齐鲁银行案例.docx

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1、齐鲁银行诈骗案案例分析摘要：本文从案发前齐鲁银行财务方面分析了其存在问题，案发后，以内部控制要素的角度分析了齐鲁银行存在的潜在问题，最后对齐鲁银行下一步的改进提出了相应建议。关键词：齐鲁银行诈骗案 内部控制要素 存在问题 改进方案一、齐鲁银行诈骗案简介2012年3月20日,随着核心官商的过堂,齐鲁银行“12.6”特大伪造金融票据案方得显山露水。经媒体曝光,齐鲁银行,刘济源,是活跃在济南金融界的资金掮客。刘济源先是揽储,将国企资金揽至齐鲁银行作为定期存款,将该存单抵押贷款,即所谓的“第三方存单抵押贷款”,贷款获得的现金再去存款,循环往复。刘将贷来的款项拿去投资,涉案企业获得10%-15%的补偿金

2、,企业领导则获得约1%的好处费,同期银行得以做大存贷款规模,三方相得益彰。初始入库的存单可能真实,后经出库再入库的存单就有很大水分,他与齐鲁银行业务经理傅人永勾结开具了假存单。一开始刘济源的投资得心应手,从银行套取的贷款往往都能如期归还,如此这般拆东墙补西墙,数年未被发现。但一旦其资金链陷入紧张,在定期存款到期、后续资金未跟上时,刘济源不得不四处协调展期,勉力维持。2010年12月6日,齐鲁银行在受理业务过程中发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造之后报警,这个骗局终于败露。此案涉案金额达到了60亿元。二、财务方面问题齐鲁银行是山东省成立的首家城市商业银行，首家与外资银行战略合作的城市商业银行

3、，也是山东省首家跨省经营的城市商业银行。据齐鲁银行2009年年报摘要显示，截止2009年末，齐鲁银行总资产617.36亿元，较年初增长28.06%；而各项存款余额546.55 亿元，增长22.98%；各项贷款余额353.1 亿元，增长25.4%。而根据齐鲁银行2011 年1 月公布的上年度业绩可以看出，2010 年又是大跃进之年，全年存款增幅为100 亿元，总资产达810亿元。另外根据中国银监会贷款风险分类指引要求，表内外信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中后三类贷款被视为不良信贷资产。次级类信贷资产：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担

4、保，也可能会造成一定损失。齐鲁银行2008年和2009年的不良贷款比例分别为2.55%和1.99%，均低于商业银行正常经营下不良贷款率的低点。根据齐鲁银行2011年1月公布的上年度业绩，2010年度不良贷款率更是仅为1.12%。尽管这项指标看似符合监管要求，但将其明细数据与四大行的建设银行、城市商业银行的北京银行进行比较，可以发现齐鲁银行的次级贷款比例远高于正常水平，齐鲁银行次级贷款占比高达1.83%，同期建设银行为0.45%，而同为城市商业银行的北京银行仅为0.09%。齐鲁银行股份有限公司2009 年度财务报表及审计报告显示，齐鲁银行的第三方存款质押业务存在借款人营业收入与贷款规模不匹配、存

5、款质押合法性等诸多问题，普华永道会计师事务所出具了“保留意见”。齐鲁银行次级信贷资产比例的居高不下，正印证了注册会计师出具的这段“借款人营业收入与贷款规模不匹配”的审计意见。三、内控要素角度原因分析（一）内部环境问题银行的企业文化必然包含内部控制文化,因为内部控制文化是促进商业银行健康发展的保证。齐鲁银行“12.6”特大伪造金融票据案件折射出齐鲁银行在内部控制文化建设方面的重大缺失。内部控制表面上是挂在嘴边的口头禅,实际上是违法行为的“绊脚石”。（二）风险评估问题银行的风险评估应该是内部控制环节中最重要的活动。据现有资料分析,刘济源一开始的存单可能是真的,逐渐地胆子越做越大,开始说服傅人永开具

6、虚假存单,并用假存单贷来的现金再去存款,如此循环套出银行的钱。由此可见,风险评估在齐鲁银行形同虚设,起不到任何实质作用。（三）控制活动问题令人震惊的是齐鲁银行的工作人员竟然不能识别自家的假存单。第三方用存款企业的存单办理质押贷款,企业的定额存单需要质押在银行。企业印鉴可以作假,但银行存单造假的可能性很低,因为银行面对自家的存单,一定具有很强的辨别能力。然而直到2010年12月6日,某柜员才发现“存款证实书”系伪造,而此前刘济源已骗贷近60亿。（四）信息与沟通问题在2010年4月,由普华永道中天会计师事务所出具的齐鲁银行股份有限公司2010年度财务报表及审计报告就显示,齐鲁银行的第三方存款质押业

7、务存在借款人营业收入与贷款规模不匹配、存款质押合法性等诸多问题,但遗憾的是,这一提醒当时并没有引起当事银行和监管层的注意。（五）内部监督问题据齐鲁银行的年报材料,2009年,在信贷管理流程上,齐鲁银行认为自己进一步规范了贷前调查,提高了审查审批效率,强化了贷后管理。然而根据本文上述分析,齐鲁银行在内部控制方面存在着诸多缺陷,这种评价显然不客观,这也就不难解释齐鲁银行在不断吹嘘自己完善风险控制体系的同时爆发骗贷大案。四、改进建议（一）营造内部环境,建设内控文化银行业是高风险行业,内部控制应该是悬在银行业从业人员头上的一把利剑,应该时刻保持头脑清醒。内控文化的重要性正体现于此,因为文化是一种“软实

8、力”,建设好内部控制文化将从根源上解决诸多内部控制风险问题,而缺失内部控制文化,银行内部一旦出现问题,毫无疑问将如星火燎原之势不断蔓延。（二）重视风险评估,防范金融风险风险评估是商业银行防范风险的第一道关卡,其重要性犹如人体的免疫系统。2012年6月,在全国城市商业银行发展论坛第十二次会议城市商业银行监管工作座谈会上,中国银监会党委书记、主席尚福林讲话要求,牢固树立风险防范意识,对金融风险做到早发现、早预警、早报告、早处置。（三）落实控制活动,化解金融风险齐鲁银行内部控制若干基本规章制度在某些地方还存在盲点,内部控制制度建设滞后,部分制度的针对性较差,在实际工作中难以有效实施。有些规章制度流于

9、形式,只是发文件不抓落实。齐鲁银行在推动自身发展转型的过程中,必须进一步加强内控建设,提高执行力。（四）积极利用信息,保证沟通顺畅齐鲁银行应当利用信息技术促进信息的集成与共享,充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用,并加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出,保证信息系统安全、稳定运行。同时建立反舞弊机制,坚持“惩防并举、重在预防”的原则,保证对舞弊案件的举报、调查、处理、报告等一系列程序的顺畅运行。（五）健全内部监督,防止内控缺陷强有力的监督评价机制是确保内控缺陷被及时发现并得到持续改正的关键。内部审计则是内控监督评价机制中的核心。经历了此次事件之后,齐鲁银行应该切实提高管理水平,落实经营责任,在监督过程中发现了内控缺陷要立即提出整改方案,及时出具内控自我评价报告。【参考文献】1 丁友刚，胡兴国.内部控制、风险控制与风险管理J.会计研究，2007，(12);2洪磊,涂金国. 国有大型商业银行内部控制体系建设问题的思考J特区经济,2012(5).3张庆.“齐鲁银行事件”对城市商业银行内部控制建设的启示J财会月刊,2011(4).4张凤环.国外商业银行内部控制的分析与启示J财会研究,2011(22).5付聪.齐鲁银行“12.06”特大伪造票证案的案例研究J经济导刊2012（4）4