相关费用。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起三日内，将被拒绝事由书面通知其前手；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月内不行使而歼灭。 二、银行承兑汇票救济 追索权必需在法定期限内行使，并只有在获得拒绝证明时才能行使。假如未在法定期限内主见追索权，因此丢失对该汇票的票据权利。但你照旧合法享有民事权利。持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丢失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。你可以非票据权利纠纷依法向被告居处地人民法院提

3、起诉讼。 其次篇：银行承兑汇票贴现背书证明样板 证xxxx 支行：明我公司收到贵行签发的银行承兑汇票壹张，汇票要素如下： 票号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 出票人全称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 出票人账号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 收款人全称：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 收款人账号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 收款人开户银行：xxxxxxxxxxxxxxxx 出票金额：xxxx 万元整 出票日期：贰零 xx 年 xx 月 xxx 日 到期日期：贰零

4、 xx 年 xx 月 xxx 日 由于我公司财务人员疏忽，在加盖骑缝章时公司财务印章印盖 模糊，但此背书真实有效，如因此引起的经济纠纷，由我公司负责。请贵行到期予以解付。特此证明。我公司全套财务印鉴如下：Xxxxxxxxxxxxxxxxx 公司 贰零 xx 年 xx 月 xxx 日 第三篇：银行承兑汇票贴现业务管理方法 吉林省农村信誉社 银行承兑汇票贴现业务管理方法 第一章 总 则 第一条 为加强银行承兑汇票贴现业务下称贴现业务的管理，有效限制贴现业务的风险，规范业务操作，根据国家有关法律法规和吉林省农村信誉社的相关规定，制定本方法。 其次条 银行承兑汇票贴现系指银行承兑汇票的持票人在汇票到期

5、日前，为了取得资金贴付确定利息将票据权利转让给经办票据贴现业务的行社的票据行为，是经办行社向持票人融通资金的一种方式。 第三条 贴现业务必需依据“分级授权、分级审批、审贷分别、责权分明的原则办理。 第四条 办理贴现业务的会计核算手续，依据中国人民银行支付结算会计核算手续的有关规定办理。 其次章 申请人的条件 第五条 办理贴现业务的申请人(下称持票人)必需符合以下条件： 一持票人在经办行社开立存款账户，并有确定结算往来的法人客户及其他经济组织； 二符合国家产业、环保、平安生产等政策和经办行社的 信贷政策； 三生产经营正常，产品质量和服务较好，具有持续经营实力； 四财务状况良好，具有支付汇票金额的

6、牢靠资金来源，无不良信誉记录； 五持票人与出票人或其干脆前手之间具有真实的商品交易关系； 六持票人持有的银行承兑汇票，是根据中华人民共和国票据法及有关规定签发的要素齐全的有效汇票； 七经办行社要求的其他条件。 第六条 申请办理业务的客户应供应以下资料： 一持票人须供应经年审合格的企业法人营业执照或营业执照、税务登记证、组织机构代码证及有关部门核发的其他有效证件，企业法定代表人身份证明或授权托付书； 二经过人民银行年审合格的贷款卡； 三合法有效的公司章程及验资报告； 四上和最近一期的资产负债表、损益表、现金流量表等财务报告； 五公司章程中规定具有经营确定权的机构出具的同意申请贴现的书面决议(成员

7、签字); 六持票人供应与出票人或其干脆前手之间的商品交易合同正本复印件及合同项下的增值税发票复印件并提交原件 以核对； 七经办行社要求供应的其他材料。 第三章 期限、金额、利率 第七条 贴现期限从汇票贴现之日起至汇票到期日止，最长不超过六个月。贴现期限计算至汇票到期前1日，承兑行在异地的，贴现期限及贴现利息的计算应另加3天的划款期。 第八条 贴现金额按票面金额扣除贴现利息计算。第九条 贴现利率依据人民银行的规定执行。 第四章 审查审批 第十条 贴现业务经办人员在收到贴现申请人的银行承兑汇票及有关资料后，将银行承兑汇票、贴现凭证等有关材料交由相关审查部门进行审查，审查内容包括： 一对汇票是否真实

8、有效、汇票票面要素是否真实相符、他行是否已办理查询、是否挂失止付、是否公示催告等内容向承兑行查询并取得承兑行的书面确认； 二审核汇票上的要素是否齐全、真实、有效，印章是否真实、有效、规范； 三承兑汇票背书是否连续，背书手续是否完备，是否可以将汇票背书转让经办行社。 第十一条 承兑汇票审核后，相关审查人员应在银行承兑汇票贴现审批表上签署看法，连同其他有关资料交还经办人员，经办人员接着对以下内容进行核查： 一贴现申请人与出票人或其干脆前手之间的贸易背景是否真实； 二商品交易合同、贴现凭证、增值税发票的内容、金额等条款与承兑汇票上所记载的要素是否相符； 三贴现款的用处是否合理合法，是否符合经办行社的

9、信贷政策； 四贴现申请人的法人资格和有关法律文件是否真实、合法、有效； 五贴现申请人的财务状况和资信状况是否良好。第十二条 经核查符合条件的，由贴现业务经办人员在银行承兑汇票贴现审批表上签署看法，连同其他文件资料按审批权限报送有权审批人审批。 第五章 贴现业务的办理 第十三条 经审批同意后，相关材料应退回贴现业务经办部门，与贴现申请人签署银行承兑汇票贴现协议，该协议一式三份，一份留存贴现业务经办部门，一份交客户，另一份协议连同承兑汇票、贴现凭证交会计部门。会计部门根据审批文件等材料办理贴现手续并进行账务处理。 第六章 贴现业务的管理 第十四条 贴现业务经办部门在办理贴现业务时必需建立 台账，并

10、刚好登记。 第十五条 贴现业务经办部门或会计部门应按重要有价单证来保管承兑汇票。 第十六条 承兑汇票到期，会计部门实行托付收款的方式向付款人提示付款，付款人在异地的，应匡算邮程，提前办理托付收款。 第十七条 承兑汇票假如遭到拒付，会计部门在收到拒付款证明或退票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款的规定处理。同时马上将拒付款证明或退票理由书移交贴现业务经办部门，贴现业务经办部门应马上将被拒绝事由通知贴现申请人，对尚未收回的部分行使追索。由于票据真实性、合法性等操作性及技术性问题引起的承兑行拒付或纠纷，由会计部门会同贴现业务经办部门解决处理。 第七章 附 则 第十八条

11、 本方法由吉林省农村信誉社联合社制定、说明和修改。 第十九条 本方法自发布之日起施行。 第四篇：银行承兑汇票背书 银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主要方式。根据票据法其次十七条规定：持票人可以将汇票权利转让给他人或者将确定的汇票权利授予他人行使。目前，我国银行承兑汇票背书最常见的方法是在票据反面或粘单的背书栏内签章即盖了企业财务章和企业有权人的署名章。 银行承兑汇票背书的主要特点是：背书是一种附属票据行为；是一种要式法律行为；是持票人所为的法律行为；背书的主要目的是在于转让票据上的权利。 在银行承兑汇票持票人背书转让汇票权力时，应当依据法律的规定进行有关的记载，并且应当将汇票进行交付。由于

12、银行承兑汇票可以通过背书的方式进行转让，所以汇票的流通性大大的增加了。但是假如背书人不情愿将此汇票接着背书流通下去，也可以在汇票的反面记载“不得转让的字样，此汇票就属于不能够背书转让的汇票。此种银行承兑汇票的转让的效力就是：在一般状况下，汇票是不能够接着转让的，但是假如被背书人接着转让此汇票，则背书人对在记载不得转让的字样以后取得票据的权利人不担当义务。这种做法就限制了票据的流通性，爱惜了当事人的意思。 还有在企业往来货款的结算过程中，银行承兑汇票起着特殊重要的作用。但在进行银行承兑汇票背书转让时，假如操作不当，将会对企业造成不必要的损失与麻烦，宽阔企业财务工作者应当了解银行承兑汇票背书转让时

13、的几处要点： 一、银行承兑汇票背书 转让银行承兑汇票时，需在汇票反面或者粘单上“背书人签章栏加盖转让单位的银行预留印鉴财务专用章、法定代表人章后，转让给客户； 二、粘单接纸骑缝的要求：银行承兑汇票背书转让原则上不受背书单位个数的限止，当转让须接纸时中国票据网提示：因银行承兑汇票反面只有两个“背书人签章栏，但在实际操作中，银行承兑汇票背书可能是三次以上，故持票人转让无处签章时，应加接粘单，接纸单位应在接纸处加盖本企业印鉴财务专用章、法定代表人章，转让方为有效； 三、收款收据：收到银行承兑汇票时向付款方开具，转让时向收款方索取； 四、银行承兑汇票复印：银行承兑汇票背书后要进行正反面复印，作附件留底

14、做帐； 五、银行承兑汇票“背书人签章栏上方小格“被背书人栏可不填写，这样可削减背书出错几率。“被背书人一栏可由最终一手持票人贴现或者托收时统一填写。 第五篇：银行承兑汇票贴现 银行承兑汇票贴现书目 概述 1、操作流程贴现业务受理 2、资金申报 3、票据审查 4、票据交易文件审查 5、数据录入、贴现凭证制作 6、复核利息，计算实际划款金额 7、签批 8、合同盖章 9、支付流程 10、信贷台帐登记 11、办理提交材料 12、银行承兑汇票贴现率如何计算不带息票据贴现 13、带息票据的贴现 14、举例 15、计算天数 16、概述 17、操作流程 贴现业务受理 18、资金申报 19、票据审查 20、票据

15、交易文件审查 21、数据录入、贴现凭证制作 22、复核利息，计算实际划款金额 23、签批 24、合同盖章 25、支付流程 26、信贷台帐登记 27、办理提交材料 28、银行承兑汇票贴现率如何计算 不带息票据贴现 29、带息票据的贴现 30、举例 31、计算天数 银行承兑汇票贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为，或银行购置未到期票据的业务。负责帮企业贴现有银行，也有一些货币金融服务机构。通常在本地银行贴现费用比较高，考虑到贴现本钱，于是衍生出由金融机构代理贴现。手续比较简便，贴现的利率低于本地银行。全国最大的一家货币金融服

16、务机构在上海，全称为上海普兰投资有限公司，其业务覆盖全国各省市。 银行承兑汇票贴现具体程序： 1、查询验证企业已背书好的汇票 2、我公司通过大额支付系统划款 3、企业确定款到账； 4、收票； 5、交易完成。需带物品：需贴现银行承兑汇票的原件及复印件，公司法 人章，财务章，公司委派代人的身份证原件以及名片。.贴现业务受理 1、持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策确定是否接受持票人的业务申请。 2、银行客户经理根据持票人的业务类型、期限、票面状况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价。 3、持票人接受业务报价后，银行正式受

17、理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。其中包括： 申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件首次办理业务时供应； 经办人授权申办托付书加盖贴现企业公章及法定代表人私章 经办人身份证、工作证无工作证供应介绍信原件及经办人、法定代表人身份证复印件； 贷款卡原件及复印件； 加盖贴现企业财务专用章和法定代表人私章的预留印鉴卡； 填写完好、加盖公章和法定代表人私章的贴现申请书； 加盖与预留印鉴一样的财务专用章的贴现凭证； 银行承兑汇票票据正反面复印件； 票据最终一手背书的票据复印件，填写银行承兑汇票查询申请书，由客户经理持银行承兑汇票复印件和填写完好的银行承兑汇票查询申请书交清算岗位办理查

18、询。 4、清算岗位根据承兑行确定的查询方式，属本行的在系统内网上查询，属他行的填写银行承兑汇票一式三联查询书，通过交换向承兑行查询票据的真实性。如承兑行为民生银行、招商银行、交通银行、华夏银行、光大银行、中信银行、兴业银行、浦东进展银行、广东进展银行、深圳进展银行的，市场营销岗位客户经理则需另行填写特殊业务划拨申请书，向承兑行所属系统在本地的分支机构支付每笔30元的查询费用托付查询。 5、收到会计结算部门供应的承兑人查复书后，市场营销岗位换人进行电话复查，核对汇票的票面要素，复查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完好的承兑汇票前来办理业务。 6、首次办理业务的贴现企业，需持开户资料申

19、请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件至银行会计部门办理开户临时帐户手续。 7、客户经理进行票面初审，检查银行承兑汇票背书是否完好；审核完毕后客户经理填写票据收执，陪伴客户将银行承兑汇票移交给票据审核岗位；票据审核岗位在核对票据原件和票据收执后，在票据收执上加盖收讫章，交由客户保管。 8、客户经理对客户供应的票据交易文件进行初审，客户经理填妥商业汇票贴现申请审批书并签字，负责电话查复的客户经理在电话查复一栏中签字。营销主管进行复审并在审批书中签字确认。如有特殊状况，则需客户经理在特殊事项说明一栏中注明，并由营销主管签字确认。营销主管复审完毕后，客户经理交各项跟单资料至风险 审核岗位，并

20、办理交接手续。资金申报 客户经理测算业务资金需求，提前向资金营运部门申报预约资金。票据审查 票据审核岗位对贴现票据进行票面审查。审查完毕后，刚好通知客户经理票据瑕疵状况和退票状况，由客户经理负责与客户进行沟通，协商对瑕疵票据是否出具说明。票据审查岗位在审批书中签字。票据交易文件审查 风险审核岗位对票据交易文件和资料进行审查，并对企业贷款卡进行查询。查询完毕后，刚好通知客户经理票据跟单资料瑕疵状况和退票状况，由客户经理负责与客户进行沟通，协商对跟单资料瑕疵的处理方法。风险审核岗位在审批书中签字。数据录入、贴现凭证制作 客户经理在票据业务系统中录入贴现业务数据，并打印制作贴现凭证。 复核利息，计算

21、实际划款金额 票据审核岗位剔除因票面因素和跟单资料因素无法办理贴现业务的票据后，对剩余的票据根据交易文件审核后均合格的票据的贴现凭证、经有权人签字确认的申请审批表等进行利息复核，并计算本次业务的实际划款金额。票据审核岗位在审批书中签字。签批 客户经理将已填写完好的申请审批表交授权签批人或最高签批人签批。合同盖章 客户经理填写用印单，将已填写完好的贴现协议书同已签批的申请审批表交风险审核岗位盖章。支付流程 客户经理将根据填写完好并经过最终签批的申请审批表和贴现协议书一并提交资金调拨岗位，资金调拨岗位根据交易合同上的户名、开户行、帐号及申请审批表上的实际划款金额填写资金调拨通知书。 票据审核岗位向

22、客户收回已加盖转讫章的票据收执，清算岗位根据资金调拨通知书填制会计凭证，并向客户划付资金。 业务办理完毕后，客户经理将已加盖转讫章的贴现凭证第四联和一份已填写完好的交易合同交给客户。信贷台帐登记 业务办理完毕后，由风险审核岗位负责信贷台帐的登记和到期收妥资金后销账的工作。 贴现是指票据贴现机构以完全背书的形式购置企业持票人能证明其合法取得、具备真实交易背景、尚未到期的银行承兑汇票的业务行为。 在办理银行承兑汇票贴现业务时，一般状况下，银行及金融机构会审查以下文件，贴现申请人应予供应。 一、资格类文件 1、贴现申请人营业执照副本或正本复印件、企业代码证复印件首次办理业务时供应。 2、经办人授权申

23、办托付书。 3、经办人身份证原件及经办人、法定代表人身份证复印件、经办人介绍信或工作证。 4、贷款卡原件或复印件及其密码。 二、银行承兑汇票及其跟单资料 1、银行承兑汇票正反面复印件。 2、交易合同原件及其复印件。 3、相关的税务发票原件及其复印件。 4、企业应供应上经审计的资产负债表、损益表和即期的资产负债表、损益表，如通过贷款卡在银行信贷登记询问系统中能查询到该企业上的财务报表，视同该报表已符合规定，即贴现申请人只需供应即期的相关报表。 三、银行承兑汇票贴现申请文件，由贴现机构制作统一格式。 1、贴现申请书。 2、贴现凭证。 贴现金融机构内部流传文件，由贴现机构制作统一格式 1、票据收执。

24、 2、查询查复书。 3、贴现审批表。 4、贴现协议书 银行计算贴现利息 贴现利息(Discount Charges)是承兑汇票持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意赐予现款，但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。 实付贴现金额是指汇票金额(即贴现金额)减去应付贴现利息后的净额，即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。 依据规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。 票据贴现利息的计算分两种状况： 不带息票据贴现 贴现利息=

25、票据面值x贴现率x贴现期 带息票据的贴现 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1 贴现利息公式： 用公式表示即为： 贴现利息=贴现金额贴现天数日贴现率 日贴现率=月贴现率30 实际付款金额=票面金额-贴现利息 举例 汇票金额10000元，到期日2023年7月20日，持票人于4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利率3.6%，则贴现利息=10000*90*3.6%/360=90元，银行在贴现当日付给持票人9910元，扣除的90元就是贴现利息。(留意：年利率折算成日利率时一年一般按360天计算，故要除以360) 贴现利率一般要比贷款利率低得多，而且贴

26、现的办理手续比贷款简洁，能满意企业资金急需时的融资要求，汇票也具有较高的流通性，银行也比较情愿办理贴现业务。计算天数 一公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现 面值1000000贴现率2.62% 签发于上年的12月30日,到期日为10月29日,贴现息如何计算? 贴现天数，为从贴现日起至到期日的天数，算头不算尾，算尾不算头的，假如是异地的话要再加3天，碰上休假要顺延.16(16-31日)+30(9月)+29(1-29日)=75天，也可17(15-31日)+30(9月)+28(1-28日)=75天 贴现息=75*1000000*(2.62%/360)=5458.33 例2023年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下： 票据到期值=10 000 x(1+6% /2)=10 300(元) 该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数应为144天(30 +30 +31 +31+23-1) 票据贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 =103 00 x 8% x 144/360=329.60(元)10