2013届高三第一轮经济生活第八课《财政与税收》复习课件.ppt
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1、知识的积累是做题的基础财政的作用第第八八课课征税与纳税征税与纳税考考点点概概览览复复习习重点重点税收税收税收的基本特征税收的基本特征税收的种类税收的种类税收的作用税收的作用 纳税人与负税人纳税人与负税人依法纳税依法纳税税收及其进本特征税收及其进本特征个人所得税个人所得税税收的作用税收的作用依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务考点考点1、2:税收及其基本特:税收及其基本特征征(1 1)税收的含义:)税收的含义:人们习惯将税和税的征人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质收全称为税收。从本质上看,税收是上看,税收是国家国家为实为实现其职能,凭借现其职能,凭借政治权政治权力力,依法依法取
2、得财政收入取得财政收入的基本形式的基本形式()税收基本特征及其联系()税收基本特征及其联系决定决定决定决定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性紧密紧密联系,不可分割联系,不可分割体现税收的权威体现税收的权威要要 求求保保 障障(20112011高考福建卷高考福建卷3333)“拉弗曲线拉弗曲线”(见图(见图1111)描述了税率)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性生产积极性 AA点是我国政府实施宏点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择观调控的最佳税率选择 确定税率确定税率应充分考虑企业产品的价
3、值和竞争力应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.A.B.B.C.D.C.D.【解【解析析】“拉弗曲线拉弗曲线”反映的是一般情况下,税率越高,政反映的是一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,反而导致政府的税收经营成本提高,投资减少,收入减少,反而导致政府的税收减少。这启示我们,确定税率必须考虑企业、劳动者的积极减少。这启示我们,确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性,如果税率超过一定的限度,将导致税
4、收收入的下降,必性,如果税率超过一定的限度,将导致税收收入的下降,必须把税率确定在一个合理的范围内,须把税率确定在一个合理的范围内,符合题意;符合题意;A A点反映点反映了税收收入达到最高,但不一定就是最佳的,了税收收入达到最高,但不一定就是最佳的,错误;错误;观观点正确,但图表没有反映产品的价值和竞争力。点正确,但图表没有反映产品的价值和竞争力。根据根据征税对象征税对象的划分,目前我国税收分成的划分,目前我国税收分成流转流转税、所得税、资源税、财产税和行为税税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,五大类,共二十多种。共二十多种。目前影响最大的是很大的两个税种是目前影响最大的是很大的两个税种
5、是增值税和个人所得税增值税和个人所得税考点考点3、4 税收种类及其作用税收种类及其作用增值税增值税与个人所得税比较表与个人所得税比较表增值税增值税个人所得税个人所得税征税对象征税对象纳税人纳税人 计税方法计税方法特点特点作用作用生产经营中的增值额生产经营中的增值额生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得个人所得个人所得个人所得额额额额在我国境内销售货物或者提供在我国境内销售货物或者提供在我国境内销售货物或者提供在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货加工、修理修配劳务及进口货加工、修理修配劳务及进口货加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。物的单位和个人。物的单位和个人。物的
6、单位和个人。在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及不在我国境内居住或居住不满得的个人,以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。一年而从我国境内取得所得的个人。基本税率为基本税率为基本税率为基本税率为1717。比例税率比例税率、超额累进税率超额累进税率不仅可以避免对一个经营额重复征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业而且可以防止前一生产经营环节企业而且可以防止前一生产经营环节企业而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税
7、行为。的偷漏税行为。的偷漏税行为。的偷漏税行为。纳税人所得越高,税率越纳税人所得越高,税率越纳税人所得越高,税率越纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低高;所得越低,税率越低高;所得越低,税率越低高;所得越低,税率越低。个人所得税为国家财政收入个人所得税为国家财政收入的重要来源,也是调节个人的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的收入分配、实现社会公平的有效手段。有效手段。它有利于促进生产的专业化它有利于促进生产的专业化它有利于促进生产的专业化它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于和体现公平竞争,也有利于和体现公平竞争,也有利于和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长
8、。财政收入的稳定增长。财政收入的稳定增长。财政收入的稳定增长。探究:材料材料:2011年,国家将个人所得税起征年,国家将个人所得税起征点由点由2000元提高到元提高到3500元后,又大幅元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到元提高到20000元。元。请问请问国家提高税收起征点国家提高税收起征点的影响?的影响?(提示从国家、企业、个人角度)(提示从国家、企业、个人角度)【思维拓展】【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用认识税收在国民经济中的作用 (1 1)税收是组织)税收是组织财
9、政收入财政收入的主要来源。的主要来源。(2 2)税收是)税收是调节经济调节经济的重要杠杆。税收的重要杠杆。税收促进经济平稳运行:如果经促进经济平稳运行:如果经济发展过热,可以通过增加税收,来抑制社会总需求。如果经济发展过济发展过热,可以通过增加税收,来抑制社会总需求。如果经济发展过冷,可以减少税收,刺激社会总需求,实现社会总供给与社会总需求的冷,可以减少税收,刺激社会总需求,实现社会总供给与社会总需求的平衡。平衡。(3 3)税收是国家)税收是国家实现实现经济监督的重要手段。经济监督的重要手段。(4)税收是调节)税收是调节收入收入分配、实现分配、实现社会公平社会公平的有效手段。的有效手段。(5)
10、税收)税收引导引导居民居民合理消费:消费是生产的最终目的和归宿,消费合理消费:消费是生产的最终目的和归宿,消费观念和消费行为,对生产具有导向作用。通过调节税收,比如:对奢侈观念和消费行为,对生产具有导向作用。通过调节税收,比如:对奢侈品消费征税、征收白酒税等,可以调节居民消费行为。品消费征税、征收白酒税等,可以调节居民消费行为。(6)税收)税收引导引导企业企业生产,促进经济发展方式转变:政府通过调节增生产,促进经济发展方式转变:政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率,可以引导企业节约资源,保护环境,值税、企业所得税、环保税等税率,可以引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资
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