审计学案例章节习题.doc

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1、审计学作业一一、填空题（每空1分，共20分）1审计产生的客观条件为 和 。2审计最初形态是 。3我国的社会审计起源于 1981年。4审计的职能是指审计所具有的 功能。5审计的对象即指 ，又指 。6 、 、 是审计独立性的具体体现。7审计最本质的特征是 。8审计按其主体可分为 、 、 。9 是实施国家审计的主体。10社会审计组织是指 和 。11我国审计人员包括 、 和 三部分。二、单项选择（每题2分，共10分）1我国早在西周朝代设立的负责审计的官员为（ ）。A、小宰 B、司会 C、宰夫 C、冢宰2审计不具有的作用是（ ）。A、制约作用 B、促进作用 C、证明作用 D、协调作用3审计人员的工作独立

2、性不包括（ ）。A、独立编制审计计划 B、独自一人完成全部审计C、独立取证 D、独立作出审计结论4社会审计不具有的特点（ ）。A、审计时间的经常性 B、审计的独立性C、审计的委托性 D、审计的有偿性5社会审计人员职业道德是指（ ）。A、审计人员职业道德 B、注册会计师职业道德C、内部审计人员职业街道 D、国家审计人员职业道德三、多项选择题（每题3分，共15分）1审计的基本职能包括（ ）。A、经济管理 B、经济监督 C、经济评价 D、经济鉴证2审计发挥其监督职能必须具备的条件是（ ）。A、监督必须由权利机关实施 B、有监督标准和是非界限C、审计主体明确 D、由注册会计师实施3审计目的是对审计对象

3、的（ ）做出判断。A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、系统性4审计按其范围分类，可分为（ ）。A、全面审计 B、事中审计 C、事后审计 D、局部审计5属于议会领导的国家审计机关有（ ）。A、瑞典的国家审计局 B、中国审计署C、加拿大审计总署 D、西班牙审计法院四、判断题（每题2分，共20分）1“审计”一词最早起源于隋唐年间。 （ ）2任何审计都具有经济监督的职能。 （ ）3审计对象是一成不变的。 （ ）4审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面组成。 （ ）5报送审计不适用于情节严重的财经法纪审计。 （ ）6美国的审计总局属于政府领导的国家审计机关。 （ ）7内部审计部门有其自己的任务

4、和职权，其性质不同于一般的会计稽核。 （ ）8社会审计组织也称会计师事务所。 （ ）9中国注册会计师职业道德基本准则不包括一般原则。 （ ）10，独立、客观、公正是对注册会计师职业道德的基本要求。 （ ）五、简答题（每题5分，共25分）1简述审计工作在我国的必要性。2简述社会审计组织接受委托承办的业务项目。3在企业设立的内部审计部门，有哪几种领导类型？4说明中国注册会计师职业道德 基本准则包括的主要内容。5我国的国家审计准则和社会审计准则包括哪些基本内容？六、论述题 （10分） 试述现阶段我国审计的主要任务。审计学作业二一、填空题（每空1分，共25分）1、审计目标包括 和 两个层次。2、审计证

5、据是审计人员据以发表 ，作出 的根据。3、一般说来， 的可靠性不如外部证据。4、 是指审计证据能如实地反映客观事实。5、常用的审计方法有 和 。而 方法不是审计取证的具体方法。6、审计人员在审计过程中可以采用 、 、 、 、计算、 等审计方法，来获取审计证据。7、对资产进行盘点是验证资产 的一种重要方法。8、内部控制既是被审计单位对其经济活动进行 、 、 的重要工具，也是审计人员据以确定 的重要依据。9、内部会计控制的内容包括 、 、 、 、 等。二、单项选择题（每题2分，共10分）1、不属于书面证据的审计证据是（）。 A、账簿 B、会计报表 C、合同书 D、内部控制2、外部审计证据是（）。

6、A、销货发票 B、收料单 C、会议记录 D、银行对账单3、一般而言，当审计证据的相关与可靠程度较高时，所需审计证据（）。 A、数量较多 B、数量较少 C、与数量无关 D、可多可少4、下列审计方法中，属于收集审计证据的具体方法是（）。 A、顺查法 B、监盘法 C、详查法 D、抽样法5、出纳不能同时负责登记（）。 A、现金日记账 B、银行存款日记账 C、总账 D、银行存款余额调节表三、多项选择题（每题3分,共15分）1、社会审计的总目标是对被审计单位会计报表的（）表示意见。 A、可比性 B、合法性 C、公允性 D、一贯性2、基本审计证据包括（）。 A、实物证据 B、口头证据 C、环境证据 D、书面

7、证据3、审计证据的适当性是指（）。 A、充分性 B、安全性 C、相关性 D、可靠性4、审计工作的核心是审计证据的（）。 A、收集 B、鉴定 C、综合 D、确认5、属于内部会计控制的制度有（）。 A、记账程序 B、质量控制制度 C、账账核对制度 D、定期财产清查制度四、判断题（每题2分，共20分）1、对会计报表的审计实际上就是对被审单位管理当局所作认定的确认。（ ）2、整个审计过程就是收集、鉴定和综合审计证据的过程。 （ ）3、实物证据完全可以证明被审计单位对实物资产的所有权。 （ ）4、外部证据主要是口头证据。 （ ）5、规模不大，业务量不多的企业可以不建立内部控制制度。 （ ）6、对于现金的

8、盘点方式适用于突击盘点。 （ ）7、不同类型的审计，其采用的审计方法应该是相同的。 （ ）8、审计人员对内部控制健全有效的企业，可以免除实质性测试。 （ ）9、职责分工控制就是不相容职责不能由一人兼任。 （ ）10、内部审计本身是内部控制的一种重要方式。 （ ）五、简答题（每题5分，共20分）1、 管理当局对其会计帐项的认定包括哪几类内容？2、 简述选用审计方法应遵循的原则。3、 什么是分析性复核？常用的方法有哪些？4、 内部控制的目标是什么？六、论述题（10分）内部控制制度的涵义是什么？它有哪些作用？审计学作业三一、填空题(每空1分，共20分)1、审计流程一般划分为 、 和 。2、内控制度的

9、初步评价主要包括对其 和 的评价。3、审计计划包括 和 。4、符合性测试是指对 所进行的进一步评价。5、对内部控制的有效性的评价分为 、 和 三种。6、在国家审计中，审计的终结阶段还包括做出 和 。7、 和 是审计证据的取舍标准。8、审计工作底稿是 的载体。9、银行存款余额正确与否，可以通过 与 进行核对。10、应收账款存在的错报和漏报，可能会影响销售收入的 和 。二、单项选择题（每题2分，共10分）1、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，称为（）。 A、客观性 B、重要性 C、真实性 D、相关性2、具体审计计划的编制可以通过编制（）来完成。 A、总体审计计划 B、审计业务约定书 C、审

10、计报告 D、审计流程表3、审计计划应由（）的负责人来编制。 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、审计项目 D、被审单位4、会计处理方法的选用应遵循（）原则。 A、一贯性 B、可比性 C、重要性 D、相关性5、当期档案自审计报告签发之日起至少保存（）。 A、五年 B、十年 C、十五年 D、二十年三、多项选择题（每题3分，共15分）1、审计风险包括（）。 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、会计风险2、若经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，审计人员应考虑发表（）。 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见3、复审和后续审计主要适用于（）。 A、非强

11、制性审计 B、社会审计 C、国家审计 D、部门审计4、综合类工作底稿包括（）。 A、审计业务约定书 B、审计计划 C、审计报告书未定稿 D、审计总结5、审计意见的类型有（）。 A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见四、判断题（每题2分，共20分）1、由于审计主体不同，审计流程的内容也各具特色。 （ ）2、审计流程的恰当与否是很容易确定。 （ ）3、保证会计资料的真实、合法、完整是被审计单位的审计责任。 （ ）4、符合性测试并不是每个特定的审计项目都必须执行。 （ ）5、符合性测试不可取代实质性测试。 （ ）6、审计人员应对反映不同内容的审计证据反映在审计报告中。 （ ）7

12、、复审和后续审计适用于非强制性审计。 （ ）8、审计机构负责人的复核为第三级复核，也称为重点复核。 （ ）9、被审计单位员工不能代审计人员编制应收账款明细表。 （ ）10、坏帐准备的重点是其发生的真实性及其注销是否经过适当的授权。 （ ）五、简答题（每题5分，共20分）1、什么是制度基础审计？简述其流程。2、简述审计工作底稿的定义和作用。3、审计报告应包括那些基本内容。4、怎样对存货进行符合性测试？六、业务题（15分）某会计师事务所注册会计师刘可、张明已于2002年2月26日完成对盛大股份有限公司2001年度会计报表的外勤审计工作，现在正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于20

13、02年3月15日提交。在复合审计工作底稿时，他们发现盛大股份有限公司在2001年的9月份，对存货计价方法做了变动，由原来的后进先出法改为先进先出法。会计方法的变动及对会计报表的影响已在报表附注中做了披露，其他情况正常。要求：如盛大股份有限公司在做此项会计方法变更时，正处于通货紧缩时期，则审计人员应出具何种类型的审计报告？为什么？请替刘可、张明出具一份完整的审计报告。审计学作业四一、填空题（每空1分，共25分）1、销售收入内部控制制度的健全有效依赖于 的正确合理。 2、虚构销售业务事件发生能够虚增 和 。3、审查直接材料时应注意 、 、 。4、企业生产部门所采取的工资形式有 制和 制两大类。5、

14、利润的审查包括 的审查和 的审查。6、企业实现的利润在按照 规定做一定调整后，须依法缴纳 税。7、 审计是一种专案审计，它的 带有 性，被审计单位必须执行。8、经济效益审计的目的在于促进企业 ， 。9、管理审计的内容包括审查企业的 、 、 。10、内部审计的职能是 职能、 职能、 职能、 职能、 职能。二、单项选择题（每题2分，共10分）1、与销售业务无关的凭证是（）。 A、客户定单 B、销售通知单 C、销售发票 D、入库单2、收入和费用的审计，较多运用了（）。 A、符合性测试 B、监盘 C、实质性测试 D、分析性复核。3、其他业务收入不包括（）。 A、固定资产销售收入 B、材料销售收入 C、

15、技术转让收入 D、固定资产出租收入4、补贴收入指（）。 A、政策性亏损补贴 B、技术转让收入 C、教育费附加返还款 D、罚款收入5、经济效益审计和传统审计基本一致的是（）。 A、审计对象 B、审计流程 C、审计目的 D、审计方法三、多项选择题（每题3分，共15分）1、将凭证预先编号的目的（）。 A、防止漏开发票 B、防止遗失发票 C、防止填制错误 D、防止重复开出发票2、在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是环节的适当授权（）。A、 信用部门的信用授权 B、货物发出的授权 C、销售价格的授权 D、销售折扣的授权3、其他业务支出包括（）。 A、产品销售成本 B、管理费用 C、销售材

16、料的成本 D、转让技术的成本4、产品制造成本通常分为（）。 A、直接材料成本 B、直接人工成本 C、制造费用 D、管理费用5、适用于财经法纪审计有（）。 A、检查 B、查询 C、函证 D、分析性复核四、简答题（每题5分，共20分）1、 审计人员如何从账簿中核对销售收入记录的正确性？2、 财经法纪审计与财务审计的主要区别是什么？3、 审计人员在开展财经法纪审计时应遵循那些原则？4、简述内部审计的特点。五、论述题（10分）试述内部审计的定义和作用。六、业务题（20分）某会计师事务所注册会计师李某、安某于2002年3月5日对大华股份有限公司2001年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，

17、 并于3月28日报送审计报告。全文如下：注册会计师审计意见书大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2001年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据会计法进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合独立审计准则和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实的反映了贵公司2001年12月31日的财务状况和该年度的经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。 中国注册会计师 李 某（签名） 中国注册会计师 安 某（签名）2002年3月28日要求：请逐项指出注册会计师李某和安某所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。