深发展上海分行2010年编写的案例汇编.pdf

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1、 深圳发展银行上海分行 1 案 例 汇 编 案 例 汇 编 深圳发展银行上海分行合规部编 2010 年 7 月 26 日 深圳发展银行上海分行合规部编 2010 年 7 月 26 日 （内部资料）（内部资料）深圳发展银行上海分行 2行 长 寄 语 行 长 寄 语 当前，银监会要求商业银行开展“内控和案防制度执行年”活动，我行也正处于股权变更后的特殊时期，我们这家银行面临新的巨大发展机遇，因此，为保证我行今后又快又好发展，加强合规与内控，防案件、保平安至关重要。为有效开展案防工作，加强风险警示教育，近期，分行合规部将近年来行内外发生的一些典型案件和操作风险案例汇编成册，内容和形式都很好。通过这些

2、身边的案例，我们可以从存款、票据等案件高发领域，开户、对账、贷前调查、资金监控等关键操作环节，员工管理、熟人文化风险等方面进行认真的总结和反思。古语云：“前事不忘，后事之师”，希望大家能够结合自己的实际工作，举一反三，认真查找和防范身边的风险，防止类似案件再次发生。案防工作任重而道远，各单位一定要高度重视，抓好案防教育和员工行为排查，有效落实银监和总分行的案防工作要求，唯有我们每位员工认真履行好自己的案防职责，才能够保障我们上海分行平安、健康和发展。仇卫平 2010 年 7 月 26 日 当前，银监会要求商业银行开展“内控和案防制度执行年”活动，我行也正处于股权变更后的特殊时期，我们这家银行面

3、临新的巨大发展机遇，因此，为保证我行今后又快又好发展，加强合规与内控，防案件、保平安至关重要。为有效开展案防工作，加强风险警示教育，近期，分行合规部将近年来行内外发生的一些典型案件和操作风险案例汇编成册，内容和形式都很好。通过这些身边的案例，我们可以从存款、票据等案件高发领域，开户、对账、贷前调查、资金监控等关键操作环节，员工管理、熟人文化风险等方面进行认真的总结和反思。古语云：“前事不忘，后事之师”，希望大家能够结合自己的实际工作，举一反三，认真查找和防范身边的风险，防止类似案件再次发生。案防工作任重而道远，各单位一定要高度重视，抓好案防教育和员工行为排查，有效落实银监和总分行的案防工作要求

4、，唯有我们每位员工认真履行好自己的案防职责，才能够保障我们上海分行平安、健康和发展。仇卫平 2010 年 7 月 26 日 深圳发展银行上海分行 3目 录 目 录 第一部分 身边的案例 1.第一部分 身边的案例 1.违法违规贷款案 2.违法违规贷款案 2.100%保证金开票诈骗案 3.100%保证金开票诈骗案 3.关联企业授信风险案 4.关联企业授信风险案 4.贷款调查不实风险案 5.贷款调查不实风险案 5.质押法律风险及质物控制风险案 6.质押法律风险及质物控制风险案 6.3 亿元票据诈骗案 7.3 亿元票据诈骗案 7.虚假贷款诈骗贷案 8.虚假贷款诈骗贷案 8.个贷代理风险案 9.个贷代理

5、风险案 9.银行内部人员挪用资金案 10.银行内部人员挪用资金案 10.2009 年上海银行业多起巨额诈骗案 第二部分 身边的操作风险 1.2009 年上海银行业多起巨额诈骗案 第二部分 身边的操作风险 1.挪用存款 2.挪用存款 2.挪用尾箱 3.挪用尾箱 3.空签汇票 4.空签汇票 4.挪用联行 5.挪用联行 5.批量代发业务 6.批量代发业务 6.银行卡及网银诈骗 7.银行卡及网银诈骗 7.资本金账户结汇用途真实性审查 8.资本金账户结汇用途真实性审查 8.出租、出借账户 9.出租、出借账户 9.银行员工参与赌博 银行员工参与赌博 深圳发展银行上海分行 4第一部分：身边的案例 第一部分：

6、身边的案例 案例一 案例一 违法违规贷款案 违法违规贷款案 一、基本案情 一、基本案情 2004 年 4 月 19 日，上海 Z 实业股份有限公司（以下简称 Z 公司）获得我行某支行贷款 2000 万元。4 月 22 日，借款人以银票背书方式将 916.6 万元分别转入两家担保公司，其余资金用于归还债务。2004 年 10 月 22 日，由于 Z 公司并无实际经营，银票到期后即开始垫款。2006 年 7 月 31 日，客户经理徐 X 因涉嫌公司人员受贿犯罪被刑事拘留，同年 9 月 6 日被逮捕。2007 年 12 月 16 日，上海虹口区人民法院依照中华人民共和国刑法，以“违法发放贷款罪”“违

7、法发放贷款罪”判处徐 X 有期徒刑八年，并处罚金人民币十万元。这是一起典型的内外勾结骗取银行资金的案件。Z 公司实际是一虚假注册成立且无实际经营的骗子公司，经上海工商、税务局证实，其公司营业执照、税务登记证、财务报表等贷款申请资料均系伪造，柯X、童 X（骗贷人）为偿还债务，以 Z 公司名义向我行申请贷款，并以贷款总额3%的好处费为诱饵，串通银行内部人员，骗取银行信贷资金。2004 年 3 月，徐 X 在办理该笔贷款的过程中，对柯 X、童 X 所提供 Z 公司的营业执照、税务登记证、财务报表、购销合同等贷款申请资料不但不予核查，而且授意骗贷人按其要求编制符合我行审批要求的虚假财务报表，在明知两家

8、担保单位将分用近 50%贷款作为担保条件的情况下，仍为 Z 公司贷款牵线担保，并撰写虚假的授信调查报告。此后，徐 X 又授意柯 X、童 X 购买虚假的增值税发票，以掩盖贷款的真实用途。事实证明，徐 X 在对 Z 公司的贷款的过程中，已严重违反了我行信贷管理制度，并触犯刑法：事实证明，徐 X 在对 Z 公司的贷款的过程中，已严重违反了我行信贷管理制度，并触犯刑法：第一，徐 X 身为银行工作人员，不履行自己的工作职责，对借款人提供的虚假贷款申请资料不予核查，撰写虚假授信调查报告，严重违反我行信贷管理制度。深圳发展银行上海分行 5第二，与借款人和保证人串通，利用职务之便，授意借款人伪造贷款资料，约定

9、保证人分用贷款，违反国家规定发放贷款，致使我行贷款被骗，并造成巨大损失，触犯刑法，构成违法发放贷款罪。二、风险评析 二、风险评析 1道德风险。1道德风险。根据我行信贷管理制度，客户经理承担对贷款资料真实性调查的第一责任，其调查结果的真实与否，真接关系到我行信贷资金安全。徐 X在金钱的诱惑下，违背诚信和道德原则，违法违规办理贷款，最终不但给银行造成巨大经济损失，也使他本人付出惨重代价，该案的发生令人深思。2合规内控风险。2合规内控风险。案件的发生也从合规内控方面给我们敲响了警钟，支行在办理该贷款过程中，并未真正落实双人调查制度，协办人员并未到企业实地调查就在调查报告上签字，双人调查和签字流于形式

10、，给徐 X 一人造假骗贷以可乘之机。3贷款资金监控风险。3贷款资金监控风险。支行在办理 2000 万元贷款出账时，未落实分行的审批意见要求：根据企业生产进度使用贷款，而是一次性以银票方式分三笔将资金转入一家商贸企业，而该公司并非调查报告中反映的生产原料的供货商，其中两笔近 1000 万元贷款资金背书转让给两家担保公司。三、防范措施 三、防范措施 1加强诚信教育，树立法制观念。1加强诚信教育，树立法制观念。诚信是每一个员工最基本的职业操守，加强员工行为守则、银行从业人员职业操守指引等法规的学习，牢固树立法制观念，培育诚信的企业文化是防范道德风险的基础。2加强合规管理，完善内控制度。2加强合规管理

11、，完善内控制度。（1）支行应加强合规考核与问责，使贷前双人实地调查能够真正得以执行；（2）我行信贷管理制度应明确规定，支行行长贷前必须到企业实地调查，并承担调查责任。3严格落实审批意见，加强资金流向监控。3严格落实审批意见，加强资金流向监控。（1）分行信贷管理部应根据审批意见加强贷款出账前的审核和出账后的监督管理；（2）支行对贷款资金流向的监控需要客户经理以及运营人员的共同配合。深圳发展银行上海分行 6案例二案例二 100%保证金开票诈骗案 100%保证金开票诈骗案 一、基本案情 一、基本案情 2002 年 6 月 4 日，经支行某员工介绍，上海 A 实业有限公司（以下简称 A公司）财务总监吴

12、 X 和一名叫徐 X（诈骗人）的人在我行 X 支行开立了账户，并存入 1100 万元。而后，此笔资金转为全额保证金分别于 2002 年 6 月 5 日、7 月4 日开立了银行承兑汇票 1100 万元，期限为 6 个月，收款人为上海 B 实业公司。上述银票到期，我行以 A 公司的保证金兑付。2003 年 5 月，A 公司要求支取 1100 万元存款本息，我行以该笔存款已开立银票并兑付为由予以拒付。2003 年 9 月，该司向上海市第二中级人民法院起诉我行，请求判定我行归还该司 1100 万元存款及利息，2004 年 6 月 10 日，上海市第二中级人民法院作出一审判决，判令我行归还 A 公司存款

13、人民币 1100 万元，并偿付相应利息。二、风险评析 二、风险评析 1.开户资料保管风险。1.开户资料保管风险。在 A 公司开户之后，客户经理借故从柜面将 A 公司开户资料取出复印交给徐 X 等人，导致公司印章被伪造，诈骗人以伪造印章的转账凭证和承兑资料申请划转保证金和开票。2.贷前调查风险。2.贷前调查风险。未履行贷前调查责任，支行无人到借款企业实地调查，核实企业承兑业务的真实性。3面签风险。3面签风险。未执行承兑合同必须由企业法人代表或者法人代表授权的经办人亲自签字并加盖公章，签字须核实本人身份等操作要求，导致以伪造公章和签章的贷款申请资料、承兑合同过关。4.对账风险。4.对账风险。由于当

14、时对账单由客户自取，对账不及时，客户对账记录不全，导致客户存款资金被挪用未及时发现。5.5.以人情代替制度风险以人情代替制度风险。熟人介绍客户，出于对同事个人的信任，疏于防范，没有坚持开户资料保管、贷前调查等制度规定。三、防范措施 三、防范措施 1充分认识低风险业务的风险性。1充分认识低风险业务的风险性。100%保证金开票类低风险业务，在其表 深圳发展银行上海分行 7面资金风险低的背后往往隐藏着借款人的真实意愿、保证金划转、贸易背景真实性等方面的风险隐患，同样的案例在行内外屡见不鲜，各级人员应充分认识此类风险，从制度和操作层面上认真加以防范。2保证制度落实，防范操作风险。2保证制度落实，防范操

15、作风险。严格执行双人实地调查、合同面签、开户资料保管、保证金划转提示、统一对账等制度要求，确保贷款资料、贸易背景、保证金划转、开户资料、对账等真实有效，从各个关键操作环节控制风险。3加强安全防范教育，防范诈骗案件。3加强安全防范教育，防范诈骗案件。强化纪律，强调制度面前人人平等，杜绝人情替代制度现象，加强对关键岗位人员的行为监督管理，切实防范诈骗案件。案例三案例三 关联企业授信风险案关联企业授信风险案 一、基本案情 一、基本案情 A 公司成立于 1997 年，主要从事钢材贸易，注册资金原为 1000 万元，后增资至 3000 万元，2001 年再次增资至 1.16 亿元，其中 D 公司出资 8

16、600 万元，沈X 出资 2400 万元，X 公司出资 600 万元；B 公司 1999 年注册，注册资金 4850 万元，由沈 X 家族另两位沈姓成员出资；C 公司注册资金 1 亿元，其中 D 公司出资 9400 万元，X 医药公司出资 600万元；D 公司注册资金 1 亿元，其中 B 公司出资 4000 万元，沈 X 出资 3000 万元，其他个人出资共 3000 万元。由以上股权关系看出，ABCD 为关联公司，并同为沈氏家族控制，利用与其有业务往来的某国企及其下属公司的业务关系，通过互相担保、票据贴现等手段在多家银行进行融资，累计金额高达数亿元。2001 年，D 公司通过协议受让方式，取

17、得 X 投资公司 80%股权，间接成为某PT 上市公司控股股东。沈 X 就任某 PT 上市公司董事长后，将 D 公司旗下两家企业资产注入该上市公司。后重组投资失败，造成 ABCD 系列公司巨额资金损失，经营停顿，陷入破产境地，沈 X 向境外转移财产并离境失踪，多家银行诉讼要求偿还债务。二、风险评析 二、风险评析 深圳发展银行上海分行 81关联企业授信，贸易背景虚假。1关联企业授信，贸易背景虚假。对该系列关联企业之间复杂的股权结构未进行认真分析，关联企业在多家银行采取相互开票，相互担保的方式套取银行资金用于对上市公司股权投资，违反信贷资金不得用于股权性投资的规定。2企业财务报表不实 2企业财务报

18、表不实。对企业财务报表中明显存在的资产虚假未能及时发现，实际上关联企业的往来帐款构成其主要资产，注册资金短期大幅增加，而且来源于关联企业之间的过帐。3对信贷资金流向监控不严。3对信贷资金流向监控不严。对贴现资金用于还贷，贴现申请人替出票人垫付票款的情况未加以跟踪，对信贷资金用于股权收购未能及时发现，贷后资金流向监控不严。4抵押手续不完善。4抵押手续不完善。对贴现追加的设备抵押，因所签抵押担保合同无公司法人代表签章、也无有效授权导致抵押无效。三、防范措施 三、防范措施 1加强关联企业授信风险管理。1加强关联企业授信风险管理。防范关联企业采取相互开票，相互担保的方式套取银行资金的风险。2提高对企业

19、财务报表真实性的甑别能力2提高对企业财务报表真实性的甑别能力。对企业虚增资产和资本金的主要手段和方法要认真识别和分析。3加强信贷资金用途监管。3加强信贷资金用途监管。做好贷后检查管理工作，禁止银行信贷资金用于股权投资，防范政策风险。4完善抵押手续，防止无效抵押4完善抵押手续，防止无效抵押。案例四案例四 贷款调查不实风险案 贷款调查不实风险案 一、基本案情 一、基本案情 2000 年 10 月，A 公司以其旗下一家企业正在上马酒精生产线缺少配套流动资金为由，向某支行申请银票 2100 万元，期限 6 个月,用于购买酒精生产原料，提供 600 万元保证金加 B 公司和 C 公司两单位保证。2000

20、 年 11 月 15 日该行签发银票 2100 万元。银票到期后，A、B、C 三公司均无资金兑付，银行扣收保证金后垫款 1500 万元。后发现银票未用于购买原料，酒精生产线没有投产;A 公司经营瘫痪，B、C 两公司生产停顿，其主要资产-应收款账龄较长，追索不能。催收无果，支行起诉，法院查封了 A、B、C 等三公司帐户及 B、C 两公司价 深圳发展银行上海分行 9值 2000 万元保税物品。尔后，该保税物品被 B、C 两公司擅自拆封转移，致银行胜诉而债权受偿落空。二、风险评析 二、风险评析 1贷前调查不实。1贷前调查不实。信贷调查人员在贷款调查报告中称“借款人目前有 9 家直属企业，经营情况良好

21、，报表显示其具有短长期偿债能力”，但企业同期财务报表反映其长期投资为 500 万元，且企业提供的“资产明细表”反映该 500 万元长期投资全部为对 x 大酒店的股权投资，显然该司的另 8 家直属企业并不存在，同时，该司的损益报表也一直没有投资收益反映，企业实际偿债能力很弱，并非有短长期偿债能力。2审查把关不严。2审查把关不严。信贷审查人员在信贷调查报告与企业财务报表及相关资料信息有明显不相符的情况下，没有发现并揭示对企业资信调查不实的风险，反映信贷审查人员审查把关不严。三、防范措施 三、防范措施 1贷前调查环节。1贷前调查环节。要坚持实地调查制度，对企业提供的财务报表和资产明细表要进行认的分析

22、和比较，核查其固定资产和长期投资是否相符及真实性。2贷时审查环节。2贷时审查环节。信贷审查人员要多角度的对信贷调查报告进行审查和分析，严格审查企业资产及收益的真实性，切实控制授信风险。案例五案例五 质押法律风险及质物控制风险案质押法律风险及质物控制风险案 一、基本案情 一、基本案情 2000 年 12 月，某支行给 X 投资有限公司 3 亿元贷款，期限 3 年，担保为该投资公司在某证券公司的 3 亿元的网上国债质押和 x 集团公司保证，网上国债托管于 X 证券公司的 X 营业部，银行、借款人、证券公司的营业部三方签订“网上国债和资金监管协议”。借款人X 投资有限公司为一私人合伙投资公司，主要从

23、事投资业务，某行发放该 3 亿元贷款后，借款人将大部分贷款资金直接从该行挪用于对 X 绩差上市公司的股权投资，因近年证券投资业不景气，其股权投资至今难以变现，企业资金周转紧张，归还银行贷款困难。而 3 亿元网上国债质押物因实际不能控制，基本丧失信用支持；保证人X 集团公司因资信及经营情况不佳，也无担保能力。深圳发展银行上海分行 10目前，某行给该司的 3 亿元贷款资金面临较大风险。二、风险评析 二、风险评析 1银行信贷资金挪用于对上市公司的股权投资，违反政策规定，市场风险和信用风险也较大。2根据担保法第 76 条，债券质押合同自有关权利凭证交付质权人之日起生效。在网上国债质押的情况下，有关权利

24、凭证是指哪些凭证，股东卡与库存余额单及有关托管凭证的移交是否即为权利凭证的交付，当时法律上对此问题尚无明确规定。因此，借款人将有关托管凭证、股东卡、与库存余额单交予银行，银行视为借款人已将权利凭证交予我行并设定质押，在法律上是否生效尚有不确定性，存在法律风险。而证券公司营业部、银行、借款人三方签订的“网上国债和资金监管协议”没有得到该证券总公司的授权，协议无效。3由于国债帐户设在券商而非由银行直接控制，券商受客户委托可做国债回购交易，因此银行对国债实际无法控制。4保证人 x 集团公司的主要下属企业是 x 绩差上市公司，由于其下属上市公司资信及经营情况较差，导致该集团公司资信及经营情况不佳，担保

25、能力不强。三、防范措施 三、防范措施 1严格执行国家信贷政策。1严格执行国家信贷政策。禁止银行信贷资金用于股权投资，防范政策风险及信用风险。2防范法律风险。2防范法律风险。银行应避免接受存在法律风险的担保，尤其是对既存在法律风险，又实际不能控制的抵质押担保更要保持谨慎。3加强集团公司的资信审查。3加强集团公司的资信审查。判断集团公司的保证能力，不仅要分析研究集团公司本部的财务状况，而且要分析研究其下属公司的财务状况，特别是对其主要下属企业的资信及经营情况要进行认真的分析和研究。案例六 案例六 3 亿元票据诈骗案 3 亿元票据诈骗案 一、基本案情 一、基本案情 这是一起内外勾结的案件,犯罪嫌疑人

26、陈 x，作案时为 X 银行上海分行南京 深圳发展银行上海分行 11西路支行的信贷科长，其利用的工具是银行承兑汇票。作案过程如下：陈与同伙先找到一家大客户 M 公司，到南京西路支行存了 3亿元人民币定期存款。然后，他们瞒着客户伪造了保证合同，内容是该客户愿意为其他四家单位开具的汇票提供 100%的担保。保证合同生效后，银行将 3 亿元存款划入保证金账户冻结起来。伪造保证合同的重要一环，是私刻该客户印章，然后盖在保证合同上。另外，陈还同时伪造了核保手续。有了保证金，陈就开始一手操作，为四个单位开汇票了。这四个单位是陈的客户，是其与同伙合谋作案的工具。自 2001 年 9 月始，经陈之手，累计开了

27、2.96 亿元的汇票。然后，他和同伙就拿这些汇票去其他银行贴现，套取现金。据称，陈开具的第一笔汇票期限 3个月，到期后，陈和同伙提供了足额的资金，让 X 银行顺利对外付款。第一笔的成功，使银行进一步放松了警惕。A 公司在存款到期后，前来银行提取一笔 40 多万元的资金，但一查账户，发现 3 亿元资金不翼而飞。分行调查后，事情败露，陈被刑事拘留，他的同伙闻风潜逃。至案发，已到期的汇票金额为 1.85 亿元，X 银行已向外支付的金额为8000 万元。二、风险评析 二、风险评析 1第三方存款作 100%保证金开票的风险。1第三方存款作 100%保证金开票的风险。100%保证金开票业务作为低风险业务，

28、其中隐藏的风险常常被忽视，往往只看到全额担保，就想当然的认为没有风险，较少去考虑其背后的利益关系和商业逻辑，而这恰恰是风险所在：出票人为何愿意以 100%保证金方式开票？第三方为什么愿意以其存款为开票人提供全额担保？其背后是怎样的利益关系？贸易背景的真实性如何？2核保风险。2核保风险。双人现场核保制度未真正落实，导致银行调查担保人真实意愿的风险控制环节形同虚设；3.对账风险。3.对账风险。由于当时 X 银行对账单均由客户经理送交客户，从而给犯罪嫌疑人留下真的对账单、伪造对账单给客户的机会；4.以信任代替制度的风险4.以信任代替制度的风险。许多人在陈 x 被捕后，都不相信他会犯罪。陈x 身为信贷

29、科长，在这个支行多年，与每一个人都很熟，得人信任，各个环节的人很容易轻信他。双人核保未落实、印章的似是而非，代领对账单等等均出于信任而疏于防范。三、防范措施 1充分认识低风险业务的风险。三、防范措施 1充分认识低风险业务的风险。第三方 100%保证金开票类低风险业务，在其表面资金风险低的背后往往隐藏着保证金来源、担保人真实意愿、贸易背景真 深圳发展银行上海分行 12实性等方面的风险隐患，各级人员应充分认识风险，从制度和管理层面加以防范。2保证制度落实，防范操作风险。2保证制度落实，防范操作风险。严格执行双人实地调查、双人核保、面签、双线验印、大额资金划转、统一对账等制度要求，确保担保、贸易背景

30、、开户资料、资金划转、对账等真实有效，从各个关键操作环节控制风险。案例七案例七 虚假贷款诈骗贷案 虚假贷款诈骗贷案 一、基本案情 一、基本案情 1997 年 7 月，某银行上海分行某支行信贷员黄 x 经办的上海某企业发展有限公司 200 万元贷款出现逾期，黄 x 多次催要未果，即向该公司及担保单位 B公司承诺，还款之后可再发放贷款。同年 8 月，B 公司法人代表许 x 归还了该笔贷款，之后，该支行并未向原借款单位再发放贷款。为此，许 x 多次要黄 x 兑现承诺。1998 年 1 月 27 日，黄 x 利用上门办存款的便利条件，收取 A 公司要存入该支行的 500 万元支票后，将该款挪给许 x

31、使用。1 月 30 日，许 x 向 A 公司在该支行开设的账户划还了 320 万元，其余 180 万元仍被其占用，与此同时，黄 x向 A 公司提供了伪造的对账单。同年 12 月 25 日，黄 x 又用同样的手法将 A 公司的 500 万元支票挪给许 x 使用。1999 年 1 月 4 日，许 x 划还了 A 公司 300 万元，其余 200 万元被黄、许等人占用。为了掩盖挪用资金的犯罪事实，1999 年 3 月至 2001 年 7 月，黄 x 伙同许 x 等人先后冒用 A 公司的名义，采用私刻公章、私开账户、发放虚假贷款等手段，骗取某银行上海分行贷款 21 笔，累计资金 3.5 亿元，其中以借

32、新还旧的方式归还贷款 2.5 亿元，尚有 1 亿元贷款和 380 万元挪用资金未能归还。黄 x 及其同伙骗取的1亿元贷款和挪用的380万元资金主要用于支付贷款利息、投资酒店、炒股及个人挥霍等。二、风险评析二、风险评析 1.贷前双人调查制度未落实。1.贷前双人调查制度未落实。犯罪嫌疑人黄 x 骗贷的所谓“贷前调查”的过程自始至终没有其他信贷人员协办，没有实行双人调查制度。缺少了牵制和约束，客观上为其伪造贷款资料，包括伪造相关的财务报表、私刻公章、伪造合同等创造了可乘之机。深圳发展银行上海分行 132.贷款审查把关不严。2.贷款审查把关不严。贷款审查人员对资料的真实性未把好关，借款资料中不同材料之

33、间数据往往存在相对应的勾稽关系，例如借款申请人的银行借款情况等，而审查人员也未能发现疑点、尽职尽责，尤其对于类似发生多次借新还旧情况的贷款，银行内部的相关人员始终未能给予足够的重视并实地去企业了解情况。3.贷后管理问题3.贷后管理问题。贷款审批发放后，银行未落实贷后走访制度，使得被假冒借款名义的 A 企业从事件发生的开始就一无所知。4.对账问题。4.对账问题。出于更好地为客户服务，银行采取由信贷人员送单上门的方式传递客户凭证，包括结算回单、月结对账单等凭证，经手信贷员利用工作之便，篡改、变造对帐凭证的道德风险隐患不容忽视。三、防范措施 三、防范措施 1.完善监督制约机制，强化制度执行1.完善监

34、督制约机制，强化制度执行。建议贷前协查由支行行长指定人员办理，落实贷前双人实地调查、贷后走访制度要求。3.加强对账管理。3.加强对账管理。实行对账统一集中管理制度，杜绝银行内部人员篡改、变造对账凭证的道德风险隐患。4.防范员工道德风险。4.防范员工道德风险。加强员工思想教育和培训，注意员工日常行为举止和思想动态的变化，加大对员工各项行为规范的管理力度。案例八案例八 个贷代理风险案 个贷代理风险案 一、基本案情 一、基本案情 2006 年 7 月，借款人谢 x 经第三人孙 x 介绍向我行申请个人贷款，并以其所有的房屋设定了抵押。我行在办理贷款手续过程中，在没有书面委托授权的情况下，原经办客户经理

35、周 x 主观判断第三人孙 x 存在表见代理（注），未及时通知借款人本人，而让无代理权的第三人孙 x 在借据上签署借款人谢 x 的名字、并领取借款人的存折、银行卡及其密码。贷款发放后被孙 x 分批全部提取。2008 年 3 月，借款人谢 x 起诉我行，声称从未知晓贷款已发放，也从未收到贷款，要求解除与我行签订的贷款及其抵押合同。经法院两级审理，判决我行解除双方签订的个人贷款合同和抵押担保合同，承担赔偿各项费用损失的责任。这起案件不但造成我行信贷资金损失 20 多万元，而且也使我行声誉受 深圳发展银行上海分行 14到很大影响。二、风险评析 二、风险评析 从该笔贷款的操作流程上看，经办客户经理存在着

36、重大违规操作行为。1代理业务无书面授权。1代理业务无书面授权。在没有书面委托授权的情况下，客户经理仅凭主观判断第三人孙 x 存在表见代理，臆断第三人在借款借据上签字的合法性。2卡、折等的领用操作违规。2卡、折等的领用操作违规。在没有授权也没有知会借款人的情况下，该客户经理将存折、银行卡及其密码交给第三人孙 X。3面签制度不落实。3面签制度不落实。未严格执行面签制度，缺失双人见证环节。三、防范措施 三、防范措施 1审慎办理第三方委托代理业务。1审慎办理第三方委托代理业务。我行原则上将不接受借款人的第三方委托代理业务，若必须受理，需严格执行书面委托手续，并办理公证。3严格执行卡、折等领用制度规定。

37、3严格执行卡、折等领用制度规定。客户存折、银行卡等应由运营人员在网点柜面交送客户或委托代理人（委托代理必须有经公证的书面授权），严禁银行人员代领客户存折、银行卡等。3严格执行面签制度。3严格执行面签制度。在签订贷款相关合同和借款借据时，认真核实确认客户真实身份，完善各项法律手续。4加强放款环节管理。4加强放款环节管理。出账审查人员必须进行认真审查，在审批意见落实、担保手续完备、法律合同有效的情况下方可进行放款，出账后应及时通告客户。5加强客户经理的业务培训和学习，提高业务素质和风险意识。5加强客户经理的业务培训和学习，提高业务素质和风险意识。（注：“表见代理”，是指行为人没有代理权、超越代理权

38、或者代理权终止后以被代理人名义进行的民事行为，如果相对人有理由相信其有代理权，则该代理行为有效。在本案例中谢村连曾委托孙文东帮助递交相关文件、代为支付部分相关费用，但无证据证明其明确有委托孙文东领取借款之意思表示。）案例九案例九 银行内部人员挪用资金案 银行内部人员挪用资金案 一、基本案情 一、基本案情 2000 年 11 月 23 日，某支行原会计经理于 x 以调拨头寸为由，指示会计人 深圳发展银行上海分行 15员签发金额为人民币 3000 万元的银行本票一张，收款人支行，并解付入支行在工行开立的同业往来账户（该账户用于办理现钞领解和由工行代开本汇票）。同日稍后时间，于 x 又以调回该笔 3

39、000 万元头寸为由，向工行托收头寸。期间于x 擅自隐藏该笔业务存放同业贷方传票我行记账单联，并自行填制上海 X 房地产公司进账单一套，金额 3000 万元，摘要银行本票，交由会计人员编制复核码。会计人员在未检查本票原件及与出票银行电话核对的情况下，仅凭于 x 一面之词编制了复核码并加盖私章，导致 3000 万元头寸记入 X 房地产公司在支行的账户。造成支行头寸总额虽未减少，但客户存款余额虚增 3000 万元。当日，于 x 又填制 X 房地产公司贷记凭证一份，将资金从该公司账户全部划入 X 证券公司营业部在支行开立的账户，造成挪用资金 3000 万元的事实。11 月 29 日，X 证券公司营业

40、部申请签发金额分别为 2500 万元、500 万元的银行本票两张，收款人为 X 房地产公司，其中 2500 万元银行本票背书转让后划回支行，而另外 500 万元则由X 房地产公司自行解入其在他行开立的账户（于 x 原承诺为该公司解决 500 万元资金）。2001 年 1 月 15 日，分行根据支行反映情况，对支行会计业务进行检查，要求支行会计室提供同业往来账户对账单，但对账单经管人员提供的对账单经核实为伪造（据经管会计人员称，她对假对账单一事并不知情）。后经向工行调取真实对账单，证实了上述于 x 挪用资金人民币 3000 万元及其中 500 万元尚未归还的事实。分行立即采取了果断措施，经过努力

41、，至 2001 年 1 月 17 日，挪用款项及利息全数收回。二、风险评析 二、风险评析 1复核员未按规定操作，复核工作流于形式。1复核员未按规定操作，复核工作流于形式。在银行本票票面核对、向出票行电话查询、本票与进账单核对三个环节复核员均未按规定的流程操作，轻信于 x 一面之词，凭空编制复核码，没有切实起到账务核对作用。2会计综合员未按时对账，同业账户监管失控。2会计综合员未按时对账，同业账户监管失控。案例中会计综合员未按照制度定期及月末对同业账户进行核对，对同业账户余额我行与工行不符的事实没有及时发现，同时未妥善保管同业对账单，给于 x 有机可乘。3制度执行未落到实处，员工责任心不强。3制

42、度执行未落到实处，员工责任心不强。年终决算账务核对过程中未能发现资金被挪用情况。4制度建设不完善。4制度建设不完善。对同业往来账户的开立、使用、划款权限未有明确规定，大额款项划拨缺乏审批监督；对会计经理职责、权限不明晰，会计经理经办业务无监督机制；会计管理人员配置不完善，会计经理权限过大，缺乏牵制。5疏于对员工思想教育。5疏于对员工思想教育。对员工思想动态不了解，上传下达渠道不畅，对 深圳发展银行上海分行 16营业室出现的不良风气苗头未及时制止。三、防范措施 三、防范措施 1完善制度建设，堵塞漏洞，完善细化各项规章，切实有效防范会计风险。2 加强同业往来的事后监督工作，重点关注同业账户使用是否

43、合规。3.完善同业账户日常对账管理，可通过电话银行按日对账、核对同业对账单按月对账等方式。4严格落实运营负责人强制休假、轮岗制度。5加强员工政治思想教育和法制教育，强化对金融法制和法规的学习，防范各种形式的金融犯罪。案例十案例十 2009 年上海银行业多起巨额诈骗案 2009 年上海银行业多起巨额诈骗案 2009 年 3 至 4 月，上海连续发生多起涉及银行的诈骗案件，不法分子以高息为诱饵，诱使储户到银行开户，再通过调换企业印签卡，私自开通储户账户银行卡或者偷开网银等方式盗划资金，涉及多家银行：一、基本案情 一、基本案情（一）A 银行案件（一）A 银行案件 2007 年 10 月至 2009

44、年 2 月间，犯罪嫌疑人贾 X 伙同徐 X、任 X 等 6 人，勾结 A 银行延安西路支行离职员工及个别企业财务人员，谎称可为受害人办理高息储蓄，分别诱骗张 X、白 X、上海杨浦某食品有限公司、上海某国际物流有限公司等个人和企业，在 A 银行延安西路支行和 A 银行五角场支行开户存入资金。在这几起案件中，犯罪嫌疑人陪同受害人到银行办理开户业务，利用受害人对其充分信任，“热情”为受害人办理银行开户事宜，通过私自开通受害人账户网上银行业务或者更换印鉴等手法完成作案准备，从而轻易将受害人资金划走，涉案资金总计 1.31 亿元。犯罪嫌疑人甚至利用曾在 A 银行的工作经历，借故将受害单位的开户资料“借出

45、给该单位领导审核”，而银行经办人员也轻信其借口违规将受害单位的开户资料借出，对犯罪嫌疑人归还的开户资料也未重新审核，导致受害单位的印鉴卡被偷换，资金被盗划。深圳发展银行上海分行 17（二）B 银行案件（二）B 银行案件 2009 年 4 月 21 日，公安机关立案侦查 B 银行大埔路支行境外个人客户王 X账户资金被盗案。经查，2008 年 11 月，犯罪嫌疑人张 X 伙同 B 银行卢湾支行（打浦路支行的上级行）员工王 X、打浦路支行员工孙 X 人等 3 人，以高息为诱饵，诱骗受害人王汶在 B 银行打浦路支行存款，在代办开立银行结算账户时私自开通并截留王 X 账户的银行卡，随后使用该卡盗划资金

46、2000 余万元。2009 年 5 月 5日，公安机关又立案侦办了加拿大华人 DUKUN（杜 X）存在打浦路支行的资金被盗划案，经查，在 A 银行案件中的主要嫌疑人贾 X 等人，以高息为诱饵，诱骗杜坤存入 B 银行打浦路支行 500 万元，随后勾结打浦路支行员工孙 X 人等人，在代办开户时私自开设杜 X 账户的银行卡，并使用该卡将上述资金全部盗划。（三）C 银行案件（三）C 银行案件 2009 年 3 月 25 日，公安机关立案侦查 C 银行上海分行企业客户浙江某石化股份有限公司资金被盗划案。经查，2009 年 3 月 9 日，犯罪嫌疑人曹 X、顾 X伙同 C 银行上海分行员工姜 X、某石化股

47、份有限公司分管财务的副总经理唐 X 等4 人，以高息为诱饵，诱骗某石化公司存入 C 银行上海分行 5000 万元，某公司开户当日，顾 X 陪同该公司财务人员前往 C 银行上海分行，银行临柜人员起初因开户资料缺少授权委托书等未予开立银行结算账户并将资料退还。两天后，顾 X携补齐的开户资料独自前来办理该公司开户业务，银行职员未对无授权的顾 X提交的印鉴卡等开户资料进行重新审核，便为该公司开立账户。正是在这一过程中，顾 X 等犯罪嫌疑人调换了公司预留印鉴。此后，犯罪嫌疑人假冒公司名义开立票据，盗划资金 2751 万元。（四）D 银行案件（四）D 银行案件 2009 年 4 月 23 日，公安机关立案

48、侦查了 D 银行 X 支行企业客户上海某广告传播有限公司（简称广告公司）资金被盗划案。经查，2009 年 3 月，犯罪嫌疑人陈 X、陆 X 伙同 D 银行 X 支行副行长邵 x，以高额回报为诱饵，诱骗广告公司存入该行 2 亿元。公司开户当日，邵 X、陈 X、陆 X 等陪同该公司财务人员来到该支行，财务人员在无授权委托书的情况下将该公司开户资料交由陆 X（系该行离职员工）代为办理。开户过程中，陆 X 受陈 X 指使在广告公司不知情下提出“更换公司预留在银行印鉴”要求，银行经办职员对此违规要求也未提出异议，致使 深圳发展银行上海分行 18企业印鉴卡被调换。此后，邵 X 一伙假冒公司名义开立票据，盗

49、划资金 2 亿元。二、案件特点 二、案件特点 1团伙作案，手法隐蔽。1团伙作案，手法隐蔽。这几起案件均涉及到多个犯罪嫌疑人，且在案件形成过程中充当不同的角色，分工合作，共同诈骗。有的在外高息诱骗存款客户，有的在银行网点内为这些存款客户“热情服务”，伺机调换印鉴卡、偷开银行卡或网上银行业务，作案手法较为隐蔽。2银行账户开立过程失控。2银行账户开立过程失控。银行临柜人员未严格核实经办人身份，轻信其各种借口，直接将企业开户资料交给资金掮客，从而导致预留印鉴被调换，或者交给犯罪嫌疑人代办开户，使其得以私自申领客户账户对应的银行卡或者开通网上银行业务。3银企对账方式落后。3银企对账方式落后。犯罪嫌疑人均

50、是通过几十万、几百万一笔的大额支付短时间窃走资金，账户资金被盗时间与银企对账时间相隔短则几天，长则近一个月，大额资金支付时没有提示客户以及每月从银行取得对账单的方式难以及时发现资金诈骗案件。4每个案件均有银行在职员工或已被银行辞退人员参与。4每个案件均有银行在职员工或已被银行辞退人员参与。这些人员清楚银行在账户开立、管理和保存客户重要凭证、大额资金划付及对账操作上的漏洞，以及如何利用这些漏洞盗划资金。三、风险评析 三、风险评析 1银行内控措施不到位。1银行内控措施不到位。根据规定，存款人开户申请资料按会计档案进行管理，内部查阅会计档案，应由调阅人提出申请，并经会计部门和档案管理部门负责人批准。