财务管理案例教学教案1附件之美联公司现金管理和报账制.doc

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1、衡阳市美联广告装饰设计工程有限公司财务管理制度第一部分：现金管理制度1、库存现金的限额： 30000元，超过部分出纳应及时存入财务负责人指定的账户或公司基本账户上，不得公款私存。2、现金收付的规定：现金收付必须坚持由出纳统一收付，且必须坚持收有凭、付有据；现金收付无误后，必须及时标注“现金收讫”或“现金付讫”字样和出纳个人印章。其他人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。3、对于需支付现金（含银行存款）的业务，必须先经过总经理和法人代表对支出的合法性与合理性进行审核并签字，不得先斩后奏（确因特殊情况也必须先经过电话认可，后补办签字手续）。 4、办理现金付款时，出纳应认真审查原始凭证的

2、真实性、合理性和合法性。认真检查是否有经手人、证明人或验收人签字，有指明用途，有对方单位财务专用章，有总经理审核签字等。 5、出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。6、出纳的现金账和库存现金必须坚持日清月结，不得跨期、跨月处理账务。即每日自己核对相符，每月末由会计监督核对相符，并由出纳填写现金清查盘点表一式两份，由会计签名认可后，一份由出纳自存，一份交会计存档。7、出纳不得以白条抵充库存现金。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任。8、任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借。个人因公借款（预借备用金），须填写正式借

3、款单据，并详细填明借款用途，借款金额，借款人姓名，支付方式（现金或支票）等，经总经理和法人代表双重签字认可，出纳方可按章办理此项支付业务。且借款人应在完成此项公务后的一周内报账销账。借款未还者原则上不得再次借款，此项规定由出纳和会计双重把关。9、日常经营费用报销的一般规定： (1)所有费用开支的报账流程：书面计划（开支在1000元以内的可以口头向总经理申请）-审批授权（由总经理和法人代表双重审批认可）-经办-取得合法单据-填费用报销单-审核（先由总经理审核，再由法人代表终审）-报账。一律不得先斩后奏，否则由费用开支人自负。工程材料费用和人工费用开支应先报工程施工成本总预算，在预算范围内据实开支

4、，原则上不得超出预算。(2) 填写报销单应注意:严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由，应承担的工程项目名称。凡需要验收或证明人的须有相关证据。(3) 一次借款或报销5000元以上需提前一天通知出纳以便备款。 (4)宴请客户或公司员工会餐需由总经理和财务负责人批准后方可报销招待费。且一般不得超过人平30元的标准。(5) 管理人员差旅费一般采取实报实销制。但只限于报销交通费、住宿费以及其他公差开支，伙食费省内按照30元/天补助，省外按照40元/天补助。(6)出差报销流程： 出差申请-总经理审批-法人代表审批-借支差旅费出差-返回报销（返回后

5、一周内）。 （7）办公费、低值易耗品等报销流程：购置申请-双重审批-借款-经办-验收-报账。(8)工资支付流程：每月20日由出纳造表一式两份，一份出纳存底，一份交会计审核总经理审批法人代表审批出纳发放。（9）专项非日常支出财务报销制度及流程：专项支出主要包括软件及固定资产购置、广告宣传活动费及其他非日常开支等。填写购置和开支申请和借款单总经理审批法人代表审批经办验收一周内报账。第二部分：出纳职责1、严格执行现金管理制度。所有现金收支由公司出纳负责。库存现金超过30000元时必须存入银行。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库

6、存。作到日清月结，帐实相符。 4、每周末下班前报送资金周报表和工程项目收支明细表给会计、财务经理和总经理。 5、支票的购买、填写和保存由出纳负责。所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。6、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每月末与银行对账单核对，在会计协助下填写银行存款余额调节表。7、印鉴的保管：银行印鉴必须分人保管。 即财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。8、 按照会计要求定期分类归集各项费用开支并整理好会计凭证，及时交会计记账。9、完成相关领导交办的其他工作。 第三部分：会计职责1、 按照国家会

7、计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理；5、编制财务收支计划、财务预决算，协助财务负责人对成本费用进行控制、分析及考核。6、负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、往来款项结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。 负责督促仓库领用材料填写领料单，每季度或每半年盘点仓库一次。7、及时报送会计报表及相关信息资料，向法人代表、公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。9、 完成相关领导交办的其他工作。 注意：缺少财产使用保管制度6