2023年公司财务制度.pdf

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1、1 公司财务制度 目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、钞票预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、钞票清查解决流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 2 六、财务部主管职责 第四章 资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、钞票清查账务解决流程 四

2、、备用金收支账务解决流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务解决流程 四、记账凭证账务解决流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 3 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务解决流程 第八章 应收账款管理

3、一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据解决流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账解决流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 4 第一章 财务部组织结构与责权 5 一、公司的财务部组织结构图 财务总监 财务经理 副经理 会计主管 财 务 分析 应 收 核 固 定 资 产 成本 核 算 总 帐 会 应

4、 付 核 出 纳税务管理6 预算 管E R P管二、财务部职责 职责 1 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 职责 2 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理 职责 3 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况 职责 4 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息 职责 5 编制记账凭证和各类报表，妥善管理睬计账册档案 职责 6 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放 职责 7 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理 职责 8 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 职责 9 进

5、行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 职责 10 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 职责 11 编制各种计划记录报表，完毕公司领导临时布置的其他工作 9 三、财务部权力 权力 1 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力 权力 2 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力 权力 3 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力 权力 4 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力 权力 5 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 权力 6 对其他部门实行财务监督和考核 权力 7 部门内部员工聘任、解聘的建议权

6、权力 8 规定相关部门配合相关工作的权力 权力 9 其他相关权力 10 四、财务总监的职责 职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 职责 2 制定、实行公司财务战略，以支持公司推行经营战略 职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准 职责 4 进行税收管理和方案制定 职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度 职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益 职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议 11 五、财务部经理职责 职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完毕本

7、部职责范围内的各项工作 职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准 职责 3 负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻贯彻 职责 4 制定、维护、改善公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划 职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平 职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况 职责 7 负责资金、资产的管理 职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，准时完毕税务申报以及年度审计工作 职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持 职责 10 向上级主管报告公司经营状

8、况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议 职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施 12 六、财务主管的职责 职责 1 财务预算的编制、呈报及执行 职责 2 组织公司会计的核算及年度审计 职责 3 有效地管理运用资金 职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理 职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系 职责 6 审核会计凭证 职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表 职责 8 对下属员工进行培训 职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系 13 第二章 资本预算管理 14 一、资本预算会计岗位职责 职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为

9、预算工作建立配套的执行、控制机制 职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个公司的财务预算及财务部门费用预算 职责 3 汇编各部门预算草案，形成公司的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算 职责 4 综合、平衡公司各职能部门的预算，经决策层批准后下达实行 职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈 职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告 职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，拟定组织的预算规定符合法律规定 职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使公司的预算更趋准确 15 二、资本预算专员岗位职责 职责 1 协助建立、改善、完善

10、预算管理体系，建立相应的执行控制机制 职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算的跟踪管理 职责 3 根据预算监控平常支出，定期进行反馈 职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督，提交分析报告 职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计钞票流量表 职责 6 编制集团总体预算平衡方案 职责 7 准时进行下一年度预算的编制工作 16 三、预算编制程序 总经理 财务经理 预算会计 各预算部门负责人 开始 审核 审核 编制公司预算 召开预算会议 出席会议 下达预算给各部门 执行预算并反馈 召开预算平衡会 预算平衡审议 再次下达预算 结束 17 四、年度预算编制程序 总经理 各部门

11、经理 预算会计 财务部经理 财务总监 开始 传达指标 召开部门预算会 编制部门预算 汇总各部门预算 审核 审批 审批 年度预算下达 预算执行 年度预算调整 预算调整方案 调整方案汇总 审核 审批 审批 再次下达执行 结束 18 五、年度预算编制平衡流程 总经理 财务部经理 各系统总监 财务总监 董事长 开始 召开预算会 提供资料 召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批 汇总预算 审批 召开预算会议 预算编制 审签 总预算 审批 上报 审查监督 预算执行 预算调整会 参与会议 参与会议 参与会议 预算调整 预算执行 结束 19 六、年度预算调整流程 总经理 财务总监 财务部 各系统部门 开始

12、审议预算调整报告 提出预算调整申请 审批 审核 编制调整方案 召开预算平衡会 协调拟定预算 修订预算 审批 审核 组织编制总预算 编制新预算 组织编制总预算 结束 20 七、钞票预算流程 总经理 财务总监 财务部 各部门 开始 下达经营目的 编制钞票流量预算 预算申报 审 批 审 核预算的执行 审 批 审 核钞票流量预算调整 钞票流量预算监控 编制钞票流量分析 钞票流量预算考核 新的预算目的 钞票流量预算评价 结束 21 第三章 财务成本控制管理 22 一、成本控制岗位职责 职责 1 制定成本核算制度 职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪 职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务

13、分析 职责 4 进行成本检查 职责 5 改善成本控制，提供成本控制改善措施报告 职责 6 提出改善财务运转的建议 23 二、成本核算会计岗位职责 职责 1 执行成本核算方案 职责 2 执行产品成本控制方案 职责 3 撰写成本分析报告 职责 4 提出成本控制改善方案 职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见 职责 6 进行成本档案的管理和记录分析 24 三、钞票清查解决流程 总经理 财务总监 财务部 出纳 开始 审定 制定钞票清 汇总收款凭证 登记日记账 盘点核对 查明盈亏因素 审 核填钞票盘点表 清查组盘点 编制盘点 相应账务解决 结束 25 四、银行存款付款控制流程 总经理 财务总监

14、 财务部 部门经理 相关职能部门 开始 授权经办业务 签订结算契约 审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭证 制取结算凭证 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证 复核记账凭证 登记账簿 账证核对 账单核对 编制调节表 账账核对 结束 26 否 否 否 五、费用报销管理流程 总经理 财务总监 财务部 出 纳 会 计 各部门 开始 否 否 费用发生 审批 预 是 审批 预 审批 审核报销 在报销单据 上签字 编制凭证 钞票/银行 明细账 审核 会计报表 盖章认可 审定 费用总表 报送 结束 27 第四章 资产管理 28 一、资产管理岗位职责 职责 1 在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固

15、定资产、商品、物料用品、原材 职责 2 检查公司固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发 职责 3 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 职责 4 负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核算，对货币资金进行管理 职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核 职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 职责

16、10 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库贯彻计划的实行情况 职责 11 完毕领导交待的其他事项 29 二、资产管理睬计岗位职责 职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对 职责 2 调查低值易耗品的使用周期，拟定摊销比率 职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金 职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税的账目管理 职责 5 负责公司内部设备的调拨 职责 6 定期巡查固定资产完好情况 职责 7 参与公司清产核资工作 职责 8 办理财产保险，保证财产安全 职责 9 完毕主管交待的其他事项 30 三、钞票清查账务解决流程 财务经理 财务部 出 纳 开始 审

17、核 制定钞票清查制度 汇总收款凭证和付款凭证 登记日记账 盘点核对 查明盈亏因素 审核 填钞票盘点表 清查组盘点 编制盘点表 相应账务解决 结束 31 四、备用金收支账务解决流程 财务经理/总监 财务部 出 纳 各部门 开始 审核 建立备用金预 编制付款凭证 领取备用金 登记账簿 审核付款凭证 付 款 登记日记账 使用备用金 账务解决 向财务部报销 收 付 款 审核 登记日记账 信息归档 结束 32 批准支付 五、应收账款管理流程 业务部 财务经理 财务部 法务部 开始 交 单 登记应收账款 应收账期分析 催 款 否 付 款 否 法律诉讼 是 是 账务解决 审核 编制银行调节表 存 档 结束

18、33 六、固定资产盘点管理流程 财务总监 财务经理 财务部 行政部 各部门 开始 审 批 制定全面盘 呈报盘点告知 审 核 召开盘点会议 组织盘点 进行盘点 审 阅 填写相关盘点 提出解决问题 整理汇总 签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 审 批 审 核 上 报 实行解决方案 相关账务解决 结束 34 第五章 筹资与投资管理 35 一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度 职责 2 拟定公司各项证券管理制度 职责 3 拟定公司股利分派制度 职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会 职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体

19、筹资与投资方向 职责 6 进行公司筹资与投资规划 职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 职责 8 进行筹资与投资监管，控制公司的证券筹资与投资活动 职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制 职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系 职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改善建议 职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计 职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导 职责 14 其他相关工作 36 二、筹资管理流程 总经理 财务总监 财务经理 财务部 开 始 审批 审批

20、编制筹资计划 执行筹资计划 编制筹资分析 账务解决 审批 审批 提出筹资业务 筹资考核 结束 39 三、银行借款筹资管理流程 总经理 财务总监 财务经理 财务部 银行 开 始 审批 审批 审核 编制筹资计划 执行筹资计划 提出借款申请 否 准备相关材料 审批 准备材料 是 签订借款协议 签订借款协议 提取借款 发放贷款 使用借款 贷后检查 审批 审批 审核 结算凭证归还 归还本息 账户扣款 结束 40 六、投资管理流程 总经理 财务总监 财务经理 项目投资负责人 投资小组 开始 选择投资项目 安排执行 征询调查 否 洽谈意向 否 审核 是 审核 审核 编制投资项目建 议书 是 否 下达计划 执

21、行 参与验收 项目验收 评估报告 结束 41 第六章 会计核算管理 42 一、会计主管岗位职责 职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析 职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告 职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定 职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门减少消耗，节约费用 职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层单位进行指导 职责 6 负责会计档案的管理 职责 7 运用公司经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 职责 9 指导会计人员

22、的核算业务工作，提高工作质量 职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有助于公司发展的建议、意见 职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作 职责 12 完毕领导交办的其他工作 43 二、总账会计核算岗位职责 职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实行 职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法 职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作 职责 4 对的使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清楚，金额准确无误 职责 5 根据公司财务会计制度设立科目明细账和使用相应的账簿，准确登录各类明细账 职责 6 建立公司固定资产、产品进出

23、情况、原材料等的明细账并进行明细核算 职责 7 了解公司经济协议的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行应 职责 8 关注公司经济活动的各项资料并进行分析，提出有益公司发展的意见、建议 职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作 职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作，并提出建议 职责 11 完毕领导交办的其他工作事项 44 三、日记总账账务解决流程 45 结束 日记账明细账根据日记总账和明细账编制会计报表 公司对外公开财务总经理 财务总监 财务经理 总账会计 开始 填制记账凭证 登记日记账 登记明细账 登记日记总账 审批 审核 审核 四、记账凭

24、证账务解决流程 总经理 财务总监 财务经理 总账会计 开始 原始凭证汇总 编制记账凭证 登记日记账 登记明细账 登记总账 核对账目 审批 审核 审核 编制报会计报表 结束 46 五、科目汇总表核算流程 根据科目汇总登记总账 总经理 财务总监 财务经理 总账会计 开始 原始凭证分类汇总 编制记账凭证 登记日记账 登记明细账 编制科目汇总表 核对账目 审批 审核 审核 编制报会计报表 结束 47 六、固定资产核算流程 总经理 财务总监 财务部 采购部 各部门 开始 审 批 审定 审核计划 制定采购计划 制定申购计划 审 核 签批发票 采购 报销发票 使用 固定资产入账 建立固定 审 批 审定 核定

25、 调整固定资 变更资产卡片 组织盘点 账物核对 盘点 盘点清理 结束 48 建立资产卡片 七、利润核算流程 总经理 财务总监 财务经理 总账会计 各部门 开始 汇总各损益类科目 审批 审核 审核 清查核算 配合 核算利润 审批 审核 审核 分析决策 分析 结束 49 第七章 成本会计管理 50 一、成本会计岗位职责 职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实行细则，报上级批准后组织执行 职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划 职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报 职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账 职责 5 定期对账，如发现差异，查明

26、差异因素，解决结账时有关账务的调整事宜 职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表 职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作 职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出 职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 职责 10 完毕财务经理交办的其他工作 51 二、成本核算账务解决流程 财务经理 财务部 会 计 开始 拟定成本 拟定成本 审批 生产费用的归 原始记录 费用明细账 拟定成本 在制品与产 计算总成本 结束 55 第八章 应收账款管理 56 一、应收账款会计岗位职责 职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制

27、度 职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况 职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作 职责 5 关注应收账款的登记表，找出应收账款差异的解决方案 职责 6 坏账的解决与监督 职责 7 制定应收账款的收款策略 职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作 职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核 职责 10 协助、支持审计部门的相关工作 职责 11 协助外部机构相应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息 职责 12 完毕财务部经理交

28、代的其他工作 57 二、应收账款管理流程 销售部 应收账款主管 财务总监 财务部 法务部 开始 交单 记业务应收账款 业务应收账龄分析 催款 付款 否 催款 付款 否 法律诉讼 是 是 审核 编制银行调节表 存档 结束 59 三、呆账死账确认流程 总经理 财务总监 财务部 开始 审批 审核 制定坏账政策 汇总凭证 审核 应收账款入账 检查应收账款 预计坏账损失 审核 坏账确认 坏账账务解决 结束 61 四、坏账解决流程 总经理 财务总监 财务经理 开始 审批 审核 制定计提 估计坏账损失 计提坏账准备 审核 坏账确认 计提或冲减 坏账收回 账务解决 结束 62 第九章 审计管理 63 一、审计

29、主管岗位职责 职责 1 编制审计计划，拟定审计程序细则 职责 2 规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则规定 职责 3 审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性 职责 4 分派数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工 职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议 职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则规定的培训 职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计 职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目的计划的行为 职责 9 协助外部审计工作的开展 职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济协议的审计活动 职责 11

30、 完毕公司领导临时交办的工作 64 二、审计工作流程 各相关部门 审计主管 财务部经理 财务总监 开 始 提出财务审计 否 审核 是 告知各部门 制定具体的审 提供各种原 始收支凭证 审核 否 是 是 否 是 信息归档 结 束 66 三、货币资金审计流程 审计人员 出纳 会计 开 始 审计告知 钞票封存 凭证入账 钞票出纳报告 现场监督 清点钞票 现场监督 库存钞票清点表 确认签字 账实审查 填写审查记录 结 束 67 四、存货审计流程 审计人员 采购部 仓库 生产部 开 始 审计告知 订货协议审查 入库审查 采购成本审查 在途材料审查 库存盘点审查 核算生产计划 账实审查 填写审查记录 结

31、束 68 五、收入审计流程 审计人员 销售人员 会 计 开 始 收入分析 验证收入 核查会计解决 销售退回审查 填写审查记录 结 束 69 六、成本审计流程 财务部 审计人员 仓 库 人力资源部 开 始 成本开支审查 审计告知 材料费审查 人工费审查 工资分派审查 制造费用审查 辅助生产费用 在产品成本 产成品成本 成品数量 填写审计记录 结 束 70 七、利润审计流程 审计人员 销售部 财务部 开 始 审计告知 销售收入审查 销售账务解决 成本计价 成本结转 利润总额审查 填写审计记录 净利润审查 结 束 71 第十章 税务管理 72 一、税务专员岗位职责 职责 1 协助财务主管组织拟订公司

32、整体税务计划 职责 2 负责公司纳税申报工作 职责 3 准时、准确编制会计报表及各种纳税申报表 职责 4 税务相关凭证的账务解决 职责 5 负责准备税务检查的相关资料 职责 6 及时了解掌握国家、地方的财税政策 职责 7 对拟投资项目的涉税事项进行评估 职责 8 合理进行税务筹划 职责 9 根据国家税收、财务政策对公司税务实际问题提出建议和可行性方案 职责 10 承办有关税务方面的其他事务 74 二、纳税核算流程 总经理 财务部经理 财务部 其他部门 开始 明确应纳税种 汇总相关科目 审批 审核 清查核算 配合 编制相关报表 审批 审核 应纳税所得额 审批 审核 纳税核算 填写申报表 结束 76 三、纳税申报流程 总经理 财务部经理 财务部 开始 汇总资产负债所有者 核对会计凭证与会计 编制资产负债表 审 批 审 核 核算应缴税额 填写纳税申报表 审 核 支付税收 信息归档 结束 77