项目管理—项目成本管理ppt课件.ppt

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1、 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识蒋翠清二零一零年项目成本管理1 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国

2、家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目基本内容基本内容1.1.一个案例一个案例2.2.基本原理基本原理 2 2.1.1基本概念基本概念 2 2.2.2项目成本管理的重要性项目成本管理的重要性 2 2.4.4项目成本的构成项目成本的构成 2.5 2.5项目成本的影响因素项目成本的影响因素3.3.成本管理过程成本管理过程 3.2 3.2成本估算成本估算 3.33.3成本预算成本预算 3.43.4成本控制成本控制4.4.挣值分析法挣值分析法2 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Mana

3、gement School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目1.1.案例：氡气制造公司的成本估算案例：氡气制造公司的成本估算计划控制不力 成本超出预算o氡气飞机制造公司坐落于美国中西部一个高度工业化氡气飞机制造公司坐落于美国中西部一个高度工业化的州内，是一家飞机零部件的主要制造厂家，专营飞的州内，是一家飞机零部件的主要制造厂家，专营飞机着陆的传动部件和装置。近年来，氡气公司的业务机着陆的传动部件和装置。近年来，氡气公司的业务面临下滑的趋势

4、。在过去的三年中，他们失去了很多面临下滑的趋势。在过去的三年中，他们失去了很多着陆传动部件的订单，因为他们总是被国内其他地区着陆传动部件的订单，因为他们总是被国内其他地区的厂家以更有竞争力的报价击败。该公司的高级管理的厂家以更有竞争力的报价击败。该公司的高级管理层研究了这个问题，但没能就采取任何行动达成结论。层研究了这个问题，但没能就采取任何行动达成结论。于是，他们就从附近的一所大学聘请了一支咨询队伍于是，他们就从附近的一所大学聘请了一支咨询队伍来进行分析研究，并提出解决方案。来进行分析研究，并提出解决方案。3 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School He

5、fei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目o该咨询团队对氡气公司的着陆传动装置生产进行了四个该咨询团队对氡气公司的着陆传动装置生产进行了四个方面研究：方面研究：制造过程、成本结构、着陆传动装置合同的报价行为和制造过程、成本结构、着陆传动装置合同的报价行为和利润结构。利润结构。o他们认为，制造过程比较合理，而且与其竞争对手没有他们认为，制造过程比较合理，而且

6、与其竞争对手没有什么显著的差别。其次，他们与所有竞争者在制定价格什么显著的差别。其次，他们与所有竞争者在制定价格时几乎是同一水平的加价幅度。时几乎是同一水平的加价幅度。o在考察成本结构时，发现：在过去三年中，该公司各项在考察成本结构时，发现：在过去三年中，该公司各项原材料科目一直保持着原材料科目一直保持着负的成本差额。即负的成本差额。即该公司在着陆该公司在着陆传动装置的制造过程中实际使用的原材料数量比计划数传动装置的制造过程中实际使用的原材料数量比计划数低了大约低了大约10%10%。1.1.案例：氡气制造公司的成本估算案例：氡气制造公司的成本估算4 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 M

7、anagement School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目o在对该部门原材料的估算和采购工作调查后，发现：三在对该部门原材料的估算和采购工作调查后，发现：三年半以前，氡气公司曾经延迟交付了一笔着陆传动装置年半以前，氡气公司曾经延迟交付了一笔着陆传动装置业务。公司为此付出了大笔罚金。该次延迟交付行为是业务。公司为此付出了大笔罚金。该次延

8、迟交付行为是由于氡气公司为制造着陆传动支架而定购的特种钢合金由于氡气公司为制造着陆传动支架而定购的特种钢合金数量不足，同时又数量不足，同时又无法及时在市场上买到这种合金。无法及时在市场上买到这种合金。钢钢铁公司生产这种产品需要铁公司生产这种产品需要9090天以上的提前期，所以氡气天以上的提前期，所以氡气公司只好望洋兴叹了。公司只好望洋兴叹了。o因此，采购部经理被降职了。新上任的采购经理解决这因此，采购部经理被降职了。新上任的采购经理解决这个问题的方法非常直截了当，一刀切的将原材料的估计个问题的方法非常直截了当，一刀切的将原材料的估计值增加了值增加了10%10%。原材料的成本大约占着陆传动装置总

9、成本。原材料的成本大约占着陆传动装置总成本的的1/21/2，结果造成公司的报价比正常的竞争水平大约高了，结果造成公司的报价比正常的竞争水平大约高了5%5%。1.1.案例：氡气制造公司的成本估算案例：氡气制造公司的成本估算5 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目成本管理中

10、的误区（成本管理中的误区（1 1）计划阶段计划阶段（1 1）业主或高层领导期望）业主或高层领导期望尽快地、简单而又准确地估计项目的费用尽快地、简单而又准确地估计项目的费用以最少的费用完成项目以最少的费用完成项目实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）实际费用不要超支（如果超支则归咎于计划失误）（2 2）费用计划部门）费用计划部门尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量扩大费用，为费用控制留有余地尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加尽量压缩费用以获得批准，实施阶段再要求追加导致导致项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策项目技术经济分析失去客观依据，影响项目决策建设成本最小化，不等于项目

11、盈利最大建设成本最小化，不等于项目盈利最大6 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目成本管理中的误区（成本管理中的误区（2 2）实施阶段实施阶段（1 1）简单的费用控制）简单的费用控制 把实际发生费用与计划值进行比较把实际发生费用与计划值进行比较（2 2）费用控制与进度控

12、制的脱节）费用控制与进度控制的脱节 费用的度量不能反映进度的情况费用的度量不能反映进度的情况（3 3）懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）懒于估计项目完成时的实际费用（总投资预测）需要大量的工作量需要大量的工作量研究者注意到：研究者注意到：研究者注意到：研究者注意到：项目项目项目项目因预算很低和较差的成本控制方法而导致失因预算很低和较差的成本控制方法而导致失因预算很低和较差的成本控制方法而导致失因预算很低和较差的成本控制方法而导致失败的案例很多，败的案例很多，败的案例很多，败的案例很多，例如，产品质量差、工作小组得不到例如，产品质量差、工作小组得不到例如，产品质量差、工作小组得不到例如，

13、产品质量差、工作小组得不到激励、成本失控等。激励、成本失控等。激励、成本失控等。激励、成本失控等。7 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目2.2.基本原理基本原理o成本：成本：为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源o项目成本：项目成

14、本：实现项目目标实现项目目标（而进行的各项活动）（而进行的各项活动）所消耗资所消耗资源而形成的费用（可能是项目造价或项目费用）。源而形成的费用（可能是项目造价或项目费用）。o可变成本：可变成本：随生产量或工作量而变。如物料、供应品、工随生产量或工作量而变。如物料、供应品、工资等。资等。o固定成本：固定成本：不随生产的变化而变化的非重复成本。如设备不随生产的变化而变化的非重复成本。如设备费、租赁费等。费、租赁费等。o直接成本：直接成本：直接可以归属于项目工作的成本。如差旅费、直接可以归属于项目工作的成本。如差旅费、工资、项目使用的物料等。工资、项目使用的物料等。o间接成本：间接成本：一般管理费用

15、科目或几个项目共同分担的成本。一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如税金、额外福利和保卫费用等。如税金、额外福利和保卫费用等。2 2.1.1 基本概念基本概念8 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目o无形成本：无形成本：很难用货币来衡量的成本和收益。很难用货币来衡

16、量的成本和收益。o有形成本：有形成本：能够容易的用货币来衡量的那些价值。能够容易的用货币来衡量的那些价值。o沉没成本沉没成本 在过去已经发生，在未来不可能取消的成本，应该像永远不在过去已经发生，在未来不可能取消的成本，应该像永远不能收回的沉船一样考虑它。能收回的沉船一样考虑它。o机会成本机会成本 如果选择另一项目放弃这一项目的收益所引发的成本。如果选择另一项目放弃这一项目的收益所引发的成本。o项目成本管理项目成本管理 项目成本管理包括为保障项目实际发生成本不超过项目预算项目成本管理包括为保障项目实际发生成本不超过项目预算而开展的项目成本估算、成本预算和成本控制等方面的管理而开展的项目成本估算、

17、成本预算和成本控制等方面的管理活动。活动。目的：确保项目在批准的预算内完成目的：确保项目在批准的预算内完成,实现项目价值最大化。实现项目价值最大化。2 2.1.1 基本概念基本概念9 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目o确定性成本确定性成本o风险性成本（风险性成本（应

18、急储备，应急储备，应对应对“已知的未知情形已知的未知情形”，包括，包括在项目成本控制基线内）在项目成本控制基线内）o完全不确定成本（完全不确定成本（管理储备，管理储备，“应对未知的未知情形应对未知的未知情形”，不包括在项目成本控制基线内使用管理储备金必须得到批不包括在项目成本控制基线内使用管理储备金必须得到批准准 ）o广义上（从业主），项目成本管理绝对不单纯是项目实施广义上（从业主），项目成本管理绝对不单纯是项目实施建设中的费用管理，而应考虑项目全寿命期的费用控制和建设中的费用管理，而应考虑项目全寿命期的费用控制和管理，管理，即全周期成本：项目建设、运营即全周期成本：项目建设、运营/维护、弃置

19、成本；维护、弃置成本；是项目成本控制思想和投资决策工具。是项目成本控制思想和投资决策工具。o项目决策阶段要充分考虑全寿命费用包括：投资回报、项目决策阶段要充分考虑全寿命费用包括：投资回报、投资回收期、净现金流、内部收益率。投资回收期、净现金流、内部收益率。2 2.1.1 基本概念基本概念10 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病

20、除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目o资金的时间价值资金的时间价值 o净现值分析净现值分析 NPVNPVPCIPCIPCOPCOo价值分析价值分析/价值工程价值工程（业主项目成本的实质内涵）（业主项目成本的实质内涵）项目价值项目功能项目价值项目功能/项目成本项目成本2 2.1.1 基本概念基本概念11 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本

21、原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目2.2 2.2 工程项目建设阶段及成本构成工程项目建设阶段及成本构成保修阶段保修阶段动用前准备动用前准备阶段阶段施工阶段施工阶段设计阶段设计阶段设计准备阶设计准备阶段段项目决策项目决策阶段阶段 编编制制项项目目建建议议书书 编编制制可可行行性性研研究究报报告告 编编制制设设计计任任务务书书 初初步步设设计计 技技术术设设计计 施施工工图图设设计计 施施工工 竣竣工工验验收收 动动用用开开始始 保保修修期期结结束束项目决策阶段项目决策阶段项目实施阶段项目实施阶段TIME项目定项目定义与决义与决策成本策成

22、本项目项目获取获取成本：成本：招标招标成本成本设设计计成成本本实施成本：实施成本：.人工成本人工成本.物料成本物料成本.顾问成本顾问成本.设备成本设备成本.其他费用其他费用.不可预见费不可预见费运运行行成成本本12 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目2.3 2.3 项

23、目成本的影响因素项目成本的影响因素o质量与成本：质量与成本：质量故障成本和质量保证成本质量故障成本和质量保证成本o工期、成本、质量工期、成本、质量o市场价格和成本市场价格和成本 不可预见的市场浮动、汇率和利率等不可预见的市场浮动、汇率和利率等o管理水平和成本管理水平和成本 预算估算偏低预算估算偏低 资源计划不周（资金、设备、人员）资源计划不周（资金、设备、人员）甲方决策失误甲方决策失误 更改设计太多更改设计太多(增减开支增减开支,影响施工进度影响施工进度,不利于控制不利于控制)承包商没按时交工，供货商没按时发货承包商没按时交工，供货商没按时发货13 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 M

24、anagement School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目2.2.4 4 项目成本管理的理论与方法项目成本管理的理论与方法o全生命周期成本管理的理论与方法（从业主全生命周期成本管理的理论与方法（从业主/客户）客户）1 1）建设成本、运营成本和弃置成本的统一）建设成本、运营成本和弃置成本的统一 2 2）建设成本最小化与项目盈利最大化的统

25、一）建设成本最小化与项目盈利最大化的统一 3 3）项目价值最大化是项目成本管理的根本内涵）项目价值最大化是项目成本管理的根本内涵o全过程成本管理（动态控制）的理论与方法全过程成本管理（动态控制）的理论与方法 1 1）成本动态控制）成本动态控制 2 2）成本、进度与质量控制的统一）成本、进度与质量控制的统一 3 3）快速预测项目完成的成本）快速预测项目完成的成本o全面项目成本管理的理论与方法全面项目成本管理的理论与方法 通过有效使用专业知识和专门技术去计划、控制项目资通过有效使用专业知识和专门技术去计划、控制项目资源、成本、盈利和风险。源、成本、盈利和风险。14 合肥工业大学管理学院合肥工业大学

26、管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3 3 项目成本管理项目成本管理o项目成本管理涉及在项目成本管理涉及在允许允许的预算的预算范围内确保项目团范围内确保项目团队完成队完成一个项目一个项目所需要开所需要开展的管理过程。展的管理过程。1 1.项目资源计划项目资源计划2.2.成本估算成本估算3.3.成本预算

27、成本预算4.4.成本控制成本控制项目资源计划项目资源计划成本估算成本估算成本控制成本控制成本预算成本预算15 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3 3 项目成本管理项目成本管理资源需求资源需求进度计划进度计划成本估算成本估算成本预算成本预算成本成本基准基准计划计划项目

28、实施项目实施成本控制成本控制项目成本管理过程项目成本管理过程项目成本管理过程项目成本管理过程资源计划资源计划16 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.1 3.1 项目资源计划项目资源计划1.1.1.1.项目资源计划概念项目资源计划概念项目资源计划概念项目资源计划概念

29、项目资源计划项目资源计划 根据项目的资源需求、项目风险情况以及其他一些根据项目的资源需求、项目风险情况以及其他一些项目资源信息，通过分析和预测而确定项目各项活项目资源信息，通过分析和预测而确定项目各项活动所需资源的计划安排。动所需资源的计划安排。o项目资源计划的主要工作项目资源计划的主要工作项目资源需求和项目资源风险分析项目资源需求和项目资源风险分析项目资源风险储备的确定项目资源风险储备的确定项目资源计划的编制项目资源计划的编制17 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management

30、School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.1 3.1 项目资源计划项目资源计划1.1.1.1.项目资源计划概念项目资源计划概念项目资源计划概念项目资源计划概念项目资源计划的构成项目资源计划的构成资源种类资源种类资源数量资源数量资源质量（能力）资源质量（能力）资源投入时间资源投入时间18 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Man

31、agement School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.1 3.1 项目资源计划项目资源计划输入输入.1 WBS.1 WBS.2.2 资源需求资源需求.3.3 资源供应能力资源供应能力.4 进度计划与进进度计划与进度管理计划度管理计划.5.5 资源市场资源市场.6.6 历史信息历史信息.7.7风险风险工具与技术工具与技术.1.1类比估算法类比估算法.2.2标准定额标准定额.3.3工料测量法工料测量法.4.4资料统计法资料统计法.

32、5 计算机软件计算机软件输出输出.1.1项目资源计划书项目资源计划书.2.2编制说明编制说明.3.3相关文件的变更相关文件的变更2.2.2.2.项目资源计划过程项目资源计划过程项目资源计划过程项目资源计划过程19 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.2 3.2 成本

33、估算成本估算1.1.1.1.成本估算概念成本估算概念成本估算概念成本估算概念成本估算成本估算 成本估算就是对完成项目各活动所需的资源成本进成本估算就是对完成项目各活动所需的资源成本进行近似估算，其用途为帮助确定项目所需的资金、行近似估算，其用途为帮助确定项目所需的资金、分配资源、准备采购合同，以及辅助确定活动历时分配资源、准备采购合同，以及辅助确定活动历时等。等。o它是项目成本管理的一项核心，其实质是分析和确它是项目成本管理的一项核心，其实质是分析和确定项目的成本，定项目的成本，它是成本预算和成本控制的依据。它是成本预算和成本控制的依据。o成本估算在成本估算在WBSWBS一级进行一级进行20

34、合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.2 3.2 成本估算成本估算1.1.1.1.成本估算概念成本估算概念成本估算概念成本估算概念成本估算的分类（工程建设项目）成本估算的分类（工程建设项目）初步成本估算；设计概算；详细成本估算（项目施初步成本估算；设计概算；详细成本估

35、算（项目施工图预算）工图预算）o成本估算的主要工作成本估算的主要工作 识别各种项目成本的构成科目、估计和确定各项目识别各种项目成本的构成科目、估计和确定各项目成本科目的数额。成本科目的数额。o成本科目通常包括：成本科目通常包括：人工费；设备费；物料费；管理费；咨询费等人工费；设备费；物料费；管理费；咨询费等21 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始

36、对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.2 3.2 成本估算成本估算1.1.1.1.成本估算概念成本估算概念成本估算概念成本估算概念项目成本的构成（工程建设项目）项目成本的构成（工程建设项目）项目定义与决策成本项目定义与决策成本项目设计与计划成本项目设计与计划成本项目采购与获取成本项目采购与获取成本项目施工与作业成本项目施工与作业成本 项目成本的影响因素项目成本的影响因素项目所需资源种类、数量和价格项目所需资源种类、数量和价格项目所需资源的投入时间项目所需资源的投入时间项目所需资源的质量要求项目所需资源的质量要求22 合肥工业大学管理学院合肥工业大学

37、管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.2 3.2 成本估算成本估算输入输入.1WBS.1WBS.2.2资源需求资源需求（数量与质量）（数量与质量）.3.3资源单价资源单价.4.4活动历时估算活动历时估算.5.5历史信息历史信息.6.6会计科目会计科目.7.7风险风险工具与技术工具与技术.1.1类比估

38、算法类比估算法.2.2参数模型法参数模型法.3.3工料清单法工料清单法.4.4标准定额法标准定额法.5.5统计资料法统计资料法.6.6计算机软件计算机软件输出输出.1.1成本估算文件成本估算文件.2.2编制说明文件编制说明文件.3.3成本管理计划成本管理计划2.2.2.2.成本估算过程成本估算过程成本估算过程成本估算过程23 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本

39、原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目WBS示例新设备安装运行新设备安装运行1000总体设计总体设计1100布局设计布局设计1200设备安装设备安装1300设备测试设备测试1400厂址厂址分析分析1110选择选择设计设计1120机器机器布局布局1210工艺流工艺流程设计程设计1220加工加工1310安装安装设备设备1330测试测试设备设备1410试生产试生产1420装配装配1320把零件把零件运往工运往工作地作地1321组装组装部件部件1322测试测试建筑建筑物物13230级级1级级2级级3级级24 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学

40、院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目估算成本包括：估算成本包括：o直接成本：人、材料、设备等直接成本：人、材料、设备等o间接成本：不好直接分摊的成本，间接率间接成本：不好直接分摊的成本，间接率o不可预见费不可预见费 10%10%o储备金：价差预备费、应急储备金和管理储储备金：价差预备费、应急储备金和管理储备

41、金备金3.2 3.2 成本估算成本估算25 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目估算的类型估算的类型估算类型估算类型何时做何时做为什么为什么精度精度量级估算量级估算（初步估算）（初步估算）可行性研究可行性研究选择决策提供成本估算选择决策提供成本估算-25%+75%预算估

42、算预算估算（设计概算）（设计概算）设计阶段设计阶段将资金拨入预算计划将资金拨入预算计划-10%+25%最终估算最终估算标价估算标价估算项目实施前项目实施前为采购提供详情，估算为采购提供详情，估算实际成本实际成本-5%+10%美国国际造价师协会（美国国际造价师协会（ACCE）3.2 3.2 成本估算成本估算26 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对

43、症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目影响估算的因素影响估算的因素o市场价格：经济法规和价格政策市场价格：经济法规和价格政策o人为因素：出发点和工具的选取人为因素：出发点和工具的选取3.2 3.2 成本估算成本估算27 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，

44、已经展开了“精准扶贫”项目投入边际回报规律投入边际回报规律时间时间100项项目目完完成成百百分分比比时间时间100项项目目完完成成百百分分比比比如：比如：3.2 3.2 成本估算成本估算28 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目学习曲线学习曲线o当涉及到陌生的业务领域时

45、，成本估算，特别是劳动力成当涉及到陌生的业务领域时，成本估算，特别是劳动力成本的估算更为困难。如：项目需要组装本的估算更为困难。如：项目需要组装3030套复杂电子设备，套复杂电子设备，公司对此没有经验。公司对此没有经验。o成熟经验表明：组装多个该种设备，每一套平均需要大约成熟经验表明：组装多个该种设备，每一套平均需要大约8080个工时。如果每个工时工资为个工时。如果每个工时工资为2020元，则组装元，则组装3030套电子设套电子设备的劳动力成本为：备的劳动力成本为：2020（元小时）（元小时）*8080（小时套）（小时套）*3030（套）（套）4800048000（元）（元）实际上，这可能低实

46、际上，这可能低估了劳动力成本，估了劳动力成本，因为：效率逐步提因为：效率逐步提高并稳定在某一水高并稳定在某一水平。平。时间时间产量产量3.2 3.2 成本估算成本估算29 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目成本估算项目全寿命周期成本估算项目全寿命周期在设计阶段兼顾考虑

47、：在设计阶段兼顾考虑：n建设成本建设成本n运营成本运营成本n运营收益运营收益设计阶段的多投入往往有回报的设计阶段的多投入往往有回报的 这些努力可以减少项目运营成本，或是增加运营收这些努力可以减少项目运营成本，或是增加运营收益（千年虫问题）益（千年虫问题）评估所作的一切努力是否值得，也就是：评估所作的一切努力是否值得，也就是：“这果汁是这果汁是否值得挤榨否值得挤榨”3.2 3.2 成本估算成本估算30 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management School Hefei Univ

48、ersity of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.3 3.3 成本预算编制成本预算编制o成本预算概念成本预算概念 是一项制定项目成本控制基准的项目管理工作，目是一项制定项目成本控制基准的项目管理工作，目的是为了确定测量项目实际绩效的基准计划而把的是为了确定测量项目实际绩效的基准计划而把整个整个成本估算按照时间段分配到具体工作包或者活动上去。成本估算按照时间段分配到具体工作包或者活动上去。概念的两个要点概念的两个要点概念的两个要点概念的两个要点 （1 1 1 1）把成本估算

49、分配到项目生命期）把成本估算分配到项目生命期）把成本估算分配到项目生命期）把成本估算分配到项目生命期中的每一个活动（或工作包）中。中的每一个活动（或工作包）中。中的每一个活动（或工作包）中。中的每一个活动（或工作包）中。（2 2 2 2）建立成本控制基准线（）建立成本控制基准线（）建立成本控制基准线（）建立成本控制基准线（或）用来度量项目执行清况。或）用来度量项目执行清况。或）用来度量项目执行清况。或）用来度量项目执行清况。31 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Management Sc

50、hool Hefei University of Technology项目管理知识认识到了贫困户贫困的根本原因，才能开始对症下药，然后药到病除。近年来国家对扶贫工作高度重视，已经展开了“精准扶贫”项目3.3 3.3 成本预算编制成本预算编制不期望的情况不期望的情况期望的情况期望的情况项目预算（基线）项目预算（基线）项目成本预算及其不同期望示意图项目成本预算及其不同期望示意图“S”曲线图曲线图Tc1Tc2Tc3任务（时间）任务（时间）32 合肥工业大学管理学院合肥工业大学管理学院 Management School Hefei University of Technology Managemen